会计专业毕业论文 对企业所得税会计与税收筹划研究
电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)
电大会计专业毕业论文精选（独家整理8篇）摘要随着我国经济的快速发展，会计专业人才的需求日益增长。
本文精选了8篇电大会计专业毕业论文，涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等多个领域。
这些论文均由优秀毕业生撰写，具有较高的学术价值和参考意义。
本文旨在为电大会计专业学生提供一份有益的参考资料，帮助他们在撰写毕业论文时获得灵感和建议。
1. 财务会计方面的论文论文1：企业所得税税收筹划研究本文以我国A股上市公司为研究对象，探讨了企业所得税税收筹划的方法和策略。
通过对样本公司的税收筹划实践进行分析，本文提出了针对性的税收筹划建议，为企业降低税收成本、提高税收效益提供了有益参考。
论文2：企业合并会计处理方法研究本文对比分析了我国企业合并中常用的三种会计处理方法：购买法、权益结合法和实体合并法。
通过对各种方法的优缺点进行分析，本文提出了适合我国企业的会计处理方法选择策略。
2. 成本会计方面的论文论文3：作业成本计算在制造业中的应用研究本文以某制造业企业为研究对象，探讨了作业成本计算在企业成本控制中的应用。
通过实施作业成本计算，企业提高了成本控制效果，降低了产品成本。
论文4：产品生命周期成本计算研究本文以某电子产品为研究对象，探讨了产品生命周期成本计算的方法和应用。
通过对产品生命周期成本的计算，企业可以更好地进行成本控制和决策。
3. 管理会计方面的论文论文5：企业预算管理研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了企业预算管理的实践和效果。
通过对预算编制、执行和监控环节的分析，本文提出了完善企业预算管理的建议。
论文6：企业绩效评价体系研究本文以某中型企业为研究对象，构建了适用于该企业的绩效评价体系。
通过实施绩效评价，企业激发了员工积极性，提高了整体绩效。
4. 其他方面的论文论文7：财务共享服务中心在我国企业的应用研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了财务共享服务中心在企业中的应用和实践。
通过实施财务共享服务，企业提高了财务工作效率，降低了成本。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
税收政策课题研究论文(五篇)：会计税收政策与企业所得税计算、科技税收政策对企业创新能力影响实证…
税收政策课题研究论文（五篇）内容提要：1、会计税收政策与企业所得税计算2、科技税收政策对企业创新能力影响实证3、供给侧改革下的财政税收政策应用4、税收执法监督机制研究5、财政税收制度创新扶持加快中小企业发展全文总字数：23427 字篇一：会计税收政策与企业所得税计算会计税收政策与企业所得税计算［摘要］企业合理计算缴纳的所得税对于企业的发展起到重要作用。
文章提出了企业所得税计算要以企业财务会计制度为基础，以企业所得税政策法规为依据，以会计的一般原则作为计算、确定企业所得税的原则，且以四川公路工程咨询公司为例，计算了2019年度汇缴的企业所得税，具有一定的研究价值。
［关键词］企业所得税;四川公路工程咨询公司;财务会计核算1以企业财务会计制度为计算基础在我国，企业所得税已经建立了一个相对独立完全的会计计算体系，但绝大多数确定其总收入并确定允许扣除额的项目时，企业财务会计制度仍旧是基础。
譬如生产营业收入、巨额财产转让收入、其他本金收入、年度租赁收入、特许权费用、股息收入，关键要素成本的计算、归集和再分配，生产成本的核算和分摊，基本符合财务专业相关制度的具体规定。
所以要精确地得到企业所得税，熟悉企业财务会计制度是必要的。
2以企业所得税政策法规为依据企业进行财务会计核算的最终目的是要把企业自身财务状况的全貌以真实、清晰的形态呈现出来，使得投资者可以得知企业持续经营的变化，为债权人、企业等证券市场投资者的决策提供可靠依据，为税务会计报表的使用人提供全面有用的财务信息。
企业所得税是在企业核算和收入基础上，按照税法和有关法律法规的明确规定清算汇缴的，所以使得会计核算的目的与企业所得税的目的不一致。
因此，针对其他收入、附加费用、利润、资产、负债其他项目进行的计量和确认手段也是不一致的。
2.1永久性差异永久性差异是因为在同一阶段内纳税所得与税前会计利润存在差额造成的，该差额发生在本期，之后不再转回。
深层次看，造成这种差异的主要原因是会计和税务在计算其收入时存在收入和支出标准的差异。
企业所得税税务筹划研究报告论文
企业所得税税务筹划研究论文目录中英文摘要、关键词 (I)一、前言 (1)二、企业所得税税务筹划的必要性 (1)〔一〕企业所得税税务筹划概述 (1)〔二〕企业所得税税务筹划必要性 (1)三、我国企业所得税税务筹划中存在的问题 (2)〔一〕企业对所得税税收筹划涵义的认识存在误区 (2)〔二〕企业税收筹划设置和管理水平低 (3)〔三〕企业所得税税务筹划流程设计不科学 (3)四、企业所得税税务筹划的运营 (4)〔一〕明确企业所得税税务筹划的目标 (4)1、节税本钱最大化 (4)2、企业收益最大化 (5)3、企业所有者财富最大化 (5)4、企业现金流量净现值最大化 (5)5、纳税本钱最优化 (6)〔二〕明确企业所得税税务筹划的原那么 (6)1、应遵循守法和自我保护的原那么 (6)2、应遵循本钱效益原那么 (6)3、应遵循风险收益均衡原那么 (6)〔三〕企业所得税税务筹划的财务运用 (7)1、投资活动的税务筹划研究 (7)2、筹资活动的税务筹划研究 (7)3、生产经营的税务筹划研究 (8)4、收益分配的税务筹划研究 (9)五、完毕语 (9)参考文献 (13)致语………………………………………………………………………………………错误!未定义书签。
