应用文-有关税务会计理论问题的再思考
浅谈税务会计毕业论文范文
浅谈税务会计毕业论⽂范⽂ 近年来，随着社会经济的不断发展和完善，会计体制和税收制度都进⾏了部分的改⾰，并且取得了⼀定的成就。
下⾯是店铺为⼤家整理的税务会计毕业论⽂，供⼤家参考。
税务会计毕业论⽂篇⼀：《试谈透析我国税务会计分⽴问题》 摘要：本⽂简要地阐述了我国税务会计分⽴以后发展中的现实问题。
关键词：税务会计独成体系问题 税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产⽣和发展起来的会计分⽀，它以国家现⾏税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运⽤会计学的基本理论和核算⽅法、连续、系统、全⾯地对纳税⼈应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资⾦运动进⾏核算和监督，以保障国家利益和纳税⼈合法权益的⼀种专业会计。
⼀、建⽴具有中国特⾊的税务会计模式 随着会计制度和税收制度的改⾰，我国税法与会计准则之间的差距呈扩⼤趋势，财务会计与税务会计的⽬标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于⼀⾝，⽽是遵循会计准则。
税法也在⼒求独⽴，如税法第⼀次制定了资产的税务处理就是明证。
这使税务会计与财务会计的分离成为可能。
两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、⽇等国家的经验看，却⼜未必。
这些国家所采⽤的财税不分或尽量相统⼀的会计模式和美国的相⽐，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。
问题的关键不在于形式，⽽在于实质内容。
综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独⽴的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。
随着世界经济的发展及⼀体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本⼟化的关系。
因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建⽴既符合国际贯例，⼜能适应我国国情的税务会计模式。
⼆、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境 我国现⾏税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收⼊，⼜有利于政府职能的实现;既能促进经济发展⼜可调节社会收⼊差距。
我国税务会计有关问题的探讨
２００８年第６期●改革之窗税务会计是以国家现行税收法令为准绳、以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。
一、我国设立税务会计的必要性我国会计制度的规定与税法的规定存在重大差异，这要求在财务会计之外设立税务会计。
这种差异主要体现在：会计收入与应税收入的差异以及会计费用与税前扣除费用的差异。
１．会计收入与应税收入的差异（１）两者确认依据不同。
会计销售收入以发生交易的商业凭证作为确认依据，没有商业凭证不计算会计销售额。
而应税销售收入以税法规定作为确认依据，虽然有些经济业务没有商业凭证，在会计核算上不作为会计销售额，但按税法规定必须作为应税销售收入。
如视同销售收入、集体福利、对外投资或不在同一县（市）实行统一核算的两个机构之间移送货物用于销售的行为等。
另外还有一种情况就是会计上作为收入核算，但是税法中作为免税收入，如国债利息收入。
（２）两者确认基础不同。
会计销售收入是以实际发生的交易为前提，其确认应同时具备五个基本条件：①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠的计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。
而应税销售收入的确认总原则是收讫销售货款或者索取销售的凭据。
（３）两者包含内容不同。
会计销售额是按权责发生制原则收取货物的价款收入，包括主营业务收入、其他业务收入，但不包括为第三方或者客户代收的款项。
而应税销售收入是指纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括手续费、违约金、包装费、运输装卸费以及其它各种性质的价外收费，但不包括向购买方收取的增值税销项税额。
企业财务会计没有把价外费用列入会计销售额，但是税法规定应并入销售收入计算应纳税额。
关于我国税务会计理论框架的几点思考
关于我国税务会计理论框架的几点思考关于我国税务会计理论框架的几点思考一、不同会计模式下的税务会计的分类（一）“财税分离”型。
