月末结账注意事项

月末结账注意事项：

1、计提资产折旧、计提当月工资

2、2、检查收入成本类凭证

收入发生额一定在贷方，成本发生额一定在借方，可以用负数入账

当月收入除学费收入由总部财务部发布数据计提收入，计提其他收入需总部财务部审核，备案才可计提入账

2012年成本均要在本月入账，2013年财务账不能再发生2012年成本入账分录

3、应收账款、其他应收款、预付账款、长期待摊费用、应付账款、预收账款、其他应付款等往来科目的期末余额与客户明细、供应商明细核对，记账是否合理，金额是否正确，避免发生客户或供应商记账混淆及同一事项多个客户或供应商记账情况，冲销往来账要和挂账时选择的科目、三级账、和辅助账内的客户或供应商完全一致--利用辅助核算明细表核对

4、直属固定与变动费用使用销售费用核算，费用科目（销售费用与财务费用）发生额在借方--可在结转损益前利用科目余额表核对

5、检查应付职工薪酬科目--利用科目余额表核对科目级别选择4级，避免3、4级科目记账混淆

应付职工薪酬-工资：期末余额应该等于发放工资计提数

应付职工薪酬-住房公积金、应付职工薪酬-社会保险月末无余额或等于本月计提金额。

6、应交税费科目

用收入额乘以税率测算计提税金的正确性

应交税费-应交营业税、应交城市维护建设费、应交教育费附加、应交（地方税种）期末余额等于当月计提税金 --可在利用科目余额表核对，科目级别选择4级，避免3、4级科目记账混淆

应交税费-应交个人所得税期末余额等于工资及劳务费的个税本月计提金额7、核对现金账与银行账，要求账实相符，打印现金盘点表、银行余额调节表经直属主任签字确认后原件留档保存，扫描发总部财务部

8、检查凭证是否有断号

9、关联系统结账--资产模块与出纳模块分别期末结账

10、与总部核对内部往来账

11、结转损益

12、年终结转本年利润（每年12月发生）

13、报表制作与科目余额表核对

14、上报提交报表

打开科目余额表：

科目余额表条件选择：

打开辅助核算明细表：

辅助核算明细表条件选择：