风险评估程序运用
公司风险评估工作实施方案
公司风险评估工作实施方案重大事项社会稳定风险评估，是维护社会稳定的政治需要，也是深入贯彻落实科学发展观，促进社会和谐进步的必然要求。
下面是有公司风险评估工作实施方案，欢迎参阅。
公司风险评估工作实施方案范文1根据市委办、市政府办《印发〈关于在全市推行社会稳定风险评估工作的实施意见〉的通知》(株办发〔20XX〕14号)精神，为深入贯彻落实科学发展观，正确处理改革、发展、稳定的关系，提升科学民主决策水平，从源头上预防和减少不稳定因素，促进全市人力资源和社会保障事业科学快速发展，维护社会和谐稳定，特制定本方案。
一、指导思想坚持以科学发展观为指导，以民生为本、人才优先为主线，完善依法行政、民主决策机制，规范行政程序和行为，科学评估重大决策、重大举措、重大政策的社会风险，充分考虑社会各群体和经济社会发展的可承受能力，不断提高各项政策决策的民主性、科学性、合理性和可操作性，确保人力资源社会保障事业发展与经济社会发展同步、保障改善民生与群众期望要求同步，着力构建幸福株洲。
二、基本原则(一)权责统一的原则。
按照“谁主管、谁负责”、“谁决策、谁负责”、“谁审批、谁负责”的总原则，局属各科室、各单位负责领导、组织实施职责范围内的社会稳定风险评估工作。
(二)以人为本的原则。
坚持以人为本、执政为民的基本方针，把人民群众的根本利益放在首位，把人民群众是否拥护支持、是否满意作为基本标准和尺度。
依据国家法律法规和党的方针政策，按照规范程序，全面深入分析，科学评估预测，把握群众长远利益与现实利益的结合点，准确判断，最大限度地防止和减少不稳定隐患和问题。
(三)民主决策的原则。
坚持群众路线，增强重大事项分析评估和决策的透明度，运用论证、听证和公示等公众参与程序，广泛听取和征求各方面的意见，切实保障人民群众的知情权、参与权、监督权，特别注意听取弱势群体的诉求表达，最大限度地兼顾不同群体的利益要求，提高决策的民主性、科学性。
三、风险评估的责任主体凡应进行社会稳定风险评估的事项，有关政策的起草部门、有关工作的实施部门以及事项涉及多个部门共同完成时由局党组决定的牵头部门，是负责组织实施社会稳定风险评估的责任主体，必须抓好社会稳定风险评估工作。
公共卫生风险评估的研究方法和应用
公共卫生风险评估的研究方法和应用公共卫生是一项涉及广泛的领域，它涉及到人群健康、疾病预防和控制、医疗资源配置等多个方面。
公共卫生风险评估是公共卫生工作的重要组成部分，它有助于准确评估各种疾病的风险程度，帮助决策者从根源上控制和预防公共卫生事件的发生。
公共卫生风险评估的研究方法公共卫生风险评估是一项复杂的工作，需要综合运用多个学科领域的知识，并结合实际情况。
下面分别介绍几种常用的评估方法：一、概率风险评估法概率风险评估法是通过利用现代概率统计学方法，对疾病等不确定性风险因素进行评估的方法。
它通过对众多因素的评估，计算出发生某种疾病的概率。
该方法适合于疫情风险、食品危机、环境污染等问题的评估。
二、半定量评估法半定量评估法是将定量评估法与定性评估法相结合的方法。
它通常通过构建评估模型，将各项因素分别量化，并计算出风险系数，以达到评估风险的目的。
半定量评估法适用于疾病发展的影响因素较为明确的情况，如流行病学的调查研究。
三、综合评估法综合评估法是将多种评估方法有机结合，根据不同的风险等级，分别采取相应的调控措施的方法。
该方法可以将不同评估方法的优点充分利用，达到较为准确的风险评估。
公共卫生风险评估的应用公共卫生风险评估在实际应用中具有广泛的应用价值，这里我们从以下几个应用方向进行介绍：一、疾病预防控制公共卫生风险评估可以对疾病的发病率、死亡率、传播途径等方面进行评估，为制定预防和控制策略提供科学的依据。
例如，在艾滋病的预防和控制中，可以对不同人群的感染风险进行评估，制定相应的预防措施。
二、公共卫生事件调查和应急响应当公共卫生事件发生时，可以通过风险评估，对其危害程度、传播途径、相关因素等进行评估，有利于准确地开展应急响应和疫情调查工作。
例如，在新冠疫情发生时，针对病毒的传染性、病毒量、病毒种类等方面进行评估，对疫情防控提出科学建议。
三、医疗资源配置医疗资源是公共卫生工作的重要组成部分，它涉及到各种疾病的治疗和救治。
审计风险评估程序
一、审计风险评估如何进行找法网小编提醒您，风险评估程序，是指审计人员为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。
但是，风险评估程序本身并不能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据。
1．审计风险评估程序应当包括：（1）询问管理层以及被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2．风险评估中各要素的关系，如图。
方框部分的内容为风险评估的基本要素，椭圆部分的内容是与这些要素相关的属性。
3．风险评估的实施流程，如图。
二、被审计单位及其环境被审计单位及其环境如下：1．相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础。
2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式。
了解被审计单位的性质，可以使审计人员了解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额和披露。
3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。
审计人员应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制基础、相关行业使用的会计政策保持一致。
4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。
5．对被审计单位财务业绩的衡量和评价。
涵盖的内容有：关键业绩指标；业绩趋势；预测、预算和差异分析；管理层和员工考核与激励性报酬；分部信息与不同层次的业绩报告；与竞争对手的业绩比较；外部机构提出的报告。
6．被审计单位的内部控制。
主要包括：对诚信和道德价值观念的沟通和落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策。
三、审计是干什么的审计是由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计的产生是基于管理的需要，是以人性恶为假设前提。
风险评估工作方案(优秀)