美、英两国是高度自由的、政府基本上不干预的市场经济体制。
但是，财务报表是按照会计准则确定的，只能满足股东的需要，却不能满足税法的需要。
所以，税务会计就从财务会计中分离了出来。
在这一模式下，财务会计是完全独立的，财务会计与税务会计之间的差异并不是在财务会计的基础上进行调整，而是按照其建立的税务会计理论框架为基础进行纳税调整、计算应缴纳的税款。
其优点在于可以为不同的信息需求者提供所需的信息，财务会计为财务报表使用者服务、税务会计为纳税人服务。
（二）“财税统一”型。
以法、德为代表的企业的组织形式多为股份制企业，这些企业主要靠政府投资。
所以，股东和政府对财务信息的需求基本一致，基于这样的原因，企业也就不需要把财务报表和税务报表分开编。
这一模式是以税收为导向，财务会计只是从属于税务会计，税法对纳税人财务会计中所反映的收入、成本、费用和收益的确定有着直接的影响。
在这一模式下，税务报表中的信息应与财务报表保持一致。
因此，也就不需要对会计利润进行纳税调整，这样某种程度上降低了管理成本。
（三）“财税混合”型。
日本是一个政府干预的市场经济体制，政府制定经济计划和产业政策，在经济活动中有着较大的影响。
该模式强调税务会计与财务会计的协调，即企业应按照税法的要求调整财务报表中的收益，计算应纳税所得，从而再进行纳税申报。
也就是说项目的调整必须以税法为准绳。
这种模式相对前两种模式实用性较强，但同时会增加纳税人的成本。
随着我国社会主义经济的发展，会计准则逐步与国际趋同。
我国是社会主义市场经济，一方面靠市场调节，另一方面有政府干预。
基于以上的分析，我国接近“财税混合”型模式。
浅论对税收会计的思考
浅论对税收会计的思考浅论对税收会计的思索导语：税务会计的最重要的目标是促进企业生产发展,提高经济效益,税务会计的业务素养则是税务会计保持旺盛生命力的核心和保证。
摘要：现行税收会计核算严峻地滞后于税收征管改革,存在改革的必要,改革须要从各个方面进行,建立从税收资金产生到入库、收入与支出相对应的核算体系,充分运用信息化手段,从而完成对税收会计的改革。
关键词：税收会计;改革;措施税收会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。
这种反映和监督,只能在作为纳税人的企业单位里进行,并由纳税人的会计人员去实施。
1、税收会计存在的主要问题随着现行税收征管改革的深化,特殊是近年来税务信息化建设的发展,现行税收会计核算日渐凸显出与税收发展的不适应,严峻地滞后于税收征管改革,突出表现在以下几方面：(1)税收会计在会计体系中的地位不明确。
根据我国现行对会计体系的分类方法,把会计分为企业会计和预算会计两类。
一种观点认为,税收会计是预算会计体系的组成部分;另一种观点认为,税收会计并非预算会计的组成部分,税收会计与预算会计是并列的关系。
对于这一问题,国家有关的会计制度和准则中没有明确说明。
税收会计总是独立于预算会计之外,其在会计体系中的地位始终不明确。
正是这种模糊定位使对税收会计的探讨无法上升到理论的高度和深度,制约了税收会计的进一步发展。
(2)税收会计核算功能趋于统计化。
从现行税收会计核算科目设置和核算内容来看，历次税收会计核算改革或会计报表的调整,都是依据税收政策的改变而改变的,核算内容越改越困难,核算指标和核算体系越来越浩大,也使得税收会计核算的信息化举步维艰。
目前,全国尚没有一套成熟的税收会计核算软件,其缘由就在于对税收会计核算功能的定位不准,从目前的核算功能看,许多是属于统计范畴的,会计与统计不分,所需的统计指标用会计核算的方式反映和获得,势必加大会计核算难度,也不利于税收会计职能的发挥。
(3)现行税收会计制度的设计过于困难。
税务会计存在的问题及对策探讨
税务会计存在的问题及对策探讨［摘要］税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的一个会计分支。
目前人们在理论上给了税务会计极高的地位，在实践中也极其重视其应用和发展。
但由于种种原因，税务会计在经济发展中未能充分发挥其职能。
如何结合我国实际构建税务会计理论的工作成为当务之急。
本文将围绕税务会计在实践中存在的几个问题，作一评述，并给出一些解决对策。
［关键词］税务会计核算监督途径税务会计是以应纳税企业为核算主体，以税收法规为准绳，以财务会计为核算依据，以管理会计为决策手段，以政府税收会计为监管参照依据，以货币为计量单位，连续、系统、全面地对企业经济活动中的税款形成、计算、缴纳和退还予以反映和监督的一种经济信息系统。
它是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的一个会计分支。
目前人们在理论上给了税务会计极高的地位，在实践中也极其重视其应用和发展。
但由于种种原因，税务会计在经济发展中未能充分发挥其职能。
如何结合我国实际构建税务会计理论的工作成为当务之急。
