加工贸易企业如何防范海关法律风险
企业在国际贸易方面的法律风险防控
企业在国际贸易方面的法律风险防控引言随着全球经济一体化的不断深入，企业在参与国际贸易活动中所面临的法律风险越来越大。
这些风险可能来自于国际贸易的法律体系，包括贸易合同的订立与履行、海关法规的合规、知识产权的保护等方面。
为了防范和应对这些法律风险，企业需要建立健全的法律风险防控机制。
了解国际贸易法律体系在进入国际贸易领域之前，企业必须深入了解国际贸易法律体系。
这包括国际贸易公约、国际贸易惯例和各国内部的贸易法规等。
企业可以通过研究和学习相关的国际组织和机构的规则和标准，如世界贸易组织（WTO）和国际商会（ICC），来深入了解国际贸易法律体系。
合同的订立与履行在国际贸易中，合同的订立与履行是企业面临的首要法律风险。
为了防范这种风险，企业应该确保合同的订立过程合法有效，并明确双方的权利义务和责任。
企业还应该建立有效的履行机制，确保合同的履行过程符合相关法律法规和合同约定。
海关法规的合规海关法规是企业在国际贸易中不可忽视的法律风险。
为了避免因违反海关法规而面临的法律风险，企业需要确保其进出口活动的合规性。
这包括申报和备案手续的合规、关税和进口限制的合规等方面。
企业可以通过建立完善的进出口管理制度，加强内部培训和风险意识教育，以及与相关海关部门的合作，来实现海关法规的合规。
知识产权的保护在国际贸易中，知识产权的保护是企业的关键法律风险之一。
企业在境外市场进行业务时，可能面临侵权、盗版和假冒等风险。
为了防范这些风险，企业应该加强对知识产权的保护意识，注册和维护自身的知识产权，加强知识产权的监控和维权工作。
企业还可以通过与国内外专业机构和组织合作，寻求技术保护和知识产权维权的支持。
争议解决与仲裁机制在国际贸易中，争议解决是一种常见的法律风险防控手段。
企业可以通过合理的仲裁条款，选择适用于国际贸易的仲裁机构和仲裁规则，来防范争议产生和扩大。
合理的争议解决机制可以帮助企业通过非诉讼方式解决争端，减少诉讼风险和成本，并提高争议解决的效率和可预测性。
企业在国际贸易方面的法律风险防控
企业在国际贸易方面的法律风险防控企业在国际贸易方面的法律风险防控引言随着全球化进程的加快，越来越多的企业涉足国际贸易领域。
然而，国际贸易中存在着各种法律风险，一旦企业未能妥善应对，可能给企业带来巨大的损失。
因此，企业应重视在国际贸易中的法律风险防控工作。
本文将从以下几个方面，介绍企业应如何有效预防和控制在国际贸易中出现的法律风险。
1. 了解并遵守相关法律法规在进行国际贸易活动之前，企业首先需要全面了解并遵守相关的国际贸易法律法规。
这包括国际贸易条约、贸易协定、海关法规等。
企业应确保自己的经营活动符合当地的法律要求，并避免违反国际贸易规则，以免遭受法律制裁。
2. 建立有效的合同管理机制在国际贸易中，合同管理是非常重要的一环。
企业应合理制定合同，并与交易对方共同签署合同。
合同应明确规定双方的权利和义务，确保交易的合法性和合规性。
同时，企业还应建立健全的合同管理机制，包括妥善保存合同文件、及时履行合同义务等。
3. 做好风险评估和尽职调查在开展国际贸易活动之前，企业应对潜在的风险进行评估，并进行充分的尽职调查。
这包括对交易对方的信誉度、资信状况、经营情况等进行全面了解，以避免与不良商户合作或涉及到潜在的法律风险。
4. 做好知识产权保护知识产权在国际贸易中是一个重要的法律风险点。
企业应确保自身的知识产权得到有效保护，并避免侵犯他人的知识产权。
在与其他企业进行合作时，应签署合适的保密协议，明确双方在知识产权方面的权益和义务。
5. 合理运用解决争议的方式在国际贸易中，由于各国法律体系的差异，争议不可避免。
企业应预先考虑并选择适合的争议解决方式，如仲裁、诉讼等。
同时，企业还应合理避免激化争议，维护良好的合作关系，尽量避免法律纠纷给企业带来不良影响。
6. 建立健全内部合规制度为了有效预防和控制国际贸易中的法律风险，企业需要建立健全的内部合规制度。
这包括制定并实施相关政策和规程，加强员工的法律培训和意识，建立法律风险防控的内部审计机制等。
关务风险-大纲2
10.擅自处置边角料、残次品。 11.不按照规定办理深加工结转手续。
12.直接出口货物申报不实。 13.手册核销申报不实。
第三节 关务风险对企业的危害
一.风险高：如果不重视关务风险足 可以令企业关门。 二.成本高：关务的成本无法控制。
第四节 造成关务风险的主要原因
（一）企业管理者欠缺关务知识。
（五）严格按照深加工结转管理办法 和外发加工的管理办法开展有关业务。 （六）加强对公司内部的管理。
（七）建立良好的内外部人际关 系。
加工贸易企业常见的关务 风险及其原因和防范措施 探讨
第一节
前言
一.加工贸易企业的监管风险（企业 的关务风险）； 二.认识关务风险和有效控制关务风 险的重要意义。
