最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
企业所得税优惠事项备案管理目录.
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
免税收入核算情况。
7
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
预缴享受
年度备案
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
序号
优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否享受优惠
主要留存备查资料
1
国债利息收入免征企业所得税
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。
5
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
2021年企业所得税优惠政策
企业所得税税收优惠管理工作一、报批类税收优惠事项（一）业务概述报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。
纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
（二）申请时限纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。
由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
（三）报批类税收优惠事项内容1、再投资退税审批（1）业务概述自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
（2）主要政策依据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）（3）主表及附报资料（1）退税的书面申请和《再投资退税申请表》；（2）增加本企业注册资本的企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件：1）营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书；2）企业董事会作出的股利再投资决议；3）企业记录利润再投资过程的会计凭证；4）再投资利润的企业所得税完税凭证；5）企业再投资当期的资产负债表、现金流量表、银行存款汇总表；6）再投资利润所属年度税务处理决定书或税务检查结论书（未经税务机关检查的，提供企业所属年度企业所得税申报表）；7）会计师事务所出具的再投资利润所属年度至利润再投资前一年度的审计报告；8）企业集成电路生产企业资格认定证明证明。
企业所得税税收优惠审批、备案事项
附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项名目一、审批类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
〔二〕申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按提交相关资料。
由区〔分〕局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
〔三〕审批工作流程1.由区〔分〕局负责审批〔1〕办税效劳厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。
b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容正确录进CTAIS系统，制作?文书受理回执单?交纳税人。
d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
〔2〕办税效劳厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策；c、依据审核情况，签署岗位意见。
〔3〕办税效劳厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。
〔4〕主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。
〔5〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后〔流程同上〕，由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。
〔1〕市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；〔2〕处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批〔3〕市局主管局长岗市局主管局长终审〔4〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按办理备案。
《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》
A06612《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表四、表单说明1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
基础项目：1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。
2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。
选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。
3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。
4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。
5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。
6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。
7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。
8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。
9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。
特殊规则：1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。
2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。
2024年企业所得税税前扣除标准明细表最全
1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。
2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。
3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。
4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。
5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。
6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。
7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。
8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。
9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。
10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。
11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。
12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。
13.保险费用：企业购买保险的费用支出。
14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。
15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。
16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。
17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。
19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。
20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。
需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。
此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。
总结：。
企业所得税优惠事项备案管理目录
1. 企 业 所 得 税优惠事项 备案表； 2. 资 源 综 合 利用证书（已 取得证书的 提交）。
预缴享受 年度备案
1.企业实际资源综合利用情况（包 括综合利用的资源、技术标准、产 品名称等）的说明； 2.省税务机关规定的其他资料。
-4-
序 号
优惠事项名 称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否 享受优惠
企业所得税优惠事项备案管理目录