本文将围绕税务会计在实践中存在的几个问题，作一评述。
一、税务会计存在的问题众所周知，我国目前税法体系中的30个税种，几乎覆盖了企业会计核算的所有环节。
从税收征管的角度看，企业税务会计核算质量的高低决定着各税种应纳税额计缴的准确性，也制约着税收征管效率。
进一步完善税务会计核算，是加强税收征管和企业会计管理的双重课题。
目前税务会计存在的问题主要表现在如下方面。
1.税收政策的变化使会计核算变得复杂化我国经过几十年的税收实践，尽管进行了一系列的税制改革，但会计制度规定的核算原则和方法与新税制的要求不是完全吻合。
加上有相当一部分企业会计人员对期初存货处理、含税收入还原、视同销售行为、混合销售行为的计税等会计处理方法不熟悉，致使企业税收会计核算出现了一系列问题。
在税收征管过程中，由于增值税一般纳税人“负增值”及低申报问题的大量出现，税收政策又作了相应的改变，国税机关对增值税一般纳税人的认定更加慎重，适当缩小了一般纳税人的认定范围，迫使企业不断改变税收会计核算方式，使得这方面的会计核算变得复杂化。
税务会计心得体会（通用3篇）
税务会计心得体会（通用3篇）税务会计篇1为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20xx年6月11日至20xx年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。
通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。
一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。
在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点;还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。
这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。
第二模块是消费税。
消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。
因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。
第三模块是营业税。
在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。
营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。
但防洪保安费的计税依据为其营业收入。
在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。
第四模块是企业所得税。
首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。
之后对要调整的项目进行调整。
广告费的年支出，不得超过销售收入的15%，超过的部分留到以后年度扣除;业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0。
5%;公益性捐赠的话不能超会计利润的12%;同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%，教育经费不能超2。
关于企业税务会计的一些问题探讨
关于企业税务会计的一些问题探讨吕忠健摘要：随着我国经济的不断发展，我国社会主义市场机制的不断完善，传统的企业税务会计暴露出的问题越来越多，特别是当在新税务法颁布实施后，企业税务会计的改革变得更为迫切和必要。
本文结合我国企业税务会计的实际情况对企业税务会计的一些问题做了浅显的探讨。
关键词：企业；税务会计随着我国经济市场的不断完善，会计职能也在不断的变化，企业内的财务会计和税务会计之间的差异越来越明显，企业内部传统的会计管理制度和工作模式已经适应不了新的市场环境。
对企业内会计制度进行改革，对企业税务会计制定更科学的制度，使企业更好的发展是不可避免的趋势。
一、企业税务会计的涵义财务会计模式通常需要满足多方面的需求，并向他们提供企业的相关财务信息，在这个过程中必须严格遵守相关的企业会计准则。
同时，企业财务会计的各项工作与企业的纳税额度是息息相关的。
所以,为了使企业最大限度的按照国家的相关税收标准进行各项税收，企业内的财务会计工作还必须依照国家相关税法来进行，以国家税法来约束相关会计工作。
这样使得企业内的财务会计在实际工作过程中往往受到两方面的制约。
但是在实际工作中这两种约束往往会相互冲突，企业税务会计就是在这种情况下诞生的。
企业税务会计也是财务会计中的一部分，只不过注重的是企业税务事项部分。
企业税务会计的出现主要为了解决以下几方面的问题：首先是对企业的各项财务会计以税务法为依据进行计算，从而科学合理的确定出企业的纳税额。
