税收基础试题及答案-国家开放大学2019年秋季学期期末统一考试
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库( 包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
( ×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A 、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B 、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A 、营业税 B 、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A 、2000 元B、5000 元C、10000 元D、20000 元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002 年销货净额为1000 万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A 、1‰ B 、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质 B 、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。
A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。
A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。
A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。
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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
税收基础试题期末2019
C.20%D. 25%二、多项选择题（每小题3分，共30分。
少选和错选均不得分 ） 1.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式有 ( )A. 由本人直接申报纳税B.委托他人申报纳税C.采用邮寄方式申报纳税D. 采用数据电文方式申报纳税 2．属于免征个人所得税的有( )A. 保险赔款B. 救济金C. 残疾人员所得D.军人的转业费 3．我国社会主义市场经济下税收的本质包括( )A.取之于民B. 用之于民C.造福于民D. 强加于民 4. 在我国现行税制中，采用的累进税率有( ) A.全额累进税率 B. 超额累进税率C.超额累进税率D. 超率累进税率 5.属于流转税的有( )A.增值税B. 消费税C.关税D. 个人所得税 6.属于增值税征税范围的货物有（ ）A.农产品B. 电力C.热力D. 天然气 7.增值税的纳税期限包括（ ）A.1日B. 15日C.1个月D. 1个季度8不.属于消费税征税范围的货物有（ ）A.洗发露B. 高档皮草C.气缸容量为180毫升的摩托车D. 太阳能电池 9. 税收职能包括（ ）智能。
A.组织收入B. 调节经济C.社会管理D. 调节收入分配 10.关于增值税特点的说法，正确的有（ ）A.不重复征税B. 逐环节征收C.税款由生产者承担D.税基广阔三、填空题（每空1分，共10分）1. 税收.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
（ ） 2.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（ ）3.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括法人和自然人。
( )4.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。
( )5.按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。
（ ）6.国债利息免征额人所得税。
（ ）7.征收消费税的商品就不再征收增值税。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。
答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。
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祝您学习进步！。
税收基础期末试题及答案
税收基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家通过（）取得财政收入的一种形式。
A. 强制手段B. 法律手段C. 行政手段D. 经济手段答案：B2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C3. 个人所得税的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 根据税法规定，下列哪项不属于应税收入？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D6. 纳税人通过虚报、隐瞒手段逃避纳税的，税务机关可以对其处以（）。
A. 警告B. 罚款C. 刑事处罚D. 以上都是答案：D7. 我国税收征管的主要法律依据是（）。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税法》答案：A8. 纳税人在纳税申报时，应向税务机关提供（）。
A. 纳税申报表B. 财务报表C. 身份证明D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的基本原则是（）。
A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 以上都是答案：D10. 根据我国税法，下列哪项不属于税收优惠政策？（）A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国主要税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：ABC2. 税收筹划的常见方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税收筹划主体C. 利用税收征管漏洞D. 合理选择纳税时间答案：ABD3. 纳税人可以享受的税收优惠包括（）。
A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 虚报收入B. 虚报支出C. 隐瞒收入D. 隐瞒支出答案：ABC5. 我国税收征管的基本原则包括（）。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
税收基础期末试卷.doc
《税收基础》期末试卷一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分）1.我国现行税率的基本形式有___________ 、 _________ 、___________ o2.__________________________________________ 税收区别丁•其他财政收入的基本标志是：________________________________________ 、 __________ 、______ 。
3.按税收管理和使用权限分把税收可分为__________ 、__________ 、___________ o4.___________________ 税收的产生是市和两个前提条件共同决定的。
5.—般来说，税收具有________ 、__________ 、 _________ 二项职能。
6.我国现行税制的纳税期限有______ 、___________ 、____________ 三种形式。
7.减税是从应征税款中________ 税款，免税是免征__________ 税款。
减税、免税的具体形式有______________ 减免、________ 减免、___________ 减免。
8.我国的流转税税种主要有_________ . ___________ 、____________ 、_________ 。
9.税收制度的基本要素是________ 、__________ 、__________ o10.增值税的基木税率为__________ 、低税率为_________ 、零税率只适用于 _____ 。
11.纳税人上年度发生的亏损，可以_________________ ,当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过 _________ 。
12.小规模纳税人销售货物或应税劳务，以________ 和规定的_________ 计算纳税，不得抵扣_________ O13.消费税的征税对象是在我国境内_____________ 、___________ 、 _________ 的特定消费品。
税收基础期末试卷及答案
《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。
A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。
A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。
年秋电大纳税基础期末复习
《税收基础与实务》练习题第一章税收概论一、名词解释1税收（P2）2、扣缴义务人（P3）3、纳税对象（P3）4、计税依据（P3）5、税目（P3）6、减税和免税（P5）7、加成征收（P5）&税务登记（P9）二、单项选择题1划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人2、税收制度的基础性要素是（B ）。
A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、税收“三性”的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。
A、10 元B、30 元C、13 元D、40 元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D ）。
A、消费税B、营业税C、关税D、增值税6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。
A、千分之五B、千分之六C、万分之五D、万分之六三、多项选择题1、税收的形式特征包括（ABC）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（BCD ）。
A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（ABCD ）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB ）。
A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加5、税收具有（ABCD ）的职能。
A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控6、下列属于流转税的税种有（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税7、下列属于中央税的税种有（AB ）。
A、消费税B、关税C、增值税D、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD ）。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税9、现代税收的三项最高原则是（BCD）A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则四、是非题1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
2019年电大《税收基础》期末考试试题及答案
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 年 1 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分）
LB
2.A
3. B
4.A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
请计算该企业 2018 年度实际应缴纳的企业所得税税额。 提示： (1) 根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。 (10 分） (2) 分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。 (10 分）
1289
试卷代号： 2727
国家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年秋季学期“开放专科”期末考试
括号。每小题 3 分，共 15 分）
A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. 加工企业来料加工复出口的货物
A. 323 万元 C.395. 79 万元
B.
