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第三章、存款核算习题：1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。

借：库存现金 500贷：活期存款——红星厂户 5002、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。

编相关银行会计分录。

借：活期存款——永华商场户 1000 贷：库存现金 10003、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户 100 000 贷：定期存款——环球公司户 100 000到期支取时：借：定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 10 980 贷：活期存款——环球公司户110 9804、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。

借：库存现金 500 贷：活期储蓄存款——张玲户 5005、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 166、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解：本期利息为： 5 600 000×1.8%÷360=280（元）借：利息支出——活期存款利息支出户 280 贷：活期存款——正泰公司2807、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。

日期 存入 支取余额计息积数2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，0002006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，0002006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，0002006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，0002006 3 18 10，000 0应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元借：利息支出——活期储蓄利息144 贷：活期储蓄存款——××户1448、储户王平4月1日开户存入500元，查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000；5月1日续存1000元，查表得积数60000，加在原积数余额上，得积数余额为105000；6月1日支取500元，查表得积数15000，从原积数余额中减去，得积数余额90000；6月30日结息，设月利率为1.65 ‰ 则：利息=90000×1.65‰÷30=4.95（元）借：利息支出—活期储蓄存款支出户 4.95 贷：活期储蓄存款 —王平户 4.959、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。

5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。

请编相关银行会计分录。

存期=12+28+31+30+17=118（天）利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元）存入时：借：库存现金 860贷：定期储蓄存款——李明户 860支取时：借：定期储蓄存款——李明户 860 利息支出　7.1贷：库存现金 867.1第四章练习1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。

约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时: 借：短期贷款——XX贷款户 500 000 贷：活期存款——XX存款户 500 000收回时：借：活期存款——XX存款户 516 800贷：短期贷款——XX贷款户500 000 利息收入 16 800到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 8002、如上述贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请编相关银行会计分录。

借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000贷：短期贷款——××单位贷款户 500 000同时，借：应收利息——应收××单位贷款利息 16 800贷：利息收入16 8005、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。

约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。

请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。

借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司 600 000同时，收入：待保管有价值品 1 000 000归还时：借：活期存款——新华公司 627 000贷：抵押贷款——新华公司 600 000 利息收入——抵押贷款利息收入 27 000同时付出：待保管有价值品 1 000 0003、2002年底，工商银行应收利息余额为6000 000元，坏账准备为8000元。

计算应计提的坏账准备并编会计分录。

本年应计坏账准备：6 000 000×3‰＝18 000元应计提：18 000－8 000＝10 000元借：资产减值损失 10 000贷：坏账准备 10 0004、2001年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，呆账准备金为60万元。

计算本年应计提的呆账准备本年呆账贷款应计数为： 100 000 000×1％＝1 000 000元本年应计提 1 000 000－600 000＝400 000元借：利润分配 400 000 贷：贷款呆账准备 400 0006、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。

要求：编制银行贴现分录。

贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元贴现净额＝90 000-540＝89 523元借：贴现---泰兴公司 90 000贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 4777、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。

要求：计算5月该行专项准备额。

2005年5月31日应计提的专项准备为： 24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元第五章作业:1：开户单位三和粮店（账号225007）送存同一行处开户单位第八中学（账号264009）签发转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。

1．借：活期存款——第八中学户1350 贷：活期存款——三和粮店户13502：工行某办事处开户单位纺织品批发部（账号225002）填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某工行开户单位童装厂（账号245003）签发，支票提出交换后在约定时间内签发人开户行未通知退票。

2．(1 ) 工行办事处收到支票时：借：存放中央银行款项10 000 贷：其他应付款10 000（2）工行次场交换未见退票，办理转账如下：借：其他应付款10 000贷：活期存款——纺织品批发部10 0003：交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂（账号221005）签发，金额660元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款，计算应计罚款数并写出收取罚款借：活期存款——酒精厂户33 贷：营业外收入——结算罚款收入户334．纺织品批发部（账号225012）提交现金支票，支取备用现金15000元。

经审查无误，支付现金。

借：活期存款——出票人户15000 贷：现金150005、5月2日，李明持现金10 000元向建设银行城东支行申请办理转账银行本票，收款人为红星家具公司，其开户行为工行城中支行。

5月6日，红星家具公司向开户行申请兑付该本票，经审核工行城中支行办理了转账，并将本票提出交换。

编相关各银行的会计分录。

（1）5月2日建设银行城东支行签发本票的会计分录为：借：现金10 000 贷：本票10 000（2）5月6日工行城中支行兑付本票的会计分录为：借：存放中央银行款项10 000 贷：活期存款——红星家具公司户10 000（3）建设银行城东支行从票据交换所提回本票，办理结清的会计分录为：借：本票10 000 贷：存放中央银行款项10 0006、8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。

8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。

请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。

（1）工行新街口办事处签发汇票：借：活期存款——新南药店户20 000 贷：汇出汇款20 000同时，借：活期存款——新南药店户50贷：手续费收入50（2）工行保定市支行兑付汇票：借：联行往账18 000贷：活期存款——三星制药厂18 000（3）工行新街口办事处结清汇票：借：汇出汇款20 000 贷：联行来账18 000 活期存款——新南药店户 2 0007、工商银行海淀区办事处收到河北分行营业部的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7000元，审核无误办理划款，编联行报单寄给收款人开户行河北分行营业部。

请编付款人开户行及收款人开户行的会计分录。

海淀区办事处：借：活期存款——付款人户7 000贷：联行往账7 000河北分行营业部：借：联行来账7 000贷：活期存款——收款人户7 0008、工商银行宣武区办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇票及进账单金额为3万元，承兑申请人为大华贸易公司，承兑银行为河北省分行营业部。

经审核，宣武区办事处为收款人入账。

请编该汇票业务中收款人收款及承兑银行支付票款的会计分录。

（1）河北省分行营业部：借：应解汇款30 000 贷：联行往账30 000（2）宣武区办事处：借：联行来账30 000贷：活期存款——东方机电厂户30 0009、工商银行上海虹口区支行收到开户单位某百货公司信汇凭证一份,要求汇往杭州自行车厂清理旧欠款项,汇入行为工商银行杭州市分行营业部,金额为6,000元;杭州市分行营业部收到汇款凭证,当即收入自行车厂账户,并通知收账.请编上海虹口区支行和杭州分行的会计分录.(1)虹口区支行的会计分录为: 借:活期存款---百货公司6000贷:联行往账6000(2)杭州分行的会计分录为: 借:联行来账6000贷:活期存款---杭州自行车厂600010、红光厂支付一笔托收承付款项，金额36万元，4月10日承付期满，4月11日上午开业划款时，由于付款人存款账户余额不足，只能支付16万元，逾期至4月25日开业时支付20万元。