风险评估工作方案（优秀）风险评估实施方案篇一风险评估实施方案为认真贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，促进企业安全生产基础管理，改善生产作业条件，消除事故隐患，有效预防重、特大事故的发生，切实维护职工劳动过程中的安全和健康，根据交通运输部〈关于开展公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估试行工作的通知〉文件要求，在深入推行工程施工安全风险评估工作排查、监控，现就有关事项制定方案如下：一、指导思想风险评估是从施工源头查清风险因素，合理确定风险等级，放弃或修改残留风险高的工程方案，提出风险处理和监控措施，进行系统的风险管理，提高风险的管理水平，保障安全、保护环境、保证工期、控制投资、提高效益。
以健全完善安全监控工作体系为载体，积极构筑“群防、群控、群治”的安全生产网络，有效预防各类事故和职业危害的发生。
要将工程施工安全风险评估试行工作运用于目前正在开展的全省公路水运工程“平安工地”建设、以预防坍塌事故为主的工程安全隐患排查治理两项活动中，按照风险等级实行差别化管理，将有限的精力、财力投入到更加需要的地方，减少或降低突出的安全风险，探寻更加有效的工作方法和措施。
根据评估结果编制操作性、有效性较强的施工安全专项方案，从而全面提高项目安全管理的科学化水平，为实现本工程安全生产打下扎实的基础。
二、组织领导为加强推行本标段工程施工安全风险评估工作的运行，成立“工程施工安全风险评估”安全生产领导小组，组成人员如下：组长：副组长：组员：三、工作目标通过对生产（工作）场所、作业岗位的危险源（点）、事故隐患和职业危害因素进行自下而上的排查、辨识、评价分级、建档立卡，建立监督控制体系，强化群众性劳动保护和企业安全生产管理。
通过风险评估，确定风险等级，并针对各项风险（事件）拟定初步处理方案，为“监控法”有效实施、可靠运转提供了保证，以将各类风险降到可能接受的水平。
四、风险评估实施方法（一）按照辩识、分析、估测、控制、报告程序进行专项风险评估，采用专家调查法和指标体系法确定风险等级，重大风险源及时汇总上报行业主管部门。
风险评估运用
风险评估运用风险评估是指针对特定活动、决策或项目进行系统评估，以确定潜在风险的可能性和影响，并为管理者提供基础，使其能够采取适当的措施来减少或避免潜在风险。
风险评估的运用可以帮助组织或个人更全面地了解和应对可能面临的风险。
以下是风险评估的一些常见应用：1. 企业风险管理：组织可以通过对内外环境进行风险评估，识别和评估可能对企业运作造成不利影响的风险，如市场风险、竞争风险、法律风险等，从而提前采取相应的措施来减少风险。
2. 项目管理：在项目启动和执行过程中，风险评估能够帮助项目经理更好地识别和评估可能影响项目目标实现的风险，并制定相应的风险管理计划。
通过对项目风险的评估和管控，可以提高项目成功的概率。
3. 金融投资：风险评估是投资者进行投资决策的重要工具。
对不同的投资项目进行风险评估后，投资者可以根据风险收益比来选择合适的投资项目，并合理分配资金，降低投资风险。
4. 灾害管理：风险评估在灾害管理中扮演着重要角色。
通过评估可能面临的自然或人为灾害风险，政府和相关部门可以制定预防和应对灾害的措施，并提高社会对灾害的抵抗力。
5. 信息安全：对信息系统进行风险评估是确保信息安全的重要措施。
通过评估可能面临的安全风险，组织可以采取相应的技术和管理措施来保护信息系统，并及时应对潜在威胁。
6. 产品设计与质量管理：风险评估可以帮助产品设计师识别和评估可能影响产品性能和质量的潜在风险，从而优化产品设计和制造过程，提高产品的可靠性和安全性。
风险评估是一种灵活的工具，可以适用于各个领域和行业。
通过评估风险，管理者可以更好地识别潜在的不利因素，并制定相应的应对策略，从而降低风险，保护组织或个人的利益。
因此，在决策和规划中广泛运用风险评估是至关重要的。
评估风险程序
评估风险程序
简介
本文档旨在提供评估风险程序的基本框架和步骤，以帮助组织识别和评估潜在风险。
评估风险的步骤
1. 识别潜在风险：首先，组织应识别可能会对其活动和目标产生负面影响的潜在风险。
这些风险可能来自内部或外部环境。
2. 评估风险的可能性：在确定潜在风险后，组织应评估每个风险的可能性。
这可以通过分析相关数据、经验和专家意见来完成。
3. 评估风险的影响：在评估风险可能性的基础上，组织还应评估每个风险的影响程度。
这可以包括评估风险对组织财务、声誉、运营和战略目标的潜在影响。
4. 优先排序风险：根据评估风险可能性和影响程度的结果，组织应对风险进行优先排序。
优先处理那些可能性高且影响程度大的风险。
5. 制定风险管理措施：针对每个优先排序的风险，组织应制定相应的风险管理措施。
这些措施可以包括风险预防、减轻和应对策略。
6. 实施和监督风险管理措施：组织应在实施风险管理措施后进行监督和评估。
必要时，措施应进行调整和改进，以确保有效管理风险。
注意事项
- 评估风险程序应该是一个持续的过程，随着组织环境和目标的变化，风险也会不断变化。
因此，组织应定期回顾和更新评估结果。
- 在评估风险时，组织应尽可能地收集和分析相关数据，以便做出准确的评估和决策。
- 组织应建立一个有效的沟通和报告机制，以便相关人员能够共享和跟踪风险评估的结果和措施。
以上是评估风险程序的基本框架和步骤，希望对贵组织的风险管理工作有所帮助。
如有任何疑问或需要进一步的指导，请随时与我们联系。
谢谢！。
公司风险评估管理办法（3篇）
公司风险评估管理办法是一项对企业风险进行识别、评估、控制和管理的制度和规范。
以下是一份常见的公司风险评估管理办法的内容：1. 范围和目的：明确公司风险评估管理的范围和目的，确保对所有关键领域和重要风险进行全面考虑和分析。
2. 评估方法：确定一种科学和综合的方法来评估公司风险，可以采用定性和定量的评估方法，包括问卷调查、专家意见、统计数据分析等。
3. 风险识别：明确识别风险的方法和来源，可以通过内部和外部环境分析、历史数据分析、市场调研等手段来获取有效信息并识别风险。
4. 风险评估：对已识别的风险进行评估，包括风险的概率、影响程度和严重程度等，以确定各个风险的优先级。
5. 风险控制措施：提出风险控制的具体措施和方法，包括风险防范、风险转移、风险减少等，以降低风险的发生和影响。
6. 风险管理责任：明确公司内部各级管理人员对风险管理的责任和义务，包括制定风险管理策略、监督风险控制措施等。
7. 风险管理监测：制定风险管理监测机制和方法，对已采取的风险控制措施进行监测和评估，及时发现并处理存在的风险问题。
8. 信息沟通和报告：建立健全的风险信息沟通和报告机制，确保风险信息的及时流通和沟通，以支持决策和管理层面对风险的判断和应对。
