纳税筹划期末复习题

纳税筹划期末复习题
1、既采用定额税率，也采用比例税率的税种是
2、印花税消费税
3、以下行为同时缴纳增值税、消费税的是的销售行为
4、进口应税消费品将生产的应税消费品直接销售将自己生产的应税消费品其他用途批发卷
烟零售金银砖
5、某钢材厂属于增值税一般纳税人。

某月销售钢材，取得含税销售额1800万元，同时又经营农机，
取得含税销售额200万元。

该厂对两种经营统一进行核算，应纳增值税是多少？若该钢材厂销售农机和钢材是分别核算的，应纳增值税是多少？（钢材增值税税率17%，农机增值税税率13%）答（1）统一核算 1800+200)/（1+17%）*17%=
(2)分开核算 1800/（1+17%）*17%+200/（1+13%）*13%=
6、某生产型企业年含税销售额为90万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人条件，但该
企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，含税购进额只占销售额的10%，若该企业为一般纳税人，本年应纳增值税是多少？若该企业为小规模纳税人，本年应纳增值税是多少？
答（1）90/（1+17%）*17%-90/（1+17%）*17%*10*=
（2）90/（1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%*10%=
7、某啤酒厂决定给予购买方“购即送”的活动，购买10吨送1吨，共售出啤酒100吨，每吨不含
税售价为3 200元，赠送啤酒10吨。

（大于等于3 000元/吨，消费税额250元/吨，小于3 000元/吨，消费税额220元/吨），则应纳消费税为多少？
答（1）每吨大于等于3000元/顿时
赠送的商品视同销售这应纳税 110*250=
（2）如果按折扣计算 100*3200/110= <3000着 110*220=
8、关于消费税的税收政策中，若应税消费品自产自用，用于连续生产应税消费品，则自产自用产
答
9、某企业因扩大生产需要，现决定购买节能节水设备，共花费105万元，请问该企业因投资节能节
设备在当年可以抵免的应纳所得税额为多少？
答节能设备可低10%的进项105*10%=
10、采取复合计算消费税的有哪些产品？
答卷烟白酒
11、某房地产公司，预计本年度销售收入7000万元，计划本年度广告费1200万元。

请问根据税
法规定该房地产公司在核算应纳税所得额时，关于广告费可扣金额应为多少？应该调整所得额为
多少
答（1）广告费可扣金额 7000*15%=1050
（2）应该调整所得额为 1200-1050=150
10、小型微利企业适用的所得税税率
答减按20%的税率征收企业所得税
11、一般纳税人的认定条件
答（1）从事货物生产或提供应税劳务 &兼营货物批发或零售的纳税人年应交增值税50万以上（2）货物批发或零售为主的纳税人年叫增值税80万以上
12、视同销售应纳消费税的组成计税价格是什么？
答
13、混合销售行为的涵义
答只一项销售行为涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务
14、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为？
答一般纳税人小规模纳税人
15、征收消费税时需要采用同类消费品的最高价的行为有哪些？
答（1）纳税人用以换取生活资料，生产资料，投资入股，抵债的应税消费品
16、免征企业所得税的行为有哪些？
答
17、增值税实行低税率的货物有哪些？
生活书农民规定的
18、需要个人所得税的项目有哪些？
答（1）工资薪金（2）个体工商户经营生产所得（3）事业单位承租承包所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬（6）特殊权使用费用所得（7）利息股利红利（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得（11）其他所得
19、固定资产折旧方法包括哪些？
（1）直线法工作量法年数总和法双倍余额递减法
20、土地增值税的增税范围包括哪些？
（1）转让国有土地使用权
（2）土地的建筑物和其他附属物连国有土地一起转让
业务题
1、某市牛奶公司饲养奶牛生产牛奶，加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，已知2014
年从农民生产者购入草料100万元，其他水电费等进项税额为8万元，全年奶制品不含税收入为500万元，请提出纳税筹划方案。

答
答（1)筹划前 500*17%-100*13%-8=
（2）筹划后公司分为两个公司饲料厂把牛奶已350万卖给奶制厂
着 500*17%-350*13%-8=
饲料厂 350*13%=
2、某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行投资。

其面临两种选择：一种选择是国债投
资，已知国债年利率4%，另一种选择是投资金融债券，金融债券年利率5%，企业所得税率25%。

请问从税务角度看哪个方式更合适？
答（1）1000*4%= 国债利息不用交税
（2）1000*5%= 50 金融证券需要交25%的税 50*(1-25%)=
so
3、某公司15年销售收入4000万元，业务招待费90万，广告费和业务宣传费700万元，税前会计
利润800万，所得税率25%；筹划前应纳企业所得税为多少？如何筹划？筹划后应纳企业所得税为多少？
答筹划前 a业务招待费的扣除限额 <4000*0.5%=20 <90*60%=54 54>20 所以只能扣除20 So 需要调曾70万
B 广告扣除限额 4000*15%=600 需要调增100
所以应纳税所得额 800+70+100=970
4、案例：某商场是增值税一般纳税人，商品销售利润为40%，也就是销售100元商品，成本为60
元，购货均取得增值税专用发票，假设卖价值1000元商品，问以下不同销售方式应纳税额及利润情况（不考虑城建税和教育附加税）。

（1）七折销售；（2）满100送价值30元商品（所送商品成本为含税价18元）；（3）满100元返还30元现金
答（1）应交增值税（700-600）/（1+17%）*17%=
利润额（700-600）/（1+17%）=
应交所得税利润*25%=
（2）
5、某高薪技术企业高管贺总的年薪是35万元，请按以下三种方式计算（1）全年工资一次性发放（2）
全年工资按年终奖发放（3）每月发放2万元，11万按年终奖发放
6、某锅炉生产企业，年含税销售额在100万元左右，每年购进含增值税价款的材料在90万元左右，
该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利？若每年购进含税材料50万含税呢，又该如何选择？
答（1）90万时小规模纳税人100/(1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%=
一般 100/(1+17%)*17%-90/(1+17%)*17%=
7、某企业销售一批商品，共10 000件，每件不含税价格为100元，根据需要采取实物折扣的方式，
即在100件商品的基础上赠送10件商品，实际赠送1 000件商品。

请提出税收筹划方案？
DA (1)送改为折扣（买一百送1改为买一百一十立减一）
8、某化妆品生产企业发现成套的化妆品销路更广，于是将生产的化妆品、护肤护发品、化妆工具等
产品组成包装成套的化妆套件进行销售。

每套消费品由一瓶香水(200元)、一瓶指甲油(60元)、一支口红(160元)、－瓶洗面奶(160元)、－瓶面霜(280元)、化妆工具及小工艺品(40元)和包装盒(20元)组成。

打包好每套售价800元出售，请问，如何进行这一成套化妆品的税收筹划？
化妆品税率30%
9、某歌星6月取得一次性收入共8.5万元，包括有录音劳务收入1.5万,录像劳务收入2万元,做嘉
宾劳务报酬5万元。

筹划前应纳税说的额8.5*（1-20%）=68000（应税收入）
要交税68000*40%=
筹划过程歌星与公司签订合同则录音录像收入属于工资收入嘉宾属于劳务收入
（15000+20000-3500）*25%-1005=
嘉宾劳务纳税 50000*（1-20%）*30%-2000。