业务流程及关键控制点
业务流程步骤与控制点
业务流程步骤与控制点二、业务流程步骤的意义1. 对业务流程的管理和掌控业务流程步骤的设计可以使业务流程变得可视化和可管理。
通过明确的步骤，管理者可以清楚地了解业务流程中的每个环节，从而更好地控制整个流程。
这有助于提高效率和减少错误。
2. 优化业务流程通过对业务流程步骤的分析和优化，可以发现流程中的瓶颈和问题。
在设计新的业务流程时，可以针对这些问题做出调整，提高整体效率和质量。
3. 保证服务质量有了清晰的业务流程步骤，可以确保每个环节都被逐一完成，并且符合所设定的标准和要求。
这可以保证产品或服务的质量，提升用户的满意度。
三、业务流程步骤的设计方法1. 流程分解将整个业务流程分解为多个步骤，每个步骤描述清楚其目的、输入、输出以及所需的资源和方法。
每个步骤应当是独立的，可以单独执行，以便对其进行分析和优化。
2. 步骤优先级排序根据步骤的重要性和优先级，对业务流程步骤进行排序。
这有助于确定流程中的关键步骤，以及需要特别关注的环节。
3. 步骤标准化对每个步骤进行标准化，包括标准输入和输出、标准工具和方法、标准时间和成本。
这有助于提高流程的一致性和可预测性。
四、控制点的意义1. 监管和管理控制点可以用来监控业务流程中的各个环节，确保每个步骤都符合规定和标准。
通过对控制点的监管，管理者可以实时了解业务流程的进展情况，并及时调整和优化。
2. 风险控制控制点可以用来识别和控制业务流程可能出现的风险和问题。
通过设置控制点，可以及时发现和解决潜在的问题，以免对整个流程产生重大影响。
3. 实时反馈控制点可以用来提供实时的反馈和数据，以便管理者做出决策和判断。
通过对控制点数据的分析，可以确定业务流程的瓶颈和改进方向。
五、控制点的设计方法1. 确定要监控的环节根据业务流程的特点和需求，确定需要设置控制点的环节。
可以根据环节的重要性、风险性和关联性进行判断和排序。
2. 确定控制点的标准和要求对每个控制点明确其标准和要求，包括输入和输出的要求、目标和目标的度量方式、控制的方法和方式等。
业务流程风险及防控措施
业务流程风险及防控措施1.销售流程风险：销售流程中可能存在的风险包括订单错误、产品质量问题、售后服务不到位等。
为了降低销售流程风险，可以采取以下措施：a.在销售流程中建立多层审核体系，确保订单信息的准确性。
b.加强产品质量管控，包括在生产过程中严格检查产品的质量，并在发货前进行最终质量检验。
c.建立完善的售后服务体系，及时处理客户的投诉和问题，并进行跟踪和反馈。
2.采购流程风险：采购流程中可能存在的风险包括供应商信用风险、合同履行风险等。
为了降低采购流程风险，可以采取以下措施：a.对供应商进行严格的信用评估，并与信誉度较高的供应商建立长期合作关系。
b.在采购过程中与供应商签订合同，明确双方的责任和义务，并对合同履行情况进行监督和管理。
c.定期对供应商进行评估，包括对供应商的价格、质量、交货时间等进行评估，及时调整和优化供应链。
3.生产流程风险：生产流程中可能存在的风险包括生产设备故障、原材料供应中断等。
为了降低生产流程风险，可以采取以下措施：a.定期对生产设备进行维护和检修，确保设备的正常运行。
b.与原材料供应商建立密切的合作关系，了解其供货能力和供货稳定性，并建立备选供应商的库存备货机制，以应对原材料供应中断的情况。
c.建立质量管理体系，包括对生产过程中的关键控制点进行监控和检验，确保产品质量的稳定性和可靠性。
4.物流流程风险：物流流程中可能存在的风险包括运输延误、货物损失等。
为了降低物流流程风险，可以采取以下措施：a.选择信誉度高的物流公司进行合作，确保物流服务的可靠性和及时性。
b.对货物进行适当的包装和保护，减少货物在运输过程中的损坏和丢失的可能性。
c.建立货物追踪系统，及时了解货物的运输情况，发现问题及时解决。
5.财务流程风险：财务流程中可能存在的风险包括财务数据错误、内部欺诈等。
为了降低财务流程风险，可以采取以下措施：a.建立完善的财务数据管理系统，确保财务数据的准确性和可靠性。
b.建立内部控制制度，明确财务流程中各个环节的责任和权限，并加强对内部员工的培训和监督。
集团审计的关键控制点与程序
集团审计的关键控制点与程序随着全球化的发展，越来越多的企业形成了集团化经营模式。
集团审计作为对整个集团财务状况和业务运营的审计，具有重要的意义。
在集团审计中，关键控制点与程序的设计和执行是确保审计工作有效进行的关键环节。
一、集团审计的关键控制点1. 财务报表合并财务报表合并是集团审计的核心工作之一。
在进行财务报表合并时，审计师需要关注关键控制点，如合并范围的确定、关联交易的识别和处理、子公司账务的整合等。
审计师需要审查集团内部的合并政策和程序，确保财务报表合并的准确性和合规性。
2. 内部控制体系内部控制体系是保障集团财务报告的可靠性和合规性的重要环节。
审计师需要评估集团内部控制体系的设计和有效性，关注关键控制点的存在和运行情况。
例如，审计师需要审查集团的风险管理制度、内部审计制度、财务管理制度等，确保内部控制体系的完善和有效。
3. 关键业务流程关键业务流程是集团审计中需要重点关注的控制点。
审计师需要了解集团的业务模式和业务流程，确定关键业务流程中的风险点和控制点。
例如，审计师需要关注集团的销售流程、采购流程、库存管理流程等，确保这些关键业务流程的有效性和合规性。
二、集团审计的关键程序1. 风险评估风险评估是集团审计的第一步。
