结算造价审计实施方案
工程结算专项审计方案
一、方案背景为确保工程项目结算的真实性、合规性和合理性，防范财务风险，提高资金使用效益，根据《建设工程质量管理条例》、《建设工程造价管理暂行办法》等法律法规，结合我单位实际情况，特制定本工程结算专项审计方案。
二、审计目标1. 审查工程项目结算的真实性、合规性和合理性；2. 查找工程项目结算中存在的问题和风险；3. 提出改进意见和建议，完善工程项目结算管理制度；4. 促进工程项目结算工作的规范化、制度化。
三、审计范围1. 工程项目结算报告；2. 工程项目合同、设计变更、施工组织设计等文件；3. 工程项目施工图、竣工图、工程量清单等资料；4. 工程项目付款凭证、发票、材料采购合同等财务资料；5. 相关法律法规、政策文件等。
四、审计内容1. 工程项目结算的真实性、合规性：（1）审查结算报告编制依据是否符合国家相关法律法规和政策；（2）审查结算报告中各项费用的计算依据是否充分、合理；（3）审查结算报告中的工程量计算是否准确；（4）审查结算报告中的费用构成是否符合合同约定。
2. 工程项目结算的合理性：（1）审查结算报告中各项费用的计取是否符合行业标准和规范；（2）审查结算报告中各项费用的调整是否合理；（3）审查结算报告中各项费用的计取是否与实际工程量相符。
3. 工程项目结算的风险防范：（1）审查结算报告中的风险因素；（2）审查结算报告中的风险防范措施；（3）审查结算报告中的风险责任划分。
五、审计方法1. 文件审查法：对工程项目结算报告及相关文件进行审查；2. 实地调查法：对工程项目现场进行实地调查，核实工程量；3. 对比分析法：对工程项目结算报告与合同、设计变更等进行对比分析；4. 询问法：对工程项目相关人员就结算报告中的问题进行询问。
六、审计步骤1. 制定审计计划：明确审计目标、范围、内容、方法、时间等；2. 审计实施：按照审计计划对工程项目结算进行审计；3. 审计报告：对审计过程中发现的问题和风险进行总结，提出改进意见和建议；4. 审计反馈：将审计报告提交给相关单位，并进行反馈和整改。
造价审计实施方案
造价审计实施方案一、前言。
造价审计是指对建设工程项目的造价进行审核、评价和监督的一种专业性审计活动。
其目的是保证工程造价的合理性、合法性和经济效益，促进工程建设活动的科学、合理、经济地进行。
为了确保造价审计工作的顺利进行，制定一份科学、合理的造价审计实施方案至关重要。
二、实施方案。
1. 制定审计计划。
在进行造价审计工作时，首先需要制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序、审计方法等内容。
在确定审计范围时，需要考虑到工程项目的规模、类型、地理位置等因素，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 收集相关资料。
在开始审计工作之前，需要充分收集相关的工程造价资料。
这些资料包括工程概算、施工图纸、合同文件、结算资料等。
通过对这些资料的收集和整理，可以为后续的审计工作提供必要的依据和支持。
3. 进行现场调查。
除了收集资料外，还需要进行现场调查。
通过实地走访工程项目现场，了解工程施工情况、材料使用情况、工期进度等相关信息。
现场调查可以帮助审计人员全面了解工程项目的实际情况，为后续的审计工作提供更为准确的数据基础。
4. 进行审计分析。
在收集资料和进行现场调查后，审计人员需要对所获得的信息进行分析和比对。
通过对工程造价的核算、结算情况进行逐项审查和比对，发现可能存在的问题和风险点。
审计分析的结果将成为后续审计工作的重要依据。
5. 提出审计意见。
在完成审计分析后，审计人员需要对审计结果进行总结和归纳，提出相应的审计意见。
这些意见应包括对工程造价的合理性、合法性和经济效益的评价，以及可能存在的问题和改进建议。
审计意见的提出将为工程项目的后续决策提供重要参考。
6. 编制审计报告。
最后，审计人员需要根据审计分析和审计意见，编制一份详细的审计报告。
审计报告应包括审计工作的基本情况、审计发现的问题和风险点、审计意见和建议等内容。
审计报告的编制需要严格按照相关规范和要求进行，确保报告的真实性和可信度。
三、总结。
工程造价结算审计服务方案
工程造价结算审计服务方案一、服务内容1.1 工程造价结算审计范围本次工程造价结算审计的范围包括但不限于以下内容：- 施工单位提供的工程量清单；- 工程合同和变更审定文件；- 工程变更后的施工图纸、设计变更文件；- 工程施工数据、记录资料以及工程日记、现场会议纪要等施工过程管理文件；- 施工单位支付申请、支付凭证、发票、结算报告等结算文件；- 施工单位的经济协议；- 其他与工程造价结算相关的文件及资料。
1.2 工程造价结算审计工作内容本次工程造价结算审计的主要工作内容包括但不限于以下内容：- 审计工程量的计算和清单的编制，比对实际施工图纸变更和设计变更，以确认工程量的准确性；- 审计工程合同和变更审定文件，分析工程合同的履行情况；- 对施工单位的工程变更后的施工图纸、设计变更文件进行审查，确认变更的合理性和合规性；- 审计工程施工数据、记录资料以及工程日记、现场会议纪要等施工过程管理文件，确认施工过程符合合同约定；- 审计施工单位的支付申请、支付凭证、发票、结算报告等结算文件，核实工程造价的合理性和真实性；- 对施工单位的经济协议进行审查，确认经济协议的合法性；- 提供审计报告，对工程造价结算进行审计，为业主提供相关的审计意见和建议。
