采购计划与采购预算

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第二节
战略采购计划
一、战略计划的层次
企业战略 业务战略 采购、营销、财务战略
企业层 业务层 职能层
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二、采购职能的战略目标
（一）目标制定的原则 目标的优先权、目标的整合、目标的可测性 （二）采购职能的战略目标 管理好为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的 总体目标的实现。
三、战略采购计划的原则与过程
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四、预算编制流程
企业长期计划与目标
企业年度计划与目标
整体收入与利润目标
行销计划（收入预算）
其他收入计划
整体成本与费用预算
生产计划
推销费用预算
管理费用预算
其他费用预算
采购预算
直接人工预算
制造费用预算
年度企业预算 补充预算（现金、存货 25 ）
预计损益表
预计资产负债表
五、采购中涉及的预算 （一）原材料预算 原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组 件。依据是生产或销售的预期水平和未来原材料的估计价格。
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六、编制采购预算的影响因素
（一）物料标准成本的设定 （二）生产效率 （三）预期价格 七、编制采购预算的步骤
（一）审查企业以及部门的战略目标 （二）制定明确的工作计划 （三）确定所需的资源 （四）提出准确的预算数字 （五）汇总形成总预算 （六）提交预算
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八、编制采购预算的注意事项
采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。 传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的 采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资 金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会误导财务人 员进行错误的资金筹划。
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为了使得预算对实际的资金调度有意义，采购预算应 以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付 款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进 行编制。
目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付， 如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。
若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对 资金需求计划的确定有实际的贡献。
第七讲
采购计划与采购预算
第一节 采购业务计划 第二节 战略采购计划 第三节 采购预算
计划和预算的编制是采购实务中的重要内容。
1
第一节
• 明确几个问题
采购业务计划
• 企业为什么要编制采购计划？ • 依据什么去编制采购计划？ • 采购计划包括哪些内容？
2
供应商、采购部、需求部门的关系
自行采购
上报采 采购 全球资 购计划 采购计 请购 需求部门 供应商 源部 划部 (requisition) (purchasing)
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请购的处理原则
• 紧急订单 紧急的请购在任何采购企业中都具有最 高的优先权。它们的出现可能有许多原因，每一个 紧急请购都应该引起采购方的密切关注。另外，选 择供应商进行时，也只能选择具有近似最低总成本 的供应商，而不一定是最低总成本的供应商。 • 重要订单 按订单的重要程度进行订购时，往往需 要用多个标准确定请购的优先级。与此相关的一些 措施有需求日和估计的提前期之间的差异、金额和 数量、产品和服务的主要性能以及采购的复杂性。 • 季节性 用这种方法确定采购需求的优先级时， 应该首先考虑季节性物资的采购活动，因为如果不 及时进货，就采购不到这些物资了。 10
（二）保养、维修和运营物料（MRO）预算 MRO预算包括经营管理运 行所需要的物资，但构成产成品的原材料那部分。 如办公用品、润 滑油、修理用零部件等。 MRO项目可能很多，对每一项单独预算并不可行。通常按照以往 的比例确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。
（三）资本预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在 企业的资产负债表上是被列为资本项的。 固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、 能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。由于这些支出的长 期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。 （四）采购费用预算 指采购业务中发生的各项费用。如通信费、差 旅费、工资及购买办公用品等费用。通常按照预期的业务和行政工作 量来确定。
(c) mm
80
(d) mm
26
(h) mm
30
(o) mm
63
厚度 t
(a) mm
194
±2
30
±2
54
80
26
30
63
6
规格描述中的问题
标准化的缺乏 为了把库存降到最低，制订的产品规格应该尽可能 满足更大范围内的需求。如果为每次需求都生成 唯一的规格，将导致零件数量和库存的增加。 国际标准的差异 供应商和采购方使用同样的标准规格是非常重要 的。
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滚动预算法
• 滚动预算法是一种定期修订未来预算的方法，具 体做法是用 “近细远粗”的方法制定预算。
1999 具体 2000 较 2000 具体 2001 细 2001 较 2001 2002 较 2002 细 2002 2003 粗 2003 较 2003 2004 粗 2004 2005 有何 优缺点？
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实例：电子公司采购计划表
材 料 编 号 材 料 名 称 材 料 规 格 三月底 库存 仓 库 验 收 前 四月 已 购 未 入 量 500 总存 量 计 划 用 量 800 本 月 底 结 存 400 五月 已购 未入 量 总存 量 计划 用量 本 月 底 结 存 600 六月 已购 未入 量 总存 量 计划 用量 本 月 底 结 存 800
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规格描述中的问题
苛刻的规格 是指规格的制订者对物资供应的要求比 它实际所需要的条件更严格。这样会造成采购成 本过高，或者原本可用的供应商由于达不到严格 的规格要求而被排除。 松散的规格 是指规格的制定者省略了关键的细节 或者对关键的参数加以限制而产生的问题。供应 商交付来的商品虽然满足了规格的要求，但是却 不能满足实际的应用要求。