审计师需要了解集团的业务模式、行业特点和风险因素，评估集团面临的风险，并确定关键控制点。
例如，审计师可以通过与管理层和内部审计部门的沟通，了解集团的风险管理制度和内部控制体系，评估集团的风险水平和控制效果。
2. 数据分析数据分析是集团审计的重要程序之一。
审计师可以利用数据分析工具和技术，对集团的财务数据进行分析和比对，发现异常情况和潜在风险。
例如，审计师可以通过比对集团各个子公司的财务数据，发现可能存在的关联交易和虚假交易。
3. 测试控制活动测试控制活动是集团审计的核心程序之一。
审计师需要选择关键控制点，设计相应的测试程序，测试集团内部控制的有效性和合规性。
例如，审计师可以选择关键业务流程中的一些环节，进行抽样测试，检查控制活动的执行情况和结果。
业务流程及关键控制点
销售业务流程销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划管理销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；客户开发与信用管理潜在市场需求开发不够；缺乏合理的资信评估1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。
2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。
销售定价定价或调价不符合价格政策1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价。
定价或调价需经审核批准；2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。
3.销售折扣、销售折让应经审核批准。
订立销售合同未经授权对外订立销售合同；条款违背企业销售政策1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度；3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同发货未经授权发货1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。
3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安全发运。
4. 做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；收款销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程1. 结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收2. 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管中存在舞弊理3. 加强赊销管理客户服务客户服务水平低，影响公司品牌形象1. 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度2. 设专人或部门进行客户服务和跟踪。
3. 建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的沟通协调。
业务流程及关键控制点
3.审批采购申请时，应关注采购申请内容是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。
选择供应商
供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高
1.建立科学的供应商评估和准入制度；
票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管
图4采购业务流程
采购业务的后评估
表4采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节
风险
控制措施
编制需求计划和采购计划
不按实际需求安排采购，甚至与企业生产经营计划不协调
1.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划；
4做好客户回访工作及销售退回控制
会计控制
缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响数据真实性和可靠性
1.财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确认销售收入，登记入账
2.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证
3企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备
2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。
表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
审批
合法性
未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限
复核
