2019年审计工作底稿索引号对照表
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审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿系列表格
签名
日期
项目
编制人
审计期间
复核人
审计组参加人员
被审计单位参加人员
序号
审计发现摘要
主要事实
潜在风险及影响
审计意见及建议
被审计单位意见
与被审计单位交换意见后的处理意见：
内部审计程序表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标
二、审计流程
执行情况
索引号
三、审计说明
内部审计发现记录表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计结论或审计发现问题摘要：
二、审计依据：
三、潜在风险及影响：
四、审计意见及建议：
五、附件资料：
六、复核意见：
审计资料清单
被审计单位：
签名
日期
索引号
项目：
编制人
页次
截止日：
审核人
序号
资料名称
页数
资料来源
提供时间
备注
说明：
审前调查计划表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标：
二、审前调查范围：
三、审前调查重点：
四、审前调查方法：
五、审前调查人员及分工：
六、审前调查时间：
项目审计方案
目
编制人
页次
截止日
审核人
审计类型
计划日期
项目
具体内容
审计目的
审计范围计内容
审计策略与方法
日期
项目
编制人
审计期间
复核人
审计组参加人员
被审计单位参加人员
序号
审计发现摘要
主要事实
潜在风险及影响
审计意见及建议
被审计单位意见
与被审计单位交换意见后的处理意见：
内部审计程序表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标
二、审计流程
执行情况
索引号
三、审计说明
内部审计发现记录表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计结论或审计发现问题摘要：
二、审计依据：
三、潜在风险及影响：
四、审计意见及建议：
五、附件资料：
六、复核意见：
审计资料清单
被审计单位：
签名
日期
索引号
项目：
编制人
页次
截止日：
审核人
序号
资料名称
页数
资料来源
提供时间
备注
说明：
审前调查计划表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标：
二、审前调查范围：
三、审前调查重点：
四、审前调查方法：
五、审前调查人员及分工：
六、审前调查时间：
项目审计方案
目
编制人
页次
截止日
审核人
审计类型
计划日期
项目
具体内容
审计目的
审计范围计内容
审计策略与方法
【推荐】审计工作底稿索引号对照表
13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资明细表 长期股权投资检查表
14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
审计标识及索引号一览表
审计标识及索引号一览表
一、审计工作底稿 标识符及其含义： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 ∧ ﹤ K / K × B T G S T / B C ￠ ※ ※ ※ ？ ？\ X ！ \ S / S = J P 标识 纵加核对 横加核对 交叉核对 乘除法计算核对 与上年结转数核对一致 与原始凭证核对一致 与总分类账核对一致 与明细分类账核对一致 与试算平衡表核对一致 已发询证函 已收回询证函 备注一 备注二 资料或数据可能有问题，待查 疑点已消除 核对的资料或数据有错误 数据有待调整 数据有待详查 进行期后收、付款测试 会计报表数据勾稽关系正确 资料由管理当局提供 审计资料的影印件与原件核对无误 含义
二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下： 序号 1 2 3 4 5 6 7 A B C D E X Z 索引号 资产类工作底稿 负债类工作底稿 所有者权益类工作底稿 损益类工作底稿 其他类工作底稿 备查类工作底稿 综合类工作底稿 含义
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一、审计工作底稿 标识符及其含义： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 ∧ ﹤ K / K × B T G S T / B C ￠ ※ ※ ※ ？ ？\ X ！ \ S / S = J P 标识 纵加核对 横加核对 交叉核对 乘除法计算核对 与上年结转数核对一致 与原始凭证核对一致 与总分类账核对一致 与明细分类账核对一致 与试算平衡表核对一致 已发询证函 已收回询证函 备注一 备注二 资料或数据可能有问题，待查 疑点已消除 核对的资料或数据有错误 数据有待调整 数据有待详查 进行期后收、付款测试 会计报表数据勾稽关系正确 资料由管理当局提供 审计资料的影印件与原件核对无误 含义
二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下： 序号 1 2 3 4 5 6 7 A B C D E X Z 索引号 资产类工作底稿 负债类工作底稿 所有者权益类工作底稿 损益类工作底稿 其他类工作底稿 备查类工作底稿 综合类工作底稿 含义
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2020年审计工作底稿索引号对照表
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
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E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
二、初步业务活动工作底稿 项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书
三、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 （1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
二、初步业务活动工作底稿 项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书
三、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 （1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
小企业审计工作底稿
三、存在控制关系的关联方的注册资本、所持股份（权益）及其变化 注册资本及其变化 企业名称 期初数 期初数 本期增减金额 期末数 金额 股份比例% 所持股份或权益及其变化 本期增减 金额 股份 比例%
被审计单位（盖章）：
索引号 Z204-2
页次
是否存在控制关 系
持股比例
交易销售情况 期末未能对外销售金额 交易金额
关联方及其交易声明书
索引号 Z204-2 会计师事务所： 截至 年 月 日止，与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下： 页次
