审计学张运莲董学秀主编(精)
06069审计学原理共29页word资料
06069《审计学原理》(精华第2版)
考题题型及分布:
一、单项选择题:15×1分=15分
二、多项选择题:5×1分=5分
三、判断说明题:5×2分=10分(先判断正误给1分,后将错误的地方纠正过来或说明理由再给1分)
四、名词:5×3分=15分(最好按书上原话答,不会也要答,见字给分)
五、简答:5×5分=25分(写出要点就行,一般有5个要点,不过多多益善)
六、论述:1×10分=10分(给出要点答1分,再有论述给2分,即使要点错了,只要有说明就给2分,只是送分的)
七、案例分析:2×10分=20分(给出要点答1分,再有分析给2分,即使要点错了,只要有分析就给2分,只是送分的)考试精华解析:
第一章总论(是重点章,分值很高)。
第一章、审计学概论
(三)注册会计师审计的发展
美国注册会计师审计的特点是:审计 对象由账目扩大到资产负债表;主要目的 是通过对资产负债表数据的检查,判断企 业信用状况;审计方法从详细审计初步转 向抽样审计;审计报告的使用人除了股东
以外,还扩大到了债权人。
2013-7-12 第一章 27
1933年以后,美国颁布了《证券法》。规定上 市公司的会计报表必须聘请注册会计师审计,然 后对外公布。 新的特点:审计对象转为以资产负债表和损益 表为中心的全部会计报表和资料;审计的目的是 确定报表的可信性;审计的范围扩大到相关内部 控制;广泛采用抽样;报告使用人扩大为整个社 会公众 。
第一章 16
第三编 交易循环审计
第九章 销售与收款循环审计 第十章 采购与付款循环审计 第十一章 生产与费用循环审计 第十二章 筹资与投资循环审计 第十三章 货币资金审计 第十四章 特殊项目审计 第十五章 完成审计工作
2013-7-12 第一章 17
第四编 其他类型审计与服务
第十六章
第十七章
特殊审计领域
2013-7-12
第一章
35
3、中国注册会计师协会 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审 计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见: (1)财务报表是否按照适用的会计准则和会计 制度的规定编制; (2)财务报表是否在所有重大方面公允地反映 被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2013-7-12
第二种类型司法模式,国家审计具有与法庭 相似的司法职权,总体目标是将政府审计法制 化,强化国家审计的职能。 第三种类型行政模式,行政型国家审计机关 是隶属于行政部门。它的独立性相对于立法型 是比较低的。 第四种类型独立模式,日本的审计机关不属 于以上的类型中的任何一种,日本的国家审计 机关就直接属于天皇管理。
审计理论的发展和具体审计理论介绍
第一章 审计理论概述
§1.1审计理论及其研究内容
二、审计理论研究的内容
莫茨和夏拉夫《审计哲理》一书中的观点; 《蒙哥马利审计学》书中的观点; 中国审计体系研究课题组的观点。
第一章 审计理论概述
§1.1审计理论及其研究内容
三、审计理论的研究状况
审计理论研究可分为3个阶段 (一)审计理论的萌芽阶段 十九世纪中叶,西方民间审计有了一定程度的发展, 社会上是这样评论民间审计人员的: 审计人员是 漏洞的调查者、检查者、解剖者。
第一章 审计理论概述
§1.2 审计的定义
二、审计的定义 1、英国会计职业团体协商委员会 “审计是被任命的审计人在履行其任务时 对企业财务报表是否符合有关法定责任的独立 审查,并表示意见。” 2、美国注册会计师协会 “审计是独立审计人对财务报表的审查, 其目的是对是否公正地按照一般公认会计原则 反映财务状况、经营成果和财务状况变动表示 意见。”
第一章 审计理论概述
§1.1审计理论及其研究内容
(1)1887年,英国发生了一件较为轰动的审计案件,这 就是里兹地产建筑投资公司控诉审计人员夏巴德的案件。 (2)伦敦大众银行审计案件发生于1895年,该银行若干年 来将资金大部分贷给四家建筑公司,四家建筑公司的贷 款担保并不充分。 (3)1925年,美国的克雷格公司控诉审计人员安荣,认为 审计人员在审核该公司账目时,没有发现该公司职员盗 窃公司财产达100万美元的事实。因而,克雷格要求审计 人员赔偿全部损失。
Байду номын сангаас
第一章 审计理论概述
§1.1审计理论及其研究内容
1、提出了著名的八条审计公设; 2、提出了五个重要的审计概念; 3、提出了审计作为一门科学的学科结构。
第一章 审计理论概述
01第一章、审计学概论
名著译丛。
主要学习参考书2
n 10.阿尔布赖特:《舞弊检查》,中国财政经济出版社。 n 11.马贤明、郑朝阳:《会计谜局》、《会计谜局解》,大连
出版社。 n 12.刘峰:《信息披露:实话实说》,中国财政经济出版社。 n 13.COSO:《内部控制——整体框架》,东北财经大学出版社。 n 14.PCAOB:《第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务