真实性与合法性
会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
收支点
收入入账完整，支出手续完备
出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记
关键控制点管理制度
关键控制点管理制度一、制度的目的关键控制点管理制度的目的是为了确保组织在运营过程中能够准确识别和监控关键控制点，确保业务活动的合规性、规范性和安全性。
通过建立和执行该制度，可以有效识别和控制与业务目标实现相关的主要风险，预防和减少潜在的风险事件发生，并提高组织的绩效和竞争力。
二、制度的内容1.关键控制点的定义和识别该制度应明确定义关键控制点的概念和内涵，并通过风险评估等方法识别与组织业务活动相关的关键控制点。
2.关键控制点的监控与评估制度应包含关键控制点的监控和评估要求，以确保关键控制点的有效执行和绩效评估。
3.关键控制点的责任和权限制度应明确关键控制点的责任主体和权限，明确各级管理岗位的职责和权限。
4.与关键控制点相关的制度和流程制度应包含与关键控制点相关的其他制度和流程，确保关键控制点的有效执行和落地。
5.管理报告和监督检查制度应要求定期报告和监督检查，以及追踪改进措施的实施情况，及时发现和解决问题。
三、实施要求1.制度的制定与修订2.制度的培训与宣贯组织应对相关人员进行关键控制点管理制度的培训和教育，提高员工的风险意识和防控能力。
3.制度的执行和监督组织领导应加强对关键控制点管理的执行和监督，确保制度的有效执行和效果。
四、效果评估1.风险控制的有效性通过关键控制点管理制度的执行，能够明确风险控制的重点和措施，有效地降低相关风险的发生概率和影响程度。
2.内部控制的完善3.业务绩效的提升通过对关键控制点的有效控制，组织能够提高业务流程的效率和质量，进而提升组织的绩效和竞争力。
综上所述，关键控制点管理制度是一项重要的管理制度，它能够帮助组织有效识别和控制与业务目标实现相关的主要风险，确保业务活动的合规性、规范性和安全性。
通过有效执行该制度，组织能够提升风险控制的有效性、内部控制的完善性以及业务绩效的提升。
流程kcp设置原则
流程kcp设置原则
KCP：Key Control Point，关键控制点。
指的是流程中关键的活动单元。
该活动对流程目标的达成，业务风险的控制起着至关重要的因素。
一个业务流程的节点很多，作为业务管理者不能对每个活动都进行管控，识别出来的KCP，如果能控制，那么业务达成、风险控制就基本能控制。
KCP的制定人：KCP是业务部门识别，由流程Owner发布。
根据流程运行现状（流程是能基本映射业务），定期通常是半年更新一次。
过去定义为KCP，有些经过一段时候改进和控制之后，有可能不再是KCP，有些新问题会涌现出来成为风险的新KCP。
如客户的重复付款问题，在过去不断出现而且金额较大，成为了一个KCP，但通过IT 手段的控制后杜绝了该问题，在新半年评估后就不是一个KCP。
KCP的数量按照业务复杂程度及风险控制现状进行识别，KCP的识别应在Level 1流程下属流程进行，建议一个Level 1流程的KCP 数量不超过20个。
KCP的制定原则：制定KCP主要可从以下几方面着手：
1、紧盯资金流重要节点；
2、紧盯与合作伙伴（供应商、客户）接口；
3、紧盯业务增值流程；
4、KCP控制成本与业务成本相比，不能太高，否则业务就没有存在的必要。
与资金流有关的风险节点往往可以借助财务、制造、物流等IT
系统进行识别，如应接待费过高、应收账款、库存周转率等表象问题，通过表象问题分析背后的流程风险点，或定位为KCP。
紧盯与合作方接口问题则是更多避免接口纠纷，以确保风控及业务开展顺利。
审计中的关键业务流程控制点的评估
审计中的关键业务流程控制点的评估一、引言在企业的管理和运营过程中，业务流程控制是确保企业运作正常并保持健康发展的重要环节。
在审计过程中，评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性是确保财务信息可靠性的一项关键任务。
本文将探讨审计中对关键业务流程控制点进行评估的方法和重要性。
二、关键业务流程控制点的定义与分类关键业务流程控制点是指在业务流程中具有重要影响的关键环节，它们的有效性和稳定性直接影响到企业的财务信息的准确性和完整性。
根据业务的不同性质和企业的特点，关键业务流程控制点可分为以下几类：1. 采购控制点：包括采购流程中的供应商评估、采购订单的审批、库存管理等环节；2. 销售控制点：包括销售订单的审批、客户信用评估、销售合同管理等环节；3. 资金流控制点：包括资金的收付管理、资金调拨、银行对账等环节；4. 生产流控制点：包括生产计划编制、原材料采购、生产过程控制等环节；5. 人力资源控制点：包括员工入职离职手续、薪资核算、绩效考核等环节。
三、评估关键业务流程控制点的方法评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性需要采用一系列方法和技术手段。
下面列举几种常用的方法：1. 问卷调查：通过向企业内部管理人员和员工发放问卷，了解他们对关键业务流程控制点的理解和运作情况；2. 文件审查：对企业的制度文件、操作手册、审计报告等进行审查，了解关键业务流程控制点的设置和执行情况；3. 现场检查：通过实地走访和观察，了解关键业务流程控制点的实际运作情况，并检查是否存在潜在的风险和问题；4. 数据采样：对企业的财务数据和交易记录进行抽样分析，评估关键业务流程控制点的有效性和准确性；5. 内部控制评价模型：根据企业的业务特点和管理需求，建立适合的内部控制评价模型，对关键业务流程控制点进行评估和打分。
