内部控制建设培训ppt
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企业内部控制培训课件完整版
法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
内部控制培训ppt完整版
内部控制实践方法
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
《内部控制体系建设》课件
详细描述
早期的内部控制主要关注于防止财务舞弊和保障资产安全，其手段相对简单，仅限于账 目核对、人员分离等。随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制逐渐涉及到企 业的各个方面，包括采购、生产、销售、投资等。现代的内部控制体系已经发展成为一
个全面、系统的管理工具，旨在保障企业的整体运营效率和风险防范能力。
详细描述
内部控制通过规范企业内部的运作流程，确保各项业务活动的合法合规，提高企业的经营效率。同时 ，内部控制能够保护企业的资产安全完整，防止资产流失和滥用。此外，内部控制还能够预防和降低 企业的风险，确保企业的稳定发展。
内部控制的演变历程
总结词
随着企业规模和业务范围的扩大，内部控制的演变历程经历了从简单到复杂、从局部到 全面的过程。
提高信息披露质量，按照法律法规和监 管要求，真实、准确、完整地披露企业 信息，保障投资者的合法权益。
强化外部沟通，与供应商、客户、监管 机构等相关方保持有效的沟通，保障企 业的外部形象和声誉。
建立健全的信息系统，收集、处理、传 递和保管各类信息，提高信息的有用性 和时效性。
加强内部沟通，建立有效的信息传递机 制，确保各级人员能够及时获取相关信 息和支持其履行职责。
02 内部控制体系建设
内部控制环境建设
01
02
03
组织架构
明确各部门的职责和权限 ，建立有效的制衡和监督 机制。
企业文化
培养积极向上的企业文化 ，强化员工的内部控制意 识。
人力资源政策
建立完善的人力资源政策 ，包括招聘、培训、考核 和激励等。
风险评估机制建设
风险识别
及时发现和确定可能对组 织产生不利影响的风险因 素。
建立科学合理的组织结构，明确各部 门职责和权限，形成有效的制衡机制 。
早期的内部控制主要关注于防止财务舞弊和保障资产安全，其手段相对简单，仅限于账 目核对、人员分离等。随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制逐渐涉及到企 业的各个方面，包括采购、生产、销售、投资等。现代的内部控制体系已经发展成为一
个全面、系统的管理工具，旨在保障企业的整体运营效率和风险防范能力。
详细描述
内部控制通过规范企业内部的运作流程，确保各项业务活动的合法合规，提高企业的经营效率。同时 ，内部控制能够保护企业的资产安全完整，防止资产流失和滥用。此外，内部控制还能够预防和降低 企业的风险，确保企业的稳定发展。
内部控制的演变历程
总结词
随着企业规模和业务范围的扩大，内部控制的演变历程经历了从简单到复杂、从局部到 全面的过程。
提高信息披露质量，按照法律法规和监 管要求，真实、准确、完整地披露企业 信息，保障投资者的合法权益。
强化外部沟通，与供应商、客户、监管 机构等相关方保持有效的沟通，保障企 业的外部形象和声誉。
建立健全的信息系统，收集、处理、传 递和保管各类信息，提高信息的有用性 和时效性。
加强内部沟通，建立有效的信息传递机 制，确保各级人员能够及时获取相关信 息和支持其履行职责。
02 内部控制体系建设
内部控制环境建设
01
02
03
组织架构
明确各部门的职责和权限 ，建立有效的制衡和监督 机制。
企业文化
培养积极向上的企业文化 ，强化员工的内部控制意 识。
人力资源政策
建立完善的人力资源政策 ，包括招聘、培训、考核 和激励等。
风险评估机制建设
风险识别
及时发现和确定可能对组 织产生不利影响的风险因 素。
建立科学合理的组织结构，明确各部 门职责和权限，形成有效的制衡机制 。
企业内部控制培训课件PPT(共 128张)
专题二 企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
内部控制制度体系的建设与实施(培训) 43页
建议
• 立项 • 成本预算 • 中期检查 • 成本资本化与费用化 • 成果管理
2.2.3常见业务领域举例——工程项目
财政部文件
• 第一章 总 则
• 立项决策、招标暗箱操作、造价、
物资质量与价格、监理、竣工验
收。 • 第二章 工程立项 • 第三章 工程招标 • 第四章 工程造价 • 第五章 工程建设 • 第六章 性研究与评审
•初步设计与概算
•技术设计与修正概算
•设计与概预算
•概预算审核
•施工企业招标
•设备招标
•工程开工
•监理
•过程管理与在建工程确认
•初步验收
•项目结算
•试运行
•工程决算
•竣工验收后评估
2.2.3常见业务领域举例——资产管理
财政部文件 • 第一章 总 则 • 存货积压或短缺、价值贬损、固定资
1.4内部控制与风险管理
还关注由于外部 环境所造成的风
险。
内部控制：以流 程为基础，更加 关注企业内部流 程执行中的风险。