第二节 关务风险的主要表现形式 （一）关务风险的定义 关务风险是指广大企业在海关等政府部门 依法监管下开展加工贸易经营活动所面临的风 险，包括由于主观或客观原因造成企业的经营 活动违反了海关的管理规定或触犯了国家法律 而面临的风险，此外，还包括企业在经营过程 中由于企业内部的各种人和事所造成的风险。
（二）管 等部门缺乏沟通联系。 （四）公司内部人员内外勾结，居 心不良威胁公司。
第五节 防范和规避关务风险
（一）正确认识关务部门的重要性。 （二）建立高效、受控制的关务部门。
（三）根据海关建账原理建立健全 物流账（俗称“海关账”）并做好文 件资料的保存管理。 （四）建立部门之间的协调核对和 风险预警机制。
（二）关务风险的表现形式 1.进口原料归类、型号、价格申报不实 2.加工贸易应税货物进口申报不实。 3.加工贸易料件和成品价格备案价格申 报不实。
4.保税货物存于海关监管场所外 （俗称“厂外设仓”） 。 5.海关监管设备移作他用。 6.擅自外发加工。
跨境贸易安全保证措施
跨境贸易安全保证措施在全球化的背景下，跨境贸易成为各国之间经济合作的重要组成部分。
然而，由于跨境贸易的特殊性和复杂性，其安全性成为一个不可忽视的问题。
为了确保跨境贸易的安全与顺利进行，各国和相关机构采取了一系列安全保证措施。
本文将就跨境贸易安全保证的相关措施展开详细阐述。
一、海关的安全关务海关作为国家贸易的大门，负责监督和管理跨境贸易活动。
海关通过实施严格的安全关务来确保贸易顺畅、安全。
这包括以下几个方面：1. 海关的执法职责海关职责之一是执行贸易法规和控制法规，以保障贸易的合法性和安全性。
海关通过查验、检查和调查来发现和防止走私、偷逃关税、冒充货物等违规行为。
2. 先期信息申报为了缩短通关时间和降低风险，海关要求进出口企业提前向海关申报相应的信息，包括货物种类、数量、价值、规格等。
这样海关可以提前对货物进行风险评估和筛查，减少安全隐患。
3. 国际合作与信息共享海关在跨境贸易安全方面与其他国家的海关合作十分重要。
通过信息共享、联合执法等方式，海关可以更好地监控跨境贸易活动，防范安全风险。
二、物流安全管理物流环节是跨境贸易安全的关键环节之一。
为了保障跨境物流环节的安全，需要采取一些必要的措施：1. 确保货物的可追溯性为了防止假冒伪劣产品、走私品以及非法药品等进入市场，物流公司需要建立完善的货物追溯体系。
通过标识和记录货物的生产、工艺、流向等信息，可以实现对货物的有效监控和溯源。
2. 设立安全检查点物流公司可以在关键的运输节点设置安全检查点，对货物进行安全检查。
这些检查点可以包括安全设施、人员实地检查以及先进技术的应用，如X光扫描仪、气体检测仪等。
3. 增强物流人员的安全意识物流从业人员的安全意识是保障货物安全的重要环节。
物流公司可以通过培训、宣传和奖惩制度等手段，提高物流从业人员对危险品、走私品等安全隐患的识别能力和应对能力。
三、电子数据交换与信息安全在现代跨境贸易中，电子数据交换成为了一种主要的信息传输方式。
海关加工贸易业务培训
加工贸易的流程
01
企业需向海关申报 并办理加工贸易合 同备案手续，取得 加工贸易手册。
02
企业将原材料运至 境外加工、装配， 并将成品复运回境 。
03
企业需向海关申报 并办理加工贸易核 销手续，缴纳相关 税费。
04
企业可享受国家相 关优惠政策，如减 免税等。
02
海关加工贸易政策解读
Chapter
海关加工贸易业务培训
汇报人： 日期:
目录
• 加工贸易概述 • 海关加工贸易政策解读 • 海关加工贸易单证操作实务 • 海关加工贸易货物监管现场操作指南 • 海关加工贸易业务风险防范 • 加工贸易业务案例分析
01
加工贸易概述
Chapter
加工贸易的定义
01
加工贸易是指企业以保税方式将货物从境内运至境外，在境外加工、装配后复运 回境的销售行为。
缴纳。
保税备案
企业需按照海关的要求进行保税备 案，包括货物进出的申报、库存管 理等。
保税核查
海关会对企业的保税政策执行情况 进行核查，包括账目、库存、生产 情况等。
03
海关加工贸易单证操作实务
Chapter
进口报关单证操作
报关单
报关单是向海关申报货物的重要 单证，需准确填写品名、数量、
价值等信息。
税收政策
加工贸易企业的税收政策 包括关税、增值税、消费 税等，企业需合规缴纳。
税收优惠
对于符合条件的企业，海 关会给予一定的税收优惠 政策，如减免税、退税等 。
税收风险
企业需关注税收政策的变 化，以避免因不熟悉政策 而产生的税收风险。
海关加工贸易保税政策
保税政策
加工贸易企业可以享受保税政策 ，即在企业进口时，先不缴纳关 税和增值税，等到产品出口时再
如何防范企业向海关“申报”的法律风险
如何防范企业向海关“申报”的法律风险作者：赵晶，北京德和衡律师事务所律师，海关法律事务中心副主任。
导读：货物被报关，并被海关实际放行后进出境，是国际贸易的关键环节。
在对进出口企业通关活动的监管全程中，海关对企业最核心的监管要求为“如实申报”，即进出口货物收发货人的申报活动，应满足真实、准确、完整和规范的要求。
实践中，存在多种进出口企业因疏忽或故意造成未如实申报，进而被海关处以行政处罚，甚至被追究刑事责任的情况。
