大华公司财务预算管理案例分析

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财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例 (1)

毕业论文题目财务预算管理存在的问题及对策---以大华公司为例学院专业年级学号姓名导师定稿日期：年月日摘要国家市场经济的发展告诉我们，越来越多的公司财务状况受到关注。

在上市公司运营状况中，财务预算管理是核心要素。

通过目前的收入水平分析，可以显示出公司的竞争力。

企业财务预算管理如何进行合理的判断和准确的分析，也引起了广大投资者的关注。

与大型企业成熟的财务预算管理系统相比，中小企业不能建立大型企业健全的财务管理体系。

中国企业在日常财务预算管理工作中主要存在的四个问题如下:管理跟不上时代发展;金融质量不高,没有能够提高财务预算管理的效率和有效性。

为此，提出了现代财政预算管理控制措施。

本文以大华公司为例，从企业财务预算管理、资产财务预算管理和资本财务预算管理的角度分析了大华公司的财务状况和经营情况，运用财务预算管理分析的相关财务指标。

对公司财务预算管理进行合理评估，完善公司管理，充分利用现有资源，进一步改善公司财务预算管理。

关键词：大华公司；财务预算管理；分析ABSTRACTAs China's market economy, the financial situation of enterprises by the people more and more attention in the listed company's operating condition, and profitability is a central element, by the persistence of the company's current level of earnings and revenue analysis , can be expressed in the company's competitiveness.How to make a reasonable judgment and accurate analysis of the profitability of the business, it has aroused the attention of investors. In this paper, profitability analysis and relevant financial indicators, from the perspective of the enterprise business profitability, asset profitability, capital profitability for Carolina Living Technology Co., financial position and operating conditions were analyzed, in order for the company to make reasonable profitability evaluation, improve corporate management, full use of existing resources, improve industry competitiveness and profitability.Key words：Dahua Company; Financial Budget Management; Analysis目录1 引言 (5)2 财务预算概述及特点 (6)2.1 财务预算概述 (6)2.2 财务预算的特点 (6)2.3国内企业财务预算的重要性 (7)3 大华公司财务预算管理当前现状 (9)3.1 大华公司的现状 (9)3.2 大华公司的财务预算管理现状分析 (9)4 大华公司的财务预算管理存在问题分析 (10)4.1 财务管理流程孤立，效率低下 (10)4.2 企业的财务预算和市场现状不吻合 (10)4.3 业财信息不对应，财务信息更新滞后 (11)4.4 企业财务预算控制的有效性较弱 (12)5 大华公司的财务预算管理改善措施 (15)5.1 企业财务管理流程优化 (15)5.2 以市场为导向推动改革财务预算创新 (16)5.3 加强预算信息化建设 (17)5.4 切实加强财务预算控制 (18)结论 (20)参考文献 (21)致谢 (23)1 引言在经济全球化的大背景下，社会主义经济市场中企业发挥着越来越重要的作用，与此同时，企业依据高效的激励措施和实时的营销模式，很大程度上促进了市场经济的发展。

大华公司财务预算管理案例分析课件

缺
预算管理制度的
点
原则性超过了可操作性
对预算调整的规定过于笼统
大华公司财务预算管理案例分析
改进意见
建立清晰、完整的预算制度，便于考核
注重预算管理制度的可
操作性
为预算调整规定标准
建议
大华公司财务预算管理案例分析
结合大华公司的资料谈谈预算的意义
1.预算是计划的数量化。 2．预算是一种预测。 3．预算是一种控制手段。 4．预算管理是一种协调。 5．预算编制有利于完善企业基础管理。 6．精益生产的手段。 7．预算是考核工作效率、工作质量的标准。
针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况，大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法，使它较好的体现企业各层次的具体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式。
大华公司财务预算管理案例分析
大华公司的预算管理制度
1.预算管理的目的和组织 4.营业额预算
2.预算管理的原则
5.损益表预算
3.预算的编制范围 6.费用预算
7.投资预算 10.预算的编制程序
8.固定资产预算
11.预算执行分析
9.资金需求及现金流量预算
12.预算的年中调整
大华公司财务预算管理案例分析
预算编制的一般程序
预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案
分部200门8 再根据各下属单位的预算方案， 2007
制200定2500本6 部门的预算草案，呈报预算委员会2004
大华公司财务预算管理案例分析
L/O/G/O
Thank You!
大华公司财务预算管理案例分析
体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式

实例分析有关企业财务预算管理

实例分析有关企业财务预算管理企业财务预算管理是指企业为了实现经营目标，通过制定财务预算、执行预算、监控预算实施情况以及对实施结果进行评估，从而实现财务目标管理的过程。