350 万元
D. 340 万元
A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
6. AB
7.ACD
8.ABC
9. ABCD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 U ✓ n I 错误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. X
11. X
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？
电大税收基础试题及答案
电大税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案：D2. 个人所得税的纳税人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟C. 化妆品D. 食品答案：D5. 房产税的征税对象是：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C6. 印花税的征税对象是：A. 合同B. 产权转移书据C. 合同和产权转移书据D. 合同、产权转移书据及其他应税凭证答案：D7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 城市维护建设税的税率为：B. 3%C. 5%D. 7%答案：B9. 土地增值税的征税对象是：A. 土地使用权转让B. 房屋转让C. 土地使用权和房屋转让D. 土地使用权转让和房屋转让答案：D10. 资源税的征税对象是：A. 矿产资源B. 土地资源C. 矿产资源和土地资源D. 矿产资源、土地资源及其他自然资源答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁服务答案：A、B、D2. 个人所得税的征税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的征税对象包括：A. 居民企业B. 非居民企业C. 居民企业和非居民企业D. 只有居民企业答案：C4. 消费税的征税项目包括：A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 高档手表答案：A、B、C、D5. 房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括转让土地使用权。
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３．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但
在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的
企业，属于（）。
Ａ．本国企业
Ｂ．外国企业
Ｃ．居民企业
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Ｄ．非居民企业
４．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
Ａ．年终加薪
Ｂ．拍卖本人文字作品原稿的收人
６．下列选项中，属于混合销售行为特征的有（
）。
Ａ．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
Ｂ．发生在同一项销售行为中
Ｃ．从一个购买方取得货款
Ｄ．从不同购买方收取货款
７．下列各项中，应当征收消费税的有（
）。
Ａ．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
Ｂ．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
Ｃ．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
②销售边角废料，取得不含税收人６２０００元；销售自己使用过的小汽车１辆，取得含税收 人４２１２０元（小汽车系上年２月购进，账面价值为８００００元）。
③从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款 １４０００元。
④销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 １２０００。元，另外收取包装物押金２８０８。元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款１７５５００ 元，另外收取包装物押金３７４４０元。合同约定，丁商场于２０１６年２月将白酒、啤酒包装物全部 退还给酒厂时，可取回全部押金。
（）
１２５４
得分评卷人
四、简答题（每题１５分，共３０分）
︐八 土口
对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？
１连 １‘
增值税的类型有哪些？
得分评卷人
五、计算题（共２０分）
１５．甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。２０１６年２月，甲企 业发生下列经营业务：
①购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为２３０００元，增值税３９１０元，委托 某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费１３００元，取得增值税专用发 票。
试卷代号：２７２７
座位号巨口
国家开放大学２０１９年秋季学期期末统一考试
题号 分数
税收基础试题（开卷）
２０２０年１月 二｝三｝四｝五｝总分
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
括号。每小题３分，共１５分）
１．下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
Ａ．法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
不得分。每小题５分，共２０分）
６ ． ＡＢＣ
７ ． ＣＤ
８ ． ＢＣ
９ ． ＡＢＣＤ
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“丫”，错误的在题后括号里划
＂Ｘ”。每小题５分，共１５分）
１０ ＇ Ｘ
１１．丫
１２．又
四、简答题（每题１５分，共３０分） １３．对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？ 答：以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税（流转税）、所得税、资源税、财产税和行
Ｄ．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
８．下列个人所得中，适用２０％比例税率的有（
）。
Ａ．工资、薪金所得
Ｂ．劳务报酬所得
Ｃ．特许权使用费所得
Ｄ．企业职工的奖金所得
９．下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（
）。
Ａ．银行销售金银的业务
Ｂ．邮政部门发行报刊
Ｃ．电力公司向发电企业收取的过网费
⑤用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场 不含税价３６０００元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为１００６２０元的自产红 酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投人本厂办公楼 的维修。
⑥月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质， 账面成本为８８００元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （ｌ）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（８分） （２）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（８分） （３）计算该企业当期应缴纳的增值税。（４分） （此题中的增值税税率按照２０１８年５月１日前的税率计算。即增值税销售货物按１７％ 税率计算，运费按ｎ％税率计算。）
为税五大类。
１４．增值税的类型有哪些？
答：对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方 式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收人型增值税和消费性增值税。
Ｂ．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
Ｃ．税务规章一般自公布之日起施行
Ｄ．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
２ ． ２０１８年５月１日前，下列项目适用１７％税率征税的有（）。
Ａ．商场销售鲜奶
Ｂ．花农销售自种花卉
Ｃ．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
Ｄ．国营瓜果销售公司批发水果
Ｄ．代销货物收取的手续费
得分评卷人
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划‘，丫”，错 误的在题后括号里划“Ｘ”。每小题５分，共１５分）
在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 （）
１ １ ．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（） １２ ．纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
Ｃ．个人保险所获赔款
Ｄ．从投资管理公司取得的派息分红
１２５３
５．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。 Ａ．企业将财产赠给政府所书立的书据 Ｂ．未按期兑现的合同 Ｃ．企业与会计师事务所签订的审计合同 Ｄ．企业与主管部门签订的租赁承包合同
得分评卷人
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每小题５分，共２０分）
１２５５
试卷代号：２７２７
国家开放大学２０１９年秋季学期期末统一考试
税收基础试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
２０２０年１月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题３分．共１５分）
１ ． Ｂ
２ ． Ｃ
３ ． Ｄ
４ ． Ｃ
５ ． Ｂ
二、多项选择题【将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均