以上是一份常见的公司风险评估管理办法的基本内容，具体实施应根据公司的业务特点和风险情况进行调整和完善。
公司风险评估管理办法（二）第一章总则第一条根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规以及国家有关部门的规定，制定本办法。
第二条公司风险评估是指对公司可能面临的各种风险进行系统、科学的评估和测算，确定风险的性质、程度和可能造成的影响，为公司采取相应风险管理措施提供依据。
第三条公司风险评估应遵循科学、客观、公正、独立的原则，确保评估结果真实、准确、可靠。
第四条公司风险评估应综合运用定量和定性分析方法，依据公司的业务、财务、经营等方面的信息，全面评估公司的风险状况。
第五条公司风险评估应由公司内部风险管理部门，或委托有风险评估资质的专业机构进行，评估结果应及时向公司董事会报告，并为董事会提供风险管理建议。
风险评估的实施步骤
风险评估的实施步骤转载于⼀风评准备1.确定风险评估的⽬标2.确定风险评估的范围3.组建适当的评估管理与实施团队4.进⾏系统调研，采取问卷调查、现场询问等⽅式，⾄少包括以下内容：• 业务战略及管理制度• 主要的业务功能和要求• ⽹络结构与⽹络环境，包括内部链接好外部链接• 系统边界• 主要的硬件、软件• 数据和信息• 系统和数据的敏感性• ⽀持和使⽤系统的⼈员5.制定⽅案，为之后的风评实施提供⼀个总体计划，⾄少包括：• 确定实施评估团队成员• ⼯作计划及时间进度安排6.获得最⾼管理者对风险评估⼯作的⽀持⼆资产识别资产的价值是按照资产在保密性、完整性和可⽤性上达到的程度或者其未达到时造成的影响程度来决定1.资产分类根据资产的表现形式，可将资产分为数据、软件、硬件、⽂档、服务、⼈员等类2.资产的赋值（五个等级：可忽略、低、中等、⾼、极⾼）• 保密性赋值：根据资产在保密性上的不同要求，对应资产在保密性上应达成的不同程度或者密保性缺失时对整个组织的影响，划分为五个不同的等级• 完整性赋值：根据资产在完整性上的不同要求，对应资产在完整性上缺失时对整个组织的影响，划分为五个不同的等级• 可⽤性赋值：根据资产在可⽤性上的不同要求，对应资产在可⽤性上应达成的不同程度，划分为五个不同的等级3.资产重要性等级（五个等级：很低、低、中、⾼、很⾼）资产价值应依据资产在机密性、完整性和可⽤性上的赋值等级，经过综合评定得出。
综合评定⽅法，可以根据组织⾃⾝的特点，选择对资产机密性、完整性和可⽤性最为重要的⼀个属性的赋值等级作为资产的最终赋值结果，也可以根据资产机密性、完整性和可⽤性的不同重要程度对其赋值进⾏加权计算⽽得到资产的最终赋值。
加权⽅法可根据组织的业务特点确定。
三威胁识别威胁是⼀种对组织及其资产构成潜在破坏的可能性因素，是客观存在的。
1.威胁的分类根据威胁的来源，威胁可分为软硬件故障、物理环境威胁、⽆作为或操作失误、管理不到位、恶意代码和病毒、越权或滥⽤、⿊客攻击技术、物理攻击、泄密、篡改、抵赖2.威胁的赋值（五个等级：很低、低、中、⾼、很⾼）判断威胁出现的频率是威胁识别的重要⼯作，评估者应根据经验和（或）有关的统计数据来进⾏判断。
风险评估流程
风险评估流程风险评估是企业管理过程中的重要环节，它能够帮助企业发现潜在的风险，制定相应的预防措施，以减少或避免风险带来的影响。
以下是一个常用的风险评估流程，包括五个主要步骤：识别风险、评估风险、制定风险管控策略、实施风险控制和持续监测。
首先，风险评估的第一步是识别风险。
在这一步骤中，企业需要通过各种方法来确定可能存在的风险。
这可以包括对企业内外环境的分析、市场调研、经验总结等等。
关键是要收集足够的信息，确定潜在的风险领域和可能的风险源。
接下来，评估风险是风险评估的核心步骤。
在这一步骤中，企业需要对已识别的风险进行量化和定性的评估。
量化评估可以通过运用统计数据、历史数据和专家判断等方法来确定风险的概率和影响程度。
定性评估则是通过对风险进行分类和评估，确定风险的优先级和重要性。
在完成风险评估后，企业需要制定风险管控策略。
这一步骤是为了确定如何管理和控制已识别的风险。
基于风险评估的结果，企业可以制定适当的风险应对策略，如风险转移、风险避免、风险缓解等。
同时，企业还需要决定具体的控制措施和资源投入，以减少风险的发生和影响。
实施风险控制是风险评估流程的关键一步。
在这一步骤中，企业需要根据制定的风险管控策略，积极采取相应的行动。
这可能包括建立相关的制度和流程、组织培训和教育、制定预警机制等。
此外，企业还需要确保风险控制措施的有效执行，并及时进行监督和跟踪。
最后，持续监测是风险评估流程的最后一步。
企业需要建立风险监控机制，定期对已实施的风险控制措施进行评估和反馈。
同时，企业还需要关注外部环境的变化，及时调整和更新风险评估结果和措施。
持续监测能够帮助企业发现风险控制措施中的不足和漏洞，及时采取补救措施，以确保风险控制的有效性和持续性。
总之，风险评估是企业管理中的重要环节，通过正确的流程和方法，可以帮助企业发现和降低风险，保障企业的可持续发展。
识别风险、评估风险、制定风险管控策略、实施风险控制和持续监测是一个常用的风险评估流程，企业可以根据自身的情况进行相应的调整和完善。
某市社会稳定风险评估工作流程
社会稳定风险评估工作流程示意图事项责 风险评估程序 评估结果运用 决策原则 任部门成立组织机构 制定评估方案重大活动 承办部门改革牵头部门 项目报建部门 决策建议部门 决策提出部门 全面收集掌握评 估对象基本情况认真开展社会调查、民意收集、专家论证、群众听证，准确预测存在风险全面客观进行 四性分析论证准确确定 风险等级上报相关 部门审批评估主体集体进行 会审并作出决定编制评估报告及评估审核表报同级维稳办备案制定风险处置预案，做好相关化解工作，开始组织实施跟踪监测管理高风险不实施中风险化解风险后实 施低风险可实施存在低风险的，可以作出实施的决策，但要做好教育化解工作，妥善处理相关群众的合理诉求存在风险的，待采取有效的防范、化解风险措施后，再作出实施的决策存在高风险的，应当区别情况作出不实施的决策，或者调整决策方案、降低风险等级后再行决策建立涉稳信息直报点，设立维稳信息直报员，及时发现上报重大事项实施中的稳定风险 纪检、监察机构、人大、政协、维稳、信访、新闻媒体通过各自渠道实施监督定期召开联系会议，研判形势，通报情况，商定防范化解措施建立重大事项社会稳定风险评估化解季通报制度，掌握情况，督促落实整改措施加强日常监控，严格责任追究////市社会稳定风险评估工作档案资料明细评估工作方案：评估事项基本情况（原材料）： 社会调查相关材料：评估报告：评估审核表：防范措施及工作预案：风险评估意见书： 时间： 年 月 日样表一社会稳定风险评估小组成员名单填表单位：（盖章）年 月 日 姓 名职 