1.3 服务的目标本次工程造价结算审计的目标是：- 对工程工程量及施工变更进行准确审计，确保工程造价的准确性和合理性；- 对工程合同的履行情况进行审计，确认合同的合法有效性；- 对施工单位结算文件进行审计，核实工程造价的真实性和合理性；- 对施工过程管理文件进行审计，确认施工过程符合合同约定；- 提供审计报告，为业主提供相关的审计意见和建议。
二、服务流程2.1 服务准备阶段- 了解业主的需求和要求，确定审计的范围和内容；- 与业主签订服务合同，明确双方权利和义务；- 确定审计组成员和工作任务分工，制定审计计划。
2.2 信息采集阶段- 与施工单位联系，获取审计文件和资料；- 对获取的文件和资料进行整理和归档，建立审计档案。
工程结算审计方案(3篇)
第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，基础设施建设投资规模逐年扩大，工程结算审计作为建设项目成本控制的重要环节，对于维护国家利益、保护投资者合法权益、提高工程投资效益具有重要意义。
为确保工程结算审计工作的规范、高效，特制定本方案。
二、审计目标1. 确保工程结算的真实性、合规性，防止虚假结算、重复结算、高估冒算等违规行为。
2. 严格控制工程成本，降低工程造价，提高工程投资效益。
3. 提高审计工作效率，缩短审计周期，降低审计成本。
4. 增强审计成果的利用价值，为工程建设管理提供有力支持。
三、审计范围1. 工程合同签订、变更、终止等情况的审查。
2. 工程量清单、工程进度款支付、竣工结算等资料的审查。
3. 工程造价计算、材料价格、设备价格等数据的审查。
4. 工程变更、索赔、合同纠纷等问题的处理。
5. 工程结算审计报告的编制。
四、审计方法1. 文件审查法：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查，确保其真实、合规。
2. 实地勘察法：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。
3. 询价法：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。
4. 会计核算法：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。
5. 比较分析法：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。
五、审计步骤1. 审前准备：了解工程概况、合同条款、工程造价等，确定审计范围、重点和方法。
2. 文件审查：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查。
3. 实地勘察：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。
4. 询价核实：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。
5. 会计核算：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。
6. 比较分析：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。
7. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出审计意见和整改建议。
造价审计实施方案
造价审计实施方案一、引言造价审计是指对项目的造价进行全面、客观、准确的审核和评价。
通过对项目的各个环节进行审计，可以及时发现和纠正造价管理中存在的问题，保证项目的合理性和透明度。
本文旨在制定一份详细的造价审计实施方案，确保审计工作的准确性和有效性。
二、审计目标1. 审计范围本次审计将涵盖以下内容：- 项目的预算编制过程；- 合同的签订与履行情况；- 工程施工中的材料采购和使用情况；- 施工过程中的变更管理；- 项目结算和决算情况。
2. 审计目的通过审计，我们将实现以下目标：- 发现项目运行过程中的违规行为和浪费现象；- 提出合理化建议，加强项目的成本控制和管理；- 确保项目各方的权益得到保障；- 为项目的后续决策提供可靠的数据依据。
三、实施步骤1. 确定审计团队审计团队由具有相关经验和专业背景的成员组成，包括项目经理、造价工程师、财务主管等。
每个成员需要符合相关法律法规的规定，并签署保密协议。
2. 收集资料审计团队将与项目各方进行沟通，收集与审计相关的资料，包括但不限于项目预算、合同文件、工程变更单、材料清单、施工记录等。
3. 分析与评估团队将针对收集到的资料进行仔细分析和评估，识别出可能存在的问题和风险，并制定相应的审计程序和检查方法。
4. 进行实地考察团队将前往项目现场进行实地考察，核实施工进展、材料使用情况等，并与项目各方进行沟通和交流，获取更详细的信息和数据。
5. 编制审计报告根据对资料的分析和对现场的考察，团队将编制一份详尽的审计报告，包括问题的发现、分析和建议，以及下一步的改进计划。
四、保障措施为确保审计工作的准确性和有效性，我们将采取以下保障措施：- 严格遵守相关法律法规，确保审计工作的合法性和合规性；- 保持独立和客观的立场，避免利益冲突；- 维护审计数据的机密性和安全性，确保审计报告的真实性和可靠性；- 与项目各方建立良好的沟通渠道，及时解决问题和回应疑虑。
五、总结通过制定本造价审计实施方案，我们将确保审计工作的有序进行，达到预期的效果。
造价结算审计服务方案
造价结算审计服务方案一、背景和目标随着建筑行业的快速发展，工程造价结算审计服务变得越来越重要。
