审计学复习思考题2014.03
审计学思考题
审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。
（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。
（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。
（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。
二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一．判断题（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。
（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。
（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。
（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。
（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。
（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。
（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。
（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。
（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。
（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。
（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。
（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
审计复习思考题
《审计》复习思考题一、选择题1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性【答案】C（2.）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性【答案】A（3）、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生B.完整性C.截止D.分类答案】C（4）如果注册会计师提供了A上市公司2010年度财务报表审业务，下列属于“预期使用者”的有（）。
A．股东及潜在投资者B．债权人C．管理层D．证券交易机构•【答案】B2、A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是()。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】ABCD3、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务【答案】B3、注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A、A公司2010年度财务报表B、公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表【答案】A4、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
审计学 第1-14章 思考题-推荐下载
审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学思考题
思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些？诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。
2.什么是“独立性”？威胁注册会计师独立性的因素有哪些？注册会计师如何保障独立性独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。
实质上的独立又称精神上的独立。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。
威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力3.什么是“专业胜任能力”？对注册会计师的具体要求是什么？专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。
要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。
二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。
4.什么是审计失败，如何判断审计失败？审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。
一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。
5.什么是会计责任，什么是审计责任？注册会计师审计责任是如何发展的？会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。
审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。
二，20世纪初到20世纪30年代，以验证企业的财务状况和偿债能力为主。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
{财务管理内部审计}审计学期末复习思考题
{财务管理内部审计}审计学期末复习思考题A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业会计信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）。
A．办理企业合并事宜中的审计业务B．验证企业资本C．审查企业会计报表D．办理清算事宜中的审计业务10．企业会计报表审计是（A）的一项基本业务。
A．财政财务审计B．财经法纪审计C．经济效益审计D．民间审计11．审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（D）。
A．逆查法B．详查法C．核对法D．抽查法12．审计取证的最主要的方法是（C）。
A．观察实物B．盘点存货C．审查书面资料D．审查内部控制制度13．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A．存货B．固定资产C．往来款项D．流动资产14．应收帐款函证的回函应当（B）。
A．直接寄给被审计单位B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可15．查账技术方法主要包括（B）。
A．核对法、观察法和分析法B．审阅法、核对法和验算法C．核对法、分析法和证实法D．顺查法、逆查法和核对法16．审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（B）。
A．重要依据B．权威性标准C．一般标准D．权威性依据17．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（C）。
A．会计咨询业务B．会计服务业务C．独立审计业务D．管理咨询业务18．民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（B）。
A．经济独立和组织独立B．经济独立和业务独立C．实质独立和形式独立D．业务独立和实质独立19．在注册会计师（A）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
审计学思考题
审计学思考题Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。
2.什么是“独立性”威胁注册会计师独立性的因素有哪些注册会计师如何保障独立性独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。
实质上的独立又称精神上的独立。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。
威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力3.什么是“专业胜任能力”对注册会计师的具体要求是什么专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。
要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。
二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。
4.什么是审计失败，如何判断审计失败审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。
一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。
