第三章税收的职能和作用习题
税收学原理学习题集(1-9)习题
第一章税收根本概念一、名词解释1.二、判断题1.在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。
〔〕2.税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。
〔〕3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
〔〕4.税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
〔〕5.征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
〔〕6.纳税人与负税人是一致的。
〔〕7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕 〔1+税率〕。
〔〕8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。
〔〕三、选择题1.税收的形式特征，就是〔〕。
2.一般说来，税率形式有〔〕。
3.一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。
4.减税、免税具体包括〔〕。
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。
四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史开展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。
〔〕“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。
〔〕3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。
财政与金融课后习题参考答案[25页]
![财政与金融课后习题参考答案[25页]](https://img.taocdn.com/s3/m/05317cec28ea81c758f578ea.png)
《财政与金融》课后习题答案第一章财政概述一、填空题1．剩余产品的出现、国家的产生2．非竞争性非排他性3．资源配置、收入分配、稳定经济二、判断题1．×2．×3．√ 4．√ 5．×三、名词解释1．财政：财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体依据其权利对一部分社会产品进行的集中性分配。
2．市场失灵：巿场失灵是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
3．公共物品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和收益上的非排他性的产品4．洛伦兹曲线：洛伦兹曲线是描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。
横轴表示人口累积的百分比，纵轴表示收入累积的百分比。
5．基尼系数：基尼系数用来测定收入分配的公平程度，是用实际的洛伦兹曲线与绝对公平线之间的面积，除以绝对公平线与绝对不公平的总面积所得到的比值。
四、简答题1．市场失灵表现在哪些方面。
（1）市场机制不能提供公共产品（2）市场机制不能纠正外部效应（3）市场机制不能克服垄断（4）市场机制不能调节收入分配不公（5）市场机制不能规避经济波动2．财政如何实现经济的稳定和发展。
（1）改变政府购买的数量（2）改变政府转移支付的数量（3）调整税收3．财政产生的过程与条件。
（1）财政产生的过程随着社会生产力的不断发展，到了原始社会后期，出现了剩余产品。
在氏族内部，氏族首领们利用职权，占有了这部分剩余产品，并霸占公有土地，掠夺公共财产，造成了贫富不均。
穷人为了生存不得不向富人借债，逐渐出现了私有制，形成了奴隶和奴隶主两大根本对立的阶级。
奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，保护自己的既得利益，镇压奴隶的反抗，建立了军队、警察、法庭、监狱等强制机关，这就形成了奴隶制国家。
国家本身并不创造财富，为了维持其自身的存在并实现其职能，却需要消耗一定的物质资料，只能靠强制地、无偿地占有一部分社会产品来实现，这样便产生了财政。
（2）财政产生的条件从上述过程中可以看出财政的产生需要满足两个条件：第一，剩余产品的出现是财政产生的经济条件第二，国家的产生是财政产生的政治条件4．财政实现收入分配职能的手段（1）通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。
第三章 税收法律制度第一节
第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中，属于财产税的是（）A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（）A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中，不是税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（）A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（）A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中，不属于流转税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（）A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中，采用从量税的是（）A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中，正确的是（）A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（）A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中，应归入中央税的是（）A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是（）A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是（）A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中，不属于地方税的是（）A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中，属于地方税的是（）A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中，正确的是（）A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（）A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中，不正确的是（）A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中，采用定额税率的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。
税收基础理论练习题
第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是，二是2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是法律，凭借的是。
6、税收的三个特征：、、。
7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为，周代又演变为。
11、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（）。
A自由贡纳时期B立宪课税时期C专制课税时期D承诺时期12、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是（）。
A．剩余产品出现B．经济条件C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成)。
13、一般而言，下列不属于税收的形式特征有（）。
