质量控制(QC)与质量保证(QA)

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核查要点 核查标准 (设施报告要求) 核查标准 范围 目的 保证水平 严重性
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质量保证系统
准备 计划 进行核查 改进
• 确定独立性 • 评估能力
• 初步评估控制系统 • 风险评估：温室气体监测程
序
• 数据质量控制系统评估 • 温室气体数据评估
• 讨论发现 • 要求更正 • 重新评估和结论
视行业、温室气体源不同而不同 实质性阈值指导核查员判断某处误差是否属于实质性的
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“错误”与实质性
‘错误陈述’指所报告的数据中的遗漏、虚 假陈述或错误，而不考虑可以允许的不 确定性
‘实质性错误陈述’指：根据核查员的见解， 单个的或与其他错误陈述累加的、超出 实质性阈值或可能影响主管部门对营运 方报告进行处理的错误陈述
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保证水平与核查预算
预先确定的LoA
绝对
高 适度 低 无
预先确定的时间、 成本
时间、精力和成本
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基于风险的核查
内在风险 因为温室气体计算和温室气体确认流程非常复杂
与炼油企业相比， 对于一家只有单一燃烧源的设施很少出现这样的风险
控制风险 因为设施预防、检测或纠正错误或缺失（QA/QC、 计量）的控制系统出现故障
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数据流的QC活动范例
输入控制
测量设备维护、校准 仅由接受过培训人员进行、岗位责任、数据获取
数据保护、版本控制、后备、存档、安全 数据检查
序列测试、缺失数据测试、记录计数、合理性检查、参照检查、转录检 查
流程控制
重新计算、概括分析（相关源）、趋势/方差分析（不同时间）
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质量保证的类型
保证团队 保证计划 数据保证报告 数据保证结果
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保证水平 (LoA)
‘合理的保证’意味着高水平但非绝对水平的保证 (引用国际标准 ISAE 3000用语 (www.ifac.org)
合理的保证水平 高强度的核查
有限的保证水平 强度较低的核查
核查陈述用词积极：
核查陈述用词双重否定：
我们发现排放报告公正地代表了 我们未发现任何事实使我们相信
设施的排放，无重大失实之
该数据在所有重大问题层面未按
处……
照相关标准进行陈述……
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保证水平 LoA依据所采用的核查陈述和目标用户而定
监管合规 (设施强制报告) 市场交易 (排放交易) 公共关系 (宣传温室气体管理工作)
核查陈述中目标用户（项目管理者）所要求的置信度 限制因素
资源 （时间、预算） 明确的标准 风险
定量
机构清单总排放的不确定性或5%的误差会对决策产生影响
定性
与无法用数字简单表述的问题相关的不确定性，如行业潜力或市场不稳 定性
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实质性阈值 严重程度可以通过下列方式确定: 绝对值/相对值/两者结合
如：每年1000公吨 CO2e 如：年度总量上下误差 5% 如：每年1000公吨 CO2e 或年度总量上下误差 5%，以低者为准
控制风险
1审6计风险
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核查人员如何应对风险 两步法
可靠而有效
相对较少的样品进行详 细检查
检测数据控制系 统
存在，但欠可靠/ 有效
不存在/数据量不 大
更多采样进行数据监测
其他因素
• 实质性 • 内在风险 • 保证等级
检查所有数据
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实质性
判断标准，用于确定对温室气体进行的判断中存在的错误、 遗漏、虚假陈述及不符合要求之处是否会影响目标用户的决 策
质量保证的类型 内部保证/内审
外部保证/核查
描述
由本企业中的，没有参 与准备温室气体数据的 人员进行
确保独立性的机 制
向不同管理者报 告
由其他企业中的，没有 没有参与准备温室气体 数据的人员进行
与报告企业不是 同一个单位
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核查关系
MRV项目管理员 第二方
核查员 第三方
GHG 声明
独立
MRV项目参与方 第一方
边界与排放源的定义
监测方法选择
监测参数的选择 监测过程的计划
监测计划
根据数据流设定QC 活动
输出：质量控制系统
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质量控制
IPCC QA/QC 和不确定性指引 项目要求整合到监测、数据管理和记录保留等
环节 行业标准，国家标准，设备细则（如仪表设备
的校准）
http://www.ipcc-nggip.iges.or.jp/public/gp/english
质量控制（QC)与质量保证（QA)
市场准备伙伴基金 MRV培训研讨会 北京 中国 2013年9月23-25日
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概要
QA 与QC 的核心是提高数据质量 QA与QC通常融合到“监测”和“报告”中 核查体系的几种方案
频率 （年度、每隔2-3年） 核查活动（书面材料审查、现场审计……） 项目设计 (基于设施规模、排放源类别..….)
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实质性的累加/分解 – 示例 单独温室气体排放源的10%
锅炉是燃烧排放的一个例子 天然气管道是无组织排放的一个例子
一个工厂排放量的5% 单独不是实质性的错误，在累加一起后可能成为实质性的错
误
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美国实践简介
美国数据核查 汇报方自查 电子核查
在递交之前，若有输入非正常值或者数据遗漏，会对 汇报方有警告提示
利用外部数据，跨设施的统计分析来对递交后的数据 进行逻辑检验核查
通过真实数据逐步提高区间和方程结果
工作人员审阅和直接跟进 工作人员审阅电子核查结果 电话/邮件跟进，通过e-GGRT的保密性沟通 如需要的话，重新递交
核查的益处，但并非“100%”的担保
保证的水平永远不是完美的，成本/LoA 存在不同的风险 “实质性”确定可以接受的风险水平
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定义
数据质量管理
质量控制
常规的系统性检查活动，对数据 进行评估和维护，以加强报告的
温室气体数据质量
质量保证
由非参与数据监测和报告的人员 有计划的对数据进行系统性的审
查
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QA/QC和核查的目的
调查精确性、完整性、透明性和一致性 风险管理
风险准备和风险控制可以预防日后的大问题
管理和可信度
没有 检查，就存在“垃圾进垃圾出”的风险 保证工作可以建立信任
不断提高
现有的技术水平也在不断进步
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数据质量控制系统
监测要求 监测方法 设施运行状况 数据管理系统 监测过程
一家具备经审计的财务系统的健全公司不太可能发生
检测风险因为识别或检测严重错误陈述证据的核查活动出现 问题
对于一家在广泛区域开展活动、具有多个业主、害怕或怨恨核查员、缺 乏合作的实体很容易出现的这样的问题
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核查 wenku.baidu.com 基于风险的方法
内在风险
对控制系统进行测试
内在控制
审计任务
基于详细检查的样本
核查风险