企业所得税税务筹划研究论文[摘要] 伴随着我国经济的快速的开展，我国企业之间的竞争变得越来越剧烈，为了有效提高企业的竞争能力，需要对企业的各种经济活动进展合理的税务筹划，使得在法律允许的围有效减低企业的税务负担，提高企业的净收入能力和水平，为企业的快速的开展奠定强有力的根底。
科学合理地开展企业所得税税务筹划，已成为广阔企业和税务工作者研究和关注的热点问题。
但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象，文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进展税务筹划。
[关键词] 企业所得税税务筹划Enterprise ine tax planning researchAbstract：With China's rapid economic development, our enterprise petition has bee increasingly fierce, in order to improve the petitive ability of the enterprise, need all kinds of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net ine ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. petition is being increasingly fierce．The importance of tax planning is more obvious. Scientific and reasonable to develop the enterprise ine tax planning, has bee a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. But in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterprises will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, bined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise ine tax for the tax planning.Key Words：enterprise ine tax; tax planning一、前言时代在进步，社会在前行，如今中国的经济较以往有了很大的改善，而公司之间的相互竞争也愈加剧烈，怎样能够提升公司的竞争力呢？这还是要从公司的税务方面入手，加以规划，在不违背法律法规的前提下，让公司的税务能够降低一些，这样一来公司的压力也会小一些，而公司的收入也会大大的提高，让公司能够继续运作下去。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。
企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。
本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。
一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。
固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。
影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。
1、利用折旧年限进行税务筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。
税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。
税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。
因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。
2、利用折旧方法进行税务筹划。
常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。
试论企业所得税纳税筹划论文
试论企业所得税纳税筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。
这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
本文根据《企业所得税法》的内容，通过分析影响企业所得税应纳税额的因素，总结出企业所得税纳税筹划的主要途径：降低税率、减少应纳税所得额、合理利用税收优惠政策。
再分别具体阐述降低税率的方法：(1)设立自主创新型高新技术企业、(2)小型微利企业的筹划、(3)预提所得税的筹划。
减少应纳税所得额的方法：（1）合理增加准予扣除项目、（2）降低收入、(3)亏损的筹划。
合理利用税收优惠政策。
从(1)选择投资方向、(2)促进技术创新、(3)利用过渡期优惠政策、(4)合理选择就业人员等方面来说明如何合理利用税收优惠政策。
并提出企业所得税纳税筹划应注意的事项。
从理论和实践上为企业尽快适应新税法，进行有效的企业所得税纳税筹划提供帮助和支持。
一、何为企业所得税税收筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。
