大华公司财务预算管理案例分析
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L/O/G/O
大华公司财务预算 管理制度案例分析
第一组 组员：倪蓉蓉 董艳艳 于海娇 佟剑龙 许文刚 王浩智
1
目录
案例介绍 分析预算管理制度
案例分析 结果分析
2
案例背景
• 大华集团初创于 1988年，是一家以 房地产开发为主， 兼及投资置业、物 业管理、建筑施工 及装潢、商业贸易、 市政工程、酒店餐 饮、工业仓储等产 业的多元化经营的 大型企业集团 。
建议
15
结合大华公司的资料谈谈 预算的意义
1.预算是计划的数量化。 2．预算是一种预测。 3．预算是一种控制手段。 4．预算管理是一种协调。 5．预算编制有利于完善企业基础管理。 6．精益生产的手段。 7．预算是考核工作效率、工作质量的标准。
16
L/O/G/O
Thank You!
17
7.投资预算 10.预算的编制程序
8.固定资产 预算
11.预算执 行分析
9.资金需求及现 金流量预算
12.预算的年中调整
8
预算编制的一般程序
预算委员会审查各分部预算草案，进行沟 通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案
分部200门8 再根据各下属单位的预算方案， 2007
制200定2500本6 部门的预算草案，呈报预算委员 会2004
2003
各级责任单位和个人根据一级管理一级的
原则 据2以002制定本单位的预算方案，呈报分部门
2001
2000
由高层管理者提出企业总目
标和部门分目标
9
预算的执行和控制
紧控制
紧控制是严格 依据预算的实 现程度来考评 责任人 的业绩
松控制
松控制对责任人 的考评标准比较 灵活
10
预算的控制主要内容
内部控制是企业内 部的组织机构和人 员主动进行的对预 算执行 过程的跟踪反应、 分析调控
➢ 内部控制
外部控制指的是 企业外部环境 对企业预算执 行产生的影响
➢ 外部控制
内容
11
预算的考核与激励
分级考 评原则
合原理则性来自百度文库
时原效则性
目标一 致则性原
例外考 评原则
遵循原则
预算考核是对企业内部各级责任单位和个人预算执行情况 的考核与评价，是以后编制企业全面预算的基础。 12
理论知识与案例结合分析
针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况， 大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法，使 它较好的体现企业各层次的具体情况，解决具体问 题，使企业的预算不会流于形式。
7
大华公司的预算管理制度
1.预算管理的目的和组织 4.营业额预算
2.预算管理的 原则
5.损益表预算
3.预算的编制范围 6.费用预算
•大华公司的预算管理制度涉及到了包括总裁、
1
各部门主管、具体工作人员等，是比较全面的
•大华公司采取的就是上下结合的预算编制方法，上下
2
结合的预算统筹形式可以较好的体现企业各层次的具
体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式
3
•大华公司的预算管理制度并没有包括预算考核和 激励的内容，不能不说这是一个缺憾
13
大华公司的经营财务预算管 理制度优缺点
预算管理体 系合理
优
对重要项目
的比较关注
点
预算编制程 序合理
过于偏重预算编制 而忽视了执行、控
制和考核激励
缺
预算管理制度的
点
原则性超过了可 操作性
对预算调整的规 定过于笼统
14
改进意见
建立清晰、完 整的预算制度， 便于考核
注重预算管 理制度的可
操作性
为预算调整 规定标准
董事长 金惠明
3
• 大华集团经过20年的发展，形成了以大 华（集团）有限公司为主体，以40余家控 股、参股子公司、分公司为骨干，20余家 关联企业密切协作的房地产规模化经营的 专业体系。
4
大华股份财务摘要
5
6
使用背景
20世纪,在美国,日本及西欧,大多数企业利用预算进行 管理,预算额管理被视为企业实现管理控制与"评价分 部经理计划分部经营,而后按计划运行的能力"的有效 方法,被企业界定义为"全面预算是一种由一个独立的 主体以财务数学表达对未来某一特定时期的预测,包 括组织主要财务收支的整体的经营计划,也是组织执 行的书面准则’
大华公司财务预算 管理制度案例分析
第一组 组员：倪蓉蓉 董艳艳 于海娇 佟剑龙 许文刚 王浩智
1
目录
案例介绍 分析预算管理制度
案例分析 结果分析
2
案例背景
• 大华集团初创于 1988年，是一家以 房地产开发为主， 兼及投资置业、物 业管理、建筑施工 及装潢、商业贸易、 市政工程、酒店餐 饮、工业仓储等产 业的多元化经营的 大型企业集团 。
建议
15
结合大华公司的资料谈谈 预算的意义
1.预算是计划的数量化。 2．预算是一种预测。 3．预算是一种控制手段。 4．预算管理是一种协调。 5．预算编制有利于完善企业基础管理。 6．精益生产的手段。 7．预算是考核工作效率、工作质量的标准。
16
L/O/G/O
Thank You!
