工程项目财务管理要点5则范文

工程项目财务管理要点5则范文
第一篇：工程项目财务管理要点
光伏电站建设项目财务管理要点
施工项目财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。

为加强工程项目的财务管理, 实施有效的成本控制, 提高资金使用效益,做到项目财务管理科学、细化、过程控制，特拟定我公司光伏电站建设项目财务管理要点。

一、工程项目实行财务独立核算
每个工程项目都有其相对独立的资金流动,工程成本的发生、工程价款的结算, 都能够按项目进行可靠地归集和确认, 完全能够独立考察其成本效益情况。

我公司财务部采取按施工项目实行项目独立核算财务管理体制。

在条件许可的情况下, 项目部成立财务机构, 配备财会人员, 财务负责人由公司委派, 项目经理不得自行调换。

项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、工程项目资金实行预算管理
在独立核算财务管理体制下, 工程资金回收与使用建立科学的资金预算管理体制, 进行成本控制。

通过预算、控制、监督、分析、考核、规范资金使用。

1、资金需求预算编制：在项目开工之前, 依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案, 按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

2、合理的资金计划安排：以工程规模确定项目部人员编制, 根据施工进展情况对作业人员实行动态管理, 适时安排人员进退场，减少不必要的人力浪费;以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养, 保证材料、机械的利用率, 避免浪费, 减少中转, 节省采购资金成本, 为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。

当客观情况发生变化时, 应及时调整资金需求预算。

3、资金的批准与拨付：施工企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡, 然后报分管领导批准并拨付。

4、资金执行过程的控制：项目资金使用应严格执行项目资金需求预算, 增强计划性, 减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下, 提高资金使用效益, 减少资金的占用, 提高资金周转率。

5、执行过程及结果的反馈：资金预算执行过程中实行阶段性地汇报制度，项目部财务定期（按月）反馈项目资金使用执行情况，并对执行中存在的问题进行汇总，并及时向公司财务部及相关主管部门汇报。

三、工程项目成本核算与控制
1、工程成本核算内容
工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。

其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。

间接费用包括管理费用、财务费用等，项目部按实际核算需要合理设置会计科目组织会计核算。

2、成本费用的计划与控制
项目部接到施工任务之后，按照收入与支出类别, 制定成本费用计划表, 作为对成本控制、分析和考核的重要依据。

对于直接费支出主要运用定额控制；对于间接费支出主要采用包干控制；杜绝各种非生产性经费开支, 如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

3、项目部材料、物资管理
大宗材料物资及设备采购须按公司规定由公司统一组织集中采购，项目部无权采购。

对于零星材料，项目部应按计划采购。

物资采购进场应按公司材料管理规定组织相关部门及人员进行验收并办理入库；工程领用时按材料管理制度办理相关出库手续，杜绝在物资采购、设备材料使用中管理混乱。

4、项目部的资金、物资使用审批控制
项目部的资金、物资使用实行使用部门申请，分管部门领导批准，财务部负责人审核，项目经理审批制度。

未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账,对于大额支出按公司财务制度规定应报至公司财务部审批后方可执行。

5、项目部财务核算报表
项目财务负责人定期（按月）编制财务报表，真实、准确、及时地反映项目成本费用的发生情况及各项预算的执行情况。

第二篇：工程项目财务管理
项目部财务管理
刘楚华
财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。

下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法：
一、资金的筹集
企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。

1、启动资金
润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。

项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。

本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。

2、资金回收
施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每 1
月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。

本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。

3、借款
在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。

4、其他资金来源
本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。

本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料
供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。

实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。

以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。

当工程项目所实
2现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。

二、资金的使用
项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。

1、存货管理
在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象进度或砼强度尚未达到标准的形象进度，项目部为使存货占用资金降低到最低限度，采取的主要措施是存货转嫁，具体做法是：通过大宗材料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是1－2月，结算时基本上已用于工程上去了，库存也基本上保持为零，其他零星材料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，一般为平均月工作量的20％约100万元。

2、成本费用控制
为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，连续作业加快进度节省固定费用之外，成本费用的控制也非常重要。

（1）人工费：单项工程劳务全部通过公司劳务公司进行招标，项目部无临时工，另因工作需要劳务时在劳务队伍中借用，按25元／8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提前采取激励政策，对整个工期提前起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5％的含量指标总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数项目人工费亏损的情况下，本项目人工费略有盈余。

（2）材料费：材料费占工程成本的比重较大，一般在60％左右，3材料费节约往往是项目经济效益的主要来源，因此，项目部十分重视降低材料成本。

首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保材料质量的前提下，尽量压低价格；其次是注重减少材料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原则计量，定尺是根据工程的需要而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧材料，如临时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，使用过后改制支撑钢管，边跨0＃块支撑基础采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。

（3）机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部结构的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之服务的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，项目部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁形式相结合的办法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性使用的融资租赁，短期使用的采取经营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取临时租用
和长短期租用相结合。

经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。

（4）税费缴纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程项目涉及到的主要税费种类有营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程项目所在地的不同，所缴纳的某些税费不尽相同，有的项目在不同时期可能还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。

目前我国有的税种征收并不严格，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签订合同的双方在合同签订地点各自缴纳，项目部不是合同的主体，不应有缴纳的义务，又如城建税的税法规定税率为1－7％，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我项目部利用城建税的征收目的是维护城市建设，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已缴纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%考虑的为由坚持按1%交纳。

对于外加工构件、单项工程分包等，只要是在现场制作或在现场可以制
4作的分包工程，其营业税等都应由总包单位统一交纳,分包单位必须在同一税务局开具发票，避免重复交纳无法抵扣。

三、资金的分配与效益
业主为了确保润扬大桥的建设资金，在签订工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签订了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备使用费外，其他超过10万元的支出必须要有合同和发票，承包商每月向开户行提供必须的付款依据，由开户行书面向业主报材料。