本文中，笔者将以案例的形式分析企业在关务活动中未如实申报的种类及法律后果，目的是为了使企业更清晰的认识到在关务活动中，何种行为是不被允许的，存在哪些法律风险，并探讨如何通过加强企业自身管理水平来避免申报不实的法律风险。
企业的申报活动可以分为不同阶段：一、进出口货物实际通关前：如加工贸易企业在实际开展加工贸易之前，需要提前向海关申报即将进口的原材料和出口的成品的种类和数量；再如减免税货物实际进口前，企业需要向海关提供货物的相关信息，以获取“进出口货物征免税证明”。
二、进出口货物实际通关：进出口货物通关申报时，应向海关申报其要求的货物及物流信息，具体表现在报关单所载的各类信息和数据以及与进出口货物相关的文书、文件等。
报关单上的信息和数据包括商品品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地等；相关文书、文件如进出口许可证明、原产地证明等。
三、货物通关放行后的后续监管：在某些情况下，货物实际进出口并被海关放行后，仍然需要继续接受海关监管，如加工贸易货物在全部保税过程中均处在海关监管之下，减免税进口货物监管期视货物种类最长为进口放行后8年，一般为5年。
企业在后续监管期间内处置监管货物，应事先向海关进行申报。
在上述三个阶段中，均有可能出现没有达到“如实申报”要求的企业行为，包括申报错误、未申报、申报不实、伪报四种情形。
1、申报错误是指进出口货物收发货人的申报行为存在技术性瑕疵，如因操作或者书写错误造成报关单内容有误；或进出口货物在装载、运输、存储过程中因溢短装、不可抗力的灭失、短损等原因造成原申报数据与实际货物不符；再如由于计算机、网络系统等方面的原因导致电子数据申报错误等情况。
关于加工贸易领域海关税收风险及其化解办法的思考
关于加工贸易领域海关税收风险及其化解办法的思考
王龙;吴建华
【期刊名称】《上海海关学院学报》
【年(卷),期】2002(000)003
【摘要】加工贸易在合同备案环节、单耗管理方面、核销环节、中期管理环节,以及监管模式方面均存在很大的税收风险。
本文认为,要化解加工贸易管理中的海关税收风险,必须整合我国出口加工区和保税区的功能,引导加工贸易走区域集中的道路;对出口加工区和保税区外企业进行计算机联网集中管理;适应行政职能转变的需求,按专业化方向,从海关分解部分加工贸易监管权限;对加工贸易管理资源作战略调整;在专家制度框架内,建立一支海关加工贸易的专家队伍,实现管理专业化。
【总页数】5页(P23-27)
【作者】王龙;吴建华
【作者单位】[1]南京关区苏州海关;[2]南京关区苏州海关办公室
【正文语种】中文
【中图分类】F752.5
【相关文献】
1.抵御和化解税收风险的对策办法 [J], 朱淑芳
2.构建防控体系化解廉政风险——扩内需促增长中项目审批领域的廉政风险问题调查与思考 [J],
3.抵御和化解税收风险的对策办法 [J], 朱淑芳
4.废钢铁产业税收风险分析及化解办法研究 [J], 孙建生
5.废钢铁产业税收风险分析及化解办法研究 [J], 孙建生
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中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法
中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法第一章总则第一条为了促进加工贸易健康发展，规范海关对加工贸易货物管理，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）以及其他有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法适用于办理加工贸易货物手册设立、进出口报关、加工、监管、核销手续。
加工贸易经营企业、加工企业、承揽者应当按照本办法规定接受海关监管。
第三条本办法所称“加工贸易”是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下统称料件），经过加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。
第四条除国家另有规定外，加工贸易进口料件属于国家对进口有限制性规定的，经营企业免于向海关提交进口许可证件。
加工贸易出口制成品属于国家对出口有限制性规定的，经营企业应当向海关提交出口许可证件。
第五条加工贸易项下进口料件实行保税监管的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销。
加工贸易项下进口料件按照规定在进口时先行征收税款的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款。
加工贸易项下的出口产品属于应当征收出口关税的，海关按照有关规定征收出口关税。
