内部审计工作底稿索引号对照表
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿(2014版)
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿2013-08-26 09:59:19第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的编制和使用，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，以达到下列目的：（一）为编制审计报告提供依据；（二）证明审计目标的实现程度；（三）为检查和评价内部审计工作质量提供依据；（四）证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则；（五）为以后的审计工作提供参考。
第五条审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映项目审计方案的编制及实施情况，以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项。
第六条内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。
第三章审计工作底稿的编制与复核第七条审计工作底稿主要包括下列要素：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项及其期间或者截止日期；（三）审计程序的执行过程及结果记录；（四）审计结论、意见及建议；（五）审计人员姓名和审计日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（七）索引号及页次；（八）审计标识与其他符号及其说明等。
第八条项目审计方案的编制及调整情况应当编制审计工作底稿。
第九条审计工作底稿中可以使用各种审计标识，但应当注明含义并保持前后一致。
第十条审计工作底稿应当注明索引编号和顺序编号。
相关审计工作底稿之间如存在勾稽关系，应当予以清晰反映，相互引用时应当交叉注明索引编号。
第十一条审计工作底稿的复核工作应当由比审计工作底稿编制人员职位更高或者经验更为丰富的人员承担。
第十二条如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应当在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或者修改审计工作底稿。
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
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√ √ √ √ √ √ √
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精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
【推荐】审计工作底稿索引号对照表
14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计标识及索引号一览表
一、审计工作底稿 标识符及其含义： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 ∧ ﹤ K / K × B T G S T / B C ￠ ※ ※ ※ ？ ？\ X ！ \ S / S = J P 标识 纵加核对 横加核对 交叉核对 乘除法计算核对 与上年结转数核对一致 与原始凭证核对一致 与总分类账核对一致 与明细分类账核对一致 与试算平衡表核对一致 已发询证函 已收回询证函 备注一 备注二 资料或数据可能有问题，待查 疑点已消除 核对的资料或数据有错误 数据有待调整 数据有待详查 进行期后收、付款测试 会计报表数据勾稽关系正确 资料由管理当局提供 审计资料的影印件与原件核对无误 含义
二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下： 序号 1 2 3 4 5 6 7 A B C D E X Z 索引号 资产类工作底稿 负债类工作底稿 所有者权益类工作底稿 损益类工作底稿 其他类工作底稿 备查类工作底稿 综合类工作底稿 含义
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
内部审计工作底稿索引号对照表
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
审计工作底稿索引号对照表(精编)
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
1 “三重一大”内部审计工作底稿
（“三重一大”决策程序内部控制实质性程序）
被审计单位：
签名
索引号
SC-1
项目：“三重一大”决策程序符合性测试程序
编制人
页次
会计期间（截止日）：
复核人
日期
一、测试目标
1、“三重一大”事项决策内容范围的符合性。
2、“三重一大”事项决策程序的符合性。
3、“三重一大”事项组织实施和监督检查过程的符合性。
4、“三重一大”事项责任追究情况的符合性。
二、“三重一大”事项决策必须遵循：
1、“三重一大”事项决策必须坚持以下原则：集体决策、科学决策、民主决策、依法依规决策。
2、“三重一大”事项决策一般程序：调研立项→酝酿论证→集体决定→组织实施→监控评估。
流程名称
发现/观察结果
重要性评级
备注
重大决策事项决策流程
内部控制审计发现简要描述：
1、。
2、。
3、。
【高】
重要人事任免事项流程4、。Biblioteka 【高】重大项目安排流程
5、。
【高】
大额资金运作事项流程
初步评价：
1、未建立“三重一大”专项档案管理制度和“三重一大”事项台账；
2、
审计工作底稿管理分类一览表
2520S-2
2530S
2540S
2560S
整合审计 A+
其他上市公司 及IPO项目
A
其他A类 A－
属于B、C类的 大中型企业
小型简单企业
B、C
S
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
1、 资产负债趋势分析表
2、 利润表趋势分析表
3、 现金流量表趋势分析
4、 比率趋势分析（1）
5、 比率趋势分析 (2)
六、 风险评估结果汇总表及进一步审计程序方案
（一) 综合风险评估及进一步审计程序
1、 风险评估结果汇总表
2、
综合风险评估及进一步审计程序方案—综合 风险评估
3、 综合风险评估及总体审计方案(1)
四、 业务保持评价表—Ｃ部分 附件Ｃ1－连续审计会谈纪要
附件C2－业务承接风险评估问卷
附件C3－工时成本预算表 五、 独立性评价表
附件１：对特定业务项目的独立性检查问卷 （项目组） 附件２：独立性评价表之附表
附件3：独立性声明
六、 专业胜任能力评价表 七、 审计业务约定书
审计业务约定书（内部控制审计）
S
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
备注
MP
附录7 内部审计文书及工作底稿
