采购计划与采购预算

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为了使得预算对实际的资金调度有意义，采购预算应 以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付 款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进 行编制。
目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付， 如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。
若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对 资金需求计划的确定有实际的贡献。
第七讲
采购计划与采购预算
第一节 采购业务计划 第二节 战略采购计划 第三节 采购预算
计划和预算的编制是采购实务中的重要内容。
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第一节
• 明确几个问题
采购业务计划
• 企业为什么要编制采购计划？ • 依据什么去编制采购计划？ • 采购计划包括哪些内容？
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供应商、采购部、需求部门的关系
自行采购
上报采 采购 全球资 购计划 采购计 请购 需求部门 供应商 源部 划部 (requisition) (purchasing)
供应物流
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请购
• 请购（Requisition）是采购流程的起点。 通过请购，采购部门可以明确用户的需求、 愿望和要求。
• 请购方必须提供的信息包括哪些？
• 请购的必需信息包括：
–产品的规格（采购的品质说明） –产品数量（采购的量化指标） –需求的时间、地点 ---------
4
请购中必须提供的信息——规格
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滚动预算法
• 滚动预算法是一种定期修订未来预算的方法，具 体做法是用 “近细远粗”的方法制定预算。
1999 具体 2000 较 2000 具体 2001 细 2001 较 2001 2002 较 2002 细 2002 2003 粗 2003 较 2003 2004 粗 2004 2005 有何 优缺点？
（一）原则：必须支持企业战略和业务战略 （二）需要考虑的因素 产品与服务的市场动态和供应商间的竞争、是已有还是新开 发的及可得性、在途库存成本、可能的供应商生产所需产品 或提供所需服务的意愿。
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四、战略采购计划的内容
（一）资源战略 （二）供应商战略 （三）应急计划
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第三节
采购预算
一、预算的概念 预算指企业根据其发展战略，在客观预测经济形 势基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务 的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所 作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程。 预算的时间范围要与企业的计划期保持一致。
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规格描述中的问题
苛刻的规格 是指规格的制订者对物资供应的要求比 它实际所需要的条件更严格。这样会造成采购成 本过高，或者原本可用的供应商由于达不到严格 的规格要求而被排除。 松散的规格 是指规格的制定者省略了关键的细节 或者对关键的参数加以限制而产生的问题。供应 商交付来的商品虽然满足了规格的要求，但是却 不能满足实际的应用要求。
(c) mm
80
(d) mm
26
(h) mm
30
(o) mm
63
厚度 t
(a) mm
194
±2
30
±2
54
80
26
30
63
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规格描述中的问题
标准化的缺乏 为了把库存降到最低，制订的产品规格应该尽可能 满足更大范围内的需求。如果为每次需求都生成 唯一的规格，将导致零件数量和库存的增加。 国际标准的差异 供应商和采购方使用同样的标准规格是非常重要 的。
• 结构层次序号：2 零件Z2（1）
零件Y2（2）
零件Y3（3） 零件Z3（1）
图1 产品构成材料清单 树状结构示意图
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5、采购计划编制的程序
A、准备订单 计划 • 了解市场 需求 • 了解生产 需求 • 准备订单 背景资料 • 准备订单 计划说明 书 B、评估订单 需求 • 分析市场 需求 • 分析生产 需求 • 确定订单 需求 C、计算订单 容量 • 分析供应 资料 • 计算总体 订单容量 • 计算承接 订单容量 • 确定剩余 订单容量 D、制定订单 计划 • 对比需求与 容量 • 综合平衡 • 确定余量计 划 • 制定订单计 划
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第二节
战略采购计划
一、战略计划的层次
企业战略 业务战略 采购、营销、财务战略
企业层 业务层 职能层
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二、采购职能的战略目标
（一）目标制定的原则 目标的优先权、目标的整合、目标的可测性 （二）采购职能的战略目标 管理好为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的 总体目标的实现。
三、战略采购计划的原则与过程
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请购的处理原则
先到先服务原则 这种方法是不考虑请求的重要程度和紧急程度的， 对所有的请购方来说符合公平的原则。 根据需求日期安排 这种方式一般不考虑供应商的提前期问题。比如， 物资A有20周的提前期（leadtime），物资B有3周 的提前期。物资A的需求日是未来18周，物资B的需 求日是未来5周。如果对两种物资的请购同时到达， 物资B应该首先被订购。而物资A虽然在正常的提前 期内，却按需求日期被安排在后面进行订购。