这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
二、影响企业所得税应纳税额的因素分析1、《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定企业所得税的计算关键是要准确确定收入、成本、费用、损失和其他有关准予扣除的项目金额。
即首先要确定应纳税所得额，应纳税所得额是计算企业所得税的依据，它是根据企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、可以在税前扣除的成本、费用、税金、损失以及允许税前弥补的以前年度亏损计算得出的。
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。
积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。
【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。
它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。
纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。
纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。
我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。
从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。
实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。
一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。
另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。
现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。
这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文分析企业会计处理中税务筹划的应用论文目前，我国的企业应该在市场经济高速发展的有利时机，发挥出企业本身作为一个自主经营管理的社会实体的重要作用，提高企业的市场竞争力，取得更多的资金，更大的经济效益。
企业可以通过降低企业的生产投入资金以及增强企业的经济收益这两种方式来促进企业的更好发展。
企业可以在难以提高经济收入的时候，缩减投入资金的成本，在遵守国家税法规定范围里，运用税务筹划的方式增加企业的资金利润，保证企业会计处理的有效合理，最终使企业的市场竞争力得到有力提高。
因此，通过深入研究企业的税务筹划在会计处理中的应用，可以对企业在当今社会的发展具有重要的意义。
一、税务筹划的概念根据我国在税法方面制定的法律法规，税务筹划是严格遵循税法的规定并且根据税法的指导，对企业在资金投入、经营管理等方面的合理安排、科学筹划。
以此使企业税收支出得到减少，经济效益得到最大的提高，市场竞争力得到增强，促进企业的进一步发展。
但是，企业的经济业务是比较复杂和多样的，因此有一些经济业务要使用不同的会计处理办法。
其中，有折旧固定资金的方法，还有存货的计价方法，等等。
根据企业会计处理中的不同情况，合理选择不同的会计处理方法可以有效解决企业在应缴税款方面的问题。
所以，企业的会计工作人员应该认真工作，遵守国家税法规定以及会计准则，在会计处理过程中，选择合适的会计处理方法，进行细致的税务筹划，最终可以减轻企业的应缴税款，增强企业的税收收益。
二、税务筹划在企业会计处理中应遵循的原则在我国，企业的经济业务复杂多样，在进行会计处理过程中，实行税务筹划应该遵循以下几项原则，下面进行一一阐述。
（一）遵循经济可行原则。
企业在会计处理过程中，实施税务筹划，应该遵循经济可行的原则。
因为，企业生存的最终目的是获得最大的经济利益，企业为了减少因税务筹划而带来的经济损失，可以在企业实施税务筹划的过程，科学有效地将预计出前期企业投入的成本与最终企业收获的效益进行对比，选择使用经济可行、简单有效的.，并且合理合法的会计处理方法，使实施的税务筹划能够为企业带来更多的经济收益，进一步提高企业的经济发展水平。
企业所得税论文纳税筹划论文
企业所得税论文纳税筹划论文：企业所得税税收筹划思路分析摘要:本文从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题（税收制度不够完善，纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高），针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。
最后得出，只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。
关键词:企业所得税纳税筹划制度风险随着经济的发展，市场竞争变得越来越激励，企业要想在竞争中脱颖而出，并且能够不断的发展，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。
而在经济资源相对有限的情况下，必须要通过税收筹划来降低税收成本，这也是纳税人的必然选择。
本文从企业所得税税收筹划的内涵和基本方法出发，分析了现如今企业所得税税收筹划中存在的问题，并针对问题提出了相应的对策。