A．有偿性B．固定性C．优先性D．强制性14、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。
（）15.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
（）第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“、、、”。
2、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。
5、通常认为，是税本，是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
第三章 税收的职能
税收的调节职能具体包括： 1、调节国民经济总量平衡 — 促进经济 的稳定和发展 2、调节结构平衡 — 优化资源配置 3、调节收入分配 — 体现公平分配原则 4、调节对外经济关系 — 有利于国际收 支平衡
税收是组织财政收入的基本形式
财政收入
1、税收是财政收入的主要来源 最主要、最有效，最可靠。
我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
2007年我国税收收入近五万亿
2008年01月02日 08:40 三秦都市报 本报讯据中新社报道，国家税务总局统计快报显示， 2007年，全国税收收入完成49442.73亿元人民币。这 比上年增收11806亿元，增长了三成一以上。 这一统计数字，还不包括关税、契税和耕地占用税在 内。如果再将后者加上，2007年国库将变得更为充盈。 中国财政部长谢旭人上月底曾预测说，2007年中国财政 收入将超过51000亿元。财政收入快速增长，主要得益 于经济平稳快速发展、经济结构优化、经济效益提高和收 入征管加强。 据悉，过去的五年时间里，中国财政收入累计约17 万亿元，比上一个五年增加了10万亿元，年均增长两成 二。
n
第二节：税收财政职能
税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手 中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服 务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集 收入的。 就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中 收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入 的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存 在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下 都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分 显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要 表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。
财政与金融课后习题答案
第一章财政导论一、单项选择1~5A C C B C6~9D A C B二、多项选择1.ADE2.ABCD3.BCE4.CD5.ABCDE三、简答题1.什么是财政？财政的要素包括哪些？答：财政是指以国家为主体的资金分配活动。
要素：1）财政分配的主体——国家或政府；2）财政分配的客体——社会产品；3）财政分配的目的——保证政府履行职能的需要；4）财政的分配形式——与各个阶段的生产力发展水平相一致。
2.简述财政的职能及各自的目标。
答：1）资源配置职能：通过财政收支活动及相应财政政策制定、调整与实施，对所有限的资源在不同用途、不同使用者之间进行配置。
2）收入分配职能：政府通过取得财政收入和安排财政支出，对国民收入进行重新分配和调整，达到社会认为公平、公正的分配状态。
目标是实现公平分配。
3）经济稳定的职能：通过不同时期财政政策的制定、实施和调整，使整个社会经济保持良好的发展状态，以此达到从分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增长的宏观经济政策目标。
3.财政的作用是什么？答：1）有效的调节资源配置；2）促进经济的发展）促进科、教、文、卫事业的发展；4）促进人民生活水平的提高；5）巩固国家政权的保证。
四、分析题查阅我国基尼系数的有关资料。
针对我国贫富差距较大的问题分析可以运用哪些收入分配政策方式来进行调节。
答案要点：1）政府税收调节企业收入和个人收入；2）规范工资制度；3）建立政府转移支付制度。
（具体参见P5：3.收入分配职能的主要内容和手段）第二章财政收入一、单项选择题1~5A A A C C6~8C B C二、多项选择题1.ABCDE2.BCE3.B[因教材内容不足以对部分内容进行判断，删除该题]4.BCD[参见P13：国有资产收益，其中股息和红利可全称股利]5.BD三、简答题1.简述财政收入的种类答：1）按财政收入形式：税收收入、债务收入、国有资产收益、政府收费、其他收入2）按财政收入来源经济成分：国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入和其他经济成分收入。
税收的职能和作用
税收的职能与作用税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
马克思指出："赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。
""国家存在的经济体现就是捐税".恩格斯指出："为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。
"19世纪美国大法官霍尔姆斯说："税收是我们为文明社会付出的代价。
"这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。
国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。
税收分配是以国家为主体所进行的分配，国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。
征税的目的是满足社会公共需要。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
同时，税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。
无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现（核心），强制性是实现税收无偿征收的保证（保障），固定性是无偿性和强制性的必然要求（对无偿性和强制的一种规范与约束）。
三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
而与此同时，我们应该要分清税与费的区别：与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
税与费的区别主要体现在以下几个方面：主体不同。
税收的主体是国家，税收征管的主体是代表国家的税务机关、海关或者是财政部门；而费的收取主体多是行政事业单位、行政主管部门等。
特征不同。
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。
费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。
税收学练习题答案
税收学练习题答案在税收学的学习过程中，练习题是帮助学生巩固和检验学习成果的重要手段。
以下是一些税收学练习题的答案，供参考：一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，通过（ A ）征收的财政收入。
A. 国家税务机关B. 企业C. 个人D. 社会团体2. 增值税的计税基础是（ B ）。
A. 销售收入B. 增值额C. 成本D. 利润3. 企业所得税的税率一般为（ C ）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 个人所得税中的综合所得税率采用的是（ A ）。
A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 递减税率5. 税收的三大原则不包括（ D ）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 确定性原则D. 灵活性原则二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（正确）2. 增值税只对最终消费者征税。