5.什么是会计责任，什么是审计责任注册会计师审计责任是如何发展的会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。
审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。
审计学复习题及答案
审计学复习题及答案第一篇：审计学复习题及答案第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B 会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
我 审计学复习思考题
我审计学复习思考题复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素？会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（二）质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
2.抽样风险的概念和种类？说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。
3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？增加审计程序不可预见性的方法（一）增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
审计学期末考试思考题
《审计学》复习思考题判断题表及该年度地利润表、现金流量表.这些报表有贵公司负责，我们地责任是对这些报表发表审计意见.我们地审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行地.在审计过程中，我们结合贵公司地实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要地审计程序.我们认为，上述报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》地规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量，会计处理方法地选择遵循了一贯性地原则.审计人员对大华公司__2008年12月31日地银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为163800元，银行对账单余额为86500元，并发现以下情况：(1)银行从A公司银行存款中扣除利息1200元，公司未入账；(2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；(3)银行12月29日收到B公司汇来地货款35000元，A公司未入账；(4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录.A公司出纳员编制地银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表年月日【要求】指出公司编制银行存款余额调节表存在地问题答：存在地问题：(1)公司地银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工地控制；(2)银行存款余额调节表结果有误；(3)有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；(4)12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，大华公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表中进行反映；(5)借款利息应为“减去”-1200 ；(6)收到汇款应为“加上” +35000某委托人应收账款地编号为0001至5000,审计人员利用随机数表选择其中地150份进行函证，随机数表如下：要求：以第2行，第3列数字为起点，自左向右，以各数地后四位为准，审计人员选择地最初 5 个样本地号码分别是多少？答：3404、2038、3779、2306、0223版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理•版权为个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n.Copyright is pers onal own ership. b5E2RGbCAP用户可将本文地内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律地规定，不得侵犯本网站及相关权利人地合法权利.除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人地书面许可，并支付报酬.p1EanqFDPwUsers may use the contents or services of this articlefor pers onal study, research or appreciati on, and othernon-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisi ons of copyright law and other releva nt laws, and shall n ot infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In additi on, when any content or service of this article is used for other purposes, writte n permissi on and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the relevantobligee. DXDiTa9E3d转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目地地合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任• RTCrpUDGiTReproducti on or quotatio n of the content of this articlemust be reas on able and good-faith citati on for the use of n ewsor in formative public free in formatio n. It shall notmisinterpret or modify the original intention of the contentof this article, and shall bear legal liability such as copyright. 5PCZVD7HXA。
审计学复习大纲及复习思考题
审计学复习大纲及复习思考题一、选择题：第一章1.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。
A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现错误和舞弊，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域2．“审计”一词在我国正式出现是在（）时期。
A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋朝第二章第三章1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序 D．内部控制审计2．注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证3．在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告4.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（）。
A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务5.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（）。
A.由预期使用者向责任方询问取得B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准多选：1.注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（）。
(0154)《审计学》复习思考题答案