一、企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法(一)税收筹划的含义税收筹划没有明确的定义，通过多方的总结，可以进行如下定义：税收筹划是指纳税人在法律许可的X围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。
该定义体现了三个含义：在法律许可X围内体现了其合法性，这也是税收筹划的本质特性；通过过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排体现了其计划性；而获得最大节税利益就体现了其目的性。
由此可见该定义体现了税收筹划的合法性，计划性和目的性，是比较准确的。
(二)企业所得税税收筹划的基本方法企业所得税税收筹划的基本方法主要体现在三个方面：包括，第一：环境利用型税收筹划方法，第二：优惠政策利用型税收筹划方法，第三：结构利用型税收筹划方法。
首先来分析一下环境利用型税收筹划方法，该方法是在不改变企业组织结构的大前提下，利用各种途径来不断的扩大成本，通过该方法来达到削减企业应纳税所得额，以此来达到减少所得税税负的目的。
课题研究论文：企业税收筹划在会计核算中的运用
109433 税收理论论文企业税收筹划在会计核算中的运用一、税收筹划和会计核算的关系1、税收筹划税收筹划是在国家税收法律规定许可的范围内，对企业的筹资、经营、投资活动在事前之前进行筹划和安排，最大程度上得节约税收成本的税收收益的活动。
税收筹划的最终体现是“缴税最晚、缴税最少”。
开展税收筹划并不等同于偷税、漏税和骗税等不合法的手段，具有合法性的特点，是纳税人在有多个计税方法可供选择时，对企业的生产、经营、投资活动等事前进行合理安排，选择最佳的税收方案，从而达到降低税收负担，实现利益最大化的目标。
2、会计核算方法会计核算是以货币为主要的计量手段，对企业的资金运动进行的反映。
会计核算的内容有：款项和有价证券的收付；财务的收发、增减；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他事项等七个方面。
随着我国国民经济和会计专业领域的不断发展，会计核算方法也逐步实现国际化，为企业会计处理方法的选择提供了较大空间，企业可以根据自己的经营行业特点和经营活动选择会计核算方法。
合理的选择会计核算方法是做好会计工作的重要内容，也为税收筹划的进行提供了可能性。
3、税收筹划和会计核算的关系通过企业经济业务会计核算方法的选择进行税收筹划，不需要改变企业原来的经济环境，也不需要受到企业技术条件的制约，只是在经济业务发生之前进行会计政策的选择，此类方法受企业环境条件限制少，筹划成本教低，而更具可操作性。
作为纳税人，更应该认真分析并利用这一政策空间，在合法合理的前提下选择适当的会计处理方法以达到降低税负的目标。
二、税收筹划对企业的影响1、税收筹划可以提高企业会计水平运用会计核算方法进行税收筹划要求会计人员有较高的专业水平，需要在掌握企业会计制度和准则的基础上，还要对现行的税收法律制度相当熟悉，才能结合自己企业的经营特点进行税收筹划，达到实现减少税负的目标。
税收筹划的需要提高了会计人员的专业水平，而会计人员较高的专业水平促进企业管理水平的提升，从而使企业会计管理水平得到提高。
企业所得税的税务筹划论文
企业所得税的税务筹划一、纳税义务人构成的税务筹划母公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。
由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。
当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。
而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。
二、计税依据的税务筹划企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
由于会计核算方法和税收核算方法的不一致，应当对会计利润进行调整，确定应纳税所得额。
税务筹划应在非违法的前提下，尽可能地扩大准予扣除项目的金额。
不同资本结构对扣除金额的影响企业的资本主要由两部分构成，一是股权资本，二是债权资本。
由于对股权资本和债权资本采取不同的税收政策，从而影响企业所得税。
如果接受股权投资，按规定，只能在税后向投资人分配利润，不能抵扣纳税所得；如果接受债权投资，则利息费用中，部分可以资本化，部分可以费用化。
费用化部分的利息费用可在税前扣除，直接减少纳税所得。
资本化部分的利息费用可以通过提取折旧、分期摊销的方法，逐渐地在税前扣除。
举例如下：甲公司需追加100万元资金，用于生产经营需要。
有两种方案可供选择，方案一，增发股票100万元；方案二，发行债券100万元，年利率5%。
假定年末甲公司新增利润50万元，按税后利润的20%向投资者分配利润，所得税率33%。
企业应交所得税和向投资者分配利润的计算如下：方案一应交所得税＝50×33%=16.5（万元）应向投资者分配利润：(50-16.5)×20%=6.7（万元）方案二应向债权人支付利息：100×10%=10（万元）应交所得税：(50-10)×33%=13.2（万元）通过此例分析，吸收债权资本比吸收股权资本的税负较轻。
技术开发费对扣除金额的影响按规定，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各种费用，可以在纳税所得中全额扣除，如果技术开发费比上年增长达到10%以上，除将开发费在当年全额扣除外，按实际发生额50%抵扣应纳税所得额。
企业所得税筹划研究论文