第六条海关按照国家规定对加工贸易货物实行担保制度。
未经海关批准，加工贸易货物不得抵押。
第七条海关对加工贸易实行分类监管，具体管理办法由海关总署另行制定。
第八条海关可以对加工贸易企业进行核查，企业应当予以配合。
海关核查不得影响企业的正常经营活动。
第九条加工贸易企业应当根据《中华人民共和国会计法》以及海关有关规定，设置符合海关监管要求的账簿、报表以及其他有关单证，记录与本企业加工贸易货物有关的进口、存储、转让、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况，凭合法、有效凭证记账并且进行核算。
加工贸易企业应当将加工贸易货物与非加工贸易货物分开管理。
加工贸易货物应当存放在经海关备案的场所，实行专料专放。
企业变更加工贸易货物存放场所的，应当事先通知海关，并办理备案变更手续。
海关工作人员的关务合规与风险防范
海关工作人员的关务合规与风险防范海关工作作为国际贸易的重要环节，其关务合规与风险防范至关重要。
关务合规指的是海关工作人员在执行关务工作时，遵守国家法律法规和相关政策规定，确保货物和人员的合法、安全进出口。
而风险防范则是指在关务工作中，及时发现并应对潜在的风险与危害，确保海关的安全稳定运行。
本文将从关务合规和风险防范两个方面进行探讨。
一、关务合规关务合规是海关工作人员十分重视的工作内容，它涉及到国家安全、经济发展以及国际间的友好合作。
以下是几种常见的关务合规要求：1. 遵守国家法律法规：海关工作人员需要熟悉并严格遵守国家相关的法律法规，例如海关法、进出口商品检验法、海关监管法等。
只有确保自身合规，才能更好地履行职责，维护国家的利益和形象。
2. 严格执行政策规定：国家对于进出口商品、食品药品、知识产权等方面都有一系列的政策规定，海关工作人员需要按照这些规定进行检查和管理。
同时，不得参与任何与其职责不符的违规行为，例如贪污腐败等。
3. 保护人民群众的利益：海关工作人员在执行关务工作时，应该加强对假冒伪劣商品、侵犯知识产权等违法行为的打击力度，保护人民群众的合法权益。
二、风险防范在海关工作中，风险防范是一项关键工作。
海关工作人员需要具备敏锐的观察力和风险判断能力，以便及时发现和应对各类风险。
以下是一些常见的风险防范措施：1. 审查货物和文件：在货物报检、验放过程中，海关工作人员需要仔细审查货物和文件的真实性和合法性，以避免走私、欺诈等不法行为。
同时，对于涉及国家安全和敏感技术的货物，需要进行严格审核和监管。
2. 强化人员管控：对于出入境人员，海关工作人员需要严格执行边境检查制度，识别并排查潜在的恐怖分子、毒品走私者等危险人员。
同时，加强与其他国家的情报信息共享，以提前发现和警惕可能存在的风险。
3. 加强技术支持：借助现代科技手段，海关工作人员可以更好地开展风险防范工作。
例如，利用先进的X射线检查设备、红外线扫描仪等，对货物进行快速、准确的检查，排除潜在的危险因素。
企业在国际贸易方面的法律风险防控
企业在国际贸易方面的法律风险防控随着全球化的深入发展，越来越多的企业涉足国际贸易。
然而，在开展国际贸易的过程中，企业面临着各种法律风险。
这些法律风险可能导致巨大的经济损失，甚至对企业的声誉产生严重影响。
因此，企业必须积极采取措施来预防和控制国际贸易方面的法律风险。
1. 深入了解国际贸易法律制度要想预防和控制国际贸易方面的法律风险，企业首先需要深入了解国际贸易法律制度。
国际贸易法律制度主要包括国际贸易条约、国际经济组织的规则和标准以及各个国家的法律法规。
企业应该定期研究和了解这些法律制度的最新变化，以及对企业经营活动可能产生的影响。
2. 建立合规制度和流程企业在国际贸易中必须要遵守各种法律法规和合同条款。
为了确保企业能够合规经营，建立合规制度和流程非常重要。
企业可以成立法律合规部门或雇佣专业的合规人员，负责制定合规制度和流程，并对企业内部的相关人员进行培训。
在合规制度和流程中，企业应该包括合同审查、风险评估、合规报告等环节，以确保企业在国际贸易中不违反法律法规。
3. 建立合理的合同管理机制在国际贸易中，合同是企业与合作伙伴之间的重要约束和规范。
因此，建立合理的合同管理机制是预防法律风险的重要一环。
企业应该确保合同的起草和审查工作得到专业人员的参与，并定期对已签订的合同进行复审。
在合同管理中，企业还应该重视保留合同、及时履行合同义务以及解决纠纷等方面的工作。
4. 寻求专业法律咨询国际贸易涉及到的法律问题非常复杂，难以完全依靠企业内部的力量来解决。
因此，企业应该积极寻求专业的法律咨询。
通过与律师事务所或法律专家的合作，企业可以获取权威的法律建议，及时应对可能出现的法律纠纷，降低法律风险。
5. 关注国际贸易争端解决机制在国际贸易中，争端和纠纷是不可避免的。
为了有效解决争端，降低法律风险，企业应该关注并熟悉各种国际贸易争端解决机制，如世界贸易组织的争端解决机制、国际商会的仲裁机制等。
企业可以在签订合同时明确约定争端解决方式，并与合作伙伴建立友好的沟通渠道，以便在纠纷发生时能够及时解决问题，减少经济损失。