四、关键业务流程控制点评估的重要性评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性对于审计工作的准确性和可靠性具有重要意义。
1. 确保财务报告的可靠性：关键业务流程控制点是财务报告的重要组成部分，评估其有效性能够及时发现并纠正潜在的错误和风险，确保财务报告的准确性和可靠性；2. 防控经营风险：关键业务流程控制点的评估可以帮助企业及时发现和解决经营过程中的潜在风险，保护企业的经济利益和声誉；3. 优化业务流程：通过评估关键业务流程控制点，可以及时发现业务流程中的问题和不合理之处，为企业提供优化和改进的方向；4. 提升企业价值：健全有效的关键业务流程控制点不仅能提升企业内部管理水平，还有助于增强市场竞争力，提高企业的价值和影响力。
员工岗位管理业务流程
员工岗位管理业务流程一、业务目标1．为规范岗位管理工作，科学、合理、有效地进行组织分工，明确岗位的责权利关系，使岗位功能得以有效地发挥，提高管理效率，在圆满完成项目及部室目标任务的同时，全面实现公司的战略发展目标；2．为员工招聘、培训、职业发展、绩效、薪酬等管理活动提供平台和服务。
二、业务风险1．员工岗位职责不明，责任不清，以人定岗，多头管理，使岗位功能无法得以有效地发挥，不能有效防范潜在经营管理风险；2．不能为员工招聘、培训、职业发展、绩效管理、薪酬管理方案的设计提供科学的依据。
三、业务范围该子流程主要描述了公司在岗位管理过程中所涉及的岗位设置、岗位分析、岗位分类和岗位评价等业务流程，在岗位管理过程中确保不相容职责相互分离。
四、业务流程描述1．岗位设置业务流程1.1 岗位设置审批程序1.1.1 公司负责人、部室负责人岗位根据组织机构设置方案确定。
1.1.2 公司中层副职岗位设置先由公司提出方案，报集团审批。
1.1.3 公司项目负责人、部室负责人岗位根据组织机构设置方案确定。
1.1.4 项目管理人员岗位由项目部提出申请，经理办公室审核，经公司领导班子研究、公司负责人审批，报集团公司人力资源部备案。
1.2 岗位设置原则岗位设置要根据工作需要，本着因事设岗、精减高效的原则，具体体现在以下方面：最低数量原则；目标任务原则；责权对等原则；有效配合原则。
1.3 岗位设置规定1.3.1 确保全部工作任务都能落实到具体岗位上，不能漏项、缺项，确保职责明确，责任到人。
1.3.2 实行单一责任制，每项工作任务要与岗位职责一一对应，责任到人，避免相互扯皮、推诿现象的发生。
1.3.3 实行定岗定编。
一旦岗位定编后，不能随意增岗。
员工必须与所设置的岗位一一对应，先设岗后聘人，不能因人设岗。
1.3.4 根据不相容职责设置岗位，建立岗位相互牵制机制。
暂时不能按要求分离的，应采取轮岗等替代控制措施。
2．岗位说明书编写业务流程2.1 经理办公室根据目标任务、部门职能，对每个岗位基本信息、职责权限、任职资格、工作环境等进行搜集和分析，汇总整理岗位信息资料。
销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施
销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施一、销售业务的关键控制点在销售业务中，有许多关键控制点需要关注和处理，其中包括但不限于以下几个方面：1、销售流程控制点：销售流程是销售业务中最为核心的部分，包括客户开发、需求确认、报价、谈判、签约、交付等环节。
销售流程的顺畅与否直接关系到整个销售业务的开展和成果，因此需要严密控制。
2、销售人员绩效控制点：销售人员是销售业务的执行者，其绩效直接关系到销售业务的成果。
需要对销售人员的绩效进行有效控制，包括考核指标的设定、绩效评估的方法、奖惩机制等。
3、客户关系管理控制点：良好的客户关系对于销售业务至关重要，因此需要对客户关系进行有效管理和控制，包括客户档案管理、交流跟踪、客户满意度调查等。
4、销售数据管理控制点：销售数据是销售业务的重要依据，需要对其进行有效的管理和控制，包括销售报表、销售数据分析、销售信息安全等。
5、销售风险控制点：在销售业务中存在着各种风险，包括市场风险、信用风险、合同风险等。
需要对销售业务的风险进行有效控制，确保销售业务的稳健开展。
二、销售业务的控制目标针对上述销售业务的关键控制点，制定相应的控制目标是非常重要的。
在实际操作中，可以为不同的控制点制定不同的控制目标，以确保销售业务的顺利开展和良好成果。
1、销售流程控制目标：确保销售流程的顺畅和高效，促进订单的及时签约和交付。
2、销售人员绩效控制目标：提高销售人员的工作效率和业绩水平，实现销售目标的完成。
3、客户关系管理控制目标：提升客户满意度，促进客户的复购和口碑传播。
4、销售数据管理控制目标：确保销售数据的准确性和完整性，为销售决策提供可靠依据。
5、销售风险控制目标：降低销售业务的各类风险，保障销售业务的稳健发展。
三、销售业务的控制措施针对上述控制目标，需要制定相应的控制措施，以实现控制目标。
以下是一些常见的控制措施：1、销售流程控制措施：制定明确的销售流程和规范，设立专门的销售流程管理岗位，建立销售流程监控机制，及时发现和解决流程中的问题和短板。