造价结算审计服务是指对建筑工程的成本计算和结算过程进行审查和验证，以确保合同费用的合理性和准确性。
本文将提出一种全面的造价结算审计服务方案，旨在提高造价结算的质量和效率，保护各方的利益。
二、服务范围和流程1.服务范围：a)建筑工程的成本计算和结算审查。
b)提供成本核算和价值分析。
c)预算控制和风险评估。
2.服务流程：a)确定审计目标和审计范围。
b)收集所有与造价结算相关的文件和资料。
c)对成本计算和结算过程进行细致分析和审查。
d)核对各项费用的准确性和合理性。
e)提供详尽的审计意见和建议。
f)提供成本控制和风险管理的建议。
三、服务的核心内容1.成本计算和结算审查：a)对工程造价控制指标和计算方法进行审核。
b)对工程量清单和计价规则进行核对和审查。
c)对各项费用进行核算和比对。
2.成本核算和价值分析：a)对工程成本进行详细核算和综合分析。
b)对工程项目的投资价值进行评估和分析。
c)提供成本控制和优化的建议。
3.预算控制和风险评估：a)对工程预算进行审核和调整。
b)对工程风险进行评估和管理。
c)提供风险控制和预算管理的建议。
四、服务的优势和附加值1.专业团队：a)我们拥有经验丰富、专业能力强的团队成员，能够提供高质量的审计服务。
b)我们将根据项目的特点和需求组建相应的团队，确保提供最佳的服务。
2.综合分析：a)我们将对不同的费用项目进行综合分析，为项目方提供全面的成本控制和优化建议。
b)我们将根据客户的需求，提供详尽的报告和评估，帮助客户更好地理解项目的成本情况。
3.风险控制：a)我们将根据项目的特点和实际情况，进行全面的风险评估和控制。
b)我们将提供合理的风险管理方案，帮助客户降低风险并避免潜在争议。
四、服务收费和保密条款1.服务收费：a)我们将根据项目的规模和复杂程度进行收费。
b)我们将提供详细的收费协议和报价，确保透明度和公正性。
工程造价结算审计工作方案
工程造价结算审计工作方案一、总体目标本次工程造价结算审计工作的总体目标是确保工程造价结算过程的合理性、真实性和合规性，保障工程造价的合理支出和合理利润。
通过审计工作，发现和解决工程造价结算中存在的问题和风险，提出合理的建议和改进建议，进一步规范工程造价结算管理工作，促进项目成本控制和风险管理。
二、审计对象范围1. 工程造价结算管理制度、规章、相关文件和资料；2. 工程造价预算编制、调整及变更管理相关文件和资料；3. 工程施工过程中的差异和索赔管理文件和资料；4. 工程成本核算和计量核算相关文件和资料；5. 工程材料、设备和机械的采购和使用及结算相关文件和资料；6. 工程分包、外购及自行施工的结算相关文件和资料；7. 工程造价支付和进度款管理相关文件和资料。
三、审计工作计划1. 数据收集阶段（1）收集审计对象的相关文件和资料；（2）对工程造价结算的制度、规章和文件进行归档整理；（3）对工程造价结算的核算和结算文件进行分类整理。
2. 数据分析阶段（1）对收集到的文件和资料进行初步分析，了解审计对象的基本情况；（2）分析工程造价预算和实际发生费用的差异原因；（3）分析工程造价变更、索赔和争议处理的情况；（4）分析工程造价支付和进度款管理情况；（5）分析工程施工过程中的材料、设备、机械的采购和使用情况；（6）分析工程分包、外购及自行施工的结算情况。
3. 问题发现阶段（1）根据数据分析的结果，发现审计对象中存在的问题和风险；（2）明确问题的性质、原因和影响；（3）对问题进行分类和整理，为下一步解决问题提供依据。
4. 制定审计方案（1）根据问题发现的结果，确定审计重点和审计方法；（2）制定具体的审计方案，包括审计的时间节点、审计的范围和深度、审计的程序和方法；（3）编制审计工作报告的基本结构和内容，明确审计报告的要求和标准。
5. 实施审计阶段（1）按照制定的审计方案，组织实施审计工作；（2）对审计对象的有关部门和人员进行询问、核实和检查；（3）对审计对象的相关文件和资料进行复核和比对；（4）根据审计计划和程序，对审计对象的相关活动进行全程的跟踪和监控。
结算审计实施方案三篇
结算审计实施方案三篇篇一：结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。
二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。
三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。
（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。
（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。
2、项目负责人：注册造价工程师1人。
3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。
（五）、质量保证措施1、质量方针:我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。
2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。
3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。
2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。
建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。