其次是对企业内的各项财务税额以会计准则为标准进行计量和记录。
二、企业进行税务会计的必要性1.会计改革之需要我国企业内传统的会计工作的现状是，会计工作是受企业的财务限制，而企业内的财务工作受企业的财政限制。
按照会计准则和税法准则的财务会计工作的结果应该是相同的，所以企业内的税务会计并没有受到企业的重视。
随着我国财务管理的改革，企业内的财务会计管理模式已经不断完善，与此同时，随着我国税收制度的不断完善，在企业内实行税务会计是适应会计改革一大趋势,也是企业发展的必然趋势。
税务会计论文范文
税务会计论文范文近年来,随着新税收法规制度的颁布与实施,内资与外资企业所得税法的合并,税务会计的理论问题逐步引起人们的重视,并成为当前讨论和研究的一个热门话题。
下面是店铺为大家整理的税务会计论文，供大家参考。
税务会计论文范文一：企业财务会计与税务会计分析在企业会计中，税务会计和财务会计是两个非常重要的方面。
税务会计的主要内容是税务活动，而财务会计主要是确认企业已经发生的经济业务，并对其进行计量和记录。
二者既有区别又有联系，要促进企业的可持续发展，就必须对企业财务会计与税务关系的差异进行协调。
一、对税务会计和财务会计的差异进行协调的作用所有的财务会计制度指的是全面的核算与监督企业已经完成的资金运动，并将经济信息提供给信息使用的主体。
所谓的税务会计指的是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报货值，二者相互联系、互有交叉。
在计划经济时代，税务会计和财务会计具有较高的重叠性，这是由于会计信息使用者主体比较单一。
然而随着我国改革开放的不断深入、市场经济体制的不断完善，我国的会计信息使用者越来越多，税务会计信息和财务会计信息的使用主体可以是债权人，也可以是政府和投资者。
由于投资主体的不同，对于会计信息的使用有着不同的要求，从而加大了财务会计和税务会计之间的差异。
随着我国市场经济发展的水平越来越高，要对企业财务会计和税务会计的差异进行协调。
只有二者具有高度的协调性，才能使国家税收管理的成本降低，有利于对经济结构进行优化，有利于帕累托最优的形成。
不仅如此，对二者的差异进行协调也有利于企业制度和结构的优化，使企业的税收标准和纳税风险降低。
二、企业税务会计和财务会计的主要差异(一)税务会计和财务会计具有不同的组成要素企业税务会计的基本要素有4个，而企业财务会计的基本要素有6个，主要有费用、利润、负债和资产几个方面。
与此同时，税务会计与企业的应缴纳税款有着直接的关系，例如应纳税额和纳税所得。
(二)税务会计和财务会计具有不同的目标税务会计的主要目的是降低企业的纳税负担，保障企业的依法纳税。
【财务会计论文】税务管理问题及解决思路(共2320字)
【财务会计论文】税务管理问题及解决思路(共2320字)一、当前税务管理中存在的问题1、税收结构的复杂性，引来税务管理复杂化随着我国税收结构的不断发展，税收越来越多，税收结构变得的越来越复杂，再加上我国纳税人的纳税意识不高，已经有越来越多的人开始逃税和避税，增加了税务管理的难度，使税务管理变得的复杂化。
一方面，税收是政府进行宏观调控的一种工具，存在主观行为，使税收管理变的复杂化；另一方面，随着经济体制结构的不断发展与变化，我国的第三产业已逐步提高。
我们知道，通常对服务业的税务管理难度会更大，需要税务部门付出更多的努力。
2、我国的税收体系有待完善随着税收不断的增加，迫切需要国家完善税收体系。
虽然我国的宪法中已明确规定纳税是公民的义务，但相关的税收法规尚无明确规定，缺少一整套完善的税收基本法；一些相关的税收法规政策没有通过规范的立法程序，只是以行政手段出现，缺乏严肃性；同时，在税收执行过程中，地方干预严重，税收执法受到阻碍，一些违法行为得不到严惩。
3、缺少独立完善的税务司法机构我国缺少独立完善的税务司法机构，就其原因，一方面对这种司法机构的重要性缺乏足够的认识；另一方面，设立的税务司法机构执行力薄弱，没有威慑力，难以发挥其应有的作用，使得税务机关的强制执行能力减弱，影响了税收。
4、纳税检查力度不够我国目前的税收检查存在局限性，通常只是每年进行一次年度税收检查。
年度检查变成了一种形式，没有针对性，而是面向所有纳税人，既费时又费力，往往对存有严重问题的纳税人很难做到全面彻底的检查。
5、税务人员素质普遍不高，人力资源浪费严重税务人员素质普遍不高，不能做到对国家相关税收法规政策正确把握和深刻理解，在税收执行中往往不能依据国家相关税收法规执行，大多是听取领导的安排进行税务征收；与此同时，由于对税务管理的不重视，在税收工作安排上也不重视人才，一些有专业学习税务管理的大学生等只能简单的从事一些统计、会计、征收的工作。
应用文-税收会计的若干理论分析及实践问题探微
税收会计的若干理论分析及实践问题探微'的若干理论分析及问题探微从现状看，税收会计带有独立的学科特性，正被注重并肯定。