审计中的关键业务流程与控制点
审计中的关键业务流程与控制点一、引言在企业管理和经营过程中，审计是一项重要的活动，旨在评估企业的财务状况和业务运营的合规性。
而在审计中，关键业务流程与控制点的识别与评估是确保审计准确性和有效性的关键环节。
本文将探讨审计中的关键业务流程与控制点的重要性以及如何识别和评估它们。
二、关键业务流程的定义与重要性关键业务流程是指对企业经营和财务状况具有重大影响的核心流程。
这些流程通常涉及到企业的关键资源和核心业务活动，如采购、生产、销售等。
关键业务流程的管理是否健全，直接关系到企业内部控制的有效性以及财务报告的准确性。
关键业务流程对审计的重要性体现在以下几个方面：1. 风险识别：通过识别关键业务流程，审计人员能够更加准确地评估企业面临的风险，从而制定相应的审计方案和控制测试计划。
2. 控制评估：关键业务流程通常涉及到大量的内部控制环节，审计人员需要评估这些控制点的有效性，以确保企业的风险得到合理控制。
3. 报告准确性：审计人员通过对关键业务流程的审计，能够提供对企业财务报告准确性的保障，为相关利益相关方提供可靠的信息。
三、关键业务流程与控制点的识别1. 借助企业内部资料：审计人员可以通过查阅企业内部的制度、规章和业务流程手册等资料，初步了解企业的关键业务流程及其内部控制点。
2. 与企业管理层和相关人员交流：审计人员可与企业管理层、财务人员和业务负责人等进行交流，深入了解企业关键业务流程的具体情况以及相关的内部控制点。
3. 数据分析和模拟测试：审计人员可以借助数据分析工具，对企业的交易数据进行分析，发现异常或风险较大的业务流程。
同时，也可以进行模拟测试，验证控制点的有效性和操作流程的合规性。
四、关键业务流程与控制点的评估1. 风险评估：审计人员需要对关键业务流程中的风险进行综合评估，确定其对企业的重要性和潜在的财务影响。
同时，也要评估控制措施对风险的控制效果。
2. 控制测试：审计人员需要选择适当的测试方法，验证关键业务流程中的控制点的有效性。
内控流程关键控制点汇总表
序号
方情况（声誉、信用度、内部管理情况、 资本情况、资金供给能力、政府部门协调 子流程 控制目标 控制措施 能力、提供的合作条件的真实性合法性、 控制证据 投资目标、合作诚意），进行充分的投资 投资时机的 分析，根据投资管理制度执行相关的审批 投资 选择 、决策程序。 选择有资质有信誉的事务所开展尽职调 查，或内部选派有专业能力和认真负责的 专业人员进行尽职调查，重点调查企业内 尽职调查 控、风险管理、经营情况、资本结构、资 产状况、资产资金供给调度能力、市场影 响力、政府关系等。两种调查方式均约定 调查未尽责责任。 重大投资决策必须由决策委员会集体决 投资决策 策，决策委员发表意见，并根据决策执行 结果对其进行奖励或问责。 ①重视投资阶段性评估工作，及时调整投 投资效果评 资方案，追究责任人责任，或奖励有功人 估 员。②加强投资总结，对投资成果对进行 客观分析，执行奖励或问责程序。 招拍挂 土地竞争时的成本控制。 确权 及时督促政府部门确权，获取土地使用证 加强市场调研的可靠度，充分分析项目可 项目定位 行性。物业管理职能根据情况参与定位研 ①建立闲置预警制度；②对于近期内不开 土地闲置 发的土地进行小范围的建设，作出开发之 土地获 势，可临建。 取 及时获取《国有土地使用证》; 《建设用 地规划许可证》; 《建设工程规划许可证 》; 《建设工程施工许可证》;《商品房 五证获得 预售许可证》.
序号
可以不交 税，却交 子流程 控制目标 了；可以筹 划不交或少 交的却未筹 划交了或多 与税务、财 政、银行、 证监等部门 机构关系维
控制措施
控制证据
是否关 控制方式（系 键控制 统/手工） 点
编号
清理造册 资产管 理 定期清理 报废处理 资产灾害或 意外损失 政策法规、 行业发展变 化快，而未 决策 能掌握 决策程序
物流公司业务操作流程和安全生产管理制度
物流公司业务操作流程和安全生产管理制度一、物流公司业务操作流程1. 接单与调度：- 客户委托接单：客户将货物的运输委托给物流公司，并提供相关信息和要求。
- 货物信息录入系统：将客户提供的货物信息录入系统，包括货物名称、数量、重量、体积等。
- 车辆调度：根据货物的特点和运输要求，进行车辆的调度安排，包括选择合适的车辆类型和车辆数量。
2. 装货与配载：- 货物装车：根据货物的特点，选择合适的装载工具，进行货物的装车工作。
- 货物配载：根据货物的目的地和运输路径，进行货物的配载工作，确保货物能够按照最优的路线进行运输。
3. 运输与跟踪：- 货物运输：按照货物的目的地和运输路线，进行货物的运输工作，包括道路运输、铁路运输、航空运输等。
- 货物跟踪：通过物流信息系统，实时跟踪货物的运输状态，提供给客户可查看的实时运输信息。
4. 派送与签收：- 货物派送：将货物送达客户指定的目的地，按照客户要求进行货物的派送工作。
- 货物签收：客户签收货物，并核对货物的数量和质量是否符合要求。
二、安全生产管理制度1. 安全责任：- 安全管理职责：明确各级管理人员的安全管理职责，并制定安全管理的目标和责任制度。
- 安全培训教育：对员工进行安全培训，提高员工的安全意识和安全技能。
2. 安全管理：- 安全规章制度：制定公司的安全规章制度，明确工作人员在工作中应遵守的安全操作规程。