第一种类型立法型,国家审计机关是隶属于立 法部门,由议会(或国会)授权。它们的独立性 是最强的。
第二种类型司法模式,国家审计具有与法庭 相似的司法职权,总体目标是将政府审计法制 化,强化国家审计的职能。
第三种类型行政模式,行政型国家审计机关 是隶属于行政部门。它的独立性相对于立法型 是比较低的。
第四种类型独立模式,日本的审计机关不属 于以上的类型中的任何一种,日本的国家审计 机关就直接属于天皇管理。
n 本教材的内容很丰富,适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生,因此对书中的有些内 容将做适当的删减,在本科教学中不拟详细讲解 的内容,在本课件中将一带而过。
教学目标
n 通过本课程的教与学,使同学们掌握审计学 的基本理论与基本方法和主要业务循环审计 要点。能够运用审计学、会计学和其他学科 知识分析和解决问题。尤其是能够收集、鉴 定审计证据,编写审计工作底稿和审计报告。 为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的 基础。
第三编 交易循环审计
第九章 销售与收款循环审计 第十章 采购与付款循环审计 第十一章 生产与费用循环审计 第十二章 筹资与投资循环审计 第十三章 货币资金审计 第十四章 特殊项目审计 第十五章 完成审计工作
全国注册会计师的科目学习资料推荐清单
全国注册会计师的科目学习资料推荐清单一、财务会计1.《会计学原理》(中级会计职称教材)- 作者:柴俊理、周立华- 出版社:清华大学出版社- 简介:该教材是财务会计领域的经典教材,内容详尽全面,适合初学者入门。
2.《财务会计》(注册会计师考试教材)- 作者:张永祥- 出版社:中国税务出版社- 简介:该教材是专门为注册会计师考试编写的教材,内容紧扣考试大纲,注重实用性和理论知识的结合。
3.《财务会计学》(国内著名财务会计教材)- 作者:刘光胜、陈光增- 出版社:中国人民大学出版社- 简介:该教材是国内著名的财务会计学教材,内容深入浅出,适合学习者系统学习和理解财务会计的基本原理。
二、管理会计1.《管理会计基础》(注册会计师考试教材)- 作者:朱钢- 出版社:中国税务出版社- 简介:该教材是注册会计师考试中管理会计科目的专业教材,全面介绍了管理会计的基本概念、方法和应用。
2.《管理会计综合案例教程》(实战案例教程)- 作者:曹杰- 出版社:中国财政经济出版社- 简介:该教程通过综合案例的形式,讲解管理会计的应用,帮助学习者理解管理会计在实际工作中的应用场景和解决问题的方法。
三、经济法基础1.《经济法基础》(注册会计师考试教材)- 作者:李君如、丁林- 出版社:中国税务出版社- 简介:该教材是注册会计师考试中经济法基础科目的权威教材,内容详实,结合案例讲解,帮助学习者理解法律法规的应用。
2.《经济法基础与案例分析》(实践性教材)- 作者:于凤霞、李彦德- 出版社:中国财政经济出版社- 简介:该教材以案例分析为主,结合经济法基础知识讲解,帮助学习者通过实际案例理解和应用法律法规。
四、审计学1.《审计学》(注册会计师考试教材)- 作者:姚宗光- 出版社:中国税务出版社- 简介:该教材是注册会计师考试中审计学科目的主要教材,内容丰富全面,注重理论与实践的结合,适合考试复习和实际工作参考。
2.《审计实务与案例分析》(实践性教材)- 作者:邵伟华- 出版社:中国人民大学出版社- 简介:该教材以实际案例为基础,针对不同情况进行审计实务分析,帮助学习者理解和应用审计学的知识和方法。
审计专业必读书目
审计专业必读书目审计专业作为一个重要的财务管理领域,需要学生在学业过程中不断提升自己的知识储备和专业技能。
除了课堂教学,阅读相关的专业书籍也是必不可少的一部分。
下面是一些审计专业的必读书目,帮助学生深入了解审计理论和实践。
1.《现代审计原理与程序》(Modern Auditing: Assurance Services and the Integrity of Financial Reporting)- William C. Boynton、Raymond N. Johnson、Walter G. Kell这本书是审计领域的经典教材,涵盖了现代审计的原理、程序和概念。
它介绍了审计的基本概念、方法和技术,并讨论了审计的目标、责任和职业道德等方面。
这本书还包含了大量的案例分析和实践经验,帮助读者理解审计的实际应用。
2.《审计学》(Auditing)- Alvin A. Arens、Randal J. Elder、Mark S. Beasley这本书是一个全面介绍审计学的教材,包括了审计的基本概念、程序和技术。
它还讨论了审计的法律和伦理问题,以及内部控制和风险评估等内容。
这本书还提供了大量的案例研究和实践经验,帮助读者将理论知识应用到实际问题中。