一、关联方关系汇总 关联方名称（全称） 注册地点 主营业务 与本单位关系 经济性质或 类型 法定代表人 是否存在控制关 系
二、关联交易及关联往来汇总 关联交易采购情况 关联方名称 交易内容 品种 数量 交易金额 交易内容 品种 数量 关联交易销售情况
所持股份或权益及其ห้องสมุดไป่ตู้化 期末数 金额 股份比例%
全部底稿索引
页次
二 1
初步业务活动 初步业务活动-业务承接 初步业务活动程序表 业务承接时初步了解客户基本信息程序表 约谈记录 业务承接时初步了解客户基本信息 业务承接时初步了解客户信息记录 业务承接时未审财务报表 业务承接时资产负债表初步分析表 业务承接时利润表初步分析表 业务承接时财务比率趋势分析表
中准会计师事务所
中准会计师事务所
审计工作底稿索引
级次
销售穿行测试 项 目 索引号 F402-1-2 F402-1-3 F402-2 F402-2-1 F402-2-2 F402-2-3 F402-3 F402-3-1 F402-3-2 F402-3-3 F402-4 F402-4-1 F402-4-2 F402-4-3 F402-5 F402-5-1 F402-5-2 F402-5-3 F402-6 F402-6-1 F402-6-2 F402-6-3 F402-7 F402-7-1 F402-7-2 F402-7-3 F402-8 F402-8-1 F402-8-2 F402-8-3 K、S K K100 K101 K102
2
实质性测试
中准会计师事务所
审计工作底稿索引
级次 2-1 资产类账户
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 存货-综合 材料采购 原材料 生产成本及制造费用 库存商品 委托加工物资 存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 抵债资产 项 目 索引号 S1XX S101 S102 S103 S104 S105 S106 S107 S108 S109 S109-1 S109-2 S109-3 S109-5 S109-7 S109-10 S109-12 S110 S111 S112 S113 S114 S115 S116 S117 S118 S119 S120 S121 S122 S123 S124 S125 S126 S127
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
审计工作底稿索引号对照表(精编)
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
审计工作底稿索引号对照表
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224 C23 C231 C232 C233 C234 C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
C21
Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
1、审计工作底稿索引样本
应收出口退税审定表
存货（一）
存货（二）
存货监盘程序表（一）
存货监盘程序表（二）
存货审定表
生产成本（在产品）审定表
生产成本核算表
制造费用审定表
材料成本差异审定表
存货计价测试表
存货抽查表
存货跌价准备
存货跌价准备审定表
待摊费用
待摊费用审定表
长期投资
长期股权投资审定表
长期债权投资审定表
委托贷款审定表
长期投资减值准备
其他货币资金审定表
银行存款余额调节表
货币资金检查情况表
短期投资
短期投资审定表
有价证券余额明细表
短期投资跌价准备
短期投资跌价准备审定表
应收票据
应收票据审定表
应收股利
应收股利审定表
应收利息
应收利息审定表
应收账款
应收账款审定表
其他应收款
其他应收款审定表
坏账准备
坏账准备审定表
预付账款
预付账款审定表
应收补贴款审定表
预提费用
预提费用审定表
预计负债
预计负债审定表
应付债券
长期应付款、专项应付款递延税款 Nhomakorabea（三）权益类
实收资本
实收资本（股本）审定表
资本公积
资本公积审定表
盈余公积
盈余公积审定表
未分配利润
未分配利润审定表
（四）损益类
主营业务收入
/主营业务收入、主营业务成本审定表
/销售截止期检查情况表、主营业务成本检查情况表
销售折扣与折让审定表
期后事项审计记录
或有事项审计程序表
（五）其他
企业询证函（积极式）
企业询证函（消极式）
存货（一）
存货（二）
存货监盘程序表（一）
存货监盘程序表（二）
存货审定表
生产成本（在产品）审定表
生产成本核算表
制造费用审定表
材料成本差异审定表
存货计价测试表
存货抽查表
存货跌价准备
存货跌价准备审定表
待摊费用
待摊费用审定表
长期投资
长期股权投资审定表
长期债权投资审定表
委托贷款审定表
长期投资减值准备
其他货币资金审定表
银行存款余额调节表
货币资金检查情况表
短期投资
短期投资审定表
有价证券余额明细表
短期投资跌价准备
短期投资跌价准备审定表
应收票据
应收票据审定表
应收股利
应收股利审定表
应收利息
应收利息审定表
应收账款
应收账款审定表
其他应收款
其他应收款审定表
坏账准备
坏账准备审定表
预付账款
预付账款审定表
应收补贴款审定表
预提费用
预提费用审定表
预计负债
预计负债审定表
应付债券
长期应付款、专项应付款递延税款 Nhomakorabea（三）权益类
实收资本
实收资本（股本）审定表
资本公积
资本公积审定表
盈余公积
盈余公积审定表
未分配利润
未分配利润审定表
（四）损益类
主营业务收入
/主营业务收入、主营业务成本审定表
/销售截止期检查情况表、主营业务成本检查情况表
销售折扣与折让审定表
期后事项审计记录
或有事项审计程序表
（五）其他
企业询证函（积极式）
企业询证函（消极式）
审计工作底稿标准模板
审计发现问题摘要及其依据
1．办公用房整改不及时性、不到位上级职能部门先后*次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
审计人员
编制日期
审计组长审核
海关意见
复核意见
复核人员
复核日期
注：“审计发现问题摘要及其依据”栏、“海关意见”栏不够用时，可另附页，但须注明对应《审计工作底稿》编号。
审计建议：请你单位在今后的工作中重视规范和加强固定资产管理，认真学习领会《固定资产管理办法》和《**单位固定资产管理实施细则》，按照规范要求做好固定资产配置、使用管理、处置、核算工作，促进固定资产的合理、节约、有效使用，避免类似问题再发生，并对发现的问题及时进行整改。如有必要，可选派固定资产管理人员到资产管理部门跟班学习，以提高固定资产综合管理能力。
3．办理固定资产登记入帐不及时。
审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。**年*月至**年*月间，你单位共购建固定资产**件，有**件没有及时入关产，占比**%，有的采购时间与入关产时间隔半年之久。
上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”的规定。
1．办公用房整改不及时性、不到位上级职能部门先后*次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
审计人员
编制日期
审计组长审核