财务预算管理对企业的经营决策和盈利能力具有重要影响，因此在企业的日常经营管理中具有重要地位。

下面将结合一个实例，对企业财务预算管理的具体实施情况进行分析。

某企业是一家制造企业，主要生产和销售电子产品。

该企业面临市场竞争激烈，同时还面临原材料价格波动等风险。

为了实现企业的经营目标，该企业采取了财务预算管理的方法。

该企业制定了年度财务预算。

在制定财务预算时，该企业考虑了市场需求、竞争环境、技术变革等因素，对销售额、成本、利润等进行了合理的预测。

对各个部门的预算进行协调，确保各个环节的预算相互协调。

该企业执行了财务预算。

在执行预算过程中，该企业采用了分级责任制，对各个部门的预算进行详细落实，并设立了相关绩效考核制度，激励各个岗位的员工努力实现预算目标。

该企业定期进行预算执行情况的评估和调整，确保预算的有效执行。

该企业通过监控预算实施情况，对企业的经营运行进行有效管理。

该企业将财务预算与实际财务数据进行对比分析，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。

该企业建立了财务报表制度，定期对企业的财务状况进行跟踪和分析，为企业的经营决策提供依据。

该企业对财务预算的实施结果进行评估。

该企业比较实际经营结果与预算目标，分析偏差的原因，总结经验教训，并根据实际情况对财务预算进行修订和调整。

通过评估结果，该企业进一步改进财务预算管理，提高管理水平和决策效果。

某公司财务预算管理制度案例

大华公司财务预算管理制度案例案例目标：本案例通过对大华公司财务预算管理制度的内容介绍，分析预算管理的重要性以及预算管理应该包括的内容和实施过程，并且对大华公司财务预算管理制度的优点和存在的一些问题作了说明，提出了一些建议。

大华公司的预算管理制度如下：第一章第一条预算管理的目的和组织年度经营财务预算的目的：将点评：战略规划的当年经营思路转化为一个详细明的经营计划和财务计划，作为公司最高领导确预算和各中心、子公司、业务部领导之间的“年的目的度经营责任合同” ，总公司通过对各中心、可以使子公司、业务部经营财务预算的严格质询和预算的考核，指导各中心、子公司、业务部的经营编制和运作，保证公司健康的发展。

1 / 36执行有第二条大华公司预算管理的决策机章可循。

构是总公司总裁办公会，预算日常管理机构是总公司预算委员会，预算委员会办公室设在总公司财务部。

第三条总裁办公会在预算管理中的总职责是根据公司战略规划制定公司业绩的裁办公期望目标，并由总裁和高层领导通过各中会、总公心、子公司业务部经营财务预算的严格质司预算询，以保证业绩期望指标尽量得以实现。

第四条委员会总公司预算委员会及其办事和各具机构在预算管理中的职责是根据总裁办公体部门会的要求，具体组织和下达年度预算编制要三个层求，进行初步的审核和调整措施，做出公司次的预年度预算方案并提交总裁办公会批准后批算体系复预算；预算委员会还负责向总裁办公会提清晰明交年度预算调整方案和月度、季度、年度业了，特别绩质询会议分析报告。

第五条是总裁总公司预算委员会设主任一办公会名，由负责财务的副总裁担任。

预算委员会对公司成员由财务部、战略规划部、投资管理部、战略的资产管理部、审计监督部、风险管理部、人把握，这力资源部、行政事务部组成。

实例分析有关企业财务预算管理

实例分析有关企业财务预算管理企业财务预算管理是企业管理的重要组成部分，是制定未来经营计划、控制成本、提高经济效益的基础。

以下是一个实例分析有关企业财务预算管理。

某公司是一家小型制造业企业，主要生产化工原料。

公司的生产规模和销售发展较快，但经营成本也在不断攀升。

为了保证企业的稳定发展，公司管理层下定决心，实行财务预算管理。

首先，公司在制定财务预算时，明确了企业的经营目标和策略，即生产规模逐渐扩大，优化产业结构，提高产品质量和市场占有率。

公司采用了“从产出、销售、成本、资金四个方面制定预算”的方法，制定了“年度生产经营预算、年度销售收入预算、年度生产成本预算、年度财务预算”四个预算。

随后，公司对每个预算进行详细的分析和计算，制定了相应的控制措施和预算执行进度表，及时调整和检查预算执行进度和控制效果。

公司制定的财务预算管理方案，主要包括以下几个方面：1. 生产经营预算：生产厂家按照生产计划进行生产，通过调整生产工艺和工作流程，提高生产效率，降低生产成本，实现最大程度的利润。