加工贸易领域风险防范1
加工贸易领域风险防范1第一篇：加工贸易领域风险防范1吉林海关五项措施防范加工贸易执法领域“两大风险”为确保加工贸易执法活动规范、透明、高效、可控，根据长春海关党组关于加强和完善内控机制建设意见的总体要求，吉林海关结合关区保税监管业务实际，积极采取五项措施，稳步推进加工贸易执法领域内控机制建设工作，有效防范执法风险和廉政风险：一、夯实业务基础，健全长效内控机制。
大监管体系改革以来，我关对各项工作制度进行重新修订，重点对涉及加工贸易业务各岗位的工作职责及操作规程进行整理，进一步完善内部作业流程和操作规范，明确岗位与岗位之间、环节与环节之间衔接、制约的方式，不断优化内部作业程序，提高海关依法行政的能力和水平。
二、全面开展自查自纠，强化实际工作的风险分析。
我关通过多次自查自纠，查找出涉及加工贸易备案、中期核查、核销等岗位的8个风险点及其表现形式，并制定了13条具体防范风险措施，有效防范两大风险。
三、全面推行关务公开，提高权利运作透明度。
在日常工作中通过在业务窗口设置电子屏幕、公告、宣传栏等将政务公开的内容及服务承诺对外公布，使企业掌握办理加工贸易业务的操作流程、办理条件、承办时限，以提高依法行政的透明度和公众参与度。
四、强化监督机制，规范行使权力。
一是发扬民主监督机制，开展批评和自我批评，使加工贸易管理方面存在的问题得到及时有效的制约；二利用下企业调研、企业来关办理业务的时机，积极主动征询企业的反馈意见，不断促进规范关员执法情况；三是积极聘请海关特邀监督员，以健全完善吉林海关外部监督机制，督促海关工作人员秉公执法，文明服务。
五、充分应用HL2008等廉政预警处置系统，进行实时执法监控。
自2009年正式使用海关廉政风险预警处置系统以来，我关认真组织学习系统应用课件，积极使用HL2008系统，深入监控分析涉及加工贸易业务的苗头性、倾向性问题，运用科技手段提高加工贸易执法领域“两大风险”的防控效能，效果明显。
加工贸易业务管理与风险防控概述
实时监控合同履行情况，确保合同顺利执行。
04
加工贸易业务管理与风 险防控的融合
加工贸易业务管理与风险防控的融合
• 加工贸易业务管理与风险防控是相辅相成的两个环节，旨在 确保企业加工贸易活动的顺利进行，降低潜在风险，提高企 业的经济效益。
05
加工贸易业务管理与风 险防控的案例分析
加工贸易业务管理与风险防控的案例分析
加工贸易的重要性
促进经济增长
加工贸易是推动我国经济增长的 重要力量之一，它为我国带来了 大量的外汇收入和税收，促进了 国内经济的发展。
增加就业机会
加工贸易企业通常需要大量的劳 动力进行生产活动，因此它为我 国提供了大量的就业机会，缓解 了就业压力。
提高技术水平
加工贸易的发展促使我国企业不 断引进国外先进技术和管理经验 ，提高了我国企业的技术水平和 竞争力。
加工贸易的发展Байду номын сангаас程
起步阶段
20世纪80年代初，我国开始发展加工贸易 业务，主要集中在东南沿海地区，以来料加 工为主。
快速发展阶段
20世纪90年代初，我国加入世界贸易组织后，加工 贸易业务得到了快速发展，进料加工成为主流。
转型升级阶段
近年来，随着国内外经济形势的变化，我国 加工贸易企业开始转型升级，向高技术、高 附加值方向发展。
法律风险防控
加强合同管理，规范合同 条款，避免法律纠纷。
税务风险防控
合理规划税务，防范税务 风险，降低企业税负。
市场风险防控
市场风险防控
分析市场需求，合理安排生产和销售，降低市 场风险。
价格风险防控
建立价格预警机制，及时调整价格策略，避免 价格波动损失。
竞争风险防控
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的预警和防控措施
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的预警和防控措施在现代国际贸易中，海关工作人员承担着关键的角色，他们负责监管进出口货物并预防潜在的风险。
有效的货物监管可以确保贸易的顺利进行，同时也能保护国家的安全与经济利益。
因此，海关工作人员需要具备一定的预警与防控措施，以应对各种监管风险。
本文将探讨海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时所采取的预警与防控措施。
一、风险预警措施1. 数据分析与风险评估：海关工作人员利用先进的技术手段，收集与分析海关数据，以识别潜在的风险因素。
通过对历史数据的统计和比对，海关工作人员可以确定不同进出口货物的风险程度，并做出相应的风险评估报告。
这种数据驱动的风险预警措施可以帮助海关工作人员更加准确地识别问题货物，并采取相应的措施。
2. 智能技术应用：随着技术的不断发展，海关工作人员可以利用智能系统来加强风险预警。
例如，利用人工智能和机器学习算法，海关工作人员可以对进出口货物的数据进行自动检测和分析。