务 联 系 电 话 组 长副组长小组成员样表二社会稳定风险评估方案一、评估对象基本情况事项名称：评估内容：事项类型：涉及区域：涉及群众情况（人/户）：涉及资金情况： 经济、社会效益预计：生产总值及税收预计： 二、评估方案评估工作责任领导： 职务评估工作直接责任人： 职务参加评估的单位：评估工作人员名单：评估类型：（分一般评估或重点评估）拟采取的评估形式：（包括开展专家论证、社会各界座谈、群众听证、走访群众、部门会诊、问卷调查、公示公告等活动）不稳定因素预测：（可能引发什么样的不稳定因素，以及带来的负面影响等）评估责任单位（盖章）： 评 估 信 息 员 ： 年 月 日样表三风险评估座谈会会议记录会议评估事项名称：时 间： 地 点： 参加人员：召 集 人：记 录 人：情况记录：样表三（一）民 意 测 评 表评估事项名称测 评 人 员被测评人情况 姓 名 年 龄 职 业 时 间地 点调 查 目 的具体 调查 内容 是否合法□合 法□不合法意见建议 是否有必要实施该项 目□有必要□没必要意见建议 是否会引起不稳定因 素□会□不会□不清楚意见建议 您是否认可该项目实 施□认可□不认可□无所谓意见建议民意测评汇总表评估事项名称测 评 人 员时 间地 点调 查 目 的参加测评人数 弃权人数具体 调查 内容 是否合法合 法不合法 是否有必要实施该项 目有必要没必要是否会引起不稳定因 素会不会不清楚 您是否认可该项目实 施认可不认可无所谓走 访 记 录姓名： 年龄： 职业：时 间：地 点：走 访 人：被访人基本情况：记 录 人： 评估事项名称： 走访情况记录：群众听证记录评估事项名称： 时 间： 地 点：听证组织人： 参加听证群众（区域范围及姓名）：记 录 人：听证情况记录：专家论证情况记录时 间： 地 点： 论证事项名称（姓名、性别、工作单位、职称）论 证 主 题： 记 录 人： 论证组织人： 情况记录：意见和建议：会审会议记录评估事项名称： 时 间： 地 点： 会审参加人员：主 持 人： 记 录 人： 情况记录：结论：样表四社会稳定风险评估报告一、基本情况：项目名称： 项目基本情况： 二、评估主体及工作责任情况：三、评估情况：（记录评估工作具体开展情况，包括是否开展专家论证、社会各界座谈、群众听证、走访群众、部门会诊、问卷调查、公示公告等活动以及主要涉稳问题描述等）：四、风险等级及评估结论：风险等级：□一般 □较大 □很大评估结论：□实施 □部分实施 □暂缓实施 □不实施五、预防和处置工作的具体措施（要求注明责任领导和责任人）：评估责任单位（盖章）： 评估工作联系人：评估报告填写时间： 年 月 日样表五社会稳定风险评估审核表呈报单位（盖章）： 填表时间： 年 月 日 项目名称 类别简要情况评估建议部门领导 意 见 分管 领导 意见备 注注：此表一式两份，一份报县委维稳领导小组办公室，一份呈报单位留底。
分析程序在审计过程中的运用
分析程序在审计过程中的运用一、用来风险评估程序注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，处室以了解被审计机构单位及其环境。
在这个阶段运用分析程序是强制要求。
注册会计师可以将分析程序与询问、抽样观察程序结合运用，获取以获取对被复核单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险。
在运用分析程序时，注册会计师应关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的加息预期，并与被审计工作统计员单位记录的金额、依据记录记述金额计算的比率或趋势相比较。
如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解百分比不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当是否其考虑表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险。
二、用作实质性程序注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施程序。
实质性分析程序与细节测试都可用于收集审计证据，以识别财务报表认定层次的重大错报风险。
在设计和实施实质性分析程序时，无论单独使用或与细节测试结合使用，登记注册会计师都应当：①考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和实施的细节测试（如有），确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性。
②主要考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与个人信息编制相关的控制，评价在对已记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。
③对仍未已记录的投资金额或比率作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报（包括单项重大的错报和单项虽不重大但连同其他错报可能导致财务报表诱发重大错报的错报）。
④确定已记录金额与预期值之间可接受的，且无需按《中国注册会计师审计结果准则第1313号——分析程序》第七条的要求作稳步调查的差异额。
三、用于总体复核在审计结束或适逢结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定整体是否与其对被审计单位的了解一致。
（强制要求）因为在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供更多实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样和具体，而财务报表往往开始集中在财务报表层次。
质量风险评估管理程序
质量风险评估管理程序1目的通过对检验前、中、后各环节的风险因素全面辨识，运用有效的评估方法与程序，评价其危害或影响程度，确定风险等级，实施有效的控制措施，根除、控制和减小潜在风险，降低质量事故发生的概率，减轻质量事故的后果和影响。
2范围适用于检验科对影响检验结果质量的风险评估和风险控制。
3职责3.1科主任：批准风险评估报告。
3.2质量负责人：组织风险评估活动。
3.3技术负责人：参与风险评估，并在专业技术领域内指导风险评估工作。
3.4各专业组：负责本专业领域内的风险评估。
4工作程序4.1风险评估时机a）体系运行之初；b）检验前、中、后过程发生改变；c）每年度管理评审前。
