2020年中级会计经济法章节强化试题七

一、单项选择题

1.某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为( )万元。

A.10

B.20

C.9.5

D.19

2.某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2018年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

3.某国家重点扶持的高新技术企业，2017年自己核定的应纳税所得额为3000万元，但经税务机关审查发现：该企业安置残疾人支付工资100万元，据实扣除;取得财政拨款200万元，在收入中列支。假设无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税额为( )万元。

A.405

B.420

C.675

D.750

4.根据《企业所得税法》的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

A.生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以使用后进先出法

C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D.通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

5.下列关于企业所得税的特别纳税调整说法正确的是( )。

A.特别纳税调整主要是对关联企业之间正常的商业行为进行强制性纳税调整

B.关联企业的业务往来具体包括有形资产使用权或所有权的转让、金融资产的转让等

C.界定关联企业的基本标准指的是股权控制

D.独立交易原则是指有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则

6.根据企业所得税法优惠政策的规定，下列说法不正确的是( )。

A.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

B.由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折旧的方法

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按10%计入收入总额

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例实行税额抵免

7.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A.10

B.12

C.15

D.79

8.某公司为居民企业，2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2017年度应缴纳企业所得税为( )万元。

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

9.A企业2017年实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费35万元、职工教育经费10万元。则该企业可以税前扣除的三项经费总额为( )万元。

A.51

B.48.5

C.55.5

D.58

10.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

11.某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

12.根据企业所得税法的规定，下列关于非货币损失的认定说法不正确的是( )。

A.存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失

B.在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据相关证据认定损失

C.对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失

D.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失

二、多项选择题

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有( )。

A.在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

C.获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东

D.取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者

14.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

15.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

16.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有( )。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%