这种智能化的风险预警系统可以在减少人为差错的同时，提高预警的准确性和效率。
3. 国际合作与信息共享：海关工作人员通过与其他国家和国际组织的合作，实现风险信息的共享与交流。
这种合作可以通过建立跨国的风险预警机制和信息交换平台来实现。
海关工作人员可以及时获取其他国家的风险信息，从而加强对进出口货物的监管预警。
二、风险防控措施1. 检查与筛查：海关工作人员在处理进出口货物时进行检查和筛查是常见的风险防控措施。
他们可以对货物进行X光扫描、开箱检查、抽样检验等各种手段，以确保货物的合规性和安全性。
此外，海关工作人员也会利用现场查验和流程监控等手段，及时发现并处理异常情况。
2. 风险管理与许可证申请：对于一些具有潜在风险的商品或行业，海关工作人员可以要求企业提供相关的风险管理计划和许可证明。
这样可以确保企业对风险的认识和控制，并加强对这类货物的监管和防控。
3. 需求侦查与情报分析：海关工作人员可以通过与相关部门（如药品监管部门、环保部门等）的合作，对某些特定领域的进出口货物进行需求侦查和情报分析。
关务风险的分析与规避
关务风险的分析与规避随着改革开放的深入，以及中国顺利加入WTO，中国制造性的加工贸易企业将逐年增多。
由于企业性质不同、经营理念不同、客户要求不同、产品特性不同、管理模式不同、管理人员素质不同造成诸多加工贸物流运作千差万别，仓库作为企业物流的中转站，实际物料收发存的场所，是海关稽查的重。
如何规避或降低企业的关务风险，降低企业的运作成本就成为一个新课题。
一、目前企业常见的关务风险有哪些1.保税料件的溢余或灭失2.深加工结转违规操作（空转、超转、混转、未做关封收送货、操作时效性不规范）3.未经海关批准保税料件擅自外发加工4.厂外车间、厂外仓库未在海关备案5.内销或一般贸易出口保税货物6.未按照海关规定建立海关物流帐7.低报、瞒报进出口单价8.使用加工贸易合同走私保税货物9.未经海关批准擅自转借、转让、出租、出售不作价设备或减免税设备10.虚报单损耗11.保税料件与非保税件恣意串换使用12.未按海关规定期限保管相关单据、凭证资料13.兄弟企业之间在相互借用加工贸易合同、保税料件二、关务风险产生的原因分析1.企业对相关法律、法规认识不全面，了解不透彻2.企业高层对关务不重视3.企业中层以上管理干部对关务基础知识了解不4.企业各部门无关务风险管理意识5.部分企业抱着侥幸心理，偷逃税款6.内部人员检举、揭发7.企业关务管理失控，无人监督、控制8.无法认清关务财务、物流关系9.未形成一套有效关务管理体系10.未建立企业关务风险预警机制三、如何有效规避1.企业内部流程化整改，完善各部门运作流程2.建立各部门的信息传递机制3.建立各部门沟通配合机制4.规范各部门使用的物流单证，使其符合海关的监管要求5.建立和部门职务说明书，设定目标进行管理6.建立风险预警机制7.建立关务内部外勤控制机制8.建立转厂对帐机制9.建立企业内部风险稽核制度。
关于加工贸易海关业务及操作流程规范
加工贸易操作流程规范1.制度目的为进一步规范加工贸易操作流程，实现操作标准化，保障质量，提高效率，防范违反海关相关监管规定风险，明确加工贸易（手册）设立、执行（含进出口、变更、串料、内销、结转）、核销等环节中的对应操作与时效，以及相应职责，特制定本流程规范。
2.适用范围本流程加工贸易海关业务及操作人员。
3.明确职责3.1业务3.1.1牵头加工贸易项目可行性评估，对项目的真实性负责。
3.1.2开展加工贸易业务进出口，对进出口数据和单证的真实性，规范性、准确性、完整性、一致性负责。
3.2关务3.2.1参与配合加工贸易业务项目评估，提出符合海关相关政策的意见和要求。
3.2.2具体实施海关加工贸易手册的操作，对进出口单证的真实性、规范性、准确性、完整性、一致性复核。
4.具体流程及相应时限4.1项目评估4.1.1在加工贸易相关合同签订前，完成对加工贸易项目的业务开展评估，包括但不限于：a.需求方面，应包括但不限于是否真实合理，是否具备生产加工能力；b.政策方面，应包括但不限于是否符合加工贸易非受限行业和非受限商品种类；c.成本方面，应包括但不限于是否符合退税政策，以及保税成本对比盈利分析。
4.1.2业务需及时配合，关务同期对业务一次性提供的进口料件和出口成品而完成的海关商品归类，并复核，以确认HS CODE、监管条件，以及是否列入《加工贸易禁止或限制类商品目录》。
4.2手册设立4.2.1业务不晚于首批进口保税料件计划报关之日的第10个工作日前向关务提供完整准确的加工贸易手册设立单证资料；关务应在收到单证资料后3个工作日内完成对单证资料的审核，若有问题一次性告知，业务在得到告知后2个工作日内完成所有更新。
4.2.1.1关务审核、复核人员复核业务提供的手册设立纸质单证或电子数据，从完整规范性，准确一致性，逻辑合理性三个方面进行：a.完整规范性：应包含但不限于对外签订的采购和销售合同副本、与加工企业签订的委托加工合同副本、加工企业的生产能力证明副本，料件及成品的名称、HS CODE、规格型号、计量单位、单价、币制、数量、总价、产销国、单耗关系表。
