借贷记账法表格
会计基础第五章借贷记账法账务处理表格归纳
借贷记账法概述
02
借贷记账法的定义
借贷记账法是一种复式记账法，通过借贷记账符 号来表示经济业务的增减变动。
借贷记账法的基本原理是“有借必有贷，借贷必 相等”，即每一笔经济业务都要以相等的金额在 两个或两个以上的账户中进行登记。
借贷记账法的借方和贷方分别表示经济业 务的增加和减少，账户的余额则表示该账 户的期初余额加上本期增加额减去本期减 少额后的净值。
收入类账户：记录企业收入 和收益的账户，如主营业务 收入、其他业务收入等。
表格内容：包括日期、凭证 号、摘要、借贷方金额等。
处理流程：根据原始凭证编 制记账凭证，登记账簿，编
制财务报表。
费用类账户处理表格
费用类账：记录企业期间费用和营业外支出的账户
记账规则：借记增加，贷记减少，期末无余额
表格归纳：包括费用类账户名称、记账符号、账页格式、账务处理等 方面的归纳 处理流程：按照会计科目设置账户，根据凭证填制记账凭证，登记 账簿，计算成本，结转损益等步骤进行账务处理
表格展示负债 类账户的科目 名称、记账符 号、借方金额、 贷方金额和余
额等信息。
表格中详细列 出了负债类账 户的借方和贷 方的发生额及 相应的会计科
目。
通过表格实例 分析，可以清 晰地了解负债 类账户的账务 处理流程和借 贷记账法的运
用。
表格中还包含 了每个科目的 期初余额、本 期发生额和期 末余额，方便 进行账务处理
表格内容：记录各项收入的 来源、金额、时间等信息
分析重点：收入类账户的借 贷关系、收入确认时间及金
额的准确性
表格展示：收入类账户处理 表格
实例应用：通过具体案例分 析收入类账户处理表格在实
际账务处理中的应用
3第三章 借贷记账法
例题：作会计分录
时代企业2009年7月发生如下经济业务，根据经济 业务编制会计分录： • 甲企业向该公司投资100000元，其中银行存款 60000元，已转入企业存款账户；机器设备一台， 协议约定价值40000元。 • 企业购买原材料一批，价值40000元，以银行存 款30000元支付材料款，余额未付，材料验收入 库。
1、1月5日国家投入资本，现金22 000元，当 即存入银行。
2、1月10日从供应单位购入原材料4 000元，货款赊 欠，尚未支付。 3、1月20日购入固定资产一批计10 000元，开出 支票以银行存款支付货款。 4、1月25日向供应单位购入原材料3 000元，其中 2 000元货款用银行存款支付，而其余1 000元货款 拖欠未清。
借 固定资产 24400 贷 银行存款 24400 借 固定资产—专项工程B 38600 贷 银行存款 38600
44
•
• 3、企业从某公司购入甲材料200吨，每吨 100元，收到了销售方开出的发票账单，企 业已开出转账支票20000元支付料款。材料 已经验收入库。
借 原材料—甲材料 20000 贷 银行存款 20000
借 固定资产 200000 贷 实收资本 140000 资本公积 60000
借 银行存款 200000 贷 实收资本 200000
38
• 3、3月2日公司向某银行借入短期借款 50000元，存入银行。 • 4、3月3日公司以银行存款归还上期短期 借款本金25000元。
借 银行存款 50000 贷 短期借款 50000 借 短期借款 25000 贷 银行存款 25000
借 银行存款 50000 贷 实收资本—甲公司 50000 借 原材料 70000 贷 应付账款 70000 借 应付账款 40000 贷 银行存款 40000
详细版举例借贷记账法
举例借贷记账法借贷记账法的存在已有几百年的历史,传入到中国也有近二百年的历史,它的存在有一定的历史原因与理论根底。
我整理了一些，有兴趣的亲可以来阅读一下!1、M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
借：××活期存款—M公司500，000 元利息支出25，000 元贷：辖内往来等525，000元2、甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书〞要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
借：××活期存款—甲公司户300，000贷：本票300，0003、本行开户单位乙公司提交“转帐支票〞及一式三联“进帐单〞，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
借：××活期存款—乙公司户60，000贷：存放中央银行款项60，0004、经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
借：××活期存款—乙公司户2，000，000贷：应到汇款及临时存款—乙公司户2，000，0005、收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