企业所得税筹划研究论文•引言•企业所得税筹划概述•企业所得税筹划的方法•企业所得税筹划的风险及防范•企业所得税筹划案例分析目•结论与展望录CHAPTER引言国内外研究现状研究意义研究背景与意义研究目的研究方法研究目的与方法CHAPTER企业所得税筹划概述定义企业所得税筹划是指企业在税法规定的范围内，通过合理安排和优化企业财务管理活动，降低企业所得税税负，实现企业税收成本最小化。
目的企业所得税筹划的主要目的是降低企业的税收负担，提高企业的经济效益，同时也要遵守税法规定，避免违法违规行为。
企业所得税筹划的定义010203增强企业竞争力促进企业财务管理水平提高提高企业经济效益CHAPTER企业所得税筹划的方法合理利用政策深入研究政策根据政策规定，合理安排企业的纳税义务，避免不必要的税务风险。
合理安排纳税义务灵活运用政策合理安排企业组织架构优化组织架构通过对企业组织架构的优化，实现企业内部资源的合理配置，提高管理效率。
合理利用总部优势利用企业总部的优势，对下属子公司或分支机构进行合理布局，优化税收结构。
合理规划股权结构根据企业实际情况，合理规划股权结构，降低企业税负。
合理安排交易时间根据税收政策，合理安排交易时间，避免不必要的税务风险。
优化业务流程通过对企业业务流程的优化，提高企业运营效率，降低成本。
合理选择交易方式根据企业实际情况，选择合适的交易方式，降低税负。
合理规划企业业务流程03合理规划税收结构合理利用税收优惠政策01深入研究税收优惠政策02积极申请税收优惠CHAPTER企业所得税筹划的风险及防范财务风险企业所得税筹划可能涉及到资金流动和财务报告的调整，如果处理不当，可能会影响企业的财务稳定性和报告质量。
企业所得税筹划的风险政策风险企业所得税筹划涉及到对国家税收政策的深入理解和合理运用，如果对政策理解不准确或运用不当，可能会导致筹划失败，甚至面临税务处罚。
操作风险企业所得税筹划过程中可能涉及到复杂的财务操作和交易安排，如果操作不当，可能会影响企业的税务合规性和信誉。
所得税会计相关问题的探讨毕业论文
应用本科生毕业论文(设计)所得税会计相关问题的探讨目录摘要 0关键词 0前言 01.所得税会计内容 01.1所得税会计的产生与发展 01.2所得税会计的基础理论 01.2.1所得税的性质 (1)1.2.2永久性差异和暂时性差异 (1)1.3所得税会计的目标 (1)2.所得税会计准则与会计制度的关系 (1)3.我国所得税会计中存在的问题 (2)3.1所得税会计的规范尚不健全 (2)3.2财务会计和所得税会计存在的问题 (2)3.3所得税人员和税务工作中存在的缺陷 (3)4.所得税会计处理的改进措施 (3)4.1建立企业所得税会计的法律规范 (3)4.2对与税务人员和会计人员的建议 (3)4.3加快国际化得需要 (4)结束语 (4)参考文献 (5)致谢 (6)所得税会计相关问题的探讨摘要:所得税会计是研究应税收益差异和处理会计收益的会计方法和理论，是会计学科的一个分支，在我国经济生活中正发挥着重要作用，随着会计和税制改革的不断深入，所得税会计又一次成为人们讨论的热点。
但是中国的所得税会计属于一个薄弱环节，还处于起步发展阶段，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。
随着国家相关财务与会计和税收政策、法规的不断出台，所得税会计不仅仅是理论问题，它的实际应用问题也已摆在人们面前。
关键词:所得税所得税会计核算方法会计收益应税收益前言所得税会计处理是会计中的一个专门处理会计收益和应税收益之间差异的会计程序，是以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，依据有关的税收法规定。
对于国家经济的发展有着非常重要的意义。
所得税会计就是研究如何处理按照会计准则计算税前利润或亏损与按照税法计算的应税所得或亏损之间差异的会计理论和方法。
所得税会计是财务会计的一个组成部分，是以财务会计的理论原则为基础，以应税所得和会计收益之间的差异为核算对象，以提供与决策有用的信息为目标。
意义是有益于完善我国所得税法的体制，使我国的所得税法不再单一，使我国在所得税计税方面得到完善，使税务的征管征收得到有利的推行等方面得到完善，从而促进经济的发展。
企业所得税税务筹划论文
探讨企业所得税的税务筹划【摘要】企业作为独立的经济主体，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现自身盈利目标，必须要有自己独特的竞争优势，而企业所得税是我国的主体税种，而新企业所得税法的颁布与实施为企业税收筹划带来新的空间，企业科学合理进行筹划可以降低经营成本、减轻税负与提高企业效益。
本文主要分析企业税收筹划应该遵循的原则，并重点对企业所得税税收筹划方法进行具体的分析。
【关键词】企业所得税；税务；筹划一、前言税收筹划是在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以期达到整体税后利润最大化。
企业所得税是企业缴纳的最重要的税种之一，因其税负重、税负弹性大、筹划空间大，而成为企业开展税收筹划的重点。
企业所得税税收筹划关键在于尽可能的利用税收优惠政策降低应纳税所得额，尽可能的扩大政策给予扣除项目的数额。
从而达到降低企业所得税、提高企业盈利水平的目的。
二、企业所得说税收筹划应遵循的原则（1）税收筹划应当遵循守法及自我保护原则。
收税是国家以法律形式规定的纳税人应尽的义务，依法经营、守法是企业应当遵循的第一原则，它包括合法及不违法两方面的内容，即税收筹划不能违反相关法律法规，以避税为名进行偷税漏税行为不属于收税筹划范畴。
（2）企业所得税筹划要遵循成本效益原则。
税收筹划涉及到企业从筹资融资、投资生产、销售服务等各个过程，它是企业财务管理的重要内容，应该服从财务管理的目标，尽可能的将成本降低。
企业所得税的筹划一定要以企业价值最大为根本。
（3）所得税筹划应遵循风险收益均衡原则。