- 安全检查与监督：定期对公司的工作场所、设备和安全管理进行检查，确保存在的安全隐患及时整改。
- 事故报告和处理：对发生的事故进行及时报告，并采取相应的处理措施，防止类似事故再次发生。
3. 安全设施与装备：- 安全设施建设：落实必要的安全设施，包括消防设施、通风设备、紧急疏散通道等，确保工作场所的安全。
- 安全装备配备：为员工提供必要的个人防护装备，如安全帽、防护手套、防护眼镜等。
4. 应急预案与演练：- 应急预案制定：制定应对各类安全事故和突发事件的应急预案，并将其组织实施。
采购环节业务流程及其关键控制点
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流程图控制点标注要求
文件控制管理办法
内控体系控制点标注要求
在流程图绘制过程中，应标识出业务流程的一般控制点和关键控制点。
一般控制点是指在业务流程过程中容易发生错弊的环节。
一般控制点的查找，应考虑以下因素：
编号：版本：
因素说明
a) 交易的授权层级如部门经理批准权限为10万元，公司总经理
批准权限为50万元。
b) 必要的职权分离不相容岗位必须由不同的人员担任，如出纳和
会计不能是同一人，合同的谈判和审批不能是
同一人。
c) 独立的复核、审核检查如岗位经理对会计人员编制的凭证进行审核。
d) 必要的审阅如合同审批过程中，财务人员对财务条件进行
审核。
e) 实物管理控制适当的保管程序和保管环境。
f) 文档记录及保管运营管理中必要的文档记录和规范的存档
g) 信息传递的主要环节信息传递到相关部门和岗位的主要连接点。
h) 信息处理控制信息处理必须经过适当授权。
i) 关键单据的传递例如：费用报销审批的各环节。
关键控制点是指业务流程图中对容易发生错弊的环节进行关键性审查把关控制的环节。
a) 关键业务环节，是该业务流程高风险范畴，属于重点管控环节；
b) 关键控制的失效将直接导致业务流程的终止或重大损失；
c) 关键控制的失效将直接导致不能及时防止或发现重大运营差错及违法违
规现象；
d) 反舞弊的控制点，一般都是关键控制点。
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业务流程内控点范文
业务流程内控点范文业务流程是一个组织内部或者部门内部按照一定的规则和流程进行工作的过程，用以实现组织或者部门的目标。
而内控点则是指在业务流程中需要关注和管理的一些关键节点。
对于一个企业或者组织来说，正确的识别和管理业务流程内的控制点非常重要，可以帮助其在日常经营中提高效率、优化资源配置、防范风险。
下面将介绍一些常见的业务流程内控点。
一、采购流程1.采购需求评估：在发起采购前，应当对采购需求进行评估，包括是否符合预算、是否满足组织的需求等。
2.供应商选择和评估：在确定采购计划前，应当对供应商进行选择和评估，以确保选取的供应商具备合适的资质和可靠的供货能力。
3.采购合同管理：在和供应商签订采购合同前，应当进行合同条款的审核和谈判，确保合同条款合理，双方权益得到保障。
4.采购订单确认：在下达采购订单前，应当对订单内容进行核对确认，以确保产品数量、质量和价格等信息准确无误。
5.采购付款审批：在付款前，应当进行付款审批流程，确保付款金额和付款对象的准确性，并核实相关付款依据和合同条款。
二、销售流程2.出库和发货管理：在进行产品出库和发货前，应当进行库存管理，确保产品的准确性和完整性，并进行相应的出库和发货流程记录和核对。
3.产品交付确认：在产品交付给客户后，应当进行交付确认，包括客户签收文件、服务完成证明等，以确保客户收到产品和服务，并满意度达到预期。
4.销售回款管理：在客户支付货款时，应当进行回款管理，包括核对回款金额和回款账户的准确性，并进行相应的账务记录和核对。
5.销售合同管理：在与客户签订销售合同前，应当进行合同条款的审核和谈判，确保合同条款合理，双方权益得到保障。
三、财务流程1.费用报销审批：在员工发生费用支出后，应当进行费用报销审批流程，确保费用支出符合企业政策和相关法律法规，避免浪费和滥用资金。
3.财务账务处理：在进行财务账务处理时，应当进行凭证审核和会计核算，确保财务信息的准确性和合规性，并进行相应的账务记录和核对。
业务流程及关键控制点
1. 外购存货的验收应当重点关注合同、 发票等原始单据 与存货的数量、质量、规格等核对一致 。 2. 自制存货的验收， 应当重点关注产品质量， 不合格品 应及时查明原因、落实责任、报告处理 。 3. 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、
质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
存货仓储保管方 法不适当、监管 不严密，可能导 致损坏变质、价 值贬损、资源浪 费
存货内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节
取得存货 验收入库
仓储保管
盘点清查 存货处置
风险
控制措施
存货预算编制不 科学、采购计划 不合理，可能导 致存货积压或短
根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生 产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合 理确定存货采购日期和数量