公司内部审计2公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日公司内部审计63．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
工作底稿索引号
底稿用时(小时)
底稿归类
D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D5-权益类 D5-权益类 D5-权益类 D5-权益类 D4-损益类-收入 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-收入 D4-损益类-收入 D4-损益类-收入 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类
是否有数 所属账套 文件格式类型 复核人
无数 无数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 无数 无数 无数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 无数 无数 无数 科目有数 无数 科目有数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 无数 无数 科目有数 无数 科目有数 无数 无数 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档
内部审计工作底稿索引号对照表
三、风险评估工作底稿
D D1 D1-1 D1-2 D1-3 D1-4 D2 D2-1 D2-2 D2-3 D2-4 D2-5 D3 D3-1 D3-2 D3-3 D3-弊风险评估与应对
项目受益人、合同价格、数量
1、业务层面 检查项目业务的合规性（文件、预算、计划、 实施方案、总结） 检查项目进度和绩效情况 分析性复核（3年项目结构图） 业务层面讨论会 2、财务层面 项目支出明细表（账账相符） 库存和实物是否相符 凭证检查表（证证相符） 支出明细账和预算是否相符 货物发出手续 3、编制审计报告 汇总问题清单 整体层面讨论会 与被审计单位沟通，补充材料 集体讨论审计风险 草拟、审核审计报告 五、其他项目工作底稿
备注
二、审计准备工作底稿
1、领导授权 2、组成项目组 客观性评价 3、审前培训 4、确定项目审计计划 5、编制项目审计方案 6、下发审计通知书 7、送达回证 8、承诺书 9、资料交接清单
C 1、了解被审计单位内部控制 C1 内部控制调查问卷 C1-1 检查内控的健全性 C1-2 检查内控的执行情况 C1-3 检查内控的改进情况、风险评估及其结果应用 C1-4 风险评估讨论会 C1-5 四、执行审计程序工作底稿
内部审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、审计报告批复 2、审计报告 3、审计报告复核意见书 4、审计报告征求意见书 5、送达回证 6、被审计单位对审计报告的反馈意见书 7、卷内文件目录 8、审计报告讨论会议
索引号 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 B B1 B2 B2-1 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9
内部控制工作底稿
内部控制工作底稿内部控制工作底稿目录被审计单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 整体层面了解和评价内部控制 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 ZTL 3 了解和评价控制环境 HJL 4 了解和评价被审计单位风险评估过程 PGL 5 了解和评价控制信息系统与沟通 XTL 6 了解和评价被审计单位对控制的监督 JDL 7 业务流程层面了解和评价内部控制 8 采购与付款循环 CGL 9 工薪与人事循环 GXL 10 生产与仓储循环 SCL 11 销售与收款循环 XSL112 筹资与投资循环 CZL 13 固定资产循环 GZL 14 业务流程层面测试内部控制(全面测试) 15 采购与付款循环 CGC 16 工薪与人事循环 GXC 17 生产与仓储循环 SCC 18 销售与收款循环 XSC 19 筹资与投资循环 GZC 20 固定资产循环 GZC 21 业务流程层面测试内部控制(双重目的测试) 22 采购与付款循环 CGC 23 工薪与人事循环 GXC 24 生产与仓储循环 SCC 25 销售与收款循环 XSC 26 筹资与投资循环 GZC 27 固定资产循环 GZC 编制说明:内部控制测试底稿分为两类，第一类是按照中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》编制，适用于对被审计单位的内部控制进行全面的测试;另一类是将控制测试与交易实质性测试结合起来，编制双重目的测试底稿，适用于仅针对与交易和账户余额有关的内部控制进行测试。
审计人员可根据所审计项目的具体要求编制其中一套即可。
23了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位株洲华银火力发电有限公司索引号: CGL 项目: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 了解本循环内部控制的工作包括:1(了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2(针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
4、风险评估结果汇总表
5、总体审计策略
6、重要性水平初步评估表
7、重要性水平分配表
8、横向趋势分析
9、资产负债表纵向趋势分析表
10、利润表纵向趋势分析表
11、比例趋势分析表
12、分析性测试程序汇总表
四、进一步审计程序工作底稿
D
1、项目支出实质性程序表
D1
2、审定表
D2
3、项目支出明细表
D3
4、项目支出与上年度比较分析表
5、单位产品成本分析表
备注 有大篇资料
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对
2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
E E1 E1-1 E2 E3
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理层的沟通函 5、专业意见分歧解决表 6、重大事项概要汇总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
二、审计准备工作底稿
B
1、领导授权
2、组成项目组
3、审前培训
4、了解被审计单位及其环境
5、确定项目审计计划
6、编制项目审计方案
7、下发审计通知书
8、送达回证
9、资料交接清单
三、风险评估工作底稿
C
1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1
2、了制是否得到执行——穿行测试
C2-1
3、项目组讨论纪要——风险评估