电大形考作业会计制度设计-作业6

答：一．XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

二．我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如

下：

(一) 现金管理制度

1 ．现金储备和保管。

(1) 根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。

(2) 库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000 元库存现金，均由财务部出纳管理。

(3) 财务部出纳员在每日下午3 时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。

(4) 金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

(5) 保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

(6) 出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

(7) 现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

(8) 出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

2．现金使用范围。

(1) 企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000 元以下的零星支出可以使用现金结算。

(2) 下列范围不受1 000 元以内限额的约束；

a .职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c.招待协作单位费用

等。

b ．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

(3) 销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。

3．现金报销程序。

(1) 预约备用金。

a.每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。

b .提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2) 职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程

序。

a .报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。

b .报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

c.托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

(3) 全公司各项费用的报销程序。

a .各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500 元以下(含500 元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500 元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

b .各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。

(4) 差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。

(5) 采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000 元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章

后，方可报销。

（6）借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。

4．结算纪律。

（1）出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。

（2）不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。

（3）发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。

（4）现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。

（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。

（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

（7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。

（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。

（9 ）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《职工借款管理制度》规定办理。

（10 ）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托

（11 ）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

（12 ）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

（13 ）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任

人赔偿

（14 ）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。

（15 ）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

（二）银行存款管理制度

A 银行存款的管理：

1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。

2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

B 银行存款的结算纪律

1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规

范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效（支票除外），隔日作废。

2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭

证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。

C 银行存款的核算

1 ．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。

2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。

3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。

4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行