然而，税收会计关涉的理论探究，仍没能被深入调研;理论及这一范畴内的会计实务，都落后于关联着的企业会计，没能与预设的税收地位契合。
应当深入查验理论内涵，在这种根基上，助推税收征管原有的水准提升，落实预设的两个转移。
一、明辨根本地位税收会计特有的专业属性，是税务范畴之内的关联机关，依照拟定出来的会计规则，核对及查验各时段中的资金运转。
现有的分类中，会计可分成如下分支：企业会计及关涉的预算会计。
对这一分类，存在对立特性的两类看法。
第一种为：税收会计被涵盖进总体架构下的预算会计，是宏观体系特有的构成成分;第二种为：税收会计没能涵盖进总体架构中的预算会计，它与体系以内的预算会计，凸显着并列的关联。
对这样的疑难，会计依凭的多重机制，都没能予以明晰。
税收会计惯常被设定成独立特性的会计部分，区别于既有的预算会计。
存留下来的影响，是捆绑了预设的税收规划、细分出来的流程。
这样的态势下，税收会计在拟定出来的会计体系以内，依旧没能明晰应有的位置。
会计体系建构起来的总体架构，惯常把总体范畴之内的会计，分出企业会计、对应情形下的预算会计。
这样区分依循的指标，是获取利润这一本源目的。
税收会计没能预设盈利这一目的，为此，不应被划归进企业会计。
若把本文由联盟收集整理这一分支设定成独立特性的会计流程，并列于既有的会计类别，则很难寻找出精准的理由。
很牵强的这一理由，是税收会计独有的调研对象，独立于预设的体系以外，带有专门的特性。
二、税收会计特有的主体及效益（一）预设的核算主体税收会计范畴以内的核算主体，涵盖着特有的两重模式：第一种预设模式，是基层架构内的这种核算，把税收关涉的征收机关、上解及入库这样的机关，当成基层层级内的主体;第二种预设模式，是集中态势下的核算路径，把省市这一区域以内的税务机关，当成本源的核算主体。
税务会计的课程心得体会(2篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，税收作为国家财政的主要来源，其重要性日益凸显。
税务会计作为一门重要的学科，对于培养具备税收法律法规、财务会计知识、税务筹划能力的高素质人才具有重要意义。
在学习税务会计这门课程的过程中，我收获颇丰，以下是我的一些心得体会。
一、税务会计的基本概念与作用税务会计是一门研究税收法律法规、财务会计与税收政策相结合的学科。
它主要研究企业纳税过程中涉及的税收政策、税收筹划、税务核算、税务申报、税务审计等内容。
税务会计的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障国家财政收入：税务会计通过对企业纳税情况的核算，确保国家财政收入的稳定增长。
2. 维护市场经济秩序：税务会计通过规范企业的税收行为，维护市场经济秩序，促进企业公平竞争。
3. 增强企业竞争力：税务会计通过帮助企业合理避税，降低税收成本，提高企业经济效益，增强企业竞争力。
4. 保障国家利益：税务会计通过防范和打击税收违法行为，保障国家利益。
二、税务会计课程的学习要点1. 税收法律法规：掌握税收法律法规的基本框架，了解税种、税率、纳税期限等税收要素。
2. 财务会计知识：熟悉财务会计的基本原理和方法，掌握财务报表的编制和分析。
3. 税收政策：了解国家税收政策的变化，掌握税收优惠政策，为企业提供税收筹划依据。
4. 税务核算：掌握税务核算的基本方法，能够准确计算应纳税所得额、应纳税额等。
5. 税务申报：熟悉税务申报流程，掌握税务申报表格的填写和报送。
6. 税务审计：了解税务审计的基本方法，能够对企业税收情况进行审计。
三、税务会计课程的学习心得1. 理论与实践相结合：在学习税务会计课程的过程中，我深刻体会到理论与实践相结合的重要性。
通过学习税收法律法规、财务会计知识等理论知识，为实际操作打下坚实基础。
同时，结合实际案例，加深对知识的理解和运用。
2. 关注税收政策变化：税务会计课程的学习使我认识到，税收政策变化对企业财务状况和税务核算具有重要影响。
应用文-税收会计若干理论和实践问题研究
税收会计若干理论和实践问题研究'在我国历史上，对税赋收入和支出的记录、计算，形成了会计的雏形-官厅会计，大致相当于我国现代税收会计与预算会计的合称，现代西方称之为政府会计。
从最初的税收会计产生到今天已经经历了几千年的历史演变，但在我国真正将税收会计作为一门独立的专业会计加以肯定，则应该从1986年算起，到1998年比较完整、全面的《税收会计制度》才正式出台。
从税收会计的进程可以看出，税收会计一直没有引起足够的重视，从理论到实务的研究，都严重滞后于企业会计，与税收在国家的重要地位极不相称。
本文就税收会计的有关理论和问题进行尝试性的探讨。
税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计。
按照我国现行对会计体系的分类方法，把会计分为企业会计和预算会计两类。
一般认为，税收会计是预算会计体系的组成部分，这是主流派的观点；还有一种非主流的观点，认为税收会计并非预算会计的组成部分，税收会计与预算会计是并列的关系。
