财务知识应知应会

财务知识应知应会

一、基本财务知识：

1、大写财务数字正确写法：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零佰仟万

2、常用的结算方式：现金、支票、汇票、电汇、银行承兑汇票等。

A、支票：适用于同城结算(郑州市内的客户)；有效期为10天（自出票日起）。票据记载内容：日期、开户行、对方账号、大小写金额、用途。章迹要清楚、项目填写完整。

B、汇票：适用于异地结算；有效期为1个月。

所填写的内容：日期、收款人名称、账号、大小写金额、申请人名称、账号、出票行、行号、用途。

如果收到背书转让的银行汇票，一要看背书人与开票单位是否一致，二要看票面上是否有“不得跨地区转让”字样，如有，同在一地区的可以收取，如不在同一地区，我单位无法进账，则不可收取。

注：交款时，一定要交两联，银行汇票和解讫通知，缺一不可，如缺少，银行将不予受理。C、承兑：商业承兑汇票，是付款人签发的，其信誉比较低，很难得到保障到期付款，所以我单位不收取商业承兑汇票。银行承兑汇票，是银行签发的，期限有6个月和3个月的，到期银行见票解付，

我单位可以收取。

3、票据日期填写规范及其他注意事项：月份填写必须是大写：1月份、2月份、10月份前加零，其余不用加零。例如：贰零零肆年零壹月、零壹拾月等。日期填写必须是大写：1至10日、20日、30日前必须加零。例如：叁月零壹日、壹拾壹月零叁拾日。银行承兑要求比较严格，特别要注意以下几点：(1)、票据要素一定要填写完整，主要包括出票日期、出票人全称、出票人账号、付款行全称、收款人全称、收款人开户行、出票金额大小写、到期日、承兑协议编号、行号、地址。(2)、票面填写字体清晰，不得涂改，票面干净、整洁、完整、不能有损毁、缺少现象。

(3)、从05年7月1日起，不可使用三联粘单，粘贴单一律为两联粘单。(4)、收承兑时，最后一手背书章要与开票单位相一致。(5)、粘贴单要完整、连续，不能有空格现象。(6)、单位背书的财务印鉴(一套财务印鉴一般由一枚财务章和一枚法人章组成，)一定要清晰、齐全、完整，不可以重影，章与章之间不可以重叠,左右不可以出格、压线。(7)、银行承兑汇票到期付款期限为；自承兑到期日起十日之前。(8)、票据应用碳素墨水笔填写，严禁使用圆珠笔填写。(9)、什么叫背书？背书是指持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章将汇票权利让与他人的一种票据行为。(10)、背书应记载的事项有：A、背书人的签章;B、被背书人的名

称；C、背书的日期。其中，前两项属于绝对应记载事项；背书日期如未记载，则视为在汇票到期日前背书。D、背书时：骑缝章一定是下手，背书印鉴且清晰；最后一手背书章必须是我公司用户（即开票、回款单位）。

二、增值税相关知识：增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值税额征收的一种税。是国税税种、税率17%、13%（一般纳税人不同行业）3%（小规模纳税人）。地税：在增值税基础上缴纳城建税10%，教育费10%。公司有4个一般纳税人，切记从哪一个公司开的票，款必须回到哪个公司，如果外单位（客户）也有多个下属企业，我公司票开给哪个单位，必须哪个单位回款。2、销售开票：保证业务真实，严格杜绝虚开、代开发票等违法行为。严格杜绝发票丢失、积压、过期导致无法挂账行为。

A、发票是销售货物的合法凭证，分普通发票和专用发票，增值税发票的抵扣期限为：自开票之日起180天之内，增值税发票商业企业一般为三联版，第一联销货方记账联，第二联为购货方抵扣联，第三联为购货方记账联。

B、发票转移过程中必须建立签字手续。发票严禁丢失、损毁，需要作废发票是必须先向主管会计申请，同意后方可作废发票，同时发票必须全联次上交主管会计。

C、新开户开票前：索要对方开票资料，以传真件为准，票开好后尽快转交对方，为收款打好基础。回现金的及时询问

对方要不要现金收据。

D、调货取得进项票：先从票面检查税务资料及物品价格对错，现金采购必须取得现金收据。

E、跨月的销售退回：要求对方到所在税务局开具“红字发票申请单”我单位方可开具负数发票。

F、发票回执的索取：前市场用户发票挂账的，我单位销售人员必须要带回对方签收的发票回执，此回执交分公司会计存查。

3、增值税含税不含税换算：

价格换算：1、含税不含税计算：含税价=不含税价×（1+17%）不含税价=含税价÷1.17

税额=不含税价×0.17

2、下浮比率换算：例：含税价117元，下浮30% 含税下浮：117×（1-30%）=81.9

不含税下浮：100×（1-30%）×1.17＝81.9

结果一样

下浮30%后为81.9，那么算原价是：81.9÷70％＝117 3、下浮后再多下浮点位：117下浮30%117×70％＝81.9，客户要求再下浮2个点，正确：应还原成厂价后再下浮117×68%=79.56。三、报销事项：1、借条（据）从一定意义上说就是用款计划，不允许超支；如果超支，必须先请示领导同意，否则，财务拒绝

报销付款。2、粘贴：（1）发货时取得长途车票、面的票、IC卡票；出差取得火车票、飞机票、过桥过路等一些较散的票，必须粘贴在粘贴单上，然后粘上差旅单，按要求规范填写，必须有经手人、会计、经理签字、主管会计验票合格、孙总按报销标准签字后才能报销。（2）日常业务取得的餐费票、专递、汽油费、食品发票、住宿票、电话费等，需在背面写上经手人、日期，整齐粘贴后找领导签字报销；发票上印章、日期必须清晰，名称准确。（3）报销的代垫运费必须同时填写缴款单上交货款。四、销售过程中涉及的财务问题及公司要求：

合同→发货→索取收货收条→对账（内勤跟踪客户收货情况）→开具发票→发票移交→催要并上交货款（有退货情况）→对客户欠款一年两次对账。货物发出后落实客户收货后，马上办理收货手续，前后市场都要办里，异地传真办理。在开票前有退货情况的业务内勤及时通知会计，避免发票作废，此环节相当于电话对账。内勤在会计处签字取走发票后及时转交客户，移交过程保证发票安全送达客户手中，邮寄的要跟踪客户收票情况；同时索取收到发票回执单交会计。然后催要货款，回现金的及时给客户开具现金收据，回承兑的要按收取承兑要求检查合格方可收取，同时开具承兑收据，记账联和承兑附缴款单一并交银行出纳。有退货的按公司退货制度及时办理退货手续。五、月结用户办手续：1、