4.2评估形式风险评估一般以会议讨论形式开展。
质量风险评估由质量负责人组织进行，专业组人员参与。
评估需要的资料由资料管理员提供。
4.3风险识别4.3.1质量负责人从检验科全面工作流程入手，对检验前、中、后各工作环节进行分析，在现有的运行机制下，分析是否仍存在影响结果质量的小概率事件发生的可能性，如有可能，则逐一列出风险因素，填写《质量风险评估记录表》。
4.3.2风险评估时，参与评估的人员应结合本专业组的工作过程进行全面、细致分析和评估。
4.4风险分级4.4.1参加评估人员在风险评估时，重点着眼于预测风险发生的概率高低和分析风险发生可能造成后果的严重程度。
这些评估为后续措施的必要性和措施复杂程度提供了依据。
检验科制定的风险分级简单模型如下图：4.4.2质量负责人依据风险发生概率及可能后果严重程度得到风险分级值，并依此制定相应的措施，在承受范围内的（如1-3分），则在日常工作中多关注；不可承受的（如4-9分），则必须采取措施，以减少或消除风险发生的可能性。
4.5风险评估的输出4.5.1风险评估输出的任何措施，如纠正措施、预防措施均应按《纠正措施控制程序》、《预防措施控制程序》中的要求执行，并填写《应急措施和纠正措施记录表》、《预防措施记录表》。
风险评估结果的运用与实施
标题：风险评估结果的运用与实施在企业管理中，风险评估是一个重要的环节，它能够帮助企业识别、评估和管理潜在的风险，从而确保企业的稳定运营。
风险评估结果的运用与实施，直接影响着企业的决策和战略制定，对于企业的长远发展具有重要意义。
本文将探讨风险评估结果的运用与实施的原则、方法、注意事项以及实际案例。
一、风险评估的定义和作用风险评估是指企业通过一系列的程序和工具，对潜在的风险进行识别、评估、分析和处理的过程。
其目的是预防和减少风险带来的损失，提高企业的稳定性和竞争力。
在企业管理中，风险评估已经成为一项重要的管理手段，对于企业的决策和战略制定具有重要意义。
二、风险评估结果的运用与实施原则1. 实用性原则：风险评估结果应该根据企业的实际情况进行运用和实施，避免过于复杂或脱离实际。
2. 全面性原则：风险评估应该覆盖企业运营的各个方面，包括市场、财务、人力资源等。
3. 预防性原则：风险评估不仅应该关注已经发生的风险，更应该关注潜在的风险，提前预防和规避。
4. 适应性原则：风险评估结果应该根据企业的战略和业务调整进行适时更新和优化。
三、风险评估结果的应用方法1. 制定风险管理计划：根据风险评估结果，制定详细的风险管理计划，包括风险识别、评估、应对措施等。
2. 优化企业战略：根据风险评估结果，优化企业的战略规划和业务布局，避免潜在的风险。
3. 完善内部控制体系：根据风险评估结果，完善企业的内部控制体系，提高企业的运营效率和稳定性。
4. 加强员工培训：根据风险评估结果，加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识和应对能力。
四、风险评估结果的实施注意事项1. 及时性：风险评估结果应该及时反馈和应用，避免延误和信息过时。
2. 准确性：风险评估结果应该准确反映实际情况，避免误导和偏差。
3. 全面性：风险评估应该全面覆盖企业运营的各个方面，避免遗漏和疏忽。
4. 灵活性：风险评估结果应该根据实际情况进行灵活应用和调整，避免僵化和教条。
安全风险评估工作制度及流程
安全风险评估工作制度及流程一、目的和原则1.1 目的为确保企业安全生产，预防和减少安全事故的发生，提高安全管理水平，制定本制度。
本制度明确了安全风险评估的工作流程、职责分工、评估方法和要求等，为企业安全风险评估提供指导和依据。
1.2 原则（1）依法依规：严格遵守国家有关安全生产的法律、法规、规章和标准。
（2）全面评估：对企业的所有生产环节、设备设施、作业活动进行全面评估，不遗漏任何一个可能存在的安全风险。
（3）科学严谨：采用科学的评估方法，客观、公正地分析评价安全风险。
（4）动态管理：根据企业生产变化和外部环境因素，及时调整和更新安全风险评估内容。
二、组织机构和职责2.1 组织机构企业成立安全风险评估小组，组长由安全生产负责人担任，成员包括安全生产管理人员、技术人员、岗位员工等。
2.2 职责（1）组长：负责组织、协调和监督安全风险评估工作，审批安全风险评估报告。
（2）成员：负责参与安全风险评估工作，提出评估意见和建议，落实安全风险防范措施。
三、安全风险评估流程3.1 准备阶段（1）收集资料：收集与企业安全生产相关的法律法规、标准规范、企业安全生产管理制度、生产流程、设备设施资料等。
（2）确定评估对象：根据企业生产特点和风险程度，确定评估的重点区域、设备和环节。
（3）制定评估方案：明确评估目标、评估方法、评估步骤、时间安排等。
3.2 评估阶段（1）现场勘查：对评估对象进行现场勘查，了解实际情况，识别存在的安全风险。
（2）风险识别：根据现场勘查情况，分析可能出现的安全风险，列出风险清单。
（3）风险分析：对识别出的安全风险进行定性、定量分析，评估风险的危害程度和可能性。
（4）风险评价：根据风险分析结果，对安全风险进行排序，确定重点防控风险。
3.3 风险控制措施制定（1）针对评估出的安全风险，制定相应的控制措施，包括预防措施、应急措施等。
（2）对控制措施进行可行性分析，确保措施能够有效实施。
（3）制定安全风险防范和应急预案，明确应急组织、应急流程、应急资源等。
办案风险评估工作制度
办案风险评估工作制度一、总则为了加强和规范办案风险评估工作，提高执法办案质量和效率，防范和化解执法风险，维护社会稳定，根据有关法律法规，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于各级执法部门在办理案件过程中进行的风险评估工作。
三、评估原则1. 客观公正原则：评估工作应当坚持客观、公正、中立的原则，避免主观臆断和片面理解，确保评估结果的真实性和可靠性。
2. 全面评估原则：评估工作应当全面、综合地考虑案件的各种因素，包括案件的事实、证据、法律适用、社会影响等，确保评估结果的科学性和准确性。
3. 及时性原则：评估工作应当及时进行，以便在案件办理过程中及时发现和解决问题，防止风险的扩大和升级。
四、评估内容1. 案件的事实和证据：包括案件的性质、情节、涉及的人员和证据的充分性、合法性等。
2. 法律适用：包括法律规定的适用性、法律条款的合理性、法律的公平性和公正性等。
3. 社会影响：包括案件对社会稳定、社会公共利益、相关当事人权益等方面的影响。
4. 执法风险：包括执法行为的合法性、执法程序的合规性、执法结果的公正性等方面的风险。
五、评估程序1. 启动评估：执法部门在办理案件过程中，认为需要进行风险评估的，可以自行启动评估程序，也可以根据上级部门的要求启动评估程序。