附：内部控制的整体框架
COSO
控制环境
管理层的正直，道德 价值观和行为
管理层的控制意识和 运作类型
管理层对员工能力的承诺
董事会和审计委员会 的监督
组织架构已经权责的 分配授权的界面应该
1.1 内部控制为什么 会受到重视？ 1.2什么是内部控制？ 1.3 什么是风险管 理
1.4 内部控制与风险 管理
1.5企业内部控制部 的定位
1.6内部控制的原则
2
内部控制制度体系的 建立 2.1 控制环境描述 2.2 控制流程描述 2.3 设定目标 2.4 事项识别 2.5 风险评估 2.6 风险应对 2.7 控制评价 2.8 控制优化
内部控制项目培训德勤91页PPT
✓危机处理与业务持续计划
应用系统安装与维护 ✓数据库安装与支持 ✓网络支持 ✓系统软件支持 ✓硬件支持
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
信息与沟通
➢贯穿在风险评估和控制活动过程中 ➢这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制
企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 ➢信息系统：内部、外部 ➢沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
％
资产不实 负债不实 利润不实
10.39% 7.89%
其中： 虚报 隐瞒 潜亏
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
• 内部控制是：
美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：
内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，
实现这一过程是为了合理的保证：
• 经营的效果性和效率性； • 财务报告的可信性； • 对法律和规章制度的遵循性。
因此，整个集团的共同参与 对于项目的成功至关重要。
什么是风险？
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险和管理风险
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
管理风险
管理风险习惯上分为以下五类：
财务和经营信息不足 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。
应用系统安装与维护 ✓数据库安装与支持 ✓网络支持 ✓系统软件支持 ✓硬件支持
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
信息与沟通
➢贯穿在风险评估和控制活动过程中 ➢这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制
企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 ➢信息系统：内部、外部 ➢沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
％
资产不实 负债不实 利润不实
10.39% 7.89%
其中： 虚报 隐瞒 潜亏
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
• 内部控制是：
美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：
内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，
实现这一过程是为了合理的保证：
• 经营的效果性和效率性； • 财务报告的可信性； • 对法律和规章制度的遵循性。
因此，整个集团的共同参与 对于项目的成功至关重要。
什么是风险？
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险和管理风险
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
管理风险
管理风险习惯上分为以下五类：
财务和经营信息不足 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。
内部控制制度培训PPT
如何程序与效率之间的矛盾（ 如何程序与效率之间的矛盾（续）
我们应当向程序要效率， 我们应当向程序要效率，而不是牺牲程序来获得效 率： 尽可能早地将各专业职能部门介入具体项目投资决 策的前期调研工作 尽可能缩短各专业部门的信息收集、整理、汇总及 归纳分析的反应时间，将投资与融资决策的流程“ 工业化”
真正拥有竞争 情报系统 在建 % 17％ ％ <10% 已建 11％ ％ 世界范围网络 9％ ％ 情报人员不足 7％ ％
内控系统的整体架构
监督