项目部为了充分发挥资金的使用效益，不搞本位主义，合理控制使用，使资金在循环过程中不断增值。

1、外紧内松
本项目部对外单位的分包工程款、材料款、及设备使用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如基础公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提前支付款项，甚至合同刚签订，尚未动工就支付全部款项，给兄弟单位多次解决燃眉之急。

2、上交款项
工程项目是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是项目部的义务。

润扬项目部在整个工程施工期间，为认真履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽可能及时上交公司管理费。

3、资金的其他效益
在当今竞争日益激烈的市场经济形势下，任何企业或个人无不考虑资金的回收期和经营风险的问题，资金充裕和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享受优惠，材料供应以现金购买可以享受现金折扣，本项目的劳务协作、材料采购与设备租赁费价格均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本项目获取最佳经济效益的主要原因之一。

四、资金流量计划与成本分析
项目部的财务报表因素不全，根据财务报表进行财务状况分析意义不大。

项目部所关注的是现金是否短缺，目标成本的执行情况，因此，坚持编制现金流量计划表和进行成本分析是非常必要的。

我部一直以来
5就是根据季度施工生产计划和有关总承包、分包、材料供应、设备使用等合同定期编制现金流量计划，然后根据现金的净流入量确定结余资金的计划安排，如近期钢材价格平衡，预计不会涨价，就将资金定期存入银行，如预测钢材可能涨价就加大库存量。

对工程成本分析，我部也相当重视，坚持每月经常性的一般分析，每个季度定期进行重点分析，对单项工程节点进行总结性分析，经过分析，使我们随时了解工程的盈亏情况，与目标成本相比做到心中有底，经过分析，我们可以了解技术革新和优化施工方案的成果在经济效益上的体现，激励和鞭策我们不断开展技术革新活动。

经过分析，有利于我们确定设计变更、修改、增加工程数量、调差等的索赔目标。

经过分析，我们可以了解到本工程盈在哪里，亏在哪里，以及盈亏的主客观原因，给我们以后的施工积累降本增效的经验，也可以给今后的招投标工作提供一些可用的参考资料。

第三篇：财务管理要点
9.财务管理要点
加强工程项目的财务管理,实施有效的成本控制,是科学细化施工管理的关键环节。

对工程实行项目管理、独立核算、全面预算管理, 加强工程项目成本控制,提高资金使用效益,实现企业价值最大化,在竞争中不断发展壮大。

9.1.工程项目应实行独立核算工程项目
财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。

项目部应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素,采取独立核算财务管理体制,明确责任并授予相应权利,进行独立的绩效评价。

因为每个工程项目都有其相对独立的资金流动,工程成本的发生、工程价款的结算,都能够可靠地归集和确认,完全能够独立考察其成本效益情况。

因此,施工企业对各工程项目应进行独立的财务核算,在条件许可的情况下,成立财务机构,配备财会人员,财务负责人由主管部门或施工企业委派,项目经理不得白行调换。

项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

9.2.工程项目资金应实行预算管理
在独立核算财务管理体制下,工程资金回收与使用应建立科学的资金预算管理体制,进行成本控制,通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用。

项目资金使用应严格执行项目资金需求预算,增强计划性,减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下,提高资金使用效益,努力减少资金的占用,提高资金周转率。

在项目开工之前,依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案,按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

以工程规模确定项目部人员编制,根据施工进展情况对作业人员实行动态管理,适时安排人员进退场;以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养,保证材料、机械的利用率,避免浪费,减少中转,节省成本,为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。

当客观情况发生变化时,应及时调整资金需求预算。

项目资金使用必须执行严格内部控制制度,资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论,执行情况应及时向施工企业主要负责人和主管部门汇报。

施工企业的财务管理负责人负责资金预算的
审查和平衡,然后报分管领导批准并拨付。

9.3.正确核算工程项目成本,加强成本控制
工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。

其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。

间接费用包括管理费用、财务费用。

项目部应按照收入与支出类别,制定成本费用计划,落实管理责任,尽量降低消耗、减少支出。

接到施工任务之后,要细化成本和费用核算,要从实际出发,制定严格的项目成本计划表、降低成本措施计划表、降低项目成本计划表、间接费用计划表,作为对成本控制、分析和考核的重要依据。

对于直接费支出建议主要运用定额控制。

对于间接费支山建议用包干预算,一次性包死预算总额,全年不变。

争创节约型企业,创建节约型项目部,杜绝在物资采购、工程结算、设备材料使用中管理混乱;杜绝各种非生产性经费开支,如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人和经理“三支笔”联批制度(资金支付还要执行施工单位统一的审批程序)。

除项目经理授权之外,未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账,违反联批制度的支出,将视为违规问题查处。

项目利润总额是项目承包兑现的依据,兑现承包奖金之后,项目净利润必须全部及时上交,不得作其他开支。

要制定统一的会计政策,保证工程项目利润口径的相对一致。

9.4.工程项目财务管理实施过程中应注意的要点
由于工程项目具有价值量大、建设周期长、价格构成比较繁杂等特点，因此在工程价格的确定、控制和管理过程中存在着众多复杂多变、甚至是不可预见的因素。

为避免造价的失控和“三超”现象，就必须建立一整套科学有效的工程项目财务管理控制措施，并使其贯穿于项目建设的全过程。

具体说来，工程项目进行财务管理。

可着重从以下几个方面来展开工作:（1）抓好设计阶段的财务管理控制。

技术先进、经济合理的设计是项目建设提高效益、节省投资、缩短工期的重要保证，抓住设计阶段的造价控制,就抓住了造价控制的核心。

（2）做好项目资金管理工作。

以项目经理为首的项目部应根据项。