对于这一问题，国家有关的会计制度和准则中没有明确说明，甚至在1997年预算会计制度改革中出台的一系列预算会计准则和制度中也只字未提税收会计，给人的感觉似乎税收会计不属于预算会计。
因此，从上个世纪后期开始，税收会计总是独立于预算会计之外，而进行着一次次小动作的改革，直到今天也没有摆脱的影响而与税收计划、税收捆绑在一起，使税收会计在会计体系中的地位始终不明确。
那么，税收会计在整个会计体系中究竟处于什么地位呢？对于前述提到的将税收会计与预算会计并列的提法，笔者认为是行不通的。
我国的会计体系，通常是按照是否以取得利润为根本目的，将会计分为企业会计和预算会计两大类，而税收会计肯定不是以取得利润为目的的，它不属于企业会计，这是毫无疑问的。
按照这种分类方法，不是企业会计就一定是预算会计。
如果将其独立出来作为与企业会计、预算会计并列的第三大类会计，无论从哪方面讲，都很难找到充足的依据。
持有这种观点的人其惟一的理由就是认为税收会计有独立的研究对象，是独立的专业会计，因此是独立于预算会计体系之外的一门专业会计。
关于企业税务会计问题的几点思考
关于企业税务会计问题的几点思考作者：方金辉来源：《财会学习》2017年第21期摘要：随着我国经济的迅猛发展，我国的税率政策也在不断地调整完善，在这样的背景之下，企业也需要提高自身的税务处理能力，以税务成本的降低来增加企业盈利.本文讲究企业税务会计方面着手，深入分析其中的问题，并提出相应的解决措施。
关键词：企业；税务处理；会计问题；解决措施一、企业税务会计处理的现状（一）企业税务会计处理难度增加当现有的会计准则与税务法律存在差异时，企业的税务会计需要做出相应的调整工作，以此来适应不断变化地税务制度。
而当财务会计制度、会计法则与税收相关的法律法规存在一致性，企业在进行会计处理时，仍然需要关注税收筹划、税款缴纳和税务申报这三个方面的内容，企业在具体的操作过程中，需要对某些环节做出标明，例如，当企业内部在进行采购生产时，相关部门需要明确成本费用和增值税等相关费用。
（二）受会计核算税务制度影响而复杂程度增加我国税务制度改革已经有数十年的历史了，也取得了一定的效果，但就目前来说，我国会计制度核算方法与现有的税务制度存在差异，企业税务会计处理复杂程度增加。
除此以外，企业的财务会计处理人员由于受到自身能力的限制，再加上对会计处理方法的不熟悉，在面对复杂的税务问题时，应对处理能力不足，很难采取合理的解决方法。
同时，在具体操作时，因为增值税纳税人低申报和负增值等现象，我国对纳税人的考核范围逐渐缩小，认定的方式也更加的谨慎，因此，企业需要根据这个情况来完善自身的税务核算办法，但随之而来的是会计核算工作越来越复杂。
（三）缺乏有效的税务会计监督作为会计工作的组成部分，税务会计在企业经营过程中也存在着内部控制不足等问题。
例如，企业在处理财务工作时，为了更好的降低成本，企业多会采用人员缩减的方法，这样的方法很有可能直接导致企业内部职责的混乱，各个部门、各个职员权责不明，互相牵连，税务会计工作得不到有效的监督，会计工作的独立性缺失。
税务会计的心得和体会
税务会计的心得和体会税务会计是财务会计中的一个重要分支，它是指在企业会计中负责计算和申报税收的一种专门的会计工作。
通过长期的学习和实践，我对税务会计有了更深刻的认识，也积累了一些心得和体会。
首先，在税法方面的学习是税务会计工作的基础。
税法是税务会计工作的指导思想和操作规范，掌握税法对于正确计算和申报税款至关重要。
税法具有复杂性和多变性的特点，而且随着时代的发展和相关政策的变化，税法也在不断地调整和完善。
因此，作为税务会计人员，要不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策，这对于正确指导实务操作、减少风险和避免违法行为具有重要意义。
其次，系统的财务管理是税务会计工作的基础。
税务会计涉及到企业的财务收支、资产负债、利润等方面，需要与财务会计、成本会计等部门密切配合，形成一个科学完善的综合财务管理体系。
在实践中，我发现只有财务管理规范、体系健全，税务会计工作才能顺利进行。
因此，我们需要注重与各部门的协作，加强信息的共享，形成上下联动的工作机制，以提高工作效率，确保税务会计工作的准确性和及时性。
再次，技术的应用对于提高税务会计工作效率至关重要。
在信息化时代，运用好现代化的财务软件和税务管理系统，能够大大提高税务会计工作的效率和准确性。
税务软件能够自动进行数据采集、计算、申报等工作，减少了人工操作的繁琐和错误率。
同时，税务管理系统具备较强的数据分析和报表生成功能，能够帮助税务会计人员深入分析企业的财务状况和税收情况，提供决策依据。
因此，我们要善于运用现代技术，学习和掌握相关软件和系统的使用技巧，以提高工作效率和质量。
另外，风险意识和合规管理是税务会计工作中不可忽视的方面。
税务风险是指企业在税收方面可能面临的各种风险，包括税收政策风险、税务合规风险等。