（0154）《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.D 10.C11.A 12.D 13.B 14.C 15.C16.A 17.C 18.C 19.D 20.A21.D 22.A 23.C 24.D 25.B26.C 27.C 28.B 29.D 30.C31.A 32.C 33.B 34.A 35.A36.A 37.A 38.B 39.B 40.B41.A 42.D 43.A 44.D 45.B46.C 47.C 48.C 49.D 51.C51.A二、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABD8.BD9.ABD 10.ABC11.ACD 12.AD 13.BD 14.CD 15.BCD16.ACD 17.ACD 18.ACD 19.BCD 20.BC21.ABCD 22.ABCD 23.ABC 24.ABCD 25.AD26.ABC 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.BCD31.ABC 32.BCD 33.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√ 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×16.× 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.√ 23.√ 24.√ 25.√26.× 27.×四.解答题1．答：应收账款的审计目标包括：（1）确定被审计单位的应收账款是否真实；（2）确定应收账款的余额是否正确；（3）确定应收账款是否归被审计单位所拥有；（4）确定应收账款的可收回性；（5）确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；（6）确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。
2．答：固定资产增加的审查要点包括：（1）固定资产增加是否合理，有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况；（2）固定资产计价是否正确；（3）固定资产的验收是否认真，有无不验收就投入使用的情况。
《审计学原理》复习思考题参考答案
《审计学原理》复习思考题参考答案《审计学原理》复习思考题第一章绪论1.本章重要概念（1）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（2）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（3）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
2.简述审计的基本分类。
(1)按照审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计(2)按照审计主体分类：政府审计、注册会计师审计、内部审计(3)按照审计技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）详细审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.如何才能成为一名执业注册会计师？（1）参加注册会计师全国统一考试，取得全科合格证书；（2）在会计师事务所从事独立审计业务2年以上；（3）年龄在国家规定的职龄范围内。
5.我国会计师事务所的设立方式有哪几种？在设立条件上分别有何规定？（1）有限责任会计师事务所设立条件：不少于人民币30万元的注册资本；有10名以上在国家职龄（60岁）以内的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师；有5名以上符合规定条件的发起人；有固定的办公场所；审批机关规定的其他条件。
审计学期末复习思考题
审计学复习思考题1. 简述审计目标的实现过程。
（1）接受业务委托。
会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。
（2）计划审计工作。
对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况指定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。
（3）实施风险评估程序。
风险评估程序是必要程序，了解被审计单位及其环境为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础。
（4）实施控制测试和实质性程序。
注册会计师评估财务报表重大错报风险后，应当运用职业判断，针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
（5）完成审计工作和编制审计报告。
注册会计师在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境,主要了解哪些内容？（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
（2）被审计单位的性质。
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。
（6）被审计单位的内部控制。
（7）上述第（1）项是被审计单位的外部环境，第（2）项至第（4）项以及第（6）项是被审计单位的内部因素，第（5）项则既有外部因素也有内部因素。
（8）被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响，因此，注册会计师在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。
3. 简述注册会计师查找未入账应付账款的主要方法（1）检查被审计单位在决算日尚未处理的有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务，确定有无应予暂估而未暂估的应付账款。
（2）审阅被审计单位结账日之前签发的验收单，追查至应付账款明细账，检查是否有货物已收而未入账的应付账款。
审计复习思考题第一章
1、开始学习前，你对“审计”一词的直观认识是什么？学习书本知识后，你对“审计”的感受是什么？我对“审计”一词的直观认识是审计即是审查会计。
我对“审计”的感受是审计是一种监督活动。
2、为什么注册会计师审计的萌芽出现在16世纪的威尼斯，却发展在英国？工业革命开始以后，英国的生产社会化程度大大提高，导致企业所有权与经营权进一步分离，进而产生了注册会计师审计。
3、审计模式的演变是怎样的？账项导向审计阶段：该阶段大致从19世纪中叶到20世纪40年代。
内控导向审计阶段：20世纪40年代以后。
风险导向审计阶段：20世纪70年代以来。
4、审计的种类有哪些？不同的分类标准，会有不同的分类结果，审计分类的标准也有很多。
例如，按照审计主体的不同，可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照审计范围的不同，可以分为全面审计和局部审计、综合审计与专题审计；按照审计时间的不同，可以分为事前审计和事后审计、期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按照审计地点不同，可以分为就地审计、送达审计和远程网络审计；按照审计的动机的不同，可以分为法定审计和任意审计；按照审计目的、内容的不同，可以分为财务报表审计、合规审计和经营审计。
5、审计人员体系及区别有哪些？审计人员是审计活动的执行者，根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置的不同，审计人员可以分成社会审计组织中的注册会计师、国家审计机关的政府审计人员和企业内部审计机构的内部审计人员。
注册会计师是依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员。
政府审计人员是指审计机关中接受政府委托，依法行使审计监督权，从事审计业务的人员。
内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
6.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别?如何确定鉴证业务的保证程度?合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别主要表现在以下几个方面：（1）目标不同（2）证据的收集程序不同（3）所需证据的数量和质量不同（4）鉴证业务风险不同（5）鉴证对象信息的可信性不同（6）提出结论的方式不同按照鉴证业务的保证程度不同，可将鉴证业务分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
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B
实施项目审计时均应达到的目标是（）试卷A
A．审计总目标B．审计具体目标C．一般审计目标D．项目审计目标
C
适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）
A．调查法B．文字描述法C．强弱点记录法D．流程图法
B
统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于：（）
A揭露损失浪费B揭露贪污舞弊
C揭露失职渎职D可以加强廉政建设
E可以加强宏观调控
ABC
审计按审计主体分类，可分为（）
A全部审计B民间审计
C内部审计D政府审计
BCD
( )共同构成了外部审计.
A.国家审计B.内部审计
C.民间审计D.经济监督
AC
关于审计报告，以下说法正确的是：（）
A．全面总结了审计的过程和结果B．表明了审计人员的审计意见和建议
A
审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（）
A．帮助审计人员规范审计工作。B．为将来审计业务提供参考意见。
C．证实审计人员的审计意见。D．使客户了解审计业务的执行情况。
B
审计人员于2月2日盘点某企业存货，清点的数量为2000件，另统计出年初至盘点日该存货共发出1200件，收到1450件，则上年末的实际库存存货数量为（）
T
对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于范围段之后。