同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。
4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。
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结算造价审计实施方案【一】根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案：一、审计目标通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。
二、审计对象及范围(一)审计对象：隆回县市场管理中心。
(二)审计范围1.工程量及工程价款结算情况。
三、审计内容、重点及审计措施(一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续;相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。
应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。
关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。
2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。
审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否提交;是否存在中标人将中标项目转让给他人、将中标项目肢解后分别转让给他人或者分包人再次分包的情况。
(二)按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确通过对送审资料的全面复核，通过分析原设计图、招投标资料、合同，隐蔽工程签证单、现场验收记录等资料并对工程量进行现场复核，结合施工记录、监理日记等各种资料的相关性、连续性来验证工程项目的真实存在，进而核实是否按图施工，原设计预算部分工程量是否按实计算，确定工程量。
(三)工程结算造价的准确性运用相关的施工规范及法律法规，结合已完成的工程量、定额单价或综合单价、各项费用的有关规定确定最后的工程造价。
计价方法采用定额计价(工料机单价法)，取费依据湘建价[2009]406号文件。
四、审计工作分工及时间安排(一)预定的审计工作时间20XX年4月23日下达审计通知书;一审审计时间：20XX年4月27日至20XX年5月4日;二审审计时间：20XX年5月7日至20XX年5月9日。
(二)人员分工一审责任人(审计组成员)：王彬林，1.按规定程序审计该项目工程造价的全部内容;2.拟写审计报告;3.整理审计档案。
二审责任人(审计组组长)：卿燕。
1.配合一审责任人现场察看、丈量;2.按规定程序全面复审该项目工程造价的全部内容。
(二)工程造价管理情况1、通过查阅招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款偏高的问题，并分析其产生的具体原因和造成的影响。
审计过程中采用抽查核对的方式，重点抽查中标单位是关联单位或合同价款高的项目。
2、通过查阅竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程项目中各项取费进行逐一核对，审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、抬高工程造价等问题。
重点抽查施工单位是关联单位或合同价款高的项目。
3、以竣工资料为基础，结合招标文件、主合同和附加合同，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了合同文件及相关定额，工程量计算是否准确，工程变更的依据是否充分，往来款项的账户审计，确定工程价款的结算是否合规，有无高估冒算和虚报投资额等问题。
审计过程中注意隐蔽工程及其签证手续的完备情况。
计算结果要部分进行现场核对，对相对主承包合同工程量变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重点抽查。
4、通过查阅竣工资料，核对有关原始签证，审查工程变更及索赔签证是否完备、真实，是否严格执行了有关程序，理由和依据是否充分，变更及索赔的计算是否合理，有无借变更或索赔为名抬高工程造价等问题。
审计中对有疑问的要部分进行现场核对，对变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重点抽查。
5、通过查阅设计文件，核对变更设计有关手续，审查工程设计变更是否严格履行了有关手续，并查明和分析原因。
6、通过查阅物资设备采购计划和合同以及建设主管部门公布的价格行情，核对财会上的支出原始单据，审查工程所用的主要设备、材料是否按设计要求进行采购，其价格是否与当时市场行情相符。
对有问题的要查明原因和分析是否存在人为因素。
7、通过现场抽查，审查尾工工程的未完工程量及所需投资，查明是否留足资金和有无概算外新增工程等问题。