3.《内部控制和风险管理》(Internal Control and Risk Management)- Paul M. Clikeman这本书介绍了内部控制和风险管理的理论和实践,包括内部控制的基本原理、设计和评估,以及风险管理的方法和工具。
它还讨论了内部控制和风险管理在审计过程中的应用,以及相关的法律和伦理问题。
这本书适合想要深入了解内部控制和风险管理的学生和从业人员。
4.《企业风险管理》(Enterprise Risk Management)- James Lam这本书介绍了企业风险管理的理论和实践,包括风险识别、评估、应对和监控等方面。
它还讨论了企业风险管理在审计过程中的应用,以及相关的法律和伦理问题。
人大审计--总述及第一章(精)
中国人民大学出版社 2008
课时安排
本学期共19周,每周一次,3小节 1~16周:讲授
17~18周:复习
19周:考试
教学目标
通过本课程的教与 学,要使学生掌握审计 学的基本理论与基本方 法,为从事审计理论研 究和实务工作打下扎实 的基础。
学习目的
一、理论上 (一)专业必修 (二)资格考试 二、实务上 (一)政府审计 (二)民间审计 (三)内部审计
审计理论
审计实务
第一章:总论
第象
第四节 审计的职能和作用
第一节
(一)政府审计的发展
审计的产生与发展
一、我国审计的产生和发展(教材17页:审计分类)
1.西周时期:初步形成阶段。宰夫是独立于财计部门之 外的职官,标志着我国国家审计的产生。 美国著名审计史学家迈克尔· 查特菲尔德在其名著 《会计思想史》一书中对我国西周的审计制度进行了充分 肯定,指出:“在内部管理、预算和审计程序方面,中国 西周时期在古代世界可以说是无与伦比的。” 2.秦汉时期:最终确立阶段。主要表现在以下三个方面: 一是初步形成了统一的审计模式。二是“上计”制度日趋 完善。三是审计地位提高,职权扩大。
6.新中国:振兴阶段。 1982年修改的《中华人民共和国宪法》规定在我 国建立审计制度,1983年9月成立了我国国家审计的最高机关——审计 署,在县以上各级人民政府设置各级审计机关。1995年1月1日《中华人 民共和国审计法》的实施,从法律上进一步确立了国家审计的地位,为 其进一步发展奠定了良好基础,于2006年修订。
考试与成绩
一、平日成绩30% 二、期末考试70%
基本要求
一、保证出勤率,不无故旷课 二、上课认真听讲,积极参加讨论 三、独立完成个人作业 四、诚实、严谨,考试不作弊。
会计学专业教材书单
会计学专业教材书单
一、会计基础
《基础会计学》(第五版),朱小平、徐泓主编,中国人民大学出版社,2017年。
《财务会计学》(第12版),戴德明、林钢、赵西卜主编,中国人民大学出版社,2021年。
二、财务管理
《财务管理学》(第八版),荆新、王化成、刘俊彦主编,中国人民大学出版社,2018年。
《公司理财》(原书第11版),斯蒂芬·A·罗斯著,方红星译,机械工业出版社,2017年。
三、税法与税务处理
《税法》(第八版),张守文、陈烨主编,中国人民大学出版社,2019年。
《税务会计与纳税筹划》(第十一版),王素荣主编,机械工业出版社,2021年。
四、审计与内部控制
《审计学》(第六版),秦荣生、卢春泉主编,中国人民大学出版社,2019年。
《内部控制学》(第四版),池国华主编,北京大学出版社,2019年。
五、会计信息系统
《会计信息系统》(第四版),张瑞君主编,中国人民大学出版社,2017年。
《管理信息系统》(第五版),黄梯云主编,高等教育出版社,2018年。
六、国际会计
《国际会计学》(第五版),刘烨主编,东北财经大学出版社,2019年。
《全球化与国际会计》(第二版),周红、王东编译,东北财经大学出版社,2014年。
以上书籍供您参考。
为更好地适应未来发展和教学需求,本教材书单会进行不定期的修订与更新。
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本和相关的教学资料。
希望对您有所帮助。
审计学参考文献目录
审计学参考文献目录《审计学》参考文献目录1秦荣生等主编《审计学》人民大学出版社年月版。
2陈汉文编著《审计理论》机械工业出版社2009年4月第一版。
3罗文编著《审计》清华大学出版社年月版。
4中国注册会计师协会编《审计》经济科学出版社2008年4月第一版。
5、中国注册会计师协会编《中国注册会计师执业准则指南》上下册中国财政经济出版社2006年版。
6、中国注册会计师协会编《会计》中国财政经济出版社2008年3月第一版7、财政部制定《企业会计准则》经济科学出版社2006年2月第一版8、财政部会计司编写组《企业会计准则讲解》人民出版社2008版9、财政部制定《企业会计准则——应用指南》中国财政经济出版社2006年11月第一版。
10、财政部企业司编《企业财务通则》解读中国财政经济出版社2007年3月第一版。
11、刘明辉主编《审计与鉴证业务》东北财经大学大连出版社年月版。
12、陈汉文、韩洪灵主编《审计理论》机械工业出版社年月版。
13、耿建新、宋常主编《审计学》中国人民大学出版社2007年2月第三版。