2. 组建评估组：执法部门应当组建由案件主办人员、法制人员、相关部门人员等组成的风险评估组，必要时可以邀请专家参与。
3. 收集信息：评估组应当全面、客观地收集与案件相关的信息，包括案件事实、证据、法律适用、社会影响等方面的信息。
4. 分析评估：评估组应当对收集到的信息进行深入分析，评估案件的风险程度和风险因素，提出防范和化解风险的措施和建议。
5. 形成评估报告：评估组应当将评估结果形成书面报告，报告应当包括评估的依据、评估的过程、评估的结果和评估的建议等内容。
6. 报告和反馈：执法部门应当将评估报告提交给有关部门，并根据有关部门的反馈进行相应的调整和改进。
3、校园安全风险评估制度
校园安全风险评估制度为深入贯彻落实科学发展观，正确处理改革、发展、稳定的关系，提高各部门各年级决策的科学化、民主化水平，从源头上预防和减少影响稳定的学校矛盾，推进民主文明和谐的灵中校园建设，制定本制度。
本制度所称的重大事项是指在学校发展过程中涉及到的全体师生员工利益的决策、政策、建设项目和改革措施。
开展重大事项社会稳定风险评估，坚持“事前评估、防患未然”、“谁主管、谁负责”、“兼顾全体教职员工的眼前利益和长远利益”的原则。
一、范围和内容(一)涉及较大范围全体教职员工切身利益的土地、工程建设、购置应品的决策；(二) 涉及较大范围的征地拆迁和安置问题的决策；(三) 涉及学校发展和管理方面的重大决策；(四) 涉及到教学改革方面的重大决策；(五) 涉及建设项目的重大决策；(六)涉及福利待遇方面的重大决策；(七) 涉及环境卫生方面的重大决策；(八) 执行重大事项出台前和重点投资开发工程建设实施前维稳风险评估制定相应措施的事项。
二、责任主体1、社会稳定风险评估责任主体是作决策、出政策、上项目的部门和年级。
涉及多部门职能交叉的，由牵头部门(单位)负责。
2、社会稳定风险评估实行校长办公室、各职能部门、各年级、各班级分级负责制。
3、学校维稳领导小组负责抓好学校稳定风险评估工作的指导、检查和督促。
三、实施程序1、对涉及到第一条规定内容之一的事项，由评估责任主体成立专门的社会稳定风险评估小组，明确一名责任领导，邀请有关专家和相关单位人员参加，必要时可邀请群众代表参加，进行风险评估。
2、风险评估按下列程序进行。
制定评估方案。
风险评估小组负责制定评估方案，明确组织形式、时间安排及具体要求。
评估方案必须书面报告维稳领导小组。
开展民意调查。
风险评估小组按照评估方案，就拟定事项在实施地区进行公告、公示以及采取发放征求意见表、设置征求意见箱、召开座谈会、开通热线电话和电子信箱等方式广泛征求意见；要特别注重征求与拟定事项有直接利益关系群众的意见，并对群众的意见、建议进行收集、归纳、整理，形成客观真实反映广大群众意愿的文字材料，作为社会稳定风险评估的依据。
学校安全风险评估管理制度
一、目的为保障学校师生安全，预防和减少安全事故发生，提高学校安全管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我校所有校区、部门、教职工、学生及外来人员。
三、管理职责1. 学校安全工作领导小组负责学校安全风险评估工作的全面领导，制定风险评估方案，协调解决风险评估工作中的重大问题。
2. 学校安全管理部门负责组织、协调、监督学校安全风险评估工作的开展，对风险评估结果进行汇总、分析和上报。
3. 各部门、各校区负责人对本部门、本校区安全风险评估工作负总责，确保风险评估工作落实到位。
4. 教职工、学生及外来人员应积极配合学校安全风险评估工作，及时报告安全隐患。
四、风险评估内容1. 校舍安全：包括校舍结构、设施设备、消防设施、电气线路、电梯等。
2. 交通安全：包括校园内外的交通安全设施、交通安全教育、交通安全管理等。
3. 食品安全：包括食堂卫生、食品安全管理制度、食品安全教育等。
4. 消防安全：包括消防设施、消防通道、消防安全教育、消防演练等。
5. 校园治安：包括校园周边治安环境、校园内治安管理、安全防范措施等。
6. 传染病防控：包括传染病防控知识教育、防控措施、应急预案等。
7. 实验室安全：包括实验室安全管理、实验设备安全、危险化学品管理等。
五、风险评估方法1. 文件审查：对学校各类安全管理制度、预案、记录等进行审查，评估其完善程度。
2. 实地检查：对校园内各类设施设备、环境等进行实地检查，评估其安全状况。
3. 调查问卷：通过问卷调查了解师生对学校安全工作的满意度及安全隐患情况。
4. 专家评审：邀请相关领域的专家对风险评估结果进行评审，提出改进意见。
六、风险评估程序1. 制定风险评估计划：明确评估内容、时间、方法、责任人等。
2. 开展风险评估：按照评估计划，对学校安全工作进行评估。
3. 分析评估结果：对评估结果进行分析，找出安全隐患和不足。
4. 制定整改措施：针对评估中发现的问题，制定整改措施，明确整改责任人、整改时限。
安全风险评估结果运用
安全风险评估结果运用
安全风险评估的结果可以用于制定和优化组织的安全措施和策略。
以下是一些可能的应用：
1. 加强安全意识培训：根据风险评估结果，组织可以针对特定的安全风险开展培训活动，提高员工对安全风险的认识和防范意识。
2. 合规要求的满足：风险评估结果能帮助组织确定哪些安全控制措施需要优先加强，以满足特定的法规和合规要求，避免与相关机构发生纠纷或罚款。
3. 安全投资决策：评估结果可以为组织提供决策依据，确定在哪些安全领域增加投资，并帮助组织确定投入的优先级和资源分配。
4. 供应商和合作伙伴选择：评估结果可以用于选择合作伙伴和供应商，确保他们的安全实践和控制措施与组织的期望相符，减少安全风险。
5. 紧急响应计划：评估结果可以用于改进和优化组织的紧急响应计划，确保在安全事件发生时能够及时、迅速地应对和恢复。
总之，安全风险评估结果的运用可以帮助组织建立和完善各方面的安全措施，提高组织的整体安全性能，并降低潜在的安全风险。
风险评估程序的运用
风险评估程序的运⽤风险评估程序的运⽤新的审计准则强调“风险导向”的审计理念。
所以07年考试的综合题就考了⼀个20分的综合题。
从07年开始，考试的出题⽅式发⽣了⼀些变化形成了三分天下的局⾯：审计的基础理论、⽅法（6-12章）占30%的分值、风险导向的审计理论（9-11章）占30%的分值，审计实务（13-17章）占30%的分值。
其他的占10%左右的分值。
当然审计报告是必考的，会结合审计实务⼀起考。
学习审计，要先有⼀个正确的思路。
这⾮常关键，就是假设你是⼀个CPA，让你去审计，要知道先⼲啥，再⼲啥。
如果没有⼀个整体的思路，可能不知道审计在讲啥。
像盖楼，你要先有⼀个图纸，⽐如要盖30层，然后再计算⼀下每⼀层要⽤多少砖、多少⽔泥，最后算⼀下整栋楼要⽤多少砖、⽔泥等，⼯程造价是多少钱，也就是要有⼀个计划。