2. 销售预算：公司根据市场需求和销售竞争情况，制定销售计划和销售额目标，并按照这些计划和指标进行销售活动，提高销售收入。

3. 成本预算：公司对生产、销售、运营等各项成本进行全面分析和控制，提高成本效率。

4. 财务预算：公司根据实际经营状况和市场变化情况，预测企业未来的资金流量和盈利状况，确保企业的持续运营和稳定发展。

通过以上的财务预算管理方案，公司取得了较好的成效：生产规模不断扩大，产品质量和市场占有率提高，销售收入不断增加，运营成本得到了控制，企业盈利状况稳步提升。

综上所述，企业财务预算管理是企业管理的重要组成部分，通过制定科学的预算计划和措施，对企业的经营活动进行规范和控制，进而达到优化企业资源配置，提高经营效益的目的。

公司财务预算管理规章制度案例

大华公司财务预算治理制度案例案例目标：本案例通过对大华公司财务预算治理制度的内容介绍，分析预算治理的重要性以及预算治理应该包括的内容和实施过程，同时对大华公司财务预算治理制度的优点和存在的一些问题作了讲明，提出了一些建议。

大华公司的预算治理制度如下：第一章预算治理的目的和组织第一条年度经营财务预算的目的：将战略规划的当年经营思路转化为一个详细的经营打算和财务打算，作为公司最高领导和各中心、子公司、业务部领导之间的“年度经营责任合同”，总公司通过对各中心、子公司、业务部经营财务预算的严格质询和考核，指导各中心、子公司、业务部的经营运作，保证公司健康的进展。

第二条大华公司预算治理的决策机构是总公司总裁办公会，预算日常治理机构点评：明确预算的目的能够使预算的编制和执行有章可循。

是总公司预算委员会，预算委员会办公室设在总公司财务部。

第三条总裁办公会在预算治理中的职责是依照公司战略规划制定公司业绩的期望目标，并由总裁和高层领导通过各中心、子公司业务部经营财务预算的严格质询，以保证业绩期望指标尽量得以实现。

第四条总公司预算委员会及其办事机构在预算治理中的职责是依照总裁办公会的要求，具体组织和下达年度预算编制要求，进行初步的审核和调整措施，做出公司年度预算方案并提交总裁办公会批准后批复预算；预算委员会还负责向总裁办公会提交年度预算调整方案和月度、季度、年度业绩质询会议分析报告。

第五条总公司预算委员会设主任一名，由负责财务的副总裁担任。

预算委员会成员由财务部、战略规划部、投资治理部、资产治理部、审计监督部、风险治理部、人力资源部、行政事务部组成。

各部门在预算委员会的工作侧重点不同：总公司财务部为公司预算委员会的具体办事机构，负责执行总裁办公会、总公司预算委员会和各具体部门三个层次的预算体系清晰明了，特不是总裁办公会对公司战略的把握，这关于把企业战略和具公司预算委员会交办的工作；战略规划部负责三年规划和年度预算目标的衔接；投资治理部负责投资预算；资产治理部负责清欠预算；审计监督部和风险治理部负责经营打算的操纵和评价；人力资源部负责激励机制下人员成本的测算；行政事务部负责固定资产和部分递延资产的预算治理。

财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例(任务书)

2、学生搜集资料、选题、确定写作方向2018.11.25—2018.12.15
3、设计论文框架、初拟论文大纲2018.12.15—2018.12.31
4、完成开题报告、开题答辩、修改开题报告2019.01.08—2019.01.12
5、中期检查2019.03.10—2019.04.10
6、完成论文初稿2019.03.10—2019.04.30
课
题
主
要
内
容
及
进
度
本文以大华公司为例，从企业财务预算管理、资产财务预算管理和资本财务预算管理的角度分析了大华公司的财务状况和经营情况，运用财务预算管理分析的相关财务指标。对公司财务预算管理进行合理评估，完善公司管理，充分利用现有资源，进一步改善公司财务预算管理。
进度计划：
1、毕业论文动员、指导老师与学生见面2018.11.02—2018.11.25
要
求
1、选题应紧扣财务预算上。
3、论文的参考文献应至少15篇，中文篇数至少13篇，英文篇数至少2篇。
4、任务要求：严格按照毕业论文进程，完成每一进程的阶段性任务。
5、论文内容要求：论据充分、论点与论据一致。
6、论文格式要求规范：论文格式要求包括下列要件：封面、目录、摘要和关键词、正文、参考文献等。
上海电机学院
毕业论文任务书
课题财务预算管理存在的问题及对策－以大华公司为例
专业
班级
姓名学号
学院院长（签字）
指导教师（签字）
2018年月日
注：本任务书由上海电机学院教务处印制。
课题
来
源
自选项目
课
题
的
目
的
、
意
义
在经济全球化的大背景下，社会主义经济市场中企业发挥着越来越重要的作用，与此同时你，企业依据高效的激励措施、实时的营销模式以及灵活的生作形式，这些完美的结合在一起在很大程度上促进了市场经济的发展。伴随着不断加深的企业竞争,在经济全球化的大背景下，公司处在市场经济的主要地位，公司依照着他们独有的运营机制、高效的薪酬制度和生产方式的改变，很大程度的推进了我们国家经济的进步。因为公司之间的竞争愈演愈烈，大多数的公司都采取赊销的形式来达到应增长，所以造成了预算很大程度上的增加。目前我们国家，公司的财务预算的管理一直是很高的，使得公司的的运营资金减少，对于公司的经营造成了很坏的后果。但是公司无法完美的对预算问题进行解决的话，肯定给企业的预算管理资金带来很大的问题，最终造成企业预算资金缺少，假如问题非常的严重甚至能使公司破产。