14王彦主编《中国注册会计师执业准则实务问题释疑》经济管理出版社2009版15、辛旭《现代审计风险模型的演进与应用》《中国注册会计师》2009年12期。
16、袁小勇《论审计的本质》《中国注册会计师》2010年5期。
17、叶陈刚《推行职业道德守则提升注册会计师公信力》《中国注册会计师》2010年6期。
18、叶陈云《注册会计师鉴证业务风险探讨》载《中国注册会计师》2009年6期。
19、俞琴《浅谈审计中分析性程序的运用》《中国注册会计师》2008年10期。
20、叶陈刚、孔慧平《现代风险导向审计应用探析》《中国注册会计师》2008年5期。
21、郭安邦《企业内部控制面临的问题及挑战》《中国审计》2009年22期。
22、孙民《新会计准则下企业审计应重点关注五个问题》《中国审计》2009年15期。
23梁雪铖《经济责任审计与财务收支审计比较分析》《审计研究》2009年6期。
审计原理与实务培训课件
三、民间审计组织和人员
(一)会计师事务所的组织形式 ❖ 个人会计师事务所 ❖ 普通合伙会计师事务所 ❖ 特殊的普通合伙会计师事务所 ❖ 有限责任会计师事务所。
(二)会计师事务所的业务范围
❖ 1.鉴证业务 ❖ 2.相关服务业务
1. 鉴证业务
❖ 注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强 除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程 度的业务。旨在增进某一鉴证对象信息的可信性。
Charles于1721年 提交了一份名为 “伦敦市彻斯特•莱 恩学校会计师 Charles Snell对 素布里奇商社的会 计账簿进行检查的 意见”。“意见”指 出南海公司存在舞 弊行为,会计记录 严重不实。
南海公司彻底清算
❖ 1987年AICPA百岁 华诞时,美国前总统里 根在他的贺信中写道: “独立审计为企业和政 府的会计报表提供可信 度。没有这种可信度, 债权人和投资者就难以 做出为我们的经济带来 稳定和活力的决策。没 有注册会计师,我们的 资本市场将土崩瓦解。”
审计的发展-我国政府审计
➢ 1988年11月颁发了《中华人民共和国审
计条例》。在此基础上,1994年8月,八届 人大第九次会议通过了《中华人民共和国 审计法》,并于1995年1月1日实施。
西方审计的产生——西方民间审计的标志
18世纪初期的英国,当时有一 家股份有限公司名叫“南海公 司”。一段时间盛传这个公司有 “大量可实现利润和高达60%股 利支付率”,于是这个公司的股 票价格从1719年中期的114英 镑飞涨到1720年7月的 1050英 镑,一年的时间上涨了近10倍
❖ (1)审计业务——保证报表基本上是合法公允的 (2)审阅业务——没发现证据说明报表是不合法 不公允的。(没发现不保证没有) (3)其他鉴证业务——除前两项以外的鉴证业务
审计学张运莲董学秀主编-精选文档
n
主要学习参考书1
n n
5.刘汝焯:《审计线索特征发现》,清华大学出版社 6.中国注册会计师协会:《中国注册会计师继续教育审计案 例》,中国财政经济出版社 7.迈克尔 C. 克纳普(MICHAEL C. KNAPP):当代审计学:真 实的问题与案例(第5版),经济科学出版社 8.拉里.F.康里奇:《审计学——一项风险分析方法》(第五 版),中国人民大学出版社。 9.阿尔文.A.阿伦斯:《审计与保证服务整合法》,三友会计 名著译丛。
第二种类型司法模式,国家审计具有与法庭 相似的司法职权,总体目标是将政府审计法制 化,强化国家审计的职能。 第三种类型行政模式,行政型国家审计机关 是隶属于行政部门。它的独立性相对于立法型 是比较低的。 第四种类型独立模式,日本的审计机关不属 于以上的类型中的任何一种,日本的国家审计 机关就直接属于天皇管理。
第一章 16
第三编 交易循环审计
第九章 销售与收款循环审计 第十章 采购与付款循环审计 第十一章 生产与费用循环审计 第十二章 筹资与投资循环审计 第十三章 货币资金审计 第十四章 特殊项目审计 第十五章 完成审计工作
2019/3/9 第一章 17
第四编 其他类型审计与服务
第十六章
第十七章
特殊审计领域
审 计 学
张运莲 董学秀 主编
讲 授 人
宁建辉
E-mail:ninglaoshi2019126
2019/3/9
第一章
1
教学计划
n n n n n n n
2019/3/9
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
第一章 2
课程简介
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《审计学》课程标准
《审计学》课程标准一、课程性质与任务《审计学》是财务管理专业的专业选修课程,是在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等课程的基础上开设的一门课程,在学习这门课程的过程中,不仅对学生的会计知识是一个检验,同时也为日后从事审计工作奠定基础。