T
财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
F
民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
T
送达审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
F
内部审计具有权威性和独立性。
F
被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。
T
被审单位如有违反国家规定的财政、财务收支行为，且情节显著轻微的，可在审计意见书中予以指明并令其纠正，不具有强制性
ACDE
社会审计的总目标是对被审计单位会计报表（）等方面的内容表示意见。
A．恰当性B．合法性C．效益性D．一贯性E．经济性
BD
审计依据的特征是（）。
A．权威性B．层次性C．地域性D．时效性E．相关性
ABCDE
审计与会计的区别主要表现在( )
A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同
审计证据的取舍标准有（）
C.社会审计、政府审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
C
（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法
B
肯定式函证不适用于( )
A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项
C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目
C．是具有法律效力的证明性文D．对被审计单位是一份指导性文件
E．可以评价审计人员工作业绩，控制审计质量
ABCE
会计师事务所的业务范围：（）
A．审计业务B．会计咨询、服务业务C．其他法定审计业务
D．对内部审计的指导E．出具验资报告
ABCE
内部审计机构与外部审计机构相比，具有（）的特点
A．内向性B．广泛性C．经常性D．针对性E．及时性
《审计学》复习思考题
一、单项选择题
单项选择题
答案
被调查人写出的书面证明材料属于（）
A．实物证据B．书面数据C．言词证据D．环境证据
C
( )易于判断选择
A.文字描述B.流程图法C.绘图法D.调查表法
D
一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（）作为审计工作的灵魂。
A．真实性B．正确性
F
环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
F
审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
F
审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政财务收支的审计报告
F
审计人员可以根据需要，利用专家协助工作，但审计人员应对利用专家工作结果所形成的审计结论负责。
A．注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反。
B．注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因为它不是基本准则。
C．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由。
D．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但不必说明理由。
C
注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（）负责。
审计关系
所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履行的经济责任进行审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。
A
审计风险与审计结论的可靠性的关系是（）
A.互为倒数B.相等C.互为余数D.无关
C
现金帐户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）
A.固有风险B.总体风险C.控制风险D.检查风险
A
二、判断题
判断题
答案
保留意见一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，从而影响了被审计单位会计报表的表达的情况下出具的。注册会计师对影响事项提出保留意见，并表示对该意见负责。
A．内部控制的强弱B金额的大小C．问题性质的严重程度
D．会计核算程序的繁简E．与审计目标的相关程度
ABCE
书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）
A．真实性B．所有权C．估价D．完整性E．表达与披露
ABDE
审计目标的确定受哪些因素影响（）
A.审计对象B.审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求
A．它能充分利用审计人员的经验和判断力。
B．它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。
C．它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。
D．它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样误差和风险。
D
我国国家审计产生于（）
A．西周B．宋朝C．唐朝D．元朝
A
下列不属于审计依据的是（）
D
国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计通知书下达到被审计单位。
A．2 B．3 C．4 D．5
B
评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）。
A．健全性测试B．符合性测试C．制度总评D．实质性测试
A
注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
A.证明B.公证
C.公示D.确定
B
签发审计通知书属于审计（）的工作
ABD
发表保留意见的情况主要有（）
A．被审计单位拒绝调整的个别财务会计事项B．审计范围受到局部限制
C．审计范围受到严重限制D．不符合一贯性原则的个别财务会计事项
E．以上情况都对。
ABD
关于社会审计与国家审计的关系，下列说法正确的有（）
A．在审计方式上都是强制审计；B．都属于外部审计；C．具有较强的独立性；
A
审计的职能不包括（）。
A.经济监督B.经济司法
C.经济鉴证D.经济评价
B
民间审计的业务范围不包扩（）。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督
D
审计的三个基本要素中，第一关系人是（）
A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人
A
审计监督最本质的特征是（）
A．独立性B．权威性C．公正性D．客观性
D．属于行政监督；E．以上说法都对。
BC
审计作为一个整体，其主要作用是（）
A．监督B．制约C．促进D．管理E.证明
BC
下面有关审计的职能错误的叙述是（）
A经济监督是最基本的职能
B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D经济鉴证只能表现在民间审计中
BD
审计的制约作用可以概括为（）
F
三、多项选择题
多项选择题
答案
当存在下列情况之一时，可以不进行符合性测试（）
A．相关内部控制不存在。
B．相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过初步了解发现其并未有效执行。
C．符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所能减少的工作量。
D．符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所能减少的工作量。
E．以上情况都对。
ABC
属于存货审计目标的有（）
A.内控是否健全B.余额是否合理C.计价是否正确D.报表列示是否恰当
ABCD
审计准则的作用包括（）。
A.为审计人员提供了工作规范B.为评价审计工作质量提供了衡量尺度
C.提供了衡量审计客体的尺度D.维护了审计人员的正当权益
ABD
根据《独立审计准则》的规定，审计报告范围段应包括（）
审计依据
是审计人员在审计过程中用来平衡被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，做出审计决定的依据。
审计业务约定书
是由会计师和委托人共同签订，据以确认审计业务的受托和委托关系，明确委托的目的、审计范围及双方责任与义务等事项，最终形成的书面合约。
审计证据
也叫证明资料。审计证据是审计人员正确认定被审计事项的根据，也是进行正确判断、表示审计意见、做出审计决定的基础
C．权威性D．独立性
D
大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误：“有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款的三周后，大华公司收到供货方发货单的复印件，因而又付了一次款。”，请问这项错误最主要缺乏的内部控制类型（）。
A．不相容职务分离B．凭证和记录控制
C．资产接触控制D．授权审批制度