缺
验收程序不规 范、标准不明确， 可能导致数量克 扣、以次充好、 账实不符
清查，及时发现存货减值迹象
图 4 采购业务流程
采购业务的后评估
表 4 采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节 编制需求计 划和采购计 划
请购
选择供应商
确定采购价 格
订立框架协 议或采购合 同
风险
控制措施
不按 实际需求 安排采购，甚 至与企业生产 经营计划不协 调
1. 生产、经营、项目建设等部门，应当根据 实际 需求 准确、及时编制需求计划； 2. 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分， 在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据 发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学 安排 采购计划 ； 3. 采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人 审批后，作为企业刚性指令严格执行。
客户服务 会计控制
业务流程及关键控制点
筹资方案审 批
选择批准最优 筹资方案 制定切实可行
批经过可行性论证的筹资方案； 2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策 的科学性。 1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析 不同筹资方式的资金成本， 正确选择筹资方式和
制定筹资计 划
的具体筹资计
划， 科学规划筹 不同方式的筹资数量， 财务部门或资金管理部门 资活动， 保证低 制定具体筹资计划； 成本、 高效率筹 2.根据授权审批制度报有关部门批准。 资 1.根据筹资计划进行筹资； 2.签订筹资协议，明确权利义务；
不按实际需求 编制需求计 划和采购计 划 安排采购，甚 至与企业生产 经营计划不协 调
请购未经适当 请购 审批或超越授 权审批
供应商选择不 选择供应商 当，可能导致 采购物资质次 价高 缺乏对重要物 资品种价格的 确定采购价 格 跟踪监控，引 起采购价格不 合理，造成资 金损失。 框架协议签订 订立框架协 议或采购合 同 不当，可能导 致物资采购不 顺畅；未经授 权对外订立采 购合同 管理供应过 缺乏对采购合
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请购
请购未经适当审批或超越授权审批
1.建立采购申请制度，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确职责权限及请购程序；
2.严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请；对于超预算项目，应先履行预算调整程序，经审批。
图4采购业务流程
采购业务的后评估
表4采购业务部控制的控制环节、风险及控制措施
环节
风险
控制措施
编制需求计划和采购计划
不按实际需求安排采购，甚至与企业生产经营计划不协调
1.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划；
2.采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划；
3.审批采购申请时，应关注采购申请容是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算围等。
选择供应商
供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高
1.建立科学的供应商评估和准入制度；
2采购部门择优确定供应商，与供应商签订质量保证协议。
3.建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度
确定采购价格
缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，造成资金损失。
2制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报有关部门审批。
实施投资方案
保证投资活动按计划合法、有序、有效进行
1.根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间；
2.以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求；
2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。
表3 资金运营部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
审批
合法性
未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限
复核
真实性与合法性
会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
收支点
收入入账完整，支出手续完备