税收筹划从本质上来说也是一种风险筹划。
风险是潜在的，由于国家政策的变动、市场经济波动、企业经营不确定因素等内外部的风险都可能给税收筹划整体目标带来影响。
因此企业在税收筹划中必须遵循风险与收益均衡原则，采取灵活措施、趋利避害、选优弃劣，将风险分散，从而化解风险。
（4）收税筹划应遵循时效性原则。
企业会计核算中的纳税策略——浅谈税收筹划及其应用毕业论文_
企业会计核算中的纳税策略——浅谈税收筹划及其应用【摘要】随着我国市场经济的不断开展，税收制度的进一步完善和税收法制进程的加快，人们将越来越多地运用税收筹划来维护自己的合法权益，税收筹划将越来越成熟，并成为企业理财和经营活动中不可或缺的一局部。
在新税法下，利用会计核算中的不同处理方面进展纳税筹划仍然可行。
有些纳税筹划方法并不能减少企业的纳税总额，但能将纳税的时间递延到下一年或将来几年。
由于货币具有时间价值，纳税时间的递延也会给企业带来收益。
本文就会计核算中的企业所得税税收筹划策略做了相关探究。
【关键词】会计核算税收筹划筹划原那么企业所得税一、企业税收筹划的可行性分析企业出于对经济利益的追求，对投资、经营和理财等方面进展税收筹划是完全必要的，但税收筹划的施行必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。
现阶段，企业施行税收筹划具有一定的可行性，这主要表如今：〔一〕税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。
国家征什么税、征多少税、如何征税，无不表达政府的政策意图。
税收的法律、法规和政策往往是针对不同部门，不同行业，不同企业和不同产品，实行区别对待的，对需要在税收上鼓励的，往往少征税或不征税，对需要限制的，往往多征税。
因此企业如何纳税，往往存在多个可选择的方案。
企业可以通过对自身行为的调整，避开税收所要限制的方面，到达国家规定的、可以鼓励的政策条件。
这样既有利于企业的微观开展，又到达了降低税负的目的。
〔二〕国家的税收法律、法规，虽经不断完各，但仍可能存在覆盖面上的空白点，衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等。
也为企业税收筹划提供了可能。
〔三〕现行的财务制度中，有些规定是有弹性的，有些财务处理可以自由选择确定，如存货计价可以有先进先出法、加权平均法、后进先出法等。
固定资产折旧可以有直线法与加速折旧法。
环境和自身的个性情况，充分地运用这种合法的可选择的自由，选择那些有利于自身的财务处理方法和会计核算方法。
〔四〕从短期上看，税收筹划在进步企业效益的同时，导致了国家的财政收入的减少。
企业所得税筹划研究论文
企业所得税筹划研究论文xx年xx月xx日CATALOGUE目录•引言•企业所得税筹划理论基础•企业所得税筹划现状及问题分析•企业所得税筹划方法研究•企业所得税筹划实践案例分析•企业所得税筹划政策建议01引言我国企业所得税制度的发展和完善企业所得税筹划对企业发展的重要性现有研究的不足和需要进一步探讨的问题研究背景与意义研究内容企业所得税筹划的基本理论和实践研究方法文献综述、案例分析和实证研究研究内容与方法创新点提出企业所得税筹划的新的思路和方法不足缺乏实践经验和案例数据的支持，需要进一步完善研究创新点与不足02企业所得税筹划理论基础企业所得税是一种针对法人实体经营所得征收的税种，是调节国家和企业之间利益分配的重要手段。
企业所得税定义企业所得税的征税范围包括在中国境内的所有企业，以及取得来源于中国境内所得的外国企业。
征税范围企业所得税基本概念企业所得税筹划定义：企业所得税筹划是指企业通过合理安排和规划自身的生产经营活动，以达到少缴、迟缴或免缴企业所得税的目的。
企业所得税筹划特点合法性：企业所得税筹划必须符合国家税收法律法规的规定。
筹划性：企业所得税筹划需要对企业的生产经营活动进行预先规划和安排。
目的性：企业所得税筹划的目的是最大限度地降低企业的税收负担。
企业所得税筹划内涵与特点010*******企业所得税筹划基本原则企业所得税筹划必须遵守国家税收法律法规的规定，不得采用违法手段谋求不正当利益。
守法原则企业所得税筹划需要综合考虑企业的经济利益和税收负担，以实现企业整体利益的最大化。
经济性原则企业所得税筹划需要在企业的生产经营活动开始之前进行规划和安排，以达到少缴、迟缴或免缴企业所得税的目的。
事先原则企业所得税筹划需要灵活调整企业的生产经营活动，以适应国家税收政策的变化和调整。
调整性原则03企业所得税筹划现状及问题分析企业所得税筹划现状概述当前企业所得税筹划的总体情况企业在实际筹划过程中的主要措施和方法企业所得税筹划的现状与趋势企业所得税筹划存在的主要问题企业对所得税政策理解不全面企业对所得税筹划风险认识不足企业所得税筹划存在信息不对称缺乏专业的所得税筹划人才企业所得税筹划问题产生的原因政策宣传力度不够税务部门与企业的沟通不足企业缺乏对政策的理解和掌握专业人才的培养和引进不足04企业所得税筹划方法研究通过合理安排生产经营活动，降低税负，增加利润。
针对企业所得税的税收筹划分析论文
针对企业所得税的税收筹划分析论文税收筹划是指纳税人或代理人在不违法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税收成本,以服务于企业价值最大化的经济行为。
尽管税收筹划(Taxation planning)在西文发达的市场经济国家早已不是什么新鲜事,但在中国的兴起却是近十几年的事。
随着社会经济的发展和企业之间竞争的日益激烈,企业更加重视和渴望进行税收筹划,尤其是中国加入WTO之后,国外公司和咨询业的大量涌入,为我国企业开展税收筹划提出了更紧迫的要求。
以下是店铺今天为大家精心准备的：针对企业所得税的税收筹划分析相关论文。
