长期股权投资评估说明审批稿
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长期股权投资评估说明 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
长期股权投资评估技术说明
一、评估范围
纳入本次评估范围的长期股权投资包括:“民生长流”对海南民生商贸有限公司持股98%的投资,初始投资成本万元,账面价值万元;对中油管道文昌石化有限公司持股%的投资,初始投资成本2,万元,账面价值2,万元;对海南民益燃气工程技术有限公司持股20%的投资,初始投资成本万元,账面价值万元;对海南民享投资有限公司持股%的投资,初始投资成本万元,账面价值万元;对海南民生工程建设有限公司持股1%的投
资,初始投资成本万元,账面价值万元。
二、评估过程
(一)前期准备
对纳入评估范围的长期股权投资的初始构成情况进行初步了解,向
企业提交评估准备资料清单和资产评估明细表,指导企业填写长期股权
投资申报评估明细表及相关资料。按照资产评估规范的要求,将纳入本
次评估范围的被投资公司,列为独立的被评估单位,按照企业价值评估
方法,评估思路,实施评估。
(二)现场勘查
审核各被评估单位提供的资产评估明细表与企业资产负债表的相应科目是否相符,索取的各项资料是否真实、完整、有效。查阅并索取股东会决议、章程、投资协议等相关资料,确定长期股权投资的真实性和完整性;同时对未纳入独立评估对象的非控股子公司根据已审的会计报表对其经营情况进行核查与了解。
(三)评定估算
按照评估相关的法律、准则、取价依据的规定,根据被投资公司具体情况分别采用适用的评估方法,进行评定估算,确定被投资公司评估结果,进而确定长期股权投资评估值。
(四)汇总归档
将长期股权投资资产评估结果汇总,撰写长期股权投资评估说明,编制评估工作底稿,整理归档。
三、评估方法
我们对“民生长流”控股子公司的全部资产和相关负债进行了评估,然后将各公司评估后的净资产按照出资比例予以折算以确定其长期股权投资的价值。
对于“民生长流”的非控股公司的投资,我们是在查阅投资协议、验资报告、出资文件的基础上,以取得的被投资单位评估基准日会计报表所披露的净资产按出资比例予以折算以确定其长期股权投资的价值。
具体评估过程
(一)关于对海南民生商贸有限公司的评估
海南民生商贸有限公司于2007年11月27日在海南省工商行政管理局登记注册,取得注册号为号的《企业法人营业执照》,法定代表人:李晓峰,注册住所:海南省海口市海甸东路14-1号,注册资本:人民币陆佰万元,公司类型:有限责任公司。
公司经营范围:工程项目投资策划、酒店管理服务,农业开发及咨询服务,仪表仪器、燃气用具、普通机械、化工原料及产品(专营除外)、五金交电、汽车和摩托配件、电子产品、建筑材料、有色金属及
装饰材料、矿藏产品(专营除外)、聚酯切片、厨卫设备、卫生洁具、电子产品的销售。
我们对“民生长流”的该项投资及海南民生商贸有限公司成立后的经营情况进行了核查与了解,根据评估规范要求,对海南民生商贸有限公司的全部资产及负债采用资产基础法进行了企业整体资产评估,将评估后的股东全部权益价值按照出资比例予以折算,确定“民生长流”对海南民生商贸有限公司的长期股权投资评估价值。按照上述方法和程序进行评估后,得出以下评估结论:
截止至本次评估基准日,海南民生商贸有限公司评估前账面资产总计3,万元,评估价值3,万元,增值万元,增值率%;账面负债总计2,万元,评估价值2,万元;账面净资产1,万元,评估价值1,万元,增值万元,增值率%。
“民生长流”对海南民生商贸有限公司的投资比例为98%,确定其长期投资评估价值为1,万元,较其账面值万元,增值万元,增值率为%。
(二)关于对中油管道文昌石化有限公司的评估
中油管道文昌石化有限公司于1999年4月8日在海南省工商行政管理局登记注册,取得注册号为号的《企业法人营业执照》,法定代表人:王奋,注册住所:文昌清澜镇渔港,注册资本:人民币贰仟叁佰万元,公司类型:有限责任公司。
公司经营范围:石油及制品、金属材料、建筑材料、化工产品、机电产品的销售、水产品。
我们对“民生长流”的该项投资及中油管道文昌石化有限公司成立后的经营情况进行了核查与了解,根据评估规范要求,对中油管道文昌石化有限公司的全部资产及负债采用资产基础法进行了企业整体资产评估,将评估后的股东全部权益价值按照出资比例予以折算,确定“民生长流”对中油管道文昌石化有限公司的长期股权投资评估价值。按照上述方法和程序进行评估后,得出以下评估结论:
截止至本次评估基准日,中油管道文昌石化有限公司的评估前账面资产总计2,万元,评估价值2,万元,增值万元,增值率%;账面负债总计万元,评估价值万元;账面净资产2,万元,评估价值2,万元,增值万元,增值率%。
“民生长流”对中油管道文昌石化有限公司的投资比例为%,确定其长期股权投资评估价值为2,万元,较其账面值2,万元,增值万元,增值率为%。
(三)关于对海南民益燃气工程技术有限公司的评估
海南民益燃气工程技术有限公司于2002年11月29日在海南省工商行政管理局登记注册,取得注册号为号的《企业法人营业执照》,法定代表人:汪成明,注册住所:海口市海甸四东路民生大厦二楼,注册资本:人民币陆佰万元,公司类型:有限责任公司。
公司经营范围:燃气工程设计;工程监理;热力及燃气建筑安装;燃气仪器仪表、设备的销售;燃气对外技术合作服务;能源科技培训及咨询服务。
“民生长流”对海南民益燃气工程技术有限公司投资比例为20%,我们在查阅投资协议、验资报告、出资文件、了解被投资单位资产及经营现状的基础上,根据海南民益燃气工程技术有限公司评估基准日经审计后的会计报表列示的所有者权益的账面价值,按照出资比例予以折算,确定其长期股权投资评估价值为万元,较其账面值万元,减值万元,减值率%。