海关意见
复核意见
复核人员
复核日期
注：“审计发现问题摘要及其依据”栏、“海关意见”栏不够用时，可另附页，但须注明对应《审计工作底稿》编号。
审计建议：请你单位在今后的工作中重视规范和加强固定资产管理，认真学习领会《固定资产管理办法》和《**单位固定资产管理实施细则》，按照规范要求做好固定资产配置、使用管理、处置、核算工作，促进固定资产的合理、节约、有效使用，避免类似问题再发生，并对发现的问题及时进行整改。如有必要，可选派固定资产管理人员到资产管理部门跟班学习，以提高固定资产综合管理能力。
3．办理固定资产登记入帐不及时。
审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。**年*月至**年*月间，你单位共购建固定资产**件，有**件没有及时入关产，占比**%，有的采购时间与入关产时间隔半年之久。
上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”的规定。
审计工作底稿(模板)
审计工作底稿
索引号：
项目名称根据各自审计项目确定
审计事项项目基本情况（进度及概算执行情况）
审计人员编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（一）经审计认定:
（二）审计结论
审核意见：
审核人员审核日期
共 页第 页 附件： 页
审计工作底稿
索引号：
项目名称根据各自审计项目确定
审计事项项目招投标及合同签订情况
审计人员编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（一）经审计认定:
（二）审计结论
审核意见：
审核人员审核日期
共 页第 页 附件： 页
审计工作底稿
索引号：
项目名称根据各自审计项目确定
审计事项项目资金到位、使用及清欠情况
审计人员编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（一）经审计认定:
（二）审计结论
审核意见：
审核人员审核日期
共 页第 页 附件： 页。
工作底稿索引号
底稿用时(小时)
底稿归类
D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D3-流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D4-非流动负债类 D5-权益类 D5-权益类 D5-权益类 D5-权益类 D4-损益类-收入 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D7-损益类-收入 D4-损益类-收入 D4-损益类-收入 D7-损益类-成本 D7-损益类-成本 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D1-流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类 D2-非流动资产类
是否有数 所属账套 文件格式类型 复核人
无数 无数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 无数 无数 无数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 无数 无数 无数 科目有数 无数 科目有数 无数 科目有数 科目有数 科目有数 无数 无数 科目有数 科目有数 无数 无数 无数 科目有数 无数 科目有数 无数 无数 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 UFDATA063 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档 Excel文档
内部审计工作底稿索引号对照表
三、风险评估工作底稿
D D1 D1-1 D1-2 D1-3 D1-4 D2 D2-1 D2-2 D2-3 D2-4 D2-5 D3 D3-1 D3-2 D3-3 D3-弊风险评估与应对
项目受益人、合同价格、数量
1、业务层面 检查项目业务的合规性（文件、预算、计划、 实施方案、总结） 检查项目进度和绩效情况 分析性复核（3年项目结构图） 业务层面讨论会 2、财务层面 项目支出明细表（账账相符） 库存和实物是否相符 凭证检查表（证证相符） 支出明细账和预算是否相符 货物发出手续 3、编制审计报告 汇总问题清单 整体层面讨论会 与被审计单位沟通，补充材料 集体讨论审计风险 草拟、审核审计报告 五、其他项目工作底稿
备注
二、审计准备工作底稿
1、领导授权 2、组成项目组 客观性评价 3、审前培训 4、确定项目审计计划 5、编制项目审计方案 6、下发审计通知书 7、送达回证 8、承诺书 9、资料交接清单
C 1、了解被审计单位内部控制 C1 内部控制调查问卷 C1-1 检查内控的健全性 C1-2 检查内控的执行情况 C1-3 检查内控的改进情况、风险评估及其结果应用 C1-4 风险评估讨论会 C1-5 四、执行审计程序工作底稿
内部审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、审计报告批复 2、审计报告 3、审计报告复核意见书 4、审计报告征求意见书 5、送达回证 6、被审计单位对审计报告的反馈意见书 7、卷内文件目录 8、审计报告讨论会议
索引号 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 B B1 B2 B2-1 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9
工作底稿索引
附件4/Appendix 4 XXXXXX连锁超市有限公司内部审计部永久性底稿索引/Cross-Reference Rule on Permanent Files110验资报告(Capital verification report)120中华人民共和国外商投资企业批准证书(Certificate of approval as a FIE issued by the local branch of MOFTEC) 130中华人民共和国企业法人营业执照(Business license issued by SAIC, including branches and sales offices, if any) 140外经贸委关于可行性研究报告、合同和章程的批复的通知文件(Notice on approval of feasibility study, joint venture contract and articles ofincorporation issued by the local branch of MOFTEC)150公司合同(Joint venture contract)160公司章程(Articles of Incorporation)170可行性研究报告(Feasibility study)180合营公司已取得的土地使用证及附图、土地转让合同(Legal papers of land use right)190税务登记证(Tax registration certificate)200外汇登记证(Foreign exchange certificate)210进出口许可证(Import and export license)220工厂登记证及其他许可证，如卫生许可证明及检查报告(Factory