海关对加工贸易管理及业务管理简介
海关对加工贸易管理及业务管理简介导言：加工贸易作为一种经济形式，已经成为全球贸易中常见的一种模式，它可以帮助企业充分利用人力资源和地理条件，提高产品的附加值，并且有效加强了国际合作。
然而，在加工贸易过程中，涉及到商品的进出口，需要遵循相应的法律法规，跨境货物的进出口以及相关流程的管控成为十分重要的环节，这正是海关的职责所在。
本文将对海关对加工贸易管理及业务管理进行简要介绍。
一、海关对加工贸易管理的职责1. 监管进出口货物：海关在加工贸易中负责监管的主要职责是确保进口和出口货物符合国家的法律法规，并处理与这些货物相关的所有流程。
海关通过检查和审批进出口商品的申报单据，控制贸易行为，防止违规行为的出现。
2. 管理加工贸易区域：海关对加工贸易区域的管理是重要的一环。
加工贸易区是指为加工贸易企业提供特殊便利条件的经济技术开发区、出口加工区或其他类似的区域。
海关根据规定，对加工贸易区域的设立、管理、监管等进行相关的工作，确保其运作的顺畅和合法性。
3. 开展监管业务：海关开展加工贸易监管业务，主要包括核对加工贸易合同、核定加工贸易品种等。
此外，海关还利用先进的技术手段，如安检设备、电子报关等，对进出口货物进行检查和确认，提高监管效率和准确性。
4. 特殊监管区域管理：特殊监管区域是指国家根据经济特殊需要设立的海关特殊监管区域，如保税区、出口加工区等，海关对这些特殊监管区域的管理非常重要。
海关根据相关法规，对特殊区域的设立、管理、运作进行监督，确保其规范稳定。
二、海关对加工贸易业务管理的职责1. 平行制度的协调管理：海关对加工贸易业务的管理还需要与其他相关部门进行协调，确保整个业务的协同进行。
加工贸易涉及到多个环节和部门，如海关、外汇管理局等。
海关负责协调各方面的工作，确保加工贸易业务的顺利进行。
2. 监测和分析加工贸易数据：海关负责监测和分析加工贸易数据，为政府制定相关政策和措施提供参考依据。
海关使用现代技术手段，如海关数据大屏、电子化数据分析等，对加工贸易业务的数据进行实时监测和分析，及时发现问题并提供解决方案。
中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法-海关总署第150号令
中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海关总署第150号令《中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法》已于2006年5月30日经署务会审议通过，现予公布，自2006年8月1日起施行。
2003年3月19日海关总署令第100号发布的《中华人民共和国海关对加工贸易企业实施计算机联网监管办法》同时废止。
署长牟新生二○○六年六月十四日中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法第一条为了规范海关对加工贸易企业的管理，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条海关对加工贸易企业实施联网监管，是指加工贸易企业通过数据交换平台或者其他计算机网络方式向海关报送能满足海关监管要求的物流、生产经营等数据，海关对数据进行核对、核算，并结合实物进行核查的一种加工贸易海关监管方式。
第三条实施联网监管的加工贸易企业（以下简称联网企业）应当具备以下条件：（一）具有加工贸易经营资格；（二）在海关注册；（三）属于生产型企业。
海关特殊监管区域、保税监管场所内的加工贸易企业不适用本办法。
第四条加工贸易企业需要实施联网监管的，可以向主管海关提出申请；经审核符合本办法第三条规定条件的，海关应当对其实施联网监管。
第五条联网企业通过数据交换平台或者其他计算机网络方式向海关报送数据前，应当进行加工贸易联网监管身份认证。
第六条联网企业应当将开展加工贸易业务所需进口料件、出口成品清单及对应的商品编号报送主管海关，必要时还应当按照海关要求提供确认商品编号所需的相关资料。
主管海关应当根据监管需要，按照商品名称、商品编码和计量单位等条件，将联网企业内部管理的料号级商品与电子底账备案的项号级商品进行归并或者拆分，建立一对多或者多对一的对应关系。
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加工贸易企业如何防范海关法律风险
深圳某公司因存在保税料件短少被海关处罚，该公司不服已多次向深圳布吉海关书面说明不存在保税料件短少，因该公司实际生产损耗可达43%，比其在中华人民共和国沙湾海关的备案单耗5%-8%高，深圳布吉海关应以该公司实际生产损耗为据核算库存数量，不应以中华人民共和国沙湾海关的备案单耗为据核算库存数量。
该公司曾向中华人民共和国沙湾海关申请备案牛皮革损耗率35%-45%，但是海关不予批准。
今天我们就谈谈加工贸易企业海关法律风险。
风险来源于免税料件“单耗”备案规定不合理