整个内部控制的执行过程必须被监督 确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应 应建立检查和报告体制 监督是谁的职责? 监督是谁的职责
• 管理层应对内控执行情况进行持续监督 • 内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估 内部审计部门应进行定期、 • 借助独立的第三方进行定期、不定期的评估 借助独立的第三方进行定期、
内部控制制度培训
主要内容
一、走进内部控制－基本概念阐述 走进内部控制－ 二、投资与融资控制 三、管理控制及其他重要控制 四、内部控制的实施 五、内部控制制度的维护与更新 六、问题与讨论
第一部分 走进内部控制
--基本概念阐述 --基本概念阐述
经营回报与风险
公司管理层
经营回报
什么是风险？ 什么是风险？
环 境 变 化 后 的 管 理 控制活动 风险 控制目标 企业目标 评 估 和 更 新
控制活动
企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策 及程序，并予以执行。 及程序，并予以执行。 通常可以按业务分别进行制定。 通常可以按业务分别进行制定。
内控系统的整体架构
资讯与沟通
贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通 系统 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理 和控制企业营运时必须的资讯， 和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 信息系统：内部、 信息系统：内部、外部 沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律 沟通：使员工知悉其在业务经营、 遵循方面的责任
企业内部控制培训精完整版PPT课件
通过内部控制，企业可以合理保证资产的安全和完整，防 止资产流失和浪费。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
(2024年)内部控制培训课件精编版
2024/3/26
7
内部控制体系构成
信息与沟通
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切 的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信 息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理 与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有 员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的 信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法， 并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有 效的沟通。主要包括：信息系统、沟通
内部控制框架和流程的 全面掌握
内部控制实践案例的分 析与讨论
内部控制评估与改进的 方法探讨
2024/3/26
30
学员心得体会分享交流环节
分享在培训过程中获 得的宝贵经验和教训
探讨如何更好地将培 训所学应用于实际工 作，提升内部控制水 平
2024/3/26
交流各自在实际工作 中遇到的内部控制问 题及其解决方案
改情况等。
整改与追责
对于重大缺陷，应追究相关责任 人的责任，并采取有效措施进行 整改，确保内部控制的有效性。
2024/3/26
23
持续改进策略及实施效果评估
持续改进策略
根据内部控制评价结果和监督检查发现的问题，制定针对性的改进 策略，包括完善内部控制制度、优化业务流程、提高人员素质等。
实施效果评估
对改进策略的实施效果进行评估，包括评估改进策略的可行性、实 施过程中的问题和挑战、实施后的效果等。
反馈与调整
根据实施效果评估结果，及时反馈并调整改进策略，确保内部控制的 持续改进和有效运行。
2024/3/26
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05
CATALOGUE
案例分析：成功企业内部控制实践分享
2024/3/26
行政事业单位内部控制培训课件(ppt 71页)
2、对预算的编制、执行和决算的过程进行了规 定，预算编制后要经过国家立法机构审查批 准后方能公布并组织实施，预算的执行过程 也受法律的严格制约，非经法定程序，任何 人无权改变预算规定的各项收支指标，这就 使各单位的财务行为通过预算的法制化管理 被置于监督之下。
五、谁应当执行单位内控规范
1、党的机关
（一）会计法
第四条规定：“单位负责人对本 单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责。”第八条规定：“国家 实行统一的会计制度。国家统一的会 计制度由国务院财政部门根据本法制 定并公布。”