permit and other permits, such as permit to be issued by the localBureau of Health and Sanitation for food production and their examinationreports)230资产评估机构的资产评估报告书及国有资产管理局对资评估价值的确认书(Asset evaluation report)240与关联公司(包括投资各方)所签署的所有合同(All agreements and contracts between related parties)XXXXXX连锁超市有限公司内部审计部永久性底稿索引/Cross-Reference Rule on Permanent Files250本年度董事会会议记录及重要决议(Minutes of the board of the directors)260工程合同(Construction contracts)270保险合同(Insurance policies)280租赁合同(Lease agreements)290借贷合同(Loan agreements)300技术转让合同(Technology transfer contract)310高级主管劳动合同及一般职工集体劳动合同(Employment contract for key executives & master labor contract for workers, ifapplicable)320企业沿革，组织图及各部门简介(The Company’s background, organization charts and description of majorfunction/responsibility)330重要采购及销售合同(Significant purchases & sales contracts)340退休金及其他社会福利提拨计划(Pension and other required social benefits contribution requirements) 350职工福利计划(Staff welfare and benefit plans)360关联公司名单及其关系(List of name & relationship of related parties)370诉讼案件(Lawsuits)380企业所得税申报表(Enterprise Income tax returnincome tax filings)390所有对外的抵(质)押、担保合同(All exterior contacts of security or pledge)。
内部审计工作底稿索引号对照表
3、项目组讨论纪要——风险评估 4、风险评估结果汇总表 5、总体审计策略 6、重要性水平初步评估表 7、重要性水平分配表 8、横向趋势分析 9、资产负债表纵向趋势分析表 10、利润表纵向趋势分析表 11、比例趋势分析表 12、分析性测试程序汇总表
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表
8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款询证函 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表
9、存货 存货实质性程序表 存货审定表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货监盘程序表 存货监盘报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函 存货计价测试表 存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表
资产类 1、货币资金 货币资金实质性程序表 货币资金审定表 库存现金监盘表
C511 C512 C521 C522 C523 C524 C525 D-H D D1
D1 D11 D12 D13 D2 D2 D21 D22 D23 D3 D3 D31 D32 D33 D4 D4 D41 D42 D43 D5 D5 D51 D52 D53 D6 D6 D61 D62 D63 E-H E
Excel Excel Excel Excel
E01 E011 E012
Excel Excel Excel
银行存款（其他货币资金）明细表 银行存单检查表 对银行存款余额调节表的检查 银行存款函证结果汇总表 银行询证函 货币资金收支检查情况表 货币资金截止性测试
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表 交易性金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 交易性金融资产监盘表 第三方保管交易性金融资产询证函 证券经销商保管的交易性金融资产询证函 交易性金融资产公允价值复核表
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
E13 E131 E132 E133
Excel Excel Excel Excel
E14 E141 E1421 E1422 E143 E144 E145 E1461 E1462 E147
Word Excel Word Word Word Word
B
Word
B
Word
B1
Word
B2
Word
B3
Word
C C1
Word
C21 Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
制造费用明细表 制造费用检查情况表
10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产检查表
11、持有到期投资 持有到期投资实质性程序表 持有到期投资审定表 持有到期投资明细表 债券投资利息测算表
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资明细表 长期股权投资检查表
14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel
E09 E091 E092 E093 E0941 E0942 E095 E0951 E0952 E0954 E0955 E0956 E0971 E0972 E098 E099 E0991 E0992
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel Word Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224
C23 C231 C232 C233 C234
C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
E056
Excel
E06 E061 E062 E063 E064
Excel Excel Excel Excel Excel
E07 E071 E072 E073 E074
E08 E08 E081 E082 E083 E084 E085 E086
Excel Excel Excel Excel Excel