借：辖内往来等50，000贷：××活期存款—甲公司户50，0006、系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
借：辖内往来等100，000贷：××活期存款—A单位户100，0007、发生出纳长款一笔，金额500元。
借：现金500贷：暂收款项—待处理出纳长款户5008、结转本行本季的投资收益20万元。
借：投资收益200，000贷：本年利润200，000借贷记账法的计算方法试算平衡就是指在某一时日如会计期末，为了保证本期会计处理的正确性，依据会计等式或复式记账原理，对本期各账户的全部记录进展汇总、测算，以检验其正确性的一种专门方法。
借贷记账法的书写格式是怎样的
借贷记账法的书写格式是怎样的借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。
下面小编为大家介绍借贷记账法的书写格式，感兴趣的朋友们一起来看看吧!借贷记账法的书写格式通用记账凭证的格式和填制方法如下所示：通用记账凭证的格式和填制方法与专用记账凭证中的转账凭证相同.通用记账凭证的编制：通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证.采用通用记账凭证的经济单位,不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的,涉及转账业务的记账凭证,是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的.在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在"借方余额"或"贷方余额"栏内.借、贷方金额合计数应相等.制单人应在填制凭证完毕后签名盖章,并在凭证右侧填写所附原始凭证的张数。
记账凭证的格式要求(一) 收款凭证书写格式系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按白纸红字(线条)印刷，以符传统会计惯例。
在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。
如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币，应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。
收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数，为借方现金科目的金额。
(二)付款凭证书写格式系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6—2，并按白纸兰字(线条)印刷，以符传统会计惯例。
在会计实务中，系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之。
会计学课件借贷记账法举例
借贷记帐法举例某企业2004年1月初有关账户的期初余额如表2-2。
表2-2账户月初余额表（1）1月5日，从银行借入三个月期限的短期借款100000元。
企业从银行借款，先要转入企业在该银行设立的存款户，因此该项业务发生，涉及“短期借款”和“银行存款”两个账户，“银行存款”是资产类账户，其增加额记借方；“短期借款”是负债类账户，增加额记贷方。
会计分录为：借：银行存款100000贷：短期借款100000（2）1月7日，将现金1000元存入银行。
该项业务发生涉及“现金”和“银行存款”两个资产类账户，银行存款增加1000元，记借方，现金减少1000元，记贷方，会计分录为：借：银行存款1000贷：现金1000（3）1月8日，接受投资者投入投资，投入运输设备一台，作价130000元，货币投资70000元。
该项业务发生涉及“固定资产”、“银行存款”、“实收资本”等账户，三个账户的发生额均由于接受投资而增加，“固定资产”和“银行存款”是资产类账户，其增加额记借方；“实收资本”是所有者权益账户，其增加额记贷方。
会计分录为：借：银行存款70000固定资产130000贷：实收资本200000（4）1月10日，用银行存款偿还前欠货款20000元。
该项业务发生涉及“银行存款”和“应付账款”两个账户，由于偿还欠款，两者同时减少。
“应付账款”是负债类账户，其减少额记借方；“银行存款”是资产类账户，其减少额记贷方。
会计分录为：借：应付账款20000贷：银行存款20000（5）1月11日，用现金支付办公费200元。
该项业务发生涉及“现金”和“管理费用”两个账户，管理费用增加记借方，现金减少记贷方。
会计分录为：借：管理费用200贷：现金200（6）1月12日，购入原材料一批，价款25000元（暂不考虑增值税），货款未付。
该项业务发生涉及“原材料”和“应付账款”两个账户，购入材料款未付，原材料和应付账款同时增加，“原材料”是资产类账户，其增加额记借方；“应付账款”是负债类账户，其增加额记贷方。