内容仅供参考，欢迎阅读!针对企业所得税的税收筹划分析全文如下：摘要：随着经济社会与科学技术的快速发展，编辑工作的现代化趋势也成为了必然。
编辑工作的现代化主要指的是编辑主体的现代化、编辑技术的现代化以及编辑管理的现代化。
该文首先详细分析了编辑工作现代化发展的必要性，编辑工作的现代化发展是顺应时代发展的必然趋势、是一个优化的整体结构、是社会竞争发展的必然选择;随后是对编辑工作现代化实现途径的分析，主要分析了编辑理念的现代化、编辑手段的现代化与编辑管理的现代化。
现如今，随着经济社会与科学技术的快速发展，编辑工作的现代化趋势也成为了必然。
编辑工作的现代化主要指的是编辑主体的现代化、编辑技术的现代化以及编辑管理的现代化。
在现代社会当中，作为一名编辑，首先必须具备现代意义，要有创新精神，要顺应时代发展的步伐，在思想观念、工作方式、思维方式等多个方面进行调整，要跳出传统的编辑工作框架，使得编辑理念、编辑技术、编辑管理等多个方面全面实现现代化。
1 编辑工作现代化发展的必要性分析1.1 是顺应时代发展的必然趋势在我国，编辑工作很早之前便已存在，在商朝时期便已经有了利用文字来记录的典著。
随着社会的发展，编辑工作也在不断地延伸与拓展。
在现代化进程不断前进的环境下，编辑工作也需要顺应时代的步伐，走上现代化道路，更好地实现其价值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对企业所得税会计与税收筹划研究会计专业会计班指导老师：中文摘要：税收筹划是纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，已达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。
随着社会主义经济体制的不断完善和改革开放的进一步发展以及企业之间竞争的日益激烈，企业对税收筹划更加注重和渴望，尤其是中国加入WTO之后，外资企业的大量涌入，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的，实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行税收筹划的需求越来越强烈。
然而企业所得税的会计核算在企业活动中占重要地位，在我国税收体系中的地位也越来越重要。
由于企业所得税难以转嫁，相对而言税负重，而且税负弹性大，可筹划空间大，如果税收筹划失当，那它将给企业带来不可估量的损失。
因此越来越多的企业开始注重企业所得税的税收筹划。
关键词：企业所得税税收筹划会计核算Abstract:Tax planning is a withholding agent or the established system framework,Based on the subject of tax(the legal person or the natural person) strategic mode 、business operations and investment behavior and financial matters related to the planning and arrangment beforehand,Has arrived in tax saving deferred tax or reduce the tax risk as the goal of a series of planning activities.Along with the socialist economy system reform and improve the development of further development and the increasingly fierce conpetition between enterprises,The enterprise to pay more attention to tax planning and longing,Especially after China's entry into the wto,A large number of foreign capital enterprise into,In order to in the scope which the tax law stipulated using the tax policy achieved fully saves the tax revenue cost goal,To realize the maximization of enterprise value and enhance market competitiveness,So enterprise tax planning needs more and more strong.However enterprise income tax accounting in enterprise activity,which occupies an important position and in our country the status of tax system is becoming more and more important..Due to the enterprise income tax to shift and the relatively heavy taxburden,And tax elasticity ,may be planning a large space.If the tax pianning misconduct ,which will give enterprise to bring immeasurable loss.So more and more enterprises begin to pay attention to enterprise income tax planning.Key Words:enterprise income tax tax planning accounting引言：企业所得税是企业需要向国家征税机关缴纳的重要税种。