通过讲授使学生掌握审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等基本理论,掌握各个循环的业务审计,为编制审计报告奠定基础,同时,要能够通过《审计学》这门课的学习,掌握验资、资产评估、会计咨询、会计服务业务的程序和方法。
二、课程目标《审计学》作为财务管理专业选修课。
随着经济的发展,建立适应社会主义市场经济体制需要的、以注册会计师审计为主体的审计学,是我国审计理论,实践和教学的客观要求。
因此,本课程围绕注册会计师审计这一主线,结合我国会计、审计改革的新内容,借鉴国际审计惯例和经验,结合典型的审计案例,全面讲述注册会计师审计的基本理论,为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。
(一)知识目标(支撑毕业要求2)(1)对审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系的构成、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等要有一定的理解和认识。
(2)掌握审计学的计量方法即审计抽样技术;(3)在技术方面,熟练掌握各循环业务的审计处理程序和方法。
(二)能力目标(支撑毕业要求3)(1)熟练运用审计方法解决审计过程中发现的问题(2)掌握编制审计报告、验资和提供会计咨询、会计服务业务的基本技能;(三)素质目标及课程思政目标(支撑毕业要求1、2)(1)掌握文献检索、资料查询的基本方法,具有一定的科学研究和实际工作能力;(2)具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力;(3)用正确的立场、观点和方法分析问题,把学习、观察、实践同思考紧密结合起来,善于把握历史和时代的发展方向、把握社会的主流和支流、现象和本质,养成历史思维、辩证思维、系统思维和创新思维。
审计学审计法教学大纲
《审计学审计法》教学大纲于庆华编写法学专业选修课程教学大纲744 目录第一章审计学概述 (750)第一节审计的产生与发展 (750)一、我国审计的产生与发展 (750)二、西方现代审计的起源和发展 (750)第二节审计的概念与特征 (750)一、审计参与方 (750)二、审计对象 (750)三、审计依据 (750)四、审计目标 (750)第三节审计的职能和作用 (751)一、审计的职能 (751)二、审计的作用 (751)复习与思考题 (751)第二章审计的分类、方法和程序 (752)第一节审计的分类 (752)一、审计的基本分类 (752)二、审计的其他分类 (752)第二节审计的方法 (753)一、审查书面资料的方法 (753)三、证实客观事物的方法 (754)第三节审计程序 (754)一、审计程序概述 (754)二、政府审计程序 (754)三、民间审计程序 (755)四、内部审计程序 (756)复习与思考题 (756)第三章审计证据和审计工作底稿 (757)第一节审计证据的概念、作用、种类及特征 (757)一、审计证据的概念及作用 (757)二、审计证据的种类 (757)三、审计证据的特征 (757)第二节审计证据的获取、整理与保管 (757)一、审计证据的获取 (757)二、审计证据的整理与保管 (757)第三节审计工作底稿的概念及种类 (758)一、审计工作底稿的概念 (758)二、审计工作底稿的种类 (758)第四节审计工作底稿的基本内容与基本要求及审计档案管理 (758)一、审计工作底稿的基本内容 (758)二、审计工作底稿的基本要求 (758)审计学审计法三、审计档案的管理 (759)复习与思考题 (759)第四章审计的组织形式 (760)第一节政府审计机关 (760)一、政府审计组织体制的确立 (760)二、政府审计机关的职责和权限 (760)第二节内部审计机构 (761)一、内部审计机构和人员的设置 (761)二、内部审计机构的职责和权限 (761)三、内部审计的行业管理 (761)第三节民间审计组织 (761)一、民间审计组织 (761)二、民间审计人员 (762)三、注册会计师行业监督 (762)第四节国际审计组织 (762)一、最高审计机关国际组织 (762)二、国际内部审计师协会 (762)三、国际会计师联合会 (763)复习与思考题 (763)第五章审计准则 (764)第一节概述 (764)一、审计准则的产生 (764)二、审计准则的结构和内容 (764)三、审计准则的作用 (764)第二节我国审计准则的建立 (764)一、民间审计准则 (764)二、政府审计准则 (765)三、内部审计准则 (765)第三节国际审计准则 (765)一、《国际审计准则》 (765)二、《利马宣言-审计规则指南》(简称《利马宣言》) (766)三、《内部审计准则》 (766)复习与思考题 (766)第六章审计法 (767)第一节概述 (767)一、审计法的概念与特征 (767)二、审计法的基本原则 (767)三、地方审计机关实行双重领导体制的原则 (768)四、审计法的产生和发展 (768)第二节审计法律关系 (768)一、审计法律关系的概念与特征 (768)二、审计法律关系的要素 (768)第三节审计法律责任 (769)745法学专业选修课程教学大纲746一、被审计单位违法行为及法律责任 (769)二、被审计单位直接责任人员的法律责任 (769)三、审计人员的法律责任 (769)第四节审计行政复议和审计行政诉讼 (769)一、审计行政复议 (769)二、审计行政诉讼 (769)复习思考题 (769)第七章审计计划、重要性和审计风险 (770)第一节审计计划 (770)一、审计计划的作用 (770)二、审计计划的内容及编制 (770)三、审计计划的审核 (770)第二节重要性 (770)一、重要性的定义及适用范围 (770)二、重要性的适用 (770)三、编制审计计划时对重要性的评估 (770)四、评价审计结果时对重要性的考虑 (771)第三节审计风险 (771)一、审计风险的组成要素及其相互关系 (771)二、评估固有风险应考虑的因素 (771)三、控制风险的初步评估 (771)四、符合性测试与控制风险的进一步评估 (771)五、实质性测试与控制风险的最后评估 (771)六、检查风险的评估基础 (771)七、检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响 (771)八、检查风险与审计意见的类型 (771)复习与思考题 (771)第八章内部控制系统评审 (772)第一节内部控制概述 (772)一、内部控制的概念 (772)二、内部控制要素的内容 (772)三、内部控制的作用 (772)第二节内部控制的了解与描述 (772)一、内部控制的了解 (772)二、内部控制的描述 (772)第三节内部控制的评审 (772)一、评审内部控制系统的健全性 (772)二、评审内部控制系统的有效性 (772)三、评审控制系统的可信赖程度 (773)复习与思考题 (773)第九章销售与收款循环统计 (774)第一节销售与收款循环的特征 (774)第二节销售与收款循环业务的审计测试 (774)审计学审计法一、销售业务内部控制的符合性测试 (774)二、销售交易的实质性测试 (774)三、收款业务的符合性测试和实质性测试 (774)第三节收入审计 (774)一、收入审计的范围 (774)二、主营业务收入审计 (775)三、销售退回、销售折扣与折让审计 (775)四、其它业务利润审计 (775)五、营业外收入审计 (775)第四节应收及预收款项审计 (775)一、应收账款审计 (775)二、坏帐准备审计 (776)三、应收票据审计 (776)四、预收账款审计 (776)第五节其它相关项目审计 (776)复习与思考题 (776)第十章购货预付款循环审计 (777)第一节购货预付款循环特征 (777)第二节购货与付款循环业务的审计测试 (777)一、购货业务内部控制的符合性测试 (777)二、购货交易的实质性测试 (777)三、付款业务的符合性测试及实质性测试 (777)第三节应付账款审计 (777)一、应付账款的审计目标 (777)二、应付账款的实质性测试 (777)第四节固定资产审计 (778)一、固定资产审计的范围 (778)二、固定资产内部控制的符合性测试 (778)三、固定资产实质性测试 (778)四、累计折旧审计 (778)五、固定资产清理审计 (778)第五节其它相关项目审计 (778)复习与思考题 (778)第十一章生产循环审计 (779)第一节生产循环的特征 (779)第二节生产循环内部控制的符合性测试 (779)一、生产循环内部控制的调查 (779)二、成本核算制度的符合性测试 (779)三、工资内部控制的符合性测试 (779)第三节存货审计 (779)一、存货审计的目标 (779)二、存货的实质性测试 (779)三、存货 (780)747法学专业选修课程教学大纲748 第四节工资审计 (780)一、应付工资的审计 (780)二、应付福利费的审计 (780)第五节其它相关账户审计 (780)复习与思考题 (780)第十二章筹资与投资循环审计 (781)第一节筹资与投资的循环特征 (781)第二节筹资与投资循环内部控制的符合性测试 (781)一、筹资活动内部控制的符合性测试 (781)二、投资活动内部控制的符合性测试 (781)第三节借款审计 (781)一、审计目标 (781)二、短期借款的实质性测试 (781)三、长期借款的实质性测试 (781)四、应付债券的实质性测试 (782)五、相关项目的审计 (782)第四节所有者权益审计 (782)一、审计目标 (782)二、投入资本的实质性测试 (782)三、资本公积的实质性测试 (782)四、盈余公积的实质性测试 (782)五、未分配利润的实质性测试 (782)第五节投资审计 (782)一、审计目标 (782)二、投资的实质性测试 (782)复习与思考题 (782)第十三章货币资金审计 (783)第一节货币资金与业务循环 (783)第二节货币资金符合性测试 (783)一、货币资金的内部控制 (783)二、货币资金内部控制的符合性测试 (783)第三节现金审计 (783)一、审计目标 (783)二、现金的实质性测试 (783)第四节银行存款审计 (784)一、审计目标 (784)二、银行存款的实质性测试 (784)第五节其他货币资金审计 (784)一、审计目标 (784)二、其他货币资金的实质性测试 (784)复习与思考题 (784)第十四章会计报表审计 (785)第一节会计报表审计概述 (785)审计学审计法一、会计报表审计的意义和目的 (785)二、会计报表审计范围 (785)第二节主要会计报表审计 (785)第三节期初余额审计 (785)第四节期后事项审计 (785)第五节或有损失的审计 (785)复习与思考题 (786)第十五章审计报告 (787)第一节审计报告概述 (787)一、审计报告的概念与作用 (787)二、审计报告的种类 (787)第二节审计报告的内容与类型 (787)一、审计报告的内容 (787)二、审计报告的类型 (787)第三节编制审计报告的要求与步骤 (788)一、审计报告的编制要求 (788)二、审计报告编制步骤 (788)复习与思考题 (788)拓展阅读书目 (788)749法学专业选修课程教学大纲750第一章审计学概述本章教学目的和基本要求:全面了解审计产生发展的历史,尤其是新中国成立以来审计发展的历程;掌握审计的基本特征和审计所固有的功能及作用。
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2018/9/16 第一章 3
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教学目标
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通过本课程的教与学,使同学们掌握审计学 的基本理论与基本方法和主要业务循环审计 要点。能够运用审计学、会计学和其他学科 知识分析和解决问题。尤其是能够收集、鉴 定审计证据,编写审计工作底稿和审计报告。 为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的 基础。
第二种类型司法模式,国家审计具有与法庭 相似的司法职权,总体目标是将政府审计法制 化,强化国家审计的职能。 第三种类型行政模式,行政型国家审计机关 是隶属于行政部门。它的独立性相对于立法型 是比较低的。 第四种类型独立模式,日本的审计机关不属 于以上的类型中的任何一种,日本的国家审计 机关就直接属于天皇管理。
2018/9/16 第一章 8
n
n
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主要学习参考书2
n n
n
n n
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10.阿尔布赖特:《舞弊检查》,中国财政经济出版社。 11.马贤明、郑朝阳:《会计谜局》、《会计谜局解》,大连 出版社。 12.刘峰:《信息披露:实话实说》,中国财政经济出版社。 13.COSO:《内部控制——整体框架》,东北财经大学出版社。 14.PCAOB:《第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务 报告内部控制审计》,东北财经大学出版社。 15.李晓慧:《会计与资本市场案例研究》,高等教育出版社。
2018/9/16
第一章
11
考试与成绩
n
n n
平日成绩20%
期中考试10% 期末考试70%
2018/9/16
第一章
12
基本要求
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n
n n
保证出勤率,不无故旷课、迟到 上课认真听讲、杜绝讲小话,积极参加 讨论 独立完成个人作业; 诚实、严谨,考试不作弊。
2018/9/16 第一章 13
课程内容
第一编 第二编 第三编 第四编 审计与审计组织体系 审计程序与技术 交易循环审计 其他类型审计与服务
2018/9/16 第一章 7
n
主要学习参考书1
n n
5.刘汝焯:《审计线索特征发现》,清华大学出版社 6.中国注册会计师协会:《中国注册会计师继续教育审计案 例》,中国财政经济出版社 7.迈克尔 C. 克纳普(MICHAEL C. KNAPP):当代审计学:真 实的问题与案例(第5版),经济科学出版社 8.拉里.F.康里奇:《审计学——一项风险分析方法》(第五 版),中国人民大学出版社。 9.阿尔文.A.阿伦斯:《审计与保证服务整合法》,三友会计 名著译丛。
第一章
20
第一节 审计的产生与发展
一、西方审计的起源与演进