会计科目明细表及借贷方向使用说明【范本模板】
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边,接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益(等式一）由:所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二)由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三,左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之,左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方;综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧” 账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
会计基础第五章-借贷记账法账务处理表格归纳
(3）偿还长期借款和利息时:
借：长期借款——本金
应付利息、长期借款-—应计利息（超过1年支付）
贷:银行存款
生产准备
固定资产
1.固定资产的取得
（1）购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)(能抵扣进项税时）
贷:银行存款
（2）购入需要安装的固定资产
贷：银行存款、应付票据、应付账款
（2)材料按照计划成本入库的账户处理
①按计划成本入库时：
借：原材料（计划成本）
贷：材料采购（计划成本)
②结转差异额
a。按节约差异额 结转时：
借：材料采购
贷：材料成本差异
b。按超支差异额 结转时：
借：材料成本差异
贷：材料采购
(3）生产领用材料时的账户处理
①原材料结转成本：
采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。在实际工作中，越来越多的企业采用计算机信息系统进行会计处理,个别计价法可以广泛应用于发出存货的计价，并且个别计价法确定的存货成本最为准确
④移动加权平均法
移动加权平均法是指以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量与原有库存存货的数量之和，据以计算加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法，公式为：
2。计划成本法
（1)材料采购时的账户处理
借：材料采购实际成本)
应交税费—-应交增值税(进项税额)
管理费用（行政管理部门的未使用的设备计提的折旧费)
第三讲复式记账和借贷记账法
• 这种相互对照关系即“账户对应关系”。 • 存在着对应关系的账户称为“对应账户”。
§2.2.2.3试算平衡 ★试算平衡是根据资产和权益的平衡关 系来检查账户记录是否正确的一种方法。
第一节 复式记账
• 一、记账方法的种类 • 1、单式记账法 （1）含义
★是对发生的经济业务，只在一个账户上登记的一种
方法。 ★ 举例说明： 例1．以现金支付办公费用1000元。 只记现金减少1000 ，不记管理费用增加1000。 例2．以银行存款购进材料1500元。 只记银行存款减少1500，而不记材料多增加了1500
用)10 000元。
• 要求：将上述业务登记入账，同时计算期末余额。
[例3] 2006年某企业“应收账款”账户的期初余额 为30 000元，8月份该厂发生的借款和还款业务 如下；
• （1）1日，够买生产用的原材料，货款40 000元， 款项暂欠‘
• （2）8日，归还欠供应单位的货款20 000元；
借贷在反映数量增减变化方面都有双重
含义，取决于账户所要反映的经济内容和 账户的性质。
表3-1 不同性质账户下 借贷 表示的意义
账户类别 资产 费用 负债
所有者权益 收入
借方 增加 增加 减少 减少 减少
贷方 减少 减少 增加 增加 增加
（二）账户的设置及结构 账户设置： 资产类账户、 负债类账户 所有者权益类账户 成本类账户 费用类账户 收入类账户 利润类账户
• （1）1日，投资者甲追加投资，投入款项100 000元，存 入银行。
• （2）10日，投资者乙要求撤回资本，企业以固定资产机 器设备一台价值50 000元抵偿乙的投资额。
复式记账和借贷记账法
312104
储备基金
312105
企业发展基金
312106
利润归还投资
67 3131 本年利润
68 3141 利润分配
314101
其他转入
314102
提取法定盈余公积
314103
提取法定公益金
314104
提取储备基金
314105
提取企业发展基金
314106 提取职工奖励及福利基金
314107
利润归还投资
第一节 账 户
国家财政部统一制定的会计科目包括两 方面内容：
（1）科目的核算内容
（2）科目的使用方法
第一节 账 户