序 号 优惠事项名 称 政策概述 主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第 一款； 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八 十二条； 3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得 税处理问题的公告》 （国家税务总局公告 2011 年第 36 号）。 备案资料 预缴期是否 享受优惠 主要留存备查资料 1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 3.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。 1.购买地方政府债券证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 2.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 3.减免税计算过程的说明。 1. 被投资企业出具的股东名册和 持股比例（企业在证券交易市场购 买上市公司股票获得股权的，提供 相关记账凭证、本公司持股比例以 及持股时间超过 12 个月情况说 明）； 2. 被投资企业董事会（或股东大 会）利润分配决议； 3. 若企业取得的是被投资企业未 按股东持股比例分配的股息、红利 等权益性投资收益，还需提供被投 资企业的最新公司章程； 4. 被投资企业进行清算所得税处 理的，留存被投资企业填报的加盖 主管税务机关受理章的《中华人民 共和国清算所得税申报表》及附表 三《剩余财产计算和分配明细表》 复印件。
新增企业所得税税收优惠备案表
利润总额
计税所得额
应交所得税
损失扣除前
损失扣除后
损失扣除前
损失扣除后
财产
损失盘亏、毁损、报废
的原
因
经办人： 财务负责人： 年 月 日
主管税务机关意见
上一级税务机关意见
经办人： 负责人： 年 月 日
填表说明：本表一式二份，综合业务窗口留存。
企业所得税税收优惠备案表
金额单位：元（保留到角分）
纳税人识别号
税务管理号
纳税人名称
办税人员
登记注册类型
开业时间
经营期限
生产经营地址
办公电话
实际生产经营项目
纳税人申请减免情况
减免税项目
税种
申请减免
期限
申请减免
幅度
已缴纳税额
申请减免额
收入□ 所得□ 税额□
申请说明及依据：
法定代表人： 经办人： （公章） 年 月 日
税务机关审批意见
税源管理部门调查意见：
经办人： 负责人： 年 月 日
税政部门审核意见：
经办人： 负责人： 年 月 日
主管税务机关审核意见
负责人： （公章） 年 月 日
填表说明：本表一式二份，本表适用于企业所得税的优惠备案事项。
企业所得税税收优惠申请审批表
金额单位：元（保留到角分）
纳税人识别号
税务管理号
纳税人名称
办税人员
登记注册类型
开业时间
经营期限
生产经营地址
办公电话
实际生产经营项目
纳税人申请减免情况
减免税项目
税种
申请减免
期限
申请减免
幅度
已缴纳税额
申请减免额
2024年企业所得税税收优惠政策
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
年度纳税申报税收优惠明细表讲解税收优惠明细表概述1、分类
年度纳税申报税收优惠明细表讲解税收优惠明细表概述•1、分类：7大类44项——免税收入、减计收入、加计扣除、抵扣所得、减免税、抵扣所得额、抵免税额；•2、优惠类型—税基、税额、税率、抵免。
•税收优惠明细表.doc第一部分免税收入•新税法采用了“免税收入”的概念，将国债利息收入、股息红利等权益性投资收益和非营利组织的收入确定为免税收入。
•（税法第二十六条）第一部分免税收入（续）•一、国债利息收入•纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，企业购买的国债，不管是一级市场还是二级市场，其利息收入均免税。
•但是企业在二级市场转让国债获得的收入，应作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
•一级市场是国债发行市场，二级市场是国债流通市场。
第一部分免税收入（续）•流程：审核备案项目；流转部门：办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间：7个工作日。
•报表填列：企业取得国债利息收入，在主表中第17行“其中：免税收入”中填列，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列；对应附表五第2行。
第一部分免税收入（续）•二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益•（一）居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益。
不包括：•１、居民企业之间的非直接投资所取得的投资收益。
•２、居民企业对非居民企业的投资收益。
•（二）不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
第一部分免税收入（续）•流程：审核备案项目；流转部门：办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间：7个工作日。
•报表填列：企业取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在主表中第17行“其中：免税收入”中填列，对应附表五中第3行。
第一部分免税收入（续）•三、符合条件的非营利组织的收入：•不包括从事营利性活动所取得的收入。
实施条例第84条，法第26条所称符合条件的非营利组织必须符合７个条件。
企业所得税税收优惠事项备案表
企业所得税税收优惠事项备案表
纳税人识别号：
编号：
所属年度：金额单位：元
企
业
基
本
情
况
企业名称
生产经营地址
办税人员
联系电话
邮政编码
工商登记注册类型
工商登记号
生产经营期限
至
开业时间
生产经营范围
第一次获利时间
报备项目
情况说明
(可另附页)
报备项目名称
当年减免额（年度报备事项填写）
(公章)
法定代表人（负责人）：经办人：年月日优惠i）原因
征前减免(优惠)方式
减免(优惠)幅度、额度、优惠税率
有效期起
有效期止
减免税(优惠)政策依据
声明
此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，报备事项符合相关政策规定，是真实、合法、准确、完整的，同时自愿承担相应的法律责任。
法人代表（签章）：
年月日
签收
税务机关受理备案仅对纳税人报送资料是否齐全进行查验、不改变纳税人依法准确申报的责任。
受理人员（签章）：
受理日期：年月日主管税务机关业务专用章：已备案
企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求
企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求一、预缴申报前备案事项（一）符合条件的非营利组织的收入1、政策依据：《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84条、85条；财税[2009]第122号；财税[2009]123号2、附报资料：（1）加盖公章的登记设立证书复印件；（2）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。
（3）税务机关要求提供的其他资料。
（二）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧1、政策依据：《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发〔2009〕81号。
2、附报资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）税务机关要求提供的其他资料。
（三）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业1、政策依据：财税〔2008〕1号2、附报资料：（1）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书。
（2）税务机关要求提供的其他资料（四）外购软件缩短折旧或摊销年限1、政策依据：财税[2008]1号2、附报资料：（1）购进软件是否单独计价、功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧摊销的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明，附购货合同、发票；（2）被替代的旧软件的功能、使用及处置等情况的说明；（3）税务机关要求提供的其他资料。
其他预缴申报前备案事项因不常用仅列举项目如下：1、经营性文化事业单位转制为企业2、清洁发展机制项目；3、经认定的动漫企业；4、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业5、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；6、对证券投资基金从证券市场中取得的收入7、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入二、预缴申报前备案并于年度终了后补充备案的事项（一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得1、政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87条、第89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；国税发〔2009〕80号。
企业所得税优惠事项备案表
优惠事项名称 备案方式（√）
享受优惠期间
主要政策依据
具备相关表
（
）年度
纳税人名称 联系电话
备案情况
月（季）度预缴期备案 （ ）
自
年 月 日至
汇算清缴期备案 （ ） 年月日
文件（证 自 书）有效期 至
年月日 年月日
有关情况说明
提 交
资企 料业
机
关
回
执
年 月 日向我机关提交本表及相关资料。现我机关予以接
税务机关经办人：
（受理税务机关印章） 年月日
个人总结，仅供交流学习
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
清 单
企 业 声 明
. . . . . .
