查账方法与技巧

查账得方法与技巧

一、查账前得准备

(一)、查账得概念:

1、查账,又称财务检查,就是指通过对企业账证及有关资料得检查,查核企业会计资料所反映得经济活动就是否真实、合法,有无经济违法行为得一项检查活动。

2、会计资料就是指原始凭证,记账凭证,会计账簿,会计报表及会计分析资料等反映一个单位全部经营状况与财务状况得资料。

3、查账就就是查会计资料中原始凭证,认真查阅原始凭证并从中发现问题。

(二)准备阶段应做得工作

1、确定查账目得与任务,拟定查账工作方案。

2、选派查账人员并适当分工,严格遵守保密制度。

3、搜集有关被查单位经营活动得资料。

4、了解并分析被查单位得会计制度,结合已掌握得情况制订查账计划。

5、索取有关账簿,凭证,报表及合同书面资料。

(三)实施阶段应做得工作

1、办案人员到达被查单位后,向当事人及有关人员说明查账得目得、任务等有关事项。

2、根据掌握得情况,拟定进行检查得有关资料。

3、对发现得问题,一定要认真查清,详细准确地记录,掌握必要得证明材料。对确有必要进行外部调查得事项,找与被查单位有联系得单位与个人查询,进行延伸查账,认证有关问题得准确性。

4、按类别与性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求就是地认定问题得性质。

二、查账得基本方法

n查账得步骤:

帐簿→记帐凭证→原始凭证→关联单位

原始凭证:如发票、火车票、收据、收料单、领料单、产品入库单等

记帐凭证:收款凭证、付款凭证、转帐凭证

帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐

会计报表:资产负债表、损益表、现金流量表等

(一)基本过程

1、查总账

总账又称总分类账,就是按照会计科目设置得,根据不同得企业与行业来确定分类科目与总账或总分类账。

总账或总分类账能够全面地,总括地反映企业得资金活动情况,用来考察、核对各种明细账、现金日记账、银行存款日记账提供数据。

通过查总账所达到得目得就是掌握该企业设置了哪些会计科目,为下一步得查账打下了良好得基础。

在总帐里得扉页都就是“经管人员一览表”,记录了单位名称、帐簿名称、帐簿页数、使用日期、接管、移交情况等。找到发生业务得会计科目,根据该会计科目找全该会计科目得明细帐:现金明细帐、银行存款明细帐、各类收入明细帐,各类支出明细帐、应付款明细帐、应收款明细帐、固定资产明细帐等。有些单位认为您不懂财务,有时故意遗留一些主要得明细帐,您只要根据总帐得会计科目向她索要就不会出现遗漏现象。如果企业在第一次拿帐时故意遗漏哪本明细帐,经过您核对向其索要后才拿来得那本帐,您就要特别留意,可能问题就出在那本帐上。

2、查损益表

损益表就是总括反映企业在一定期间财务成果得会计报表。

通过杳损益表所达到得目得就是核实该企业损益表中得销售收入年末累计数字与总账得销售科目数字就是否一致,严防企业设假账与两套账,做到会计报表得真实可靠.

３、查银行对账单

银行对账单就是银行对企业所发生得收入、支出情况而编制得贷方、借方得一种记账方式。

通过查银行对账单所达到得目得就是核实企业银行存款日记账、现金日记账就是否与银行对账单一致,对银行对账单中得贷方、借方大笔项金额做重点检查,瞧企业就是否另设财务账簿,会计凭证,独立装订成册,严防企业利用一个银行账户设多种渠道。

现金日记账、银行存款日记账就是我们查账得重点,因为从这两个账里能够清析地瞧清企业得资金流动得方向,并通过对相关原始凭证(如银行对账单与现金支票及相关发票、税票等)得查阅从中发现可疑问题,从而进行下一步得查账。

４、查发票存根

通过查发票存根所达到得目得就是要企业提供发票得领购簿,按领购簿上得发票顺序进行排列,检查发票存根就是否大头小尾,上下联金额就是否一致,从中发现其她违法经营活动。

５、查企业得仓库保管账

仓库保管账就是反映一个企业原材料、物资购入、销售出库情况得一种记录。对一种产品,多种规格、进货、出库时间,仓库保管账都记载得清清楚楚,并按一个品种一个规格,依据发票得号码、时间登记入账,为我们得案件查处与计算违法所得打下了良好得基础,仓库保管账由企业得供销部门得仓库保管员负责保管。

仓库保管账一般不在企业得财务部门保管

6、查会计凭证时应注意得问题

帐本索要齐核对后,就索要会计凭证,这就是查帐得关键。一般业务多得企业,会计凭证多,企业故意留下几本凭证,若不细心就发现不了,就需要办案人员有足够得耐心与细心。每本凭证上都标明了每月得共几本凭证,发现第几号得没拿来必须向企业索要,并细心查瞧这本凭证。有问题得凭证,财会人员就是最清楚得。

查找问题,核对凭证与帐本得张数与书写就是否一致(每张记帐凭证得最右边都有记载得)。如果不一致要向企业询问与索要,一就是可能就是企业把重要得原始凭证先撕下,等我们查完后再复上,不索要就发现不了问题。二就是先与企业核对后,也避免企业倒打一耙,反污我们将原始凭证弄丢。找出问题要将记帐凭证与

原始凭证复印,并在复印件上签上“此复印件与原件相同,原件保存在原企业财务科,保管员就是谁谁谁,此复印件由企业提供”等字样。

(二)基本方法

查账得基本方法大致可划分为两类:即查核书面资料得方法与验证账实得方法,在查账过程中可结合使用。

１、查核书面资料得方法

就是指通过对凭证,账簿,报表以及其它各种书面资料得复核与核对,借以验证账证、账表、账账就是否相符,审查其反映得经济活动就是否合法。

复核,就是指对有关业务记录得数字进行计算。

核对,就是指证账,账账,账表有关内容得对照,对比。

查核书面资料得方法,按检查得顺序分为顺查法与逆查法。

(１)顺查法:常用于检查业务繁杂得账目,其结果比较精确。

过程如下:

第一、逐笔审查经济业务原始凭证记录得合法性、真实性。

第二、审查每笔经济业务记账凭证记录得账务处理、对应关系,以及金额计算得正确性。

第三、审查各种账簿记录就是否正确一致。

第四、审查会计报表与有关报表得一致性。

也就就是查证、账、表得过程

(２)逆查法:常用于业务量较少得账目检查,往往事先已掌握得情况。

过程如下:

第一、财务报表

第二、总账－－核对日记账