重要性水平初步评估表 重要性水平分配表 横向趋势分析 资产负债表纵向趋势分析表 利润表纵向趋势分析表 比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 四、进一步审计程序工作底稿 （一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 2、工薪与人事循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 3、生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 4、销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 5、筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 6、固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 （二）实质性程序工作底稿
8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款询证函 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表
9、存货 存货实质性程序表 存货审定表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货监盘程序表 存货监盘报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函 存货计价测试表 存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表
资产类 1、货币资金 货币资金实质性程序表 货币资金审定表 库存现金监盘表
C511 C512 C521 C522 C523 C524 C525 D-H D D1
D1 D11 D12 D13 D2 D2 D21 D22 D23 D3 D3 D31 D32 D33 D4 D4 D41 D42 D43 D5 D5 D51 D52 D53 D6 D6 D61 D62 D63 E-H E
Excel Excel Excel Excel
E01 E011 E012
Excel Excel Excel
银行存款（其他货币资金）明细表 银行存单检查表 对银行存款余额调节表的检查 银行存款函证结果汇总表 银行询证函 货币资金收支检查情况表 货币资金截止性测试
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表 交易性金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 交易性金融资产监盘表 第三方保管交易性金融资产询证函 证券经销商保管的交易性金融资产询证函 交易性金融资产公允价值复核表
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
E13 E131 E132 E133
Excel Excel Excel Excel
E14 E141 E1421 E1422 E143 E144 E145 E1461 E1462 E147
Word Excel Word Word Word Word
B
Word
B
Word
B1
Word
B2
Word
B3
Word
C C1
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C21 Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
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E10 E101 E102 E103
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E11 E111 E112
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制造费用明细表 制造费用检查情况表
10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产检查表
11、持有到期投资 持有到期投资实质性程序表 持有到期投资审定表 持有到期投资明细表 债券投资利息测算表
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资明细表 长期股权投资检查表
14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表
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E15 E151 E152
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E09 E091 E092 E093 E0941 E0942 E095 E0951 E0952 E0954 E0955 E0956 E0971 E0972 E098 E099 E0991 E0992
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C211 C212 C213 C214 C215
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C22 C221 C222 C223 C224
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E05 E051 E052 E053 E054 E055
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预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
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E06 E061 E062 E063 E064
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E07 E071 E072 E073 E074
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重要性水平初步评估表 重要性水平分配表 横向趋势分析 资产负债表纵向趋势分析表 利润表纵向趋势分析表 比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 四、进一步审计程序工作底稿 （一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 2、工薪与人事循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 3、生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 4、销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 5、筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 6、固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 （二）实质性程序工作底稿