内控具体具体操作手册 PPT

团队组建 项目启动 内控培训 现场调研 现状诊断 体系搭建 成果维护
项目实施流程
访谈内容不是任何言论都要记录。
现场调研-如何记录访谈内容
人员配置：访谈一般需两人参与，单纯的内控测评项目则不需要。 使用设备：笔记本电脑一台，不推荐使用录音笔。 其他注意事项： 访谈记录人员需要提前获知访谈的内容。 不需要记下所有的访谈对话，只需要记录与主题有关的内容。 访谈结束的次日需将流程图与客户进行确认。
项目启动 内控培训 现场调研
内控指引的要求 行业内控标杆 相关的法律法规 上述资料来源可以从百度文库、视野爱享、新浪共享、以及畅想网获取。 如果没有金币，建议下载冰点软件来下载相关资料。
现状诊断 体系搭建 成果维护
项目实施流程
访谈提纲的提供主要是为了被访谈部门对访谈有目的的准备。 现场调研-如何编制访谈提纲
（手工控制）
每年发生一次
1
（手工控制）
系统控制
1
（系统控制）
系统控制测试：针对每种交易的不同程序控制分别测试一个样本。
对于穿行测试中，发现的控制缺陷，建议采用拍照或者扫描对文件进行备 份，并用符号标注问题点，便于后期的评价报告的制作。
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项目实施流程
现状诊断-缺陷标准 内控缺陷标准划分：
1、根据项目经理的个人经验 2、根据与客户确认标准后的结果 3、内控指引的划分标准
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项目实施流程
在内控审计指引中已经将内控缺陷划分为两类：设计缺陷以及运作缺陷
现状诊断-设计缺陷
内控操作手册
目录
1
内控体系建设篇
2
流程梳理篇
3
内控文档撰写篇
4
VISIO软件使用篇
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项目实施流程
内控体系的有效落地不是一两天的事情，也不是将公司制度汇总一下就可以。
内控体系的建设
一个完善的内控体系的建设的建设周期起码在半年以上，远远不是给某咨询 公司几十万给一套制度模板就可以的： 项目的启动、整个管理系统的整改、内控体系的搭建、体系的验收等等。 慢工出细活，整个内控体系最后要落地，关键在于整个内控体系与企业实际 状况相符。
流程简述
控制点
所需资料
财务-关联 交易
是否对关联方有明确的认定标准？是否 已经形成了一份关联交易名录？ 关联交易的价格如何确定，公司是否确 定了关联交易的价格的测算公式？还是 每次交易都需要授权审批？如果是每次 都需交易，则流程如何进行？
一份关联交易名录 一份关联交易合同 一份关联交易审批表 一份关联交易台账 一份对账记录
项目实施流程
团队的组建不是单纯财务部或者内控内审部的事情。
团队组建
ห้องสมุดไป่ตู้
团队组建 项目启动
一个内控项目团队的需要公司高管，比如董事长或者总经理进行牵头，各部 门的部门主管作为参与人员。项目团队内需要包含财务以及运营的人员。
需要有一名既懂运营又懂财务的内控项目经理，负责协调整个内控工作。
内控培训 现场调研
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项目实施流程
内控培训的作用主要是洗脑。
内控培训 内控培训的内容： 我国内控的起源、内控的作用，实施内控的关键要素，未实施内控 造成的巨大损失等等。
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项目实施流程
现场调研分很多阶段，主要是考虑现有管理状况以及制度设计状况。
转入流程梳理模块
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项目实施流程
现场访谈的目的就是为了确认实际作业流程。
现场调研-现场访谈
团队组建
现场访谈一般需要提供一个访谈提纲，供客户事先做好准备。
访谈提纲一般按照下面的几个方式来进行编制，每个问题都建议采 用开放式的问题为主，即要求被访谈人员回复怎么样，如何进行或者作 业。编制访谈提纲，可参考的资料如下：
流程简述：一般为一级流程+二级流程的，如采购销售流程-供应商管理 控制点：一般为关键控制点，采用开放的提问。 所需资料：一般为通用的资料清单，一般需根据访谈的内容重新做调整。 注意项目：由于客户所在行业性质的不同，所以在访谈结束后，需要将访谈提 纲重新编制，并作为一个行业底稿进行归档，便于后期类似项目的作业。
如果聘请外部的中介机构则需要由专门的项目团队配合外部机构。该中介机 构有同行业的内控或者风险管理的咨询案例。
现状诊断 体系搭建
成果维护
项目实施流程
启动会的目的，是让整个公司的人都明白内控是做什么的，对企业有什么 收益。
项目启动
项目启动会的作用： 就是让项目团队成员对该项目的整体情况（包括项目的建设背景、 项目总体规划及项目团队成员等信息）和各自的工作职责有一个清 晰的认识和了解，为日后协同开展工作作准备。 启动会主要内容包括： 项目的建设背景、项目负责人信息、项目的基本需求、项目的总体 规划（包括项目建设思路、项目总体计划等）、项目团队成员及其 分工、项目存在的风险及应对策略和项目资源需求等。
现场调研-单个业务流程梳理
1 访谈及控制活动识别 2 绘制流程图 3 执行穿行测试 4 描述缺陷类别 5 分析风险和提出改进建议 6 编制权限表
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项目实施流程
现场调研第一个阶段就是流程梳理。
现场调研-流程的梳理
现状：了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方法， 是为分析企业内控现状，为后期搭建内控体系做准备。
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项目实施流程
穿行测试的目的主要是为了验证内部控制系统运行的有效性。
现场调研-穿行测试
穿行测试样本量控制建议：
每天发生多次
25
（手工控制）
每天发生一次
15
（手工控制）
每周发生一次
5
（手工控制）
每月发生一次
2
（手工控制）
每季发生一次
2
目标：了解企业对业务流程和管理手段有什么需求，也就 是说企业希望在哪些业务环节和管理上得到改进以及想达到 的目标，与内控体系的差距。
分析：只有在清晰的了解企业业务的处理流程后，才可能 分析出企业的业务流程和管理方法与内控体系存在什么差异， 哪些不合理，哪些需要作出优化和调整，需要作出什么样的 调整 。