大华公司案例分析

期末在产品成本的计算
单步骤生产一般不需计算，
多步骤生产一般需要计算
适用范围
生产特点
大量大批单步骤生产或管理上不要
求分布计算成本的大量大批多步骤生产
成本管理要求
管理上不要求分布计算成本
一般不需计算需要计算
单件小批单步骤生产或管理上不要求
分布计算成本的单件小批多步骤生产
大量大批多步骤生产
成才可算产成品对外销售。
NO.2
此方法的半成品成本都是随着半成品实物的转移而结转，各生产步骤产品明细账中的生产费用余额，反映了留存在个各生产步骤的在产品成本中，因而能为在产品的实物管理和生产资金管理提供资料。
NO.3
这种企业采用的方法是成本计算期与会计报告期相一致，而与产品的生产周期不一致。月末在产品数量很多，占用成本额也很大，因此要用适当的成本计算方法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，这也满足了成本管理上的要求。
小结
从上述产品成本计算单可以看出，采用分项结转法逐步结转半成品成本，能够直接地，准确地按原始成本项目反映企业的产品成本资料，便于从整个企业角度考核和分析产品成本计划的执行情况，不需要进行成本还原。但采用这种方法成本结转工作比较复杂，而且在各步骤完工产品成本中看不出所耗上一步骤半成品成本以及本步骤发生的加工费用的水平，不便于进行完工产品成本的分析。所以，这种结转方法一般适用在管理上不要求分别提供各步骤完工产品所耗半成品费用和本步骤加工费用资料，但要求按原始成本项目反映产品成本的企业。
26928
452
54484 1129728 22.33 458.39
53592 1100136
892 29592

大华公司财务预算管理制度案例

大华公司的预算管理制度如下：第一章预算管理的目的和组织第一条年度经营财务预算的目的：将战略规划的当年经营思路转化为一个详细的经营计划和财务计划，作为公司最高领导和各中心、子公司、业务部领导之间的“年度经营责任合同”，总公司通过对各中心、子公司、业务部经营财务预算的严格质询和考核，指导各中心、子公司、业务部的经营运作，保证公司健康的发展。

第二条大华公司预算管理的决策机构是总公司总裁办公会，预算日常管理机构是总公司预算委员会，预算委员会办公室设在总公司财务部。

第三条总裁办公会在预算管理中的职责是根据公司战略规划制定公司业绩的期望目标，并由总裁和高层领导通过各中心、子公司业务部经营财务预算的严格质询，以保证业绩期望指标尽量得以实现。

第四条总公司预算委员会及其办事机构在预算管理中的职责是根据总裁办公会的要求，具体组织和下达年度预算编制要求，进行初步的审核和调整措施，做出公司年度预算方案并提交总裁办公会批准后批复预算；预算委员会还负责向总裁办公会提交年度预算调整方案和月度、季度、年度业绩质询会议分析报告。

第五条总公司预算委员会设主任一名，由负责财务的副总裁担任。

预算委员会成员由财务部、战略规划部、投资管理部、资产管理部、审计监督部、风险管理部、人力资源部、行政事务部组成。

各部门在预算委员会的工作侧重点不同：总公司财务部为公司预算委员会的具体办事机构，负责执行公司预算委员会交办的工作；战略规划部负责三年规划和年度预算目标的衔接；投资管理部负责投资预算；资产管理部负责清欠预算；审计监督部和风险管理部负责经营计划的控制和评价；人力资源部负责激励机制下人员成本的测算；行政事务部负责固定资产和部分递延资产的预算管理。

大华房地产开发公司财务预算管理

声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得研究结果。

论文在引用他人已经发表或撰写的研究成果时，已经作了明确的标识；除此之外，论文中不包括其他人已经发表或撰写的研究成果，均为独立完成。

其他同志对本文所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表达了谢意。

学生签名：_____________ 年月日北京科技大学远程与成人教育学院本科生毕业设计（论文）任务书北京科技大学远程与成人教育学院本科生毕业设计（论文）摘要我国市场经济呈现多元发展趋势，越来越多的企业受到了财务经济的影响，所以经济发展情况不容乐观，企业在发展运营过程中必须要认真认识到财务管理的重要性。