审计的过程⼤体上是：1、先了解⼀下被审计单位的环境（看看能不能审，对⽅是否诚信，⾃⼰是不是具备专业胜任能⼒，知彼知已）2、签订业务约定书（正式接⼿审计业务）3、了解被审计单位及其环境（也就是运⽤风险评估程序，看看哪⾥可能出错）4、实施进⼀步的审计程序，包括控制测试和实施性程序。
也就是针对第3步评估出来的重⼤错报风险，有针对性的采取最恰当的审计程序，找出具体的错报。
这实际上也就是风险应对5、汇总错报，判断意见类型，出具报告。
⼤体上的过程是这样的，写得不够细。
第九章内容挺多，考试估计太多不会考死记硬背的东西，看⼀下07年的考题就知道了，会结合第13-17章的内控等考实务⽅⾯的题，这种机率⽐较⾼。
风险评估的思路也就是：先从总体上估计⼀下哪⾥可能出错（评估），根据评估结果采取针对性的程序（风险应对）。
风险评估理念的好处是避免了审计的盲⽬性，提⾼了效率，降低了成本。
⼀、必须记记的内容（书上都有，指出来的是第9章的重点）（⼀）风险评估需运⽤的三⼤程序1、询问（被审计单位管理层和内部其他相关⼈员）2、实施分析程序（考实务可能要⼤量地⽤到分析）3、观察和检查（⼆）了解被审计单位及其环境的6个⽅⾯（注意简答题）ⅰ⾏业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（外部环境）ⅱ被审计单位的性质；（内部环境）ⅲ被审计单位对会计政策的选择与运⽤；（内部环境）ⅳ被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险（内部环境）ⅴ被审计单位财务业绩的衡量和评价；（内、外部环境）ⅵ被审计单位的的内部控制（内部环境）识别被审计单位及其环境在上述各⽅⾯与以前各期相⽐发⽣的“重⼤变化”，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重⼤错报风险尤为重要。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
风险评估程序的运用新的审计准则强调“风险导向”的审计理念。
所以07年考试的综合题就考了一个20分的综合题。
从07年开始，考试的出题方式发生了一些变化形成了三分天下的局面：审计的基础理论、方法（6-12章）占30%的分值、风险导向的审计理论（9-11章）占30%的分值，审计实务（13-17章）占30%的分值。
其他的占10%左右的分值。
当然审计报告是必考的，会结合审计实务一起考。
学习审计，要先有一个正确的思路。
这非常关键，就是假设你是一个CPA，让你去审计，要知道先干啥，再干啥。
如果没有一个整体的思路，可能不知道审计在讲啥。
像盖楼，你要先有一个图纸，比如要盖30层，然后再计算一下每一层要用多少砖、多少水泥，最后算一下整栋楼要用多少砖、水泥等，工程造价是多少钱，也就是要有一个计划。
审计的过程大体上是：1、先了解一下被审计单位的环境（看看能不能审，对方是否诚信，自己是不是具备专业胜任能力，知彼知已）2、签订业务约定书（正式接手审计业务）3、了解被审计单位及其环境（也就是运用风险评估程序，看看哪里可能出错）4、实施进一步的审计程序，包括控制测试和实施性程序。
也就是针对第3步评估出来的重大错报风险，有针对性的采取最恰当的审计程序，找出具体的错报。
这实际上也就是风险应对5、汇总错报，判断意见类型，出具报告。
大体上的过程是这样的，写得不够细。
第九章内容挺多，考试估计太多不会考死记硬背的东西，看一下07年的考题就知道了，会结合第13-17章的内控等考实务方面的题，这种机率比较高。
风险评估的思路也就是：先从总体上估计一下哪里可能出错（评估），根据评估结果采取针对性的程序（风险应对）。
风险评估理念的好处是避免了审计的盲目性，提高了效率，降低了成本。
一、必须记记的内容（书上都有，指出来的是第9章的重点）（一）风险评估需运用的三大程序1、询问（被审计单位管理层和内部其他相关人员）2、实施分析程序（考实务可能要大量地用到分析）3、观察和检查（二）了解被审计单位及其环境的6个方面（注意简答题）ⅰ行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（外部环境）ⅱ被审计单位的性质；（内部环境）ⅲ被审计单位对会计政策的选择与运用；（内部环境）ⅳ被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（内部环境）ⅴ被审计单位财务业绩的衡量和评价；（内、外部环境）ⅵ被审计单位的的内部控制（内部环境）识别被审计单位及其环境在上述各方面与以前各期相比发生的“重大变化”，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险尤为重要。
对于每一个方面的具体解释应当了解。
（三）可能产生风险的情况：教材P1841、监管环境及经营环境的变化2、新员工的加入3、新信息系统的使用或对原系统进行升级4、业务快速发展5、新技术6、新生产型号、产品和业务活动7、企业重组8、发展海外经营9、新会计准则这里没有必要去背，但是考试时遇到以上几种情况时要知道，可能会出现重大错报。
另外建议大家要好好研究一下教材P244页的表，07年的考题的素材就来自这里！！！（四）内部控制的五个要素控制环境：环境不好，影响的是报表层次的错报风险评估过程：信息系统与沟通：控制活动：影响的是认定层次的错报对控制的监督：（五）了解内部控制的程序： 4大程序CPA通过实施下列风险评估程序。
获取证据：ⅰ询问被审计单位的人员；ⅱ观察特定控制的运用；ⅲ检查文件与报告；ⅳ追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）（六）自动化的优缺点：以后可能考自动化的控制的内容越来越多，才人工控制的成分可能少一点。
教材P178原则：大量、重复发生的：由计算机控制比较合适；偶而发生的、不规范的由人控制比较合适。
考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响※信息技术的优势及相关内控风险1、优势A、处理大量交易或数据时，运用事先确定的业务规则，进行复杂运算；B、提高信息的及时性。
可获得性及准确性；C、有助于对住息进行深入分析D、加强对被审计单位政策和程序执行情况的监督；E、降低控制被规避的风险；F、通过对操作系统、应用程序、数据库系统的安全控制，提高不相容职务分离的有效性。