税务会计人员要具备敏锐的风险意识，及时发现和应对可能的税务风险，保障企业的合法权益。
在实践中，我注意到合规管理对于避免税务风险具有重要意义。
合规管理是指企业按照法律法规要求，合规处理税务事务，确保税务申报和缴纳工作的准确性、及时性和合规性。
关于企业财会税收问题的思考
关于企业财会税收问题的思考【摘要】本文从企业财会税收问题的重要性、挑战、解决方案、管理与监控以及未来发展等五个方面展开思考。
在介绍了企业财会税收问题的背景和重要性。
在分别阐述了企业财会税收问题对企业运营和发展的重要性，面临的挑战及挑战的原因，以及针对这些问题的解决方案和管理监控措施。
最后在总结了企业财会税收问题需要得到重视和有效管理的重要性。
文章全面分析了企业财会税收问题的各个方面，旨在为企业提供更好的发展方向和管理策略，促进企业财会税收问题的合理解决和未来发展。
【关键词】企业、财会、税收、重要性、挑战、解决方案、管理、监控、未来发展、引言、结论1. 引言1.1 引言企业财会税收问题是企业经营管理中不可避免的重要问题，对企业的发展和运营影响深远。
在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着日益严峻的财务、会计和税收挑战，需要采取有效的措施和策略加以解决。
财会税收问题不仅涉及企业的财务健康和经营效率，还关系到企业的社会责任和法律合规。
企业必须高度重视并加强对财会税收问题的管理和监控，确保企业的经营活动合法合规，避免因财会税收问题而带来的损失和风险。
在未来发展中，企业需要不断探索创新，积极应对财会税收问题带来的挑战。
通过加强内部管理和外部合作，提升财会税收问题的解决能力和管理水平，推动企业健康可持续发展。
企业财会税收问题的重要性和复杂性不容忽视，需要企业全面了解和有效管理，以促进企业的可持续发展和持续增长。
2. 正文2.1 企业财会税收问题的重要性企业财会税收问题的重要性在企业经营中扮演着至关重要的角色。
税收是国家的主要财政收入来源，企业缴纳的税款直接影响国家的财政稳定和社会发展。
合理的财会税收策略可以帮助企业避免税收风险，减少税负，提升盈利能力。
规范的财会税收制度可以提高企业的经营透明度和信誉度，有助于企业与政府、投资者、合作伙伴等各方建立良好的合作关系。
财会税收问题的重要性还体现在对企业战略规划、财务决策和风险管理等方面的影响。
有关税务会计理论问题的再思考
有关税务会计理论问题的再思考一、问题的提出中国有关税务会计方面的研究起源于20世纪80年代中期。
原天津财经学院的盖地先生在1986年率先撰文,提出了建立中国税务会计体系的设想[1]。
按照盖地先生当时的认识,税务会计,或工商企业税务会计,属于应具有完整体系的一门会计学科。
辽宁税务专科学校的徐龙力先生在1989年撰文讨论了税务会计的基本概念和研究对象。
该文中,作者通过与企业会计的比较,将税务会计界定为一种专业会计[2]。
进入20世纪90年代以来,中国有关税务会计的研究得到了高度重视,据不完全统计,到2014年2月底为止,仅中国知网收录的涉及税务会计问题的论文就有1264篇,另外还有大量的税务会计著作或教材问世,成为中国会计理论与实务研究的一个重要方面。
其中,北京会计学院的于长春先生和天津财经大学的盖地先生分别在2001年和2005年编著出版的《税务会计研究》,将税务会计理论研究推向了新的高度,对中国税务会计理论的进一步深入研究具有重要的影响。
但近年来国内有关税务会计的理论研究,似乎有些停滞不前；大量论文呈现的是雷同的观点和思路；一些涉及税务会计研究的重要理论问题,至今仍没有取得学术界的共识；对税务会计模式似乎也存在着理解和界定等方面的偏差。
这些方面的研究还有待进一步深入。
二、税务会计与税务核算学术界讨论的问题属于税务会计问题还是税务核算问题,涉及到税务会计地位的界定。
根据笔者对相关文献的查阅,大多数作者似乎都主张,税务会计属于独立于财务会计、与财务会计和管理会计并驾齐驱的会计专业领域。
这意味着,税务会计应具有区别于财务会计完整的理论与方法体系。
对税务会计的另一种认识是：税务会计是指财务会计框架体系下专门针对税务这一特殊业务的会计,就如同成本会计、租赁会计、公司会计等称谓一样。
对此,对税务会计行为的规范,中国以及美国、英国、澳大利亚、新西兰、加拿大等国家以及国际会计准则理事会（IASB）都是通过会计准则（含财务报告准则,下同）来进行规范的。
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有关税务会计理论问题的再思考
'有关税务
理论问题的再思考
一、问题的提出
中国有关税务会计方面的研究起源于20世纪80年代中期。
原天津财经学院的盖地先生在1986年率先撰文，提出了建立中国税务会计体系的设想[1]。
按照盖地先生当时的认识，税务会计，或
企业税务会计，属于应具有完整体系的一门会计学科。
辽宁税务专科学校的徐龙力先生在1989年撰文讨论了税务会计的基本概念和研究对象。