第二十七条规定：“各单位应当建 立、健全本单位内部会计监督制度。单 位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管 人员的职责权限应当明确，并相互分离、 相互制约；
二、内控范围
单位层面控制 业务层面控制：预算、收支、政府采购
、资产、建设项目、合同
三、单位内部控制的目标有哪些
（一）合理保证单位经济活动合法合规 （二）合理保证资产安全和使用有效 （三）合理保证财务信息真实完整 （四）有效防范舞弊和预防腐败 （五）提高公共服务的效率和效果
四、制定行政事业单位内控规范的依据
（三）系统分析经济活动风险
风险分析要从各个业务所面临的内外 部环境入手，讨论环境对单位内部控制的 负面作用，运用多种手段进行风险的定性 和定量评估。比如，预算编审中的风险将 直接影响到预算批复、预算执行、决算和 考评等环节，预算业务的风险将直接导致 收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点
2、人大机关
3、行政机关
4、政协机关
5、审判机关
6、检察机关
7、各民主党派机关
五、谁应当执行单位内控规范
1、党的机关
（一）会计法
第四条规定：“单位负责人对本 单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责。”第八条规定：“国家 实行统一的会计制度。国家统一的会 计制度由国务院财政部门根据本法制 定并公布。”
第二十七条规定：“各单位应当建 立、健全本单位内部会计监督制度。单 位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管 人员的职责权限应当明确，并相互分离、 相互制约；
二、内控范围
单位层面控制 业务层面控制：预算、收支、政府采购
、资产、建设项目、合同
三、单位内部控制的目标有哪些
（一）合理保证单位经济活动合法合规 （二）合理保证资产安全和使用有效 （三）合理保证财务信息真实完整 （四）有效防范舞弊和预防腐败 （五）提高公共服务的效率和效果
四、制定行政事业单位内控规范的依据
（三）系统分析经济活动风险
风险分析要从各个业务所面临的内外 部环境入手，讨论环境对单位内部控制的 负面作用，运用多种手段进行风险的定性 和定量评估。比如，预算编审中的风险将 直接影响到预算批复、预算执行、决算和 考评等环节，预算业务的风险将直接导致 收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点
2、人大机关
3、行政机关
4、政协机关
5、审判机关
6、检察机关
7、各民主党派机关
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
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*单位层面内部控制建设——控制方法
控制方法的应用
更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。
公平透明 内部监督
不相容岗位 相互分离
信息内部 公开
内部授权 审批控制
归口管理
权责对等 分工管理
表单和票据 业务行为的载体 经济活动的轨迹 审核审批的记录
单据控制
控制方法 预算控制
会计控制
做什么
为什么需要实施内部控制：内控规范框架
行政事业单位内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
（4原则五目标）
风险评估和 控制方法
8种控制方法：
不相容岗位相互分离； 内部授权审批控制； 归口管理； 预算控制； 财产保护控制； 会计控制； 单据控制； 信息内部公开
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价监督
组三决关人信 织权策键员息
预 算
收 支
政 采
资
建 设
合
内 部
外 部
架分机岗资技 构立制位质术
业 务
业 务
业 务
产
项 目
同
监 督
监 督
内部控制体系建设方法
如何实施内部控制建设工作
11
*如何实施内控建设工作——内控建设主要
工作任务
如何实施内控建设工作——内控边界和定位
财政部门 预算单位
预算审批 预算编报
实物资产管理
-实物资产购置 -资产取得验收 -资产保管维护 -实物资产调拨 -实物资产盘点 -资产报废处置 -资产核算登记 -资产统计报告
求驱动因素
外部环境
监管要求
内部管理需求
抓手
内部控制体系 建设、运行、
评价、审计
DIB 行政 事业单位 内控解决 方案蓝图
内控项目解 决方案的最
佳路线
整体规划、分 步实施
目标实现 价值体现
*为什么需要实施内部控制——提升内部管
大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：
理的需要
预算编制的计划性和预见性偏低；多列项目、多报预算的惯性思维仍然存在，预算资金的申报与工作量匹配度有 待提高
理的需要
要解决单位内部管理存在的 上述问题，不断提高单位管理水平，就要做到“全面规范”。