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通常，采购计划的编制不能离开企业的生 产计划和销售计划。 采购计划是指采购部门为了配合企业的销 售和生产，对所需的原料、零部件等的数 量、成本做出的详实的计划。
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3、编制采购计划的目的
（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断； （2）避免材料储存过多，影响资金周转； （3）配合企业的生产计划及资金统筹安排； （4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料； （5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。
（一）原则：必须支持企业战略和业务战略 （二）需要考虑的因素 产品与服务的市场动态和供应商间的竞争、是已有还是新开 发的及可得性、在途库存成本、可能的供应商生产所需产品 或提供所需服务的意愿。
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四、战略采购计划的内容
（一）资源战略 （二）供应商战略 （三）应急计划
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第三节
采购预算
一、预算的概念 预算指企业根据其发展战略，在客观预测经济形 势基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务 的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所 作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程。 预算的时间范围要与企业的计划期保持一致。
二、预算的意义
企业明确的奋斗目标； 企业量化的考核指标； 企业控制管理的依据。
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三、预算的种类
按内容分：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算
预算内容 业务预算： • 销售预算 • 生产预算 • 采购预算 • 费用预算 资本预算： 筹资预算： 财务预算： • 现金预算 • 报表预算 责任部门
销售部 生产部 采购部 相关部门 董事会/投资部 董事会/财务部 财务部 财务部
具体
较
细
较
粗
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滚动式预算的优缺点
–使预算的严肃性和应变性都得到保证 –提高了预算的连续性 –需要较大的工作量。但在电脑已经普及 的今天，应该不是编制滚动式预算的障碍。
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请购的处理原则
先到先服务原则 这种方法是不考虑请求的重要程度和紧急程度的， 对所有的请购方来说符合公平的原则。 根据需求日期安排 这种方式一般不考虑供应商的提前期问题。比如， 物资A有20周的提前期（leadtime），物资B有3周 的提前期。物资A的需求日是未来18周，物资B的需 求日是未来5周。如果对两种物资的请购同时到达， 物资B应该首先被订购。而物资A虽然在正常的提前 期内，却按需求日期被安排在后面进行订购。
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4、采购计划编制的基础资料
• 生产计划 • 用料清单BOM • 存量卡
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物料清单BOM（bill of material）： 完成最终产品所需的各种物料的简单序列，亦 称产品结构表或生产结构树。 • 树状结构
• 结构层次序号：0
产品X1（1）
• 结构层次序号：1
部件Y1（2）
部件Z1（3）
150 250
200
包 钢
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（1）公式 一定时期的采购总量 采购总量（600）＝需求量（610）＋期末储备量（30） －期初库存（20）－其它资源（20） （2）期初结存 按计划期初的实际库存计算
（3）期末储来自百度文库 按储备定额计算 储备定额包括：经常储备、保险储备、季节储备
• 下单数量=生产需求量—计划入库量—现有库存量+安全库存量 • 下单时间=要求到货时间—认证周期—订单周期—缓冲时间
700
1200
1400
1800
1200
1800
2400
1600
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2、经营计划、生产计划与采购计划的关系
战略计划与目标 经营计划 资源需求计 划
产品与销售计划
生产计划 经销需求计 划 需求管理 生产安排表
战略计划与 目标
资源产能计 划
物料需求计划
生产活动控制 采购计划与 控制
产能需求计 划
产能控 制
供应物流
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请购
• 请购（Requisition）是采购流程的起点。 通过请购，采购部门可以明确用户的需求、 愿望和要求。
• 请购方必须提供的信息包括哪些？
• 请购的必需信息包括：
–产品的规格（采购的品质说明） –产品数量（采购的量化指标） –需求的时间、地点 ---------
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请购中必须提供的信息——规格
第一节
1、采购计划举例
物 资 编 号 物 资 名 称 钢 管 12 *5 吨 规 格 单 位 期 初 结 存 20 610 150 合 计 需求量 生 产 基 建
采购业务计划
期 修 理 技 措 末 储 备 400 50 10 30
其 它 资 源 20 600 合 计
采购量 月 月 月
供 货 商
备 注
规格（Specification）
规格是描述产品品牌、物理和化学特性、原 材料、性能、制造方法、工程图样、市场等级的 技术资料。
5
物理规格的例子
(a) mm
194
误差 mm
(b) mm
误差 mm
(c) mm
(d) mm
(h) mm
(o) mm
厚度 t
±2
误差 mm
30
(b) mm
±2
误差 mm
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• 结构层次序号：2 零件Z2（1）
零件Y2（2）
零件Y3（3） 零件Z3（1）
图1 产品构成材料清单 树状结构示意图
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5、采购计划编制的程序
A、准备订单 计划 • 了解市场 需求 • 了解生产 需求 • 准备订单 背景资料 • 准备订单 计划说明 书 B、评估订单 需求 • 分析市场 需求 • 分析生产 需求 • 确定订单 需求 C、计算订单 容量 • 分析供应 资料 • 计算总体 订单容量 • 计算承接 订单容量 • 确定剩余 订单容量 D、制定订单 计划 • 对比需求与 容量 • 综合平衡 • 确定余量计 划 • 制定订单计 划