内部控制工作底稿-采购与付款循环测试底稿

（一）采购与付款循环控制测试导引表
被审计单位：索引号： CGC 项目：财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
测试本循环控制运行有效性的工作包括：
1．针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制
活动。

2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性的工作包括：
1.CGC-1：控制测试汇总表
2.CGC-2：控制测试程序
采购与付款循环控制测试汇总表
被审计单位：索引号：
CGC-1
项目：财务报表截
止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制]
续表．
续表．
续表．
续表．
续表．
续表．
续表．
年20S 注：我们检查了公司× 12年7月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商己超过两 未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。

日，我们己与采购经理×××确认该等事宜。

4月4年8×20．
3
．相关交易和账户余额的审计方案
（1）对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额
根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟
（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。

）
（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。

）
4．沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适
控制测试程序表
被审计单位：索引号： CGC-2 项目：财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
1．控制测试——材料采购
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
）本年度未发现下列控制活动发生变化。

4．
续表
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
）本年度未发现下列控制活动发生变化。

4．
续表
续表
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；1．
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4）本年度未发现下列控制活动发生变化。

4．控制测试——维护供应商档案
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4）本年度未发现下列控制活动发生变化。

续表
采购与付款循环控制测试过程
被审计单位：索引号：CGC-3
项目：财务报表截止日/期间：
编制：复核：日期：日期：
续表．
续表．
是否已调节应付账（否（否。