（错误）3. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（正确）4. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
（错误）5. 税收的强制性是其区别于其他财政收入的重要特征。
（正确）三、简答题1. 简述税收的三个基本特征。
答：税收的三个基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，不能拒绝；无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能获得相应的回报；固定性是指税种、税率、税基等要素在一定时期内是固定的。
2. 什么是累进税率？请举例说明。
答：累进税率是指税率随着征税对象的增加而递增的税率制度。
例如，个人所得税中的综合所得税率就是累进税率，随着个人收入的增加，适用的税率也会相应提高。
四、计算题1. 某企业2023年的销售额为1000万元，进项税额为150万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设增值税率为13%，则应缴纳的增值税额= 1000 × 13% - 150 = 130 - 150 = -20万元。
由于进项税额大于销项税额，该企业不需要缴纳增值税，且可以申请退还20万元的进项税额。
第三章税收法律制度考点讲解及试题
第三章税收法律制度⇨ 第一节税收概述⇨一、税收的概念与分类⇨（一）税收概念与分类⇨1.税收的概念。
是指以国家为主体，为实现职能，凭借政治权力，根据法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
⇨税收体现的是作为主体的国家，与社会集团、社会成员之间的一种特定的收入分配关系。
1.税收的概念。
⇨税收的概念包含以下含义：⇨1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
⇨2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
⇨3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用（多选）⇨（1）税收是国家组织财政收入的主要形式。
(财政职能)⇨国家要实现其职能，维持国家机器的正常运转，需要大量的财政资金。
国家可以采取多种方式、通过各种渠道来实现财政收入，其中最有效、最可靠的就是征税。
⇨(2)税收是国家调控经济运行的重要手段。
(经济职能)⇨国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。
2.税收的作用（多选）⇨3）税收具有维护国家政权的作用。
⇨4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征⇨（1）强制性－是指税收以国家政治权力为依托，以法律为手段强制纳税人依法履行纳税义务。
⇨（2）无偿性¡ª是指税收是国家单方面法律行为，国家取得税收收入既不要偿还，也不向纳税人直接付出任何形式的报酬。
⇨（3）固定性¡ª是指国家征税都是以法律形式预先规定了征税对象和征税比例，未经严格的立法程序，任何单位、个人不得更改。
（三）税收的分类：⇨我国现在共有23个税种，其中常用的有15个税种即：流转税4个、所得税2个、财产行为和资源税类9个⇨ 1.按征税对象分类，划分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税等5种类型。
国家税收课后习题答案
国家税收课后习题答案一、选择题1. 国家税收的主要来源包括（A）A. 企业所得税、个人所得税、消费税B. 企业所得税、增值税、关税C. 个人所得税、消费税、关税D. 增值税、消费税、个人所得税2. 增值税的征收对象是（B）A. 企业B. 货物和劳务C. 个人D. 进口商品3. 个人所得税的征收方式是（C）A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收二、简答题1. 简述税收的作用。
税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、分配收入、保障社会公平和提供公共服务等功能。
通过税收，国家可以对经济活动进行宏观调控，促进资源的合理配置，同时通过税收政策，实现对不同收入群体的调节，缩小贫富差距。
2. 描述增值税的特点。
增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税基广泛、税收中性、避免重复征税等。
增值税的征收有助于简化税收体系，降低企业税负，促进经济的健康发展。
三、计算题1. 某企业年销售额为1000万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
应缴纳的增值税额 = 销售额× 增值税率 = 1000万元× 13% = 130万元。
2. 某职工年收入为60万元，个人所得税率为20%，请计算该职工应缴纳的个人所得税额。
应缴纳的个人所得税额 = 年收入× 个人所得税率 = 60万元× 20% = 12万元。
四、论述题1. 论述税收政策对经济发展的影响。
税收政策是政府调控经济的重要工具。
通过调整税率、税种和税收优惠等措施，政府可以影响企业的投资决策和居民的消费行为，从而对经济增长、就业和通货膨胀等宏观经济指标产生影响。
合理的税收政策可以促进经济结构的优化，提高经济效率，实现可持续发展。
请注意，以上内容仅为示例，具体习题答案应根据实际教材和课程要求进行编写。
自考_国家税收(00061)——考试 重点及试题
第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。
税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。
第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。
分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。
税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。
（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。
税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。
税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。
税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。
税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。
第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。
第三章税收的职能和作用习题
第三章税收的职能和作用习题第三章税收的职能和作用本章重点和难点1、税收的职能的概念。
2、税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的具体内容。
3、社会主义市场经济下税收的作用。
学习目的通过对本章内容的学习，牢记税收职能、税收作用的概念；理解税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的内涵和具体内容；重点掌握税收作用和税收职能的区别；了解税收的调节职能的具体作用形式和社会主义市场经济条件下税收的作用。