17
7.投资预算 10.预算的编制程序
8.固定资产 预算
11.预算执 行分析
9.资金需求及现 金流量预算
12.预算的年中调整
8
预算编制的一般程序
预算委员会审查各分部预算草案，进行沟 通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案
分部200门8 再根据各下属单位的预算方案， 2007
制200定2500本6 部门的预算草案，呈报预算委员 会2004
2003
各级责任单位和个人根据一级管理一级的
原则 据2以002制定本单位的预算方案，呈报分部门
2001
2000
由高层管理者提出企业总目
标和部门分目标
9
预算的执行和控制
紧控制
紧控制是严格 依据预算的实 现程度来考评 责任人 的业绩
松控制
松控制对责任人 的考评标准比较 灵活
10
预算的控制主要内容
内部控制是企业内 部的组织机构和人 员主动进行的对预 算执行 过程的跟踪反应、 分析调控
➢ 内部控制
外部控制指的是 企业外部环境 对企业预算执 行产生的影响
➢ 外部控制
内容
11
预算的考核与激励
分级考 评原则
合原理则性来自百度文库
时原效则性
目标一 致则性原
例外考 评原则
遵循原则
预算考核是对企业内部各级责任单位和个人预算执行情况 的考核与评价，是以后编制企业全面预算的基础。 12
理论知识与案例结合分析
针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况， 大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法，使 它较好的体现企业各层次的具体情况，解决具体问 题，使企业的预算不会流于形式。
7
大华公司的预算管理制度
1.预算管理的目的和组织 4.营业额预算
2.预算管理的 原则
5.损益表预算
3.预算的编制范围 6.费用预算
•大华公司的预算管理制度涉及到了包括总裁、
1
各部门主管、具体工作人员等，是比较全面的
•大华公司采取的就是上下结合的预算编制方法，上下
2
结合的预算统筹形式可以较好的体现企业各层次的具
体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式
3
•大华公司的预算管理制度并没有包括预算考核和 激励的内容，不能不说这是一个缺憾
13
大华公司的经营财务预算管 理制度优缺点
预算管理体 系合理
优
对重要项目
的比较关注
点
预算编制程 序合理
过于偏重预算编制 而忽视了执行、控
制和考核激励
缺
预算管理制度的
点
原则性超过了可 操作性
对预算调整的规 定过于笼统
14
改进意见
建立清晰、完 整的预算制度， 便于考核
注重预算管 理制度的可
操作性
为预算调整 规定标准
董事长 金惠明
3
• 大华集团经过20年的发展，形成了以大 华（集团）有限公司为主体，以40余家控 股、参股子公司、分公司为骨干，20余家 关联企业密切协作的房地产规模化经营的 专业体系。
4
大华股份财务摘要
5
6
使用背景
20世纪,在美国,日本及西欧,大多数企业利用预算进行 管理,预算额管理被视为企业实现管理控制与"评价分 部经理计划分部经营,而后按计划运行的能力"的有效 方法,被企业界定义为"全面预算是一种由一个独立的 主体以财务数学表达对未来某一特定时期的预测,包 括组织主要财务收支的整体的经营计划,也是组织执 行的书面准则’