我单位知悉与本优惠事项相关的全部税收政策和管理要求，此表是根据《中华人民 共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实、完整的，提 交的资料真实、合法、有效。
（企业公章）
财务负责人：
法定代表人（负责人）：
年月日
税
您单位于
务 收，特此告知。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
税（减免性质代码：04061004、04129999） 。 （18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021201） 。 （19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代 码：04061008） 。 （20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企 业所得税（减免性质代码：04064001） 。 （21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码： 04024508） 。 （22）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减低税率） （减免性质代码：04049904） 。 （23）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减半征收） （减免性质代码：04049907） 。 （24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税 （减免性质代码：04024501） 。 （25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码： 04103214） 。 （26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质
（36）固定资产加速折旧或一次性扣除（2014年新政）（减免性质代码：
04129921） 。
（37）外国投资者从外商投资企业取得 08年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码：04129922） 。 （38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508） 。 （39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511） 。 （40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512） 。 （41）QFII和 RQFII股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513） 。 （42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514） 。 国税、地税通用业务。 县级业务 【报送资料】 （1）国债利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得
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3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
税收优惠类别
税收优惠项目
需附报材料
政策依据
管理方式
一、免税收入
国债利息收入
1.国债净价交易交割单；
2.国债投资明细表；
3.应收利息科目明细账；
4.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条
事后备案
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4.提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
5.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条（项目的具体条件、范围，待国家有关部门制订、公布）
事前备案
符合条件的技术转让所得
（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术转让合同（副本）；
3.享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；
4.获利年度说明；
5.职工培训费用明细账；
6.软件生产企业享受增值税退税的凭据；
7.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
动漫企业、重点动漫企业
1.本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”，以及本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；
8.上年度加计扣除政策的执行情况；
9.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号；科策[2008]77号，国家税务总局公告[2013]70号
事前备案
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
1.已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；
2.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2009〕65号、文市发（2008）51号
事前备案
集成电路生产企业
1.政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；
2.生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；
3.获利年度说明；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税
4.上年度减免税政策的执行情况说明；
5.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条
事后备案
非营利组织收入
1.非营利组织认定证书；
2.非营利组织章程；
3.非营利组织收入、支出明细表；
4.投入人对投入财产无权享有的申明；
5.工作人员工资福利开支情况；
6.财产及孳息的分配使用情况；
1.相关业务合同、协议；
2.售付汇凭证；
3.非居民企业的签收单据或出具的公证证明；
4.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；财税〔2008〕130号
事前备案
三、优惠税率
小型微利企业（20%税率）
1.企业上一年度的会计报表；
2.企业所得税当期或上一年度纳税申报表；
3.股东会或董事会的利润分配文件；
4.政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；
5.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税
1.证券投资基金批准文件；
2.申请免税的证券投资基金各项收入明细；
3.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
1.证券投资基金分配方案；
2.投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；
3.投资份额证明件；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；财税〔2009〕80号
事前备案
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
1.有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；
2.减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3.企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
五、抵扣应纳税所得额
创业投资企业投资抵扣
1.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
2.关于创业投资企业投资运作情况的说明；
3.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
4.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
5.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
5.的决议文件；
6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；
7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
7.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条
事前备案
二、所得减免
从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征所得税
1.经营场地证明、林业产权证或相关经营证明；
2.项目所得核算情况说明；
3.与农户、各级（县、乡、村）农业专业服务机构签定的农业服务合同；
事前备案
九、
其
他
专
项
优
惠
政
策
软件生产企业、
集成电路设计企业（注：此前经认定已开始享受定期减免税优惠的，可自获利年度起，继续享受到期满为止。）
1.省信息产业主管部门、或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；
2.本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；国税发[2009]87号
事前备案
六、
加
速
折
旧
固定资产缩短折旧年限或加速折旧
企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：1.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；4.主管税务机关要求报送的其他资料。
《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发[2009]81号
事前备案
七、
减
计
收
入
综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额
1.有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；
2.资源综合利用项目的生产原理及工艺流程的情况说明；
3.有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；
1.投资合同或协议书；
2.实际投资额验资证明；
3.股东会或董事会的利润分配文件；
4.政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；
5.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税
1.投资合同或协议书；
2.实际投资额验资证明；
3.企业当期或上一年度支付全部职工工资表；
4.《小型微利企业申请认定表》；