只有加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和合理性，才能让管 理者看清楚、看明白，有效监督控制单位收支；
只有建立健全内部控制制度体系、理顺流程、健全制衡机制、制定合理控制措施，才能全面“ 晒账本”，更好地接受财政、审计和纪检监察的监督；
合同履行过程缺乏全程监控；合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、不准确
固定资产的购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节管控不严，存在一定漏洞，长期不盘点问题突出，导 致“账账不符、账实不符”；车辆管理、办公用品耗材管理不善，浪费现象时有发生；基建工程完成后，结算、 决算不及时
*为什么需要实施内部控制——提升内部管
内部控制体系建设培训
Байду номын сангаас录
1 2 内部控制体系建设背景 3 内部控制体系建设内容 4 内部控制体系建设方法 5 内部控制体系建设成效
2
内部控制体系建设背景
为什么实施内部控制
3
*为什么需要实施内部控制——整体背景
中央的决定
►十八届三中全会决定要
求
►中央八项规定
►反四风
外部法律法规的要求
内部管理的需要
预算与实际执行脱节，未按预算指标约束执行，无预算不支出，导致预算控制流于形式；预算执行过程中频繁申 请调整调剂，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还导致年底产生大量的结余结转资金
重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及细则缺乏规范，导致经费报销随意
科研经费支出缺少有效监督手段，舞弊事件时有发生
只有通过信息化手段将单位标准化的内控制度程序化、显性化，对经济活动的方方面面进行 实时监督、控制等管理，才能使预算单位真正具备预算公开、透明化的基础，让实时掌控单位 预算执行情况变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。
内部控制体系建设内容
什么是内部控制建设
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*如何认识内部控制：内控规范是什么
*为什么需要实施内部控制：内控规范能
财产保护 控制
硬化约束 全面控制
*如何实施内控建设工作——组织结构
* 各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任
领导挂帅
内部控制领导小组由单位领 导担任组长、分管领导以及 各部门负责人组成
内部控制领导小组
专业机构 指导/实施
业
技
务
术
组
组
经济活动 相关部门 岗位协同
牵头部门 负责
审计、纪 检监察部 门监督
政府采购国库 内部控制过程管理
决算考评 会计核算
内控规范
单位层面内部控制 业务层面内部控制 预收采资项合 算支购产目同 管管管管管管 理理理理理理
核心业务和风险高发领域
*如何实施内控建设工作——内控规范建
当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：
设工作总览
管理信息化
内控手册
制度汇编
梳理现有管理制度 修订更新制度内容 形成制度汇编文件
► 《行政事业单位内部控制规范（试行 ► 提升整体管理水平
）》
► 提升财务管控水平
► 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ► 加强廉政风险建设
► 《中华人民共和国预算法》
► 建立内控长效机制的需求
► 《党政主要领导干部和国有企业领导 ► 资源管理与风险控制信息化需求 人员经济责任审计规定实施细则》
►十八届四中全面决定要
梳理经济活动流程 划分经济业务环节 制度显性化流程化 风险控制矩阵设计 汇编内部控制手册
管理优化
职责权限优化设计 管理模式优化设计 基础事项分类结构 分类事项管理方案 预算支出管理优化 采购合同管理优化 资产项目管理优化
信息化应用方案 预算管理信息化 支出管理信息化 收入管理信息化 采购管理信息化 合同管理信息化 资产管理信息化 项目管理信息化 其他活动信息化
预算执行与分析 预算追加与调整
决算报告 预算考核评价
项目与标准制定 收入计划
账户开立使用 票据开具与管理
收入收缴 收缴登记 收款退付 收入确认 收入统计报告
项目与标准制定 支出计划 支出申请 业务借款 费用报销
支出业务核算 支出统计报告
采购实施计划 采购需求申请 代理机构选择 供应商确定 合同签订备案 采购项目验收 采购结算支付 采购业务核算 采购统计报告…
本
下
级
属
内
二
设
级
机
单
构
位
内部控制工作小组
内部控制工作小组由分管 领导或牵头部门负责人担 任组长，牵头部门人员、 内设机构人员、下属单位 人员组成
*如何实施内控建设工作——内控体系框
业务层面内部控制
架
预算管理
收入管理
支出管理
政府采购管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
预算草案编审 预算批复下达
指标分解责任落实