根据当前的收入情况，我们能够发现企业的公司竞争能力，要想有效提高，必须要逐步加强财务管理能力。

企业在发展过程中，必须要科学合理的判断，并且准确分析财务管理情况，这一问题也引起了广大投资者的重视，虽然小型企业相比较大型企业而言企业的财务管理体系并未构建完善，但是在管理工作中也仍然存在着众多的问题和发展。

探究发现当前企业的日常财务预算管理工作主要存在以下几点问题，例如财务管理难以结合时代发展需求进行改善和创新，无法有效提高金融质量，所以也难以进一步增强财务管理能力。

为有效提高企业财务预算的管理水平，本文主要以大华公司为例分析财务预算管理情况以及财务预算管理成本，通过探究财务预算状况以及经营状况，对于企业的实际情况进行科学合理的分析和评估，构建完善的公司管理策略，有效应用当前的资源进行财务预算管理，从而有效推动公司各项工作的有效开展。

关键词：房地产开发；财务预算管理；分析AbstractChina's market economy presents a diversified development trend, more and more enterprises are affected by the financial economy, so the economic development situation is not optimistic, enterprises in the development and operation process must seriously realize the importance of financial management. According to the current income situation, we can find that the company's competitiveness, in order to effectively improve, we must gradually strengthen the financial management ability. In the process of development, enterprises must make scientific and reasonable judgments, and accurately analyze the financial management situation. This problem has also attracted the attention of investors. Although the financial management system of small enterprises is not perfect compared with large enterprises, there are still many problems and development in the management work. It is found that the current enterprise's daily financial budget management mainly has the following problems. For example, financial management is difficult to improve and innovate in combination with the development needs of the times, and can not effectively improve the financial quality, so it is difficult to further enhance the ability of financial management. In order to effectively improve the management level of enterprise financial budget, this paper mainly takes Dahua Company as an example to analyze the situation of financial budget management and the cost of financial budget management. By exploring the status of financial budget and operation, we can scientifically and reasonably analyze and evaluate the actual situation of the enterprise, build a perfect company management strategy, and effectively use the current resources for financial budget management In order to effectively promote the effective development of the company's work.Key Words：real estate development， financial budget management，analysis目录摘要 (1)Abstract (2)引言 (5)1企业财务预算概述 (6)1.1财务预算的内容 (6)1.2财务预算的特点 (7)1.3企业财务预算目标 (7)1.4国内企业财务预算的重要性 (8)2 大华公司财务预算管理当前现状 (9)2.1大华公司的现状 (9)2.1.1大华房地产开发公司的简介 (9)2.1.2大华公司取得的成就 (9)2.2大华公司的财务预算管理现状分析 (9)3大华公司的财务预算管理存在问题分析 (11)3.1财务管理流程孤立，效率低下 (11)3.2 企业财务预算管理工作难以贴合市场现状 (11)3.3 财务信息存在不对称现象，难以及时更新信息内容 (12)3.4 企业财务预算控制能力薄弱 (13)3.4.1财务预算存在短期行为 (13)3.4.2缺乏财务预算约束与激励机制 (13)3.4.3财务预算较为狭隘 (14)4大华公司的财务预算管理改善措施 (15)4.1企业财务管理流程优化 (15)4.1.1大华公司财务管理流程的设计原则 (15)4.1.2大华公司财务管理流程的设计路径 (15)4.1.3大华公司财务管理流程设计 (15)4.2结合市场发展需求进一步推动财务管理创新 (16)4.2.1构建科学完善的财务预算系统 (16)4.2.2树立科学合理的财务预算绩效管理理念 (16)4.3 加强预算信息化建设 (17)4.4 有针对性的进行财务预算管理控制 (18)结论 (20)参考文献 (21)引言在经济全球化的大背景下，社会主义经济市场中企业发挥着越来越重要的作用，与此同时，企业依据高效的激励措施和实时的营销模式，很大程度上促进了市场经济的发展。

财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例(中期检查报告)