一、单项选择题1、税收的（）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职能2、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）A、税收B、投资C、储蓄D、消费3、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过( )实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规单项选择题参考答案1. B2.C3.A二、多项选择题1、税收职能的特征在于它的（）A、内在性B、外在性C、客观性D、主观性E、决定性2、税收财政职能的特点有（）A、适用范围的广泛性B、取得财政收入的及时性C、适用比例的固定性D、决定财政收入的强制性E、征收数额上的稳定性3、税收调节经济的职能主要表现在（）A、税收对经济政策的调节B、税收对总需求与总供给平衡的调节C、税收对国民经济发展计划的调节D、税收对资源配置的调节E、税收对社会财富分配的调节4、当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家（）A、可采取扩张性财政政策B、扩大财政支出C、减税D.、增加消费E、使企业增加投资5、社会主义市场经济条件下税收作用表现在（）A.、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆C、促进社会主义市场经济体制的建立和市场机制的形成D、维护国家权益，促进对经济交往，有利于我国经济的发展E、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督多项选择题参考答案1. AC2. ABE3. BDE4. ABCDE5.ABDE三、简答题1、什么是税收职能？答：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三章税收的职能和作用
本章重点和难点
1、税收的职能的概念。
2、税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的具体内容。
3、社会主义市场经济下税收的作用。
学习目的
通过对本章内容的学习，牢记税收职能、税收作用的概念；理解税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的内涵和具体内容；重点掌握税收作用和税收职能的区别；了解税收的调节职能的具体作用形式和社会主义市场经济条件下税收的作用。
一、单项选择题
1、税收的（）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能
B、财政职能
C、分配职能
D、调节职能
2、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）
A、税收
B、投资
C、储蓄
D、消费
3、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过( )实现资源的合理配置。
A、宏观调控
B、税收作用
C、价格杠杆
D、行政法规
单项选择题参考答案
1. B
2.C
3.A
二、多项选择题
1、税收职能的特征在于它的（）
A、内在性
B、外在性
C、客观性
D、主观性
E、决定性
2、税收财政职能的特点有（）
A、适用范围的广泛性
B、取得财政收入的及时性
C、适用比例的固定性
D、决定财政收入的强制性
E、征收数额上的稳定性
3、税收调节经济的职能主要表现在（）
A、税收对经济政策的调节
B、税收对总需求与总供给平衡的调节
C、税收对国民经济发展计划的调节
D、税收对资源配置的调节
E、税收对社会财富分配的调节
4、当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家（）
A、可采取扩张性财政政策
B、扩大财政支出
C、减税
D.、增加消费E、使企业增加投资
5、社会主义市场经济条件下税收作用表现在（）
A.、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要
B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆
C、促进社会主义市场经济体制的建立和市场机制的形成
D、维护国家权益，促进对经济交往，有利于我国经济的发展
E、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督
多项选择题参考答案
1. AC
2. ABE
3. BDE
4. ABCDE
5.ABDE
三、简答题
1、什么是税收职能？
答：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。
所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现；所谓客观性，是指税收职能不以人的主观意志和外在客观经济条件为转移。
一般讲，税收具有两大职能，即财政职能和经济职能。
2、什么是税收的财政职能？
答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
3、税收的财政职能的特点？
答：税收的财政职能有如下几个特点：
(1)适用范围的广泛性。
税收是国家凭借政治权力向纳税人进行的强制征收，从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象看，征收范围也十分广泛，既包括流转额、所得额，也包括财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税。
(2)取得财政收入的及时性。
税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库。
(3)征收数额上的稳定性。
由于税收固定性特征，保证了国家财政收入的稳定性。
4、什么是税收的经济职能？
答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
5、税收调节经济职能主要表现哪些方面？
答：税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：
(1)税收对总需求与总供给平衡的调节。
当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取紧缩性财政政策，通过增加税收，使总需求水平下降；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取扩张性财政政策，通过减税(包括免税、退税)，使总需求水平上升。
(2)税收对资源配置的调节。
税收对投资产生影响，进而会影响资源的配置。
政府应该充分运用税收手段，制定合理的税收政策，以维持投资水平的合理性和资源配置的有效性。
(3)税收对社会财富分配的调节。
四、论述题
1、试述社会主义市场经济下税收的作用？
答：
(1)组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
税收组织财政收入的作用是与税收财政职能相对应的，是指通过税收收入的筹集，来满足国家执行其职能对资金的需要。
(2)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡，资源的优化配置和收入分配的公平。
(3)维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。
(4)为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
五、全国高等教育自学考试真题集
（一）单项选择题
1、税收首要的，基本的职能是（）2007年4月
A、财政职能
B、经济职能
C、内在稳定器
D、优化资源配置职能、
2、税收职能特征在于它的内在性和（）2010年4月
A、内生性
B、客观性
C、衍生性
D、派生性
单项选择题参考答案
1、A
2、B
（二）多项选择题
1、税收的财政职能具体表现为（）2009年4月
A、适用范围的广泛性
B、取得财政收入的及时性
C、征收数额上的稳定性
D、征收数额的随意性
多项选择题参考答案
1、ABC
（三）简答题
1、简述税收财政职能得含义及特点。
2007年4月
答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
（2分）
税收的财政职能有以下特点：
(1)适用范围的广泛性（1分）
(2)取得财政收入的及时性（1分）
(3)征收数额上的稳定性（1分）
2、简述税收的经济职能。
2010年4月
答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即回收再组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门。
各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
这种影响是客观存在的，可能是积极影响，也可能是消极影响。
税收调节经济的职能主要体现在以下两个方面：
税收对总需求与总供给平衡的调节
税收对资源配置的调节。