2、信息技术对内控产生特定风险的方面：A、系统或程序未能正确处理数据，或处理了不正确的数据或两种情况同时存在；B、在未得到授权的情况下访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改C、信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D、未经授权改变主文档的数据E、未经授权改变系统和程序F、未能对系统和程序做出必要的修改G、不恰当的人为干预H、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据※人工控制的适用范围及相关内部控制风险1、适用范围4方面存在大额、异常或偶发的交易；存在难以定义、防范或预见的错误；为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整；监督自动化控制的有效性。
2、人工控制的特定风险：人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾；人工控制可能不具有一贯性；人工控制可能更容易产生简单错误或失误。
相对于自动控制，人工控制可靠性较差。
CPA应当考虑人工控制在下列情况下不适当：存在大量或重复发生的交易；事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现；控制活动可得到适当设计和自动化处理※以上可能成为综合题中的素材。
针对每一条找一个例子来学习更好。
（七）控制活动：是重点内容1、授权：存在、发生认定有关2、业绩评价：存在、发生、完整性认定有关3、信息处理：准确性、计价与分摊4、实物控制5、职责分离（八）在业务流程层面了解内部控制：6个步聚1、确定重要业务流程和重要交易类别2、了解重要交易流程并进行记录3、确定可能发生错报的环节4、识别和了解相关控制5、执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解6、初步评价和风险评估CPA对控制的评价结论可能是：所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现度纠正重大错报，并得到了执行；控制本身是合理的，但是没得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（九）识别和评估重大错报风险的审计程序1、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、帐户余额、列报；2、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系3、考虑识别的风险是否重大4、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
（十）可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况教材P203 中共列举了28个事项，可能成为综合题中的素材，应予以高度的关注。
（十一）需要特别考虑的重大错报风险※确定特别风险时应考虑的事项：1、风险是否属于舞弊风险2、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关3、交易的复杂程度4、风险是否涉及重大的关联方交易5、财务信息计量的主观程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间；6、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易※非常规交易和判断事项导致的特别风险※非常交易的特征：1、管理层更多地介入会计处理2、数据收集和处理涉及更多的人工成分3、复杂的计算或会计处理方法4、非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制※与重大判断事项相关的特别风险：1、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解2、所要求的判断可能是主观和复杂的或需要对未来事项做出假设。
二、对07年考题的分析：07年的考题的素材其实就来自于教材P244的表格，这张表随便一条都可以加工成考题，大家对这张表要引起足够的重视。
考题是结合后面的实务部分，考的风险评估的具体运用，要学会如何分析。
详细内容请参考07年的考题，关键是看如何去分析。
1、被审单位实行年薪制，管理层收入与经营业绩挂钩。
06年的收入增幅是10%，07年的目标是20%。
分析：由于被审单位实行年薪制，管理层收入与经营业绩挂钩。
而且07年的目标比06年有大幅度增长。
这样管理层就有可能完不成目标，完不成工资就少，所以管理层就有可能在收入的问题上造假。
可能发生错报的帐户就是“主营业务收入”，如果收入高估，进而会牵涉到“应收帐款”。
如果收入是虚构的，影响的是认定层次的重大错报，具体一点说是主营业务收入的发生认定和应收帐款的存在认定。
因为造假的话收入并没有发生、应收帐款也不存在。
2、会计人员频繁更换，其主管会计外，其他人员服务时间不足一年。
分析：人员频繁更换，新上任的对业务不熟，胜任能力不够，做帐时出错的可能性就高，就有对报表层次产生重大错报的可能性（帐错了，表自然不会对了）。
3、借款利息：该费用化的，它资本化了分析：由于该费用化的，它记入在在建工程，影响的是固定资产在报表中的列报，不该记的它记了，影响的是固定资产的存在认定；进而影响到财务费用的完整性认定，该记入财务费用的没有记，记到在建工程去了。
4、收入比上年增长了30%、运费涨价了，但是运费总额增长了5%。
分析：收入增长了30%，按理说运费也相应地会出现大幅度的增长，何况运费还涨价了，货物总是要运出去的。
但是运费的增长幅度却远远低于收入的增长幅度。
这就有两种可能：一种可能是：如果运费是真实的，则收入就是假的。
影响到的是主营业务收入的发生认定和应收帐款的存在认定。
运费需要与外部结算，是假的可能性不太大。
另一种可能是运费被低估。
影响的是应付帐款的完整性认定。
5、 A产品市场已饱和，07年降价了10%，降价后的毛利率为8%，08年想再降10%。
分析：市场已饱和，07年降价了10%，降价后的毛利率为8%，08年还想再降10%。
说明产品已减值，应计提资产减值准备，但是没有提。
说明报表中的“存货”项目有问题。
存货被高估了，影响到的是资产减值损失的完整性认定（该记的没记）。
总结：通过对07年的考题的研究，要学会如何去分析，考的不是死记硬背的东西。
根据题中的背景，要联想到会影响到哪个具体的会计帐户，进而要联想到影响到哪个认定。
其实分析的里面有一些是常识性的东西，比如收入增长了，费用却没有同比例地增长。