现代资本主义国家中,大多实行立法、行政、司 法三权分立,议会是国家的最高立法机关,并对 政府行使包括财政监督在内的监督权。 第一种类型立法型,国家审计机关是隶属于立 法部门,由议会(或国会)授权。它们的独立性 是最强的。
2018/9/16 第一章 21
审 计 学
张运莲 董学秀 主编
讲 授 人
宁建辉
E-mail:ninglaoshi2008@
2018/9/16
第一章
1
教学计划
n 课程简介 n 教学目标 n 预修课程 n 课程结构 n 教材及参考资料 n 成绩与考试 n 基本要求
2018/9/16 第一章 2
课程简介
n
审计学课程立足于注册会计师审计,主要讨论审 计学的基本理论与实务,包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
第一章 16
第三编 交易循环审计
第九章 销售与收款循环审计 第十章 采购与付款循环审计 第十一章 生产与费用循环审计 第十二章 筹资与投资循环审计 第十三章 货币资金审计 第十四章 特殊项目审计 第十五章 完成审计工作
2018/9/16 第一章 17
第四编 其他类型审计与服务
第十六章
第十七章
特殊审计领域
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第一章
9
主要学习参考书3
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n
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16.李晓慧:《审计实验室3——风险审计的技术和方法》, 经济科学出版社。 17.李晓慧:《审计实验室4——其他鉴证业务的风险控 制》,经济科学出版社。 18.中国注册会计师协会:《中国注册会计师执业准则 2006》,经济科学出版社。 19.中国审计署:《国际审计准则》,中国时代经济出版 社。 20.中国审计署:《内部审计准则》,中国时代经济出版 社。
2018/9/16
第一章
14
第一编 审计与审计组织体系
第一章 第二章 审计学概论 我国的审计组织体系
2018/9/16
第一章
15
第二编 审计程序与技术
第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
2018/9/16
审计目标与审计程序 审计证据与审计工作底稿 计划审计工作 风险评估与应对 审计抽样 审计报告
2018/9/16 第一章 6
主要学习参考书1
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1.李晓慧:《风险管理框架下审计理论与流程研究》, 东北财经大学出版社。
n n
2.陈汉文:《审计理论》,机械工业出版社。
3.扎比霍拉哈.瑞扎伊:《财务报表舞弊预防与发现》, 中国人民大学出版社 4.李晓慧:《审计学:实务与案例》、《审计学实务 与案例学习指导书》,中国人民大学出版社。
2018/9/16 第一章 10
主要学习参考书4
n n n n n n
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21.国内期刊: 《会计研究》 《管理世界》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《经济科学》 《中国会计评论》 《当代会计评论》
《中国会计与财务研究》 《中国注册会计师》 《财务与会计》 《会计之友》 《新会计》 《会计月刊》
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第一章
4
预修课程
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审计学是会计学和财务管理专业的 一门主要专业课,通常应在学习了 基础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
2018/9/16
第一章பைடு நூலகம்
5
教材及参考资料
n n
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1.主要教材: 张运莲、董学秀主编: 《审计学》,化 学工业出版社,2009年3月版。 2.参考资料: ( 1 )耿建新、宋常主编:《审计学》, 中国人民大学出版社,2008年4月版。 (2)注册会计师考试指定教材《审计》
财务报表审阅、其他鉴证业务
和相关服务
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第一章
18
第一章 审计学概论
第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的概念与分类 第三节 审计的职能
2018/9/16
第一章
19
教学目的
通过本章的学习,了解中外审计的产 生和沿革,掌握审计学的基本理论与基本 概念,为以后各章的学习打好基础。
2018/9/16