出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记
表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
提出投资方案
进行投资方案可行性论证
1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合；
2.投资规模、方向和时机是否适当；
3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同项目的可行性。
图1 筹资活动流程图
表1 筹资部控制的关键控制点、控制目标与控制措施
关键控制点
控制目标
控制措施
提出筹资方案
进行筹资方案可行性论证
1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；
2.进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配；
3.进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收益匹配。
筹资方案审批
选择批准最优筹资方案
1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；
2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。
制定筹资计划
制定.做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用；
4.做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。
投资资产处置控制
保证投资资产的处理符合企业的利益
1.投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略；
1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格；
2.建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势；
订立框架协议或采购合同
框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同
1.对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；
2.按照规定权限签署采购合同。
3.对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。
管理供应过程
缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理
1.依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况
2.对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
4.做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。
筹资活动评价与责任追究
保证筹集资金的正确有效使用，维护筹资信用
1.促成各部门严格按照确定的用途使用资金；
2.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券；
3.监督检查，督促正确计提、支付利息；
4.加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；
5.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。
记账
真实性
出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账
对账
真实性和财产安全
账证核对、账表核对与账实核对
保管
财产安全与完整
授权专人保管资金；定期、不定期盘点
银行账户管理
防小金库；加强业务管控
开设、使用与撤消的授权；是否有账外账
票据与印章管理
财产安全
票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管
投资方案审批
选择批准最优投资方案
1.明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任，不得越权；
2.审批中应实行集体决策审议或者联签制度；
3.与有关被投资方签署投资协议。
编制投资计划
制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据
1.核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金；
1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划；
2.根据授权审批制度报有关部门批准。
实施筹资
保证筹资活动正确、合法、有效进行
1.根据筹资计划进行筹资；
2.签订筹资协议，明确权利义务；
3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制；