企业所得税与所得税会计紧密联系，所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。
所得税会计产生的原因主要是会计收益与应税收益存在的差异所致。
会计收益和应税收益是经济领域中两个不同的经济概念，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，体现不同的要求。
因此，同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益之间的差异是不可避免的，故在计算所得税时，不可能直接以会计收益为依据，而要以所得税法规定对会计收益进行调整后，才能正确的计算出应税收益，因而就产生了调整这一复杂过程的专门的所得税会计。
一、企业所得税概述（一）企业所得税的相关概念1.企业所得税的概念企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，是处理国家与企业利益分配的重要形式。
居民企业是指，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所谓“实际管理机构”是指对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构。
具体是指董事会所在地或者董事会有关经营决策会议的召集地。
居民企业负全面纳税义务，对其来源于我国境内、境外的所得税都要向中国政府缴纳所得税。
非居民企业是指，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业仅对来源于中国境内的所得向中国政府缴纳所得税2.企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
个人独资企业及合伙企业除外。
3.企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4.企业所得税的税率现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
”企业所得税的税率为25%的比例税率，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业所得税税率表类别适用范围税率（%）法律法规依据基本税率25 《企业所得税法》第四条低税率（1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；（2）符合条件的小型微利企业20 《企业所得税法》第四条、《企业所得税法》第二十八条优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业15 《企业所得税法》第二十八条优惠税率非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，亦即企业所得税法第三条第三款规定的所得，亦即：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得10 《企业所得税法实施条例》第九十一条4.企业所得税额及其计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去各项准予扣除项目金额后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额既不等于企业实现的会计利润，也不是企业的增值额，更不是销售额或是营业额，它是纳税人的真实收入。
（二）企业所得税征收管理办法及原则1.企业所得税征收管理办法企业的经营业绩是通过利润来综合反映的，利润通常是按年度计算、衡量的，而企业的会计核算也是按年进行的，所以，企业所得税以全年的应纳所得税作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴，实现税收征管和会计的完美结合。
2.企业所得税征收原则企业所得税以纳税人生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻了量能负担的原则，税额的多少直接决定于收益额，而不取决于商品或劳务的流转额。
所得多、负担能力大的企业，多纳税；所得少、负担能力小的企业，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税。
这充分体现了税收的公平原则。
二、税收筹划的概论（一）税收筹划的含义1.税收筹划概念什么是税收筹划，可谓众说纷纭，目前尚难从词典和教科书中找出很权威、很统一的说法。
下面是一些国内外学者的观点：（1）荷兰国际财政文献局（IBDF）所编写的《国际税收词汇》一书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
（2）美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为: 在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
（3）我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
2、税收筹划与避税、偷税区别（1）税收筹划是符合税法要求的，是市场条件下纳税人维护自身合法权益的一种正当行为。