一、已完成的研究内容及所取得的阶段性成果：
1.收集和整理材料，参照收集整理的材料，对论文命题有了进一步的认识：中国企业在日常财务预算管理工作在接下来的四个主要问题:管理不能根据时代的特点改进和完善财务预算管理哲学;金融质量不高,财务预算管理控制是改善,没有完全操作信息提高财务预算管理的效率和有效性。为此，提出了现代财政预算管理控制方法和其他措施。
二、存在的主要问题及解决办法
1.对论文中大华公司的财务预算管理现状方面了解的不深刻，所以对命题的探讨不够深入；
2.在内容方面还有待充实，各部分之间的衔接不够强，需要加强逻辑的合理性；
3.研究中引入的数据及案例的可靠性还有待考察，导致对相关问题的解析不够深刻。
针对以上问题，解决方法如下：
1.通过查阅更多资料，对论文所涉及的大华公司财务预算管理现状进行更有深度的分析。
上海电机学院
本科生毕业设计（论文）中期检查报告
姓名
学号
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学院
专业
毕业设计(论文)题目
财务预算管理存在的问题及对策－以大华公司为例
课题来源/项目编号
□Hale Waihona Puke 师科研□企业实际☑自选项目□国家级课题□省部级课题
课题有无变化
☑无 □有变化原因
中期报告（已完成的研究内容，所取得阶段性成果，下一步工作计划和研究内容等）
2.通过前人的研究成果对论文中所涉及到的财务预算的数据及案例筛选出更严谨且可信度高的材料，从而得出有深度的结论。
3.对自己已经完成的部分进行多次审阅，从内容、结构、排版等多方面进行整改，加强逻辑的合理性，对于写作中遇到的具体难题多与指导老师进行沟通，请求老师的帮助。
三、下一步的工作计划和研究内容：

财务报表分析案例及计算分析题

1. 大华公司2006年年末部分资料如下：(单位：元)要求：(1)计算该企业的营运资本；(2) 计算该企业的流动比率；(3) 计算该企业的速动比率.1. (1)营运资本二(15800+36500+46000+2546000+94900) - (569400+365400+68540)=2739200-1003340 = 1735860 (元入(2) 流动比率=(2739200-5500-380000) /1003340 = 2353700/1003340 = 2. 35；(3) 速动比率二(2353700-94900) /1003340 = 2. 252.某公司2006年度简化的资产负债表如下：(单位：万元)其他有关财务指标如下：(1)长期负债与所有者权益之比：0.5 ;(2)销售毛利率：10% ;(3)存货周转率(存货按年末数计算)：9次；(4)平均收现期(应收账款按年末数计算，一年360天)：18天；(5 )总资产周转率(总资产按年末数计算):2. 5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程•(1)因为长期负債・所以长期负债；则负债及所有者权益合计为资产合计为；(2)设主营业务收入为x.则主营业务利润(即毛利)为0. lx.主营业务成本为0. 9x；(3)0・9x/存货=9：(4)应收»^*360/x=l &(5)因为x/400=2. 5,所以x=1000a以此推出.存货=100； M收账款=50；则固定资产净=400-50-50-100=2003.G 公司：每股收益=1.8/ (1.495+0. 3*5/12) =1.8/1.62=1. 11 (元/股”P 公司：每股收益=1.8/ (2H). 6*4/12) =1. 8/2. 2=0. 82 (元/股)1. M公司2009年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元)，流动资产占资产总额的25%;流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%;该公司2009年年末的流动资产总额为1 100万元(其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元)，流动资产占资产总额的20%,流动负债占负债总额的32%. 该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1. 5.已知该公司2009年的营业收入为6 000万元，销隹毛利率为22%,负债的平均利息率为9%,经营现金流量对流动负债的比率为0.5. 要求：(1)计算2009年年初的负债总额、资产总额.权益乘数、流动比率和速动比率；(2)计算2009年年末的股东权益总额、资产总额、产权比率、流动比率.速动比率；(3)计算2009年的应收账款及应收票据周转率.存货周转率(按营业成本计算)和总资产周转率(涉及资产负债表数据使用平均数计算)；(4)计算2009年经营现金流量净额、现金流量利息保障倍数(涉及资产负债表数据使用平均数计算)•1. (1) 2009 年年初：负债总额=600/30%=2000 (万元人资产总额=900/25%=3600 (万元人权益乘数=3600/ (3600-2000) =3600/1600=2. 25；流动比率=900/600=1. 5；速动比率二(900-400) /600二500/600二0・ 83(2) 2009年年末：股东权益总额=1.5* (3600-2000) =1. 5*1600=2400 (力•元九资产总额=1100/20%=5500 (力•元九产权比率二(5500-2400) /2400=3100/2400=1. 29；流动比率=1100/ (3100*32%) =1100/992=1. 11：速动比率二(1100-450) / (3100*32%) =650/992=0. 66(3)M收账款及W收票据周转44=6000/[ (300+200+350+300) /2] =6000/575=10. 43;存货周转率二(6000-6000*22%) /[ (400+450) /2] =4680/425=11. 01 ：总资产别转率二6000/[ (3600+5500) /21=6000/4550=1. 32(4)因为负债平均额二(2000+3100) /2=5100/2=2550 (力•元儿平均利,&=2550*9%=229. 5 (力•元人流动负债半均额二(600+992) /2=796 (万元).所以经营现金流僦净额=796*0. 5=398 (万元人现金流就利息保障倍数二(398+229.5) /229. 5=627. 5/229. 5=2. 732.菜公司2007年度简化的资产负债表如下：该公司2006年的销售净利率为15%,总资产周转率为0.5次，权益乘数为2. 1,净资产收益率为15.75%.2007年度的俏售收入净额为800万元，净利润总额为112万元.要求：计算2007年销售净利率、总资产周转率、权益乘数(保留四位小数)和净资产收益率(取整数)指标，定量分析2007年净资产收益率比2006年提高或降低的原因.2. 2007 年销净利^^112/800* 100%=14%；莒篮产周转率=800/[ C 1370+J830) /2] =800/1600=0. 5t 权益乘數珂(t370+J830> /2]7700=2,2857；净贾产收益率二112/700*100%= 16%定悵分靳〔闵察分析法h2007举净资产收益率Lt 2006那提奋f 0. 25%.C16%-15. 75%^Q. 25%).20Q6 年=15%*0. 5*2. 1=15. ①销柞挣利申：14%*0. 5+2. 1=14. 7%i②③总瓷产周转申：14%*0. 5*2. 1=14. 7%t权益乘數：H%+0. 5*2. 2857=16%；说刖销苗净利*降低了1% f 15A丄4时*詐致浄赛产收益率澤低了1.05%,dHD=0・说明总资产删转率没有变化.净资产收蹴率也没令变化1④H③=1.3弟说明校益乘敕提&了0” 1857 CZ.2«57-2, 1 >,导致净誌产收益率锲高了1.3%.综上序述.由于销柞净利率降低了1%.总贾产周转率没有变化.权益乘数提商了0. 1857.导致冷赛产收益申提商了①25%.38.A公司2007年利润表如下表所示：A公司2007年利润表单位：万元要求：计算A公司的销售毛利率、销售净利率，并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。

