税收基础期中考试试卷

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大冶市职业技术学校2014-2015学年第一学期

《税收基础》期中考试试卷

注 意 事 项

1、考试时间：90 分钟。

2、请首先按要求在试卷的标封处填写您的学校名称、专业、班级、姓名。

3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

一、单选题（每题1分，共20分）

1、税收的主体是（ ）。

A 、国家和政府

B 、企业单位

C 、个人

D 、税务机关 2、（ ）是国家征税的法律依据。

A 、经济法规

B 、税法

C 、刑法

D 、民法 3、税率这一要素是以（ ）为基础确定的。

A 、征税对象

B 、纳税主体

C 、计税依据

D 、纳税人 4、属于行为税的是（ ）。

A 、营业税

B 、增值税

C 、消费税

D 、印花税 5、不属于房产税的是（ ）。

A 、房产税

B 、营业税

C 。城市房地产税

D 、契税 6、采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A 、价格提高，税额成比例增加 B 、价格不变，税额不变

C 、价格降低，税额不成比例降低

D 、价格提高或降低，税额都不变 7、增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A 、从事部分工业品生产和进出口的单位和个人

B 、销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C 、销售货物或提供一切劳务以及进口货物的单位和个人

D 、转让无形资产和销售不动产的单位和个人

8、属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（ ）。

A 、某商店为厂家代销服装

B 、某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费

C 、某企业将外购的水泥用于基建工程

D 、某企业将外购的热水瓶用于职工福利

9、适用17％税率的货物是生产销售（ ）。

A 、燃气

B 、煤炭

C 、啤酒

D 、暖气

10、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。

A 、从高适用率

B 、从低适用率

C 、适用6％增收率

D 从低适用税率，但不得抵扣进项税额 11、某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）万元。

A 、1.02

B 、1.7

C 、0.78

D 、1.3 12、非固定业户销售货物或应税劳务，应向（ ）申报纳税。

A 、机构所在地税务机关

B 、销售地税务

C 、核算地税务机关

D 、购买者所在地税务机关 13、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按（ ）处理。

A 、该已纳税款不得扣除

B 、该已纳税款当期可全部扣除

C 、对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除

D 、该已纳税款当期可扣除一半

14、属于营业税应税劳务的有（ ）。

A 、娱乐业

B 、零售商品

C 、加工、修理修配

D 、非金融机构从事买卖外汇业务 15、应免征营业税收入的是（ ）。

A 、展览馆门票收入

B 、寺庙出售纪念品收入

C 、公园门票收入

D 、电视台广告收入

16、进口货物的收发货人或他们的代理人应在海关签发税款缴纳证的次日起（ ）天内向指定银行缴纳税款。

A 、6

B 、7

C 、8

D 、15 17、不征收消费税的消费品是企业（ ）。

A 、用于抵偿债务的化妆品

B 、用于本企业职工福利的卷烟

C 、用于广告宣传的白酒样品

D 、委托加工收回后直接销售的药酒 18、关于营业税的扣缴义务人的说法，错误的是（ ）。 A 、个人演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B 、建筑业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

C 、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

D 、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，是购买者而不是代理者为扣缴义务人 19、可以作为营业税的计税依据的是（ ）。

A 、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B 、融资租赁业务中的租赁费

C 、无形资产投资入股时的评估价值

D 、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

20、关税义务人应不可抗力或国家政策调整的情形下，不能按期纳税的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过（ ）个月。 A 、3 B 、6 C 、9 D 、12

学校： 专业： 班级： 姓名：

考 生 答 题 不 准 超 过 此 线

二、多选题（每题2分，共30分）

1、税收具有（）特点。

A、固定性

B、无偿性

C、自愿性

D、强制性

2、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A、纳税人是纳税义务人的简称

B、纳税人即纳税主体

C、由于存在税务转移的可能性，纳税人就是负税人

D、纳税人只包括法人

3、属于直接税的有（）。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、消费税

4、单位和个人提供的（）劳务应征增值税。

A、汽车的修配

B、房屋的修理

C、受托加工的棉布

D、房屋的装潢

5、属于免税项目的有（）。

A、食品厂销售使用过的低于原价的设备

B、补偿贸易所进口的设备

C、农业生产者销售自产的小米

D、机械厂销售农机机具

6、一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物（）时，应将该项购进货物的进项税额从当期发生的销项税额中扣减。

A、发生非正常损失

B、用于集体福利或个人消费

C、用于应税项目

D、用于非应税项目

7、一般纳税人不得开具专用发票的情形有（）。

A、提供应当征收增值税的非应税劳务

B、向消费者销售应税劳务

C、提供免税项目

D、转让专利技术权

8、我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）。

A、消费数量

B、所得额

C、销售数量

D、销售额

9、适用于从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的商品有（）。

A、甲类卷烟

B、乙类卷烟

C、粮食白酒

D、薯类白酒

10、属于营业税项目的有（）。

A、商品批发、零售

B、转让专利权

C、开办邮政储蓄业务

D、从事加工、修理修配劳务

11、适用3%税率的税目有（）。

A、交通运输业

B、服务业

C、邮电通信业

D、金融保险业

12、应征关税的物品包括（）。

A、入境旅客随身携带的行李和物品

B、个人邮递物品

C、各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品

D、出境旅游随身携带的行李和物品

13、进口货物的到岸价格应包括货物抵运境内输入地起卸前的（）和其他劳务费等费用。

A、包装费

B、运输费

C、保险费

D、向境外采购代理人支付的买方佣金

14、不缴纳消费税的项目有（）。

A、委托加工收回的已税消费品用于对外销售

B、将自产的应税消费品用于展销

C、将自产消费品用于连续生产应税消费品

D、将生产的小汽车提供给上级主管部门使用15、属于关税法定纳税人义务人的有（）。

A、进口货物收货人

B、进口货物代理人

C、出口货物发货人

D、出口货物代理人

三、判断题（每题1分，共10分）

1、征税对象是一种税区别于另一种税的最主要的标志。（）

2、通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）

3、税收是无偿取得财政收入的一种形式。（）

4、企业将本单位生产的产品无偿分配给投资者，不应视同为销售。（）

5、只要没有增值税专用发票，就不得抵扣进项税额。（）

6、凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税销项税额。（）

7、增值税专用发票仅限增值税一般纳税人领购使用。（）

8、对托儿所、幼儿园提供的育养服务，残疾人为社会提供的劳务，免征营业税。（）

9、歌舞表演收入按文化体育业征收营业税。（）

10、进出境物品所有人是关税的纳税人。（）

四、计算题（共40分）

1、某大型商场为一般纳税人，2012年1月零售各类商品销售额为1000万元（含税价）。本月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元；支付电费5万元，专用发票上注明的增值税0.85万元。

要求：计算该商场1月的销项税额、进项税额及应缴纳的增值税税额。（10分）

2、某企业将生产的护肤品作为福利发给职工，据查市场上无同类商品销售价格，其生产成本为5000元。

要求：计算该企业应缴纳的消费税税额。（成本利润率5%，化妆品适用税率为30%）（15分）

3、某旅游公司组织50人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费3500元，旅游结束进行结算，旅游公司替旅游者每人支付房费800，餐费400，交通费800，门票费600.

要求：计算该公司应缴纳的营业税税额、（服务业营业税税率为5% ）（15分）

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