（三）会计科目的级次 1、一级科目，即总分类科目，是会计要 素的总括分类，提供总括的会计数据。 2、二级科目，即明细类科目，是对总分 类科目的进一步分类，提供较为详细的 会计数据，主要为企业内部经营管理使 用。
100903
银行汇票
100904
信用卡
100905
信用证保证金
100906
存出投资款
4 1101 短期投资
110101
股票
110102
债券
110103
基金
110110
其他
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票据
7 1121 应收股利
8 1122 应收利息
9 1131 应收账款
10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品
会计科目分类明细表及借贷方法
会计科目分类明细表及借贷方法资产类 + 写借方 – 写贷方负债类 + 写贷方 – 写借方1库存现金 货币资产1短期借款 流动负债 2银行存款 2应付票据 4交易性金融资金 3应付账款 5应收票据 债权4预收账款 6应收账款 5应付职工薪酬 7预付账款 6应交税费 8应收股利 7应付利息 9应收利息 8应付股利 10 其他应收款9其他应付款 *11 坏账准备10长期借款 长期或非流动12 材料采购11长期应付款 13 在途物资12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方15 材料成本差异1实收资本 16 库存商品2资本公积 *17 商品进销差价3盈利公积 18 委托加工物资4本年利润 19 周转材料5利润分配 *20 存货跌价准备损益类21 持有至到期投资1主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资2 其他业务收入 24 固定资产3公允价值变动损益 *25 累计折旧4投资收益 *26 固定资产减值准备5营业外收入 27 在建工程6主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方28 固定资产清理7营业税金及附件 29 工程物资8销售费用 30 无形资产9管理费用 31 累计摊销10财务管理 *32 无形资产减值准备11 资产减值损失 33 长期待摊费用12营业外支出 34 待处理财产损益13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方*14以前年度损益调整 1生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
第二节 借贷记账法
第二节借贷记账法一什么是借贷记账法——借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号的一种复式记账方法。
基本内容：■记账符号■账户结构与类别■记账规则■试算平衡二借贷记账法的基本内容（一）记帐符号“借”“贷”（二）帐户结构：资产类帐户结构期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额=期末借方余额负债及所有者权益类帐户结构期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额=期末贷方余额成本费用类帐户结构（成本费用账户结构类似于资产账户）损益类账户结构总结：1、各类帐户结构：2、表2、各类帐户的期末余额一般应与记录增加额的方向一致，如不一致，账户的性质就变了。
3、损益类帐户期末余额为0。
（三）记账规则——“有借必有贷，借贷必相等”（四）试算平衡——根据账户记录的结果验证记录过程的正确性1.发生额平衡方法全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计2.余额平衡方法全部资产类账户的期末借方余额合计=全部负债和所有者权益类账户的期末贷方余额合计实务中，通过编制试算平衡表来进行试算平衡（五）帐户的对应关系和会计分录1、帐户的对应关系认识帐户的对应关系有两个作用2、会计分录——针对每项经济交易与事项确定其应当登记的帐户名称、借贷方向及其金额的书面记录。
简单分录：一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应三借贷记账法的理论基础资产=负债+所有者权益1、等式揭示了会计要素增减变化的内在联系，借贷记账法为了反映这种内在联系，对每一项经济交易或事项都是相互联系地在两个以上账户进行记录。
2、等式揭示了会计要素之间的数量平衡关系，借贷记账法的记账规则和期末试算平衡公式都体现了这种数量平衡关系。
3、借贷记账法账户结构的设计上也体现了上述会计等式。
资产=负债+所有者权益1、等式揭示了会计要素增减变化的内在联系，借贷记账法为了反映这种内在联系，对每一项经济交易或事项都是相互联系地在两个以上账户进行记录。
2、等式揭示了会计要素之间的数量平衡关系，借贷记账法的记账规则和期末试算平衡公式都体现了这种数量平衡关系。