实例分析有关企业财务预算管理

实例分析有关企业财务预算管理企业财务预算管理是企业经营管理中非常重要的一环，它对企业的经营和发展起着至关重要的作用。

财务预算管理是企业为了实现经营目标，有效地组织和协调各项财务活动而开展的一项工作。

在企业管理中，财务预算管理可以看作是企业规划、决策和控制的重要工具，通过财务预算管理可以有效地指导和监督企业的财务活动，提高企业的运营效率，促进企业的长期发展。

本文将通过对某企业的财务预算管理实例进行分析，探讨企业财务预算管理的重要性和具体实施方法。

某企业是一家规模较大的制造企业，主营业务包括机械设备制造、汽车零部件加工等。

在日常经营中，该企业为了有效地规划和控制财务活动，实现经营目标，开展了严格的财务预算管理。

该企业采用了预算编制、预算执行和预算控制相结合的方式，通过制定年度预算计划和月度预算执行计划，实现对财务活动的有效管理。

该企业在预算编制阶段，充分调研和分析了市场环境、行业发展趋势及自身实际情况，明确了年度经营目标和财务目标，并形成了相应的年度预算计划。

预算编制过程中，该企业注重与各部门、各岗位的沟通和协调，充分发挥全员参与的作用，确保了预算的科学性和合理性。

通过预算编制，企业明晰了各项财务指标和经营计划，为后续的预算执行和控制奠定了基础。

该企业在预算执行阶段，建立了严格的预算执行计划和预算执行机制。

企业通过各部门的财务负责人对照年度预算计划，制定了相应的月度预算执行计划，并将其落实到各部门和各岗位。

在执行过程中，企业不断强调预算的执行情况，并及时进行汇总和分析，发现问题及时进行调整和应对。

企业还建立了预算执行考核机制，对执行情况进行考核和奖惩，激励员工积极执行预算计划。

在实施财务预算管理时，企业应该重视以下几点：要注重预算编制的科学性和合理性，充分发挥全员参与的作用，确保预算的全面性和可操作性；要建立严格的预算执行计划和执行机制，确保预算计划的有效落实和执行；要建立全面的预算控制体系，及时发现问题和偏差，确保预算执行情况的真实性和准确性。

大华公司财务预算管理制度案1

大华公司财务预算管理制度案例案例介绍：大华公司财务预算的几大方面：1预算管理的目的和组织，2预算管理的原则，3预算的编制范围，4营业额预算，5损益表预算，6费用的预算，7投资预算，8固定资产预算9资金需求及资金流量预算，10预算的编制程序，11预算执行分析，12预算的年中调整案例背景:20世纪，在美国、日本及西欧，大多数企业都利用预算进行管理，预算管理被视为企业实现管理控制与“评价分部经理计划分部经营，而后按计划运行的能力”的有效方法，被企业界定义为“全面预算是一种由一个独立的主体以财务数字表达对未来某一特定时期的预测，包括组织主要财务收支的整体的经营计划，也是组织执行的书面准则”。

随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，企业越来越难于控制。

使企业有效的营运，是管理者面临的主要任务。

为了配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，通过对预算的编制和执行考核下属公司的经营业绩，特制定本制度。