业务审计实施方案【二】单位名称(公章)：项目负责人：罗辑撰写人：罗辑联系电话：电子邮箱：二零一二年四月一十日目录一、审计项目…………………………………………………二、编制依据…………………………………………………三、被审计单位基本情况……………………………………四、审计目的…………………………………………………五、审计范围和内容…………………………………………六、重要性水平的确定和审计风险的评估…………………七、审计时间、组织安排与预算费用………………………八、具体审计方法和程序…………………………………九、审计风险评估与防范……………………………………十、审计纪律与要求…………………………………………20XX年S省商业银行次级信贷业务审计实施方案一、审计项目S省A市商业银行20XX年次级信贷业务审计。
二、编制依据依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。
三、被审计单位基本情况A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人，16个支行。
截止2010年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。
近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。
银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。
A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。
正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。
四、审计目的本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行20XX年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。
五、审计范围与内容根据本行2002年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。
与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。
审计方式：(1)就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送达审计：其他抽查到的分行在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：(1) 次级信贷业务的贷前调查情况;(2) 客户信用评级报告内容的真实性与全面性;(3) 检查重点次级贷款单位贷前的审批情况;(4) 担保或抵押物评估的合规性;(5) 成为次级贷款后有无继续合理追回;(6)贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估;六、重要性水平的确定和审计风险评估(一) 重要性水平的确定本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。
因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元(即9000万元)作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。
即本次审计重要性标准为：人民币9000万元采用就地审计的各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重要性标准1/3-1/6把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。
对于采用抽查与送达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。
各分支行的重要性标准如下表所示：表1S省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：万元(二)审计风险评估以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。
七、审计时间、组织安排与费用预算本项目的预计审计起讫时间为：20XX年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。
(一)具体审计执行时间安排就地审计的具体执行时间如下所示：1、20XX年4月10日-20XX年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表;2、20XX年4月20日-20XX年5月20日进行现场审计;3、在20XX年5月22日-20XX年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。
送达审计的具体执行时间安排如下所示：1、20XX年4月10日-20XX年5月5日，送达审计的支行报送与次级信贷业务贷前情况、客户信用评级、检查重点次级贷款单位贷前的审批情况、担保或抵押物、贷后检查频率与检查质量、次级贷款分类合理性等方面的相关审计资料;2、20XX年5月2日-20XX年5月20日，对送达审计支行报送的审计资料进行审计;3、在20XX年5月22日-20XX年5月30日，汇总审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。
本次审计时间约为50天，其中现场工作时间约为30天,结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为20万元。