该文中，作者通过与企业会计的比较，将税务会计界定为一种专业会计[2]。
进入20世纪90年代以来，中国有关税务会计的研究得到了高度重视，据不完全
，到2014年2月底为止，仅中国知网收录的涉及税务会计问题的
就有1264篇，另外还有大量的税务会计著作或教材问世，成为中国会计理论与实务研究的一个重要方面。
其中，北京会计学院的于长春先生和天津财经大学的盖地先生分别在2001年和2005年编著出版的《税务会计研究》，将税务会计理论研究推向了新的高度，对中国税务会计理论的进一步深入研究具有重要的影响。
但近年来国内有关税务会计的理论研究，似乎有些停滞不前；大量论文呈现的是雷同的观点和思路；一些涉及税务会计研究的重要理论问题，至今仍没有取得学术界的共识；对税务会计模式似乎也存在着理解和界定等方面的偏差。
这些方面的研究还有待进一步深入。
二、税务会计与税务核算
学术界讨论的问题属于税务会计问题还是税务核算问题，涉及到税务会计地位的界定。
根据笔者对相关文献的查阅，大多数作者似乎都主张，税务会计属于独立于财务会计、与财务会计和
会计并驾齐驱的会计专业领域。
这意味着，税务会计应具有区别于财务会计完整的理论与方法体系。
对税务会计的另一种本文由论文联盟
收集整理认识是：税务会计是指财务会计框架体系下专门针对税务这一特殊业务的会计，就如同成本会计、租赁会计、公司会计等称谓一样。
对此，对税务会计行为的规范，中国以及美国、英国、澳大利亚、新西兰、加拿大等国家以及国际会计准则理事会（IASB）都是通过会计准则（含财务
准则，下同）来进行规范的。
为了区别于独立于财务会计的税务会计专门领域，本文下面将财务会计框架下的税务会计核算界定为“税务核算”。
但税务核算问题似乎并不属于目前有关税务会计问题研究的关注点。
本文试图引入“税务核算”概念的一个重要原因，是目前中国和世界上大多数国家是通过企业会计准则来规范税务核算行为的，这实际上仍是在财务会计框架内规范税务核算行为，意味着税务会计仍是财务会计的一部分。
目前企业会计准则中对税务核算行为的规范，基本上都是对所得税核算行为的规范。
例外情况是：英国会计标准委员会（ASC）曾在1974年4月发布了《标准会计实务公告第5号：增值税核算》（SSAP 5：Accounting for Value Added Tax），并分别于1997年和1998年进行过两次修订；新西兰财务报告理事会（FRSB）曾在1994年4月发布了《财务报告准则第19号：货物与劳务税核算》（FRS-19：Accounting for Goods and Services Tax），并替代了1986年6月发布的《标准会计实务公告第19号：货物与劳务税核算》（SSAP-19：Accounting for Goods and Services Tax）；澳大利亚会计准则理事会（AASB）于2009年11月12日发布了修订后的《澳大利亚会计准则解释第1031号：货物与劳务税核算》（Accounting for Goods and Services Tax）；加拿大会计准则理事会（AcSB）下设的紧急问题委员会（
C）也曾发布过有关货物与劳务税核算的解释。
这些准则或解释中涉及的规范内容主要包括两个方面：（1）对VAT和GST是否在利润表中列报的规范；（2）对VAT和GST是否计入相关资产价值的规范。
许多理论
者对税务会计问题进行了较深入的研究和探索，但总体来看，取得的初步研究成果仍不尽人意。
大量论文研究的初衷都是税务会计问题；但讨论的具体问题似乎应归属于税务核算的范畴。
按照于长春先生的理解，“我国倾向于走税务会计与财务会计相分离的道路，但既不同于美英的完全独立模式，也不同于法德的完全统一模式，而是以财务会计信息为基础，在申报纳税之前依税法要求进行调整”[3]，这实际上是将税务会计作为财务会计领域内的一项特殊业务核算事项。
目前相关文献中存在明显的混淆税务会计与税务核算的倾向，这对建立与完善税务会计理论体系难免会造成不利影响。
三、税务会计模式与税务核算模式
笔者发现，大量文献中有关税务会计模式的讨论，主要集中“财税合一”的会计模式以及“财税分离”的会计模式[4]。
这也许混淆了税务会计与税务核算的关系。
如果要建立独立于财务会计的税务会计体系，则意味着税务会计应具有不同于财务会计的理论体系和核算体系。
税务会计核算应完全服从于提供纳税信息的需要，按照相关税法的规定
核算只能是税务会计的唯一选择。
对此，有关“财税合一”和“财税分离”模式选择的讨论，实际针对的并非是税务会计，而是税务核算。
四、有关税务核算模式的讨论
（一）有关财税合一税务核算模式的讨论
在一些国内外文献中，财税合一的税务核算模式又被称之为“税法导向型核算模式”，被认为是会计立法的国家，例如欧洲大陆的法国、德国等国家普遍采取的核算模式。
这也许是一种不确切的表述。
笔者认为，税务核算不可能脱离税法的规范。
无论采取哪种核算模式，企业都需要按照税法规定的纳税义务发生的时间，将纳税义务确认为企业的一项负债。
需要讨论的问题是：'。