针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况,大华公司开展了上下结合的预算编制方法，是它较好的体现企业各层次的具体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式。

案例分析：企业的资源—资金资源、人力资源、自然资源都是有限的，而可供企业支配的经济资源更加稀缺。

怎样利用好有限的资源就需要通过预算做出选择和安排。

预算是什么？解答：是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划，它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。

同时预算还指企业或个人未来的一定时期经营、资本、财务等各方面的收入、现金流的总体计划。

它将各种经济活动的形式表现出来。

每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。

预算的意义：预算主要涉及两个方面：一是要进行的经济活动的计划，包括时间安排和经济内容的安排；二是进行这些经济活动所计划投入的资金及其产生的效益情况。

管理财务预算管理案例分析

管理财务预算管理案例分析介绍管理财务预算管理是企业内部管理中非常重要的一环，通过预算管理能够帮助企业制定可行的财务目标，并对实际财务情况进行监控和控制。

本文将通过一个具体的案例分析来探讨管理财务预算管理的重要性和实际应用。

案例分析假设某企业今年的销售目标为5000万元，净利润率为10%，资产回报率为15%。

根据公司的经营计划和市场情况，财务部门制定了相关的财务预算，并将其分解到各个部门和项目上。

销售部门销售部门的预算为2000万元，财务部门根据市场需求和历史数据，预计销售部门能够完成这一目标。

销售部门需要提前规划好销售策略，保证销售额的实现。

生产部门生产部门的预算为1500万元，财务部门根据销售目标和生产成本，合理分配了生产成本预算。

生产部门需要严格控制生产成本，确保产品质量的同时降低生产成本，以便实现利润最大化。

财务部门财务部门的预算为500万元，主要包括财务人员工资、办公费用、审计费用等各项支出。

财务部门需要严格控制各项支出，确保在有限的预算内完成工作，并协助其他部门实现公司整体财务目标。

管理部门管理部门的预算为400万元，主要包括管理人员工资、培训费用、差旅费用等支出。

管理部门需要合理安排管理人员的工作，提高管理效率，减少管理成本，为公司的整体利润做出贡献。

结论通过以上案例分析，我们可以看到管理财务预算管理对企业的重要性。

预算管理能够帮助企业明确财务目标，合理分配资源，提高资金利用效率，降低成本支出，实现良好的财务绩效。

因此，企业需要重视管理财务预算管理，建立科学的预算管理制度，不断优化预算管理流程，不断提高企业的财务管理水平，促进企业的健康发展。

参考文献•张三, 王五. (2018). 企业财务预算管理实务. 财务出版社.•李四, 王六. (2020). 财务管理案例分析. 经济科学出版社.。

财务管理专业案例：大华公司资金需要量预测

大华公司资金需要量预测【背景资料】大华公司是一家中型家具生产企业，公司财务管理部门正在编制2021年的方案。

该公司经营状况比较稳定，现金、应收账款、存货等资产项目和应付账款等负债项目与销售收入成固定比率，销售收入增长也较为稳定，可以相对准确地进行预测。

公司2021年12月31日的资产负债简表如表3-1所示。

表3-1资产负债表（简表）2021年12月31日单位：万元该公司2021年的销售收入为1000万元，现在还有剩余生产能力，增加收入不需要增加固定资产投资。

假定销售净利率为10%，净利润的60%分配给投资者，2021年的销售收入将提高30%。

预计2021年该公司的利润分配不变。

【思考讨论】请你运用专业方法帮助大华公司预测2021年的资金需求量与外部筹资需求。

【分析提示】从引例可以看出，企业在筹资之前，应当采用一定的方法预测资金需要数量。

只有这样，才能使筹集来的资金既满足生产经营的需要，又不会有太多的闲置。

我们可以用销售百分比法预测大华公司2021年的资金需求量与外部筹资需求。

首先判断2021年增长的销售收入是否在公司的剩余生产能力之内，据此判断固定资产是否要随销售收入变动而变动。

其次根据2021年资产负债表的相关项目确定资产项目中变动项目与销售收入的百分比，并据此判断这些变动项目需要的资金数量，之后加上固定资产需要资金得到2021年该公司的资金需求量。

为判断2021年对外筹资需求，扣除根据变动负债和留存收益增加额与销售收入百分比确定资金的自发供给，再扣除非变动负债和权益项目提供的资金数之后就得到了2021年公司对外筹资数量。

本节将为你提供相关方面分析问题、解决问题的思路和方法。

大华公司财务预算管理案例分析

财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例 (1)

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某公司财务预算管理制度案例

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公司财务预算管理规章制度案例

财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例(任务书)

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大华房地产开发公司财务预算管理

财务预算管理存在的问题及对策-以大华公司为例(中期检查报告)

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财务管理专业 案例：大华公司资金需要量预测

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