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通常，采购计划的编制不能离开企业的生 产计划和销售计划。 采购计划是指采购部门为了配合企业的销 售和生产，对所需的原料、零部件等的数 量、成本做出的详实的计划。
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3、编制采购计划的目的
（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断； （2）避免材料储存过多，影响资金周转； （3）配合企业的生产计划及资金统筹安排； （4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料； （5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。
700
1200
1400
1800
1200
1800
2400
1600
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2、经营计划、生产计划与采购计划的关系
战略计划与目标 经营计划 资源需求计 划
产品与销售计划
生产计划 经销需求计 划 需求管理 生产安排表
战略计划与 目标
资源产能计 划
物料需求计划
生产活动控制 采购计划与 控制
产能需求计 划
产能控 制
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请购的处理原则
• 紧急订单 紧急的请购在任何采购企业中都具有最 高的优先权。它们的出现可能有许多原因，每一个 紧急请购都应该引起采购方的密切关注。另外，选 择供应商进行时，也只能选择具有近似最低总成本 的供应商，而不一定是最低总成本的供应商。 • 重要订单 按订单的重要程度进行订购时，往往需 要用多个标准确定请购的优先级。与此相关的一些 措施有需求日和估计的提前期之间的差异、金额和 数量、产品和服务的主要性能以及采购的复杂性。 • 季节性 用这种方法确定采购需求的优先级时， 应该首先考虑季节性物资的采购活动，因为如果不 及时进货，就采购不到这些物资了。 10
第一节
1、采购计划举例
物 资 编 号 物 资 名 称 钢 管 12 *5 吨 规 格 单 位 期 初 结 存 20 610 150 合 计 需求量 生 产 基 建
采购业务计划
期 修 理 技 措 末 储 备 400 50 10 30
其 它 资 源 20 600 合 计
采购量 月 月 月
供 货 商
备 注
二、预算的意义
企业明确的奋斗目标； 企业量化的考核指标； 企业控制管理的依据。
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三、预算的种类
按内容分：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算
预算内容 业务预算： • 销售预算 • 生产预算 • 采购预算 • 费用预算 资本预算： 筹资预算： 财务预算： • 现金预算 • 报表预算 责任部门
销售部 生产部 采购部 相关部门 董事会/投资部 董事会/财务部 财务部 财务部
规格（Specification）
规格是描述产品品牌、物理和化学特性、原 材料、性能、制造方法、工程图样、市场等级的 技术资料。
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物理规格的例子
(a) mm
194
误差 mm
(b) mm
误差 mm
(c) mm
(d) mm
(h) mm
(o) mm
厚度 t
±2
误差 mm
30
(b) mm
±2
误差 mm
Байду номын сангаас
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实例：电子公司采购计划表
材 料 编 号 材 料 名 称 材 料 规 格 三月底 库存 仓 库 验 收 前 四月 已 购 未 入 量 500 总存 量 计 划 用 量 800 本 月 底 结 存 400 五月 已购 未入 量 总存 量 计划 用量 本 月 底 结 存 600 六月 已购 未入 量 总存 量 计划 用量 本 月 底 结 存 800
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六、编制采购预算的影响因素
（一）物料标准成本的设定 （二）生产效率 （三）预期价格 七、编制采购预算的步骤
（一）审查企业以及部门的战略目标 （二）制定明确的工作计划 （三）确定所需的资源 （四）提出准确的预算数字 （五）汇总形成总预算 （六）提交预算
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八、编制采购预算的注意事项
采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。 传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的 采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资 金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会误导财务人 员进行错误的资金筹划。
（二）保养、维修和运营物料（MRO）预算 MRO预算包括经营管理运 行所需要的物资，但构成产成品的原材料那部分。 如办公用品、润 滑油、修理用零部件等。 MRO项目可能很多，对每一项单独预算并不可行。通常按照以往 的比例确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。
（三）资本预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在 企业的资产负债表上是被列为资本项的。 固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、 能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。由于这些支出的长 期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。 （四）采购费用预算 指采购业务中发生的各项费用。如通信费、差 旅费、工资及购买办公用品等费用。通常按照预期的业务和行政工作 量来确定。