翻开《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》通篇频率出现最高的是“单耗”，单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品所耗用的料件量，单耗包括净耗和工艺损耗，单耗=净耗/（1-工艺损耗率），净耗，是指在加工后，料件通过物理变化或者化学反应存在或者转化到单位成品中的量。
工艺损耗，是指因加工工艺原因，料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用、但不能存在或者转化到成品中的量，包括有形损耗和无形损耗。
工艺损耗率，是指工艺损耗占所耗用料件的百分比。
为什么说都是单耗惹的祸呢？
根据《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》第四条规定，加工贸易企业应当在加工贸易手册设立环节向海关进行单耗备案。
也就是说要先估计单损耗，单耗=净耗/（1-工艺损耗率），加工贸易企业要预估每一种产品所耗用的免税料件的净耗以及工艺损耗率，这个对加工贸易企业来说是几乎不可能，特别是少量多样的产品，加上很多加工贸易企业出口申报出口成品和进口免税料件一般做不到按每一种规格型号申报，而是按规格区间分类，导致单损耗误差很大，根据《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》单耗标准规定，单耗标准是指供通用或者重复使用的加工贸易单位成品耗料量的准则。
单耗标准设定最高上限值，其中出口应税成品单耗标准增设最低下限值。
单耗标准由海关根据有关规定会同相关部门制定。
单耗标准应当以海关公告形式对外发布。
海关特殊监管区域、保税监管场所外的加工贸易企业应当在单耗标准内向海关进行单耗备案或者单耗申报。
海关特殊监管区域、保税监管场所外的加工贸易企业申报的单耗在单耗标准内的，海关按照申报的单耗对保税料件进行核销；申报的单耗超出单耗标准的，海关按照单耗标准的最高上限值或者最低下限值对保税料件进行核销。
只有尚未公布单耗标准的，加工贸易企业应当如实向海关申报单耗，海关按照加工贸易企业的实际单耗对保税料件进行核销。
从上述单耗标准相关规定可知，单损耗海关有相关标准，实际损耗超过标准海关不认账，意味着要企业补税。
风险来源于免税料件没有严格按海关要求管理
根据《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》第六章货物管理，加工贸易企业进口免税料件后，应该严格按照海关要求执行，归纳为十二个字：专料专放，专料专帐，专料专用，所谓专料专放就是要求免税料件和国购非免税料件分开存放，要有明显标示以便监管和海关检查，免税料件是未征关税的，不得在国内销售也不得跟国内料串料使用否则视同偷逃关税走私；专料专账就是免税料件单独建账，甚至单据也严格分开，单据要求整本装订编号连续，做到让海关放心，类似增值税发票管理，作废也必须妥善保管，免税料件帐、入仓单出仓单单独存放，不得与非免税料件混合记账；专料专用就是免税料件只能用于海关合同手册备案的成品耗用，不得用于国内销售或跟国内料件串料使用；很多企业没有严格按海关规定执行，日积月累造成巨大差异，被海关处罚。
风险来源于海关账、税务帐、仓库账三账没有定期勾稽对账
《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》第十四条加工贸易企业应当在成品出口、深加工结转或者内销前如实向海关申报单耗。
加工贸易企业确有正当理由无法按期申报单耗的，应当留存成品样品以及相关单证，并在成品出口、深加工结转或者内销前提出书面申请，经主管海关批准的，加工贸易企业可以在报核前申报单耗。
根据上述规定申报变更单损耗必须在成品出口前，成品出口后申报海关不认，因此加工贸易企业必须在建立海关账、税务帐、仓库账三账定期对账的勾稽制度，及时
发现免税料件的单损耗情况，通过盘点库存核对海关合同账面余料可以及时调整单损耗或者及时向海关如实申报实际单损耗，特别是现在实行海关电子账册，可以及时快速申请变更单损耗，大大降低了单损耗误差。
加工贸易企业建立三帐勾稽制度非常重要，平时关务，财务，仓库一般是各自为政，必须有强制制度要求定期三帐勾稽并责任到人，可以大大降低海关风险。
风险来源于不会使用计算机软件新技术
加工贸易企业大部分是来料进料加工企业，劳动密集型企业，物料复杂，少量多样，账务非常繁琐，要做好免税料件的账务要海关放心满意，必须要利用计算机软件协助，比如excel，海关软件，笔者辅导多年加工贸易企业，尝试用Excel数据透视表功能，结合函数如：VLOOKUP,可以比手工记账提高数十倍效率，而且可以为财务，仓库提供有用的管理信息，因此掌握计算机工具非常必要，工欲善其事必先利其器。
小结
加工贸易企业为我国解决就业，培养技术人才功不可没，珠三角大部分港澳台企业还是加工贸易，希望本文能对加工贸易企业有所裨益。