以可持续发展理念完善和改革现行资源税-最新范文

合集下载

完善资源税改革方案的几点建议

完善资源税改革方案的几点建议【摘要】随着资源的稀缺性越来越突出，资源价格不断上涨，长期实行的从量定额征收资源税已经很难发挥促进合理开发、配置自然资源与调节级差收益的作用。

本文通过对现行资源税征收现状进行评价，并结合尚未出台的资源税改革思路进行探讨，提出了进一步完善资源税改革的建议。

【关键词】稀缺性可持续发展回采率从价定率浮动税率一、我国现行资源税征收现状及评价1、现行资源税与经济可持续发展理念相悖资源税是1994年税制改革以后的新增税种，税率由税务总局制定，税收归地方政府，征收范围仅限于原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿和盐等，实质上是一个矿产资源税制。

2004年以来，我国对资源税税收政策进行部分调整，但仍存在诸多问题。

资源税当时的设计思路是想通过征收资源税达到保护资源、限制矿产开采的目的，如今森林资源、水资源、草场资源和滩涂资源等开发利用已相当普遍，却没有对其征税，导致资源破坏现象严重。

这显然与目前提倡的可持续发展理念不一致，因此，我们应从税制的构成要素上改革。

2、现行资源税单位税额总体偏低目前资源税执行的仍是1994年的税目，征税对象分别以吨或千立方米为单位，征收固定的税额，应税资源品中最高税额60元／吨，最低税额0.3元／吨。

以原油和煤炭资源为例，我国一直惯用的每吨8—30元的原油资源税直到2005年7月1日才进行了初次调整，调整为每吨14—30元；煤炭是在2004年做了初次调整，结束了煤炭资源税额20年不变的历史，接着又在2007年将焦煤的资源税税额确定为每吨8元，据悉，这是首次按煤种进行上调，上调额度为历史最高。

从上述资料中不难看出，执行的税额总体偏低且多年来很少调整。

3、现行资源税税负与资源价格相脱离从量定额计征方式使资源税丧失了对资源级差收入的“自动调节”功能。

这种计征方式割断了资源税与应税产品价格的联系，使资源税对应税产品价格变动完全丧失了“弹性”。

近几年来，矿产品价格迅猛上涨，矿山企业的利润大幅度增加，使得公共收益流入小集团手中。

我国资源税的现状及完善

ＣＡＮＧＳＡＮＧ
我国资源税的现状及完善
冯芳莲
摘要科学发展观的提出为资源税的完善提供了原则性的指导作用。本文通过介绍现行资源税的实施情况，分析了资源税存在的主要问题，结合科学发展观的要求，对我国资源税进行了重新定位，强调资源税的环境保护功能，在此基
用：
二
资源筏钓缺｜ｌ《
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱｇ
１行资源税立法层次低。．现
综观我国现行资源税的立法轨迹，可以看出：一是由于对资源的征税起步较晚，国的资源税收立法很不成熟，我需要经常性（）１调节资源级差收入，维护公平的经济秩序。二是长期以来，们对资源保护的不重视，自我对然环境由于自然资源的禀赋等级（资源储量和地理位置等）同，的调整；不对社会、环境的可持续发展的忽视造就了我较高等级的自然资源可以带来超过平均利润的差额利益，而且恶化的漠视，经济、不同禀赋的自然资源的开采与利用成本不尽相同。因此，资源税们对资源税收的不重视。这导致我国资源税征收的法律依据的是以各种自然资源为课税对象的一种税，开征资源税的目的是最高层次是行政法规，以国务院颁布的《即条例》为表现形式，甚调节矿山企业由于矿产资源条件和地理位置的差异而产生的级至涉及资源税收的还是《暂行条例》。这一立法特点与税收本身差收益，从而调节企业因资源因素造成利润水平相差悬殊和利的特点是不相容的，从理论上讲，收具有强制性、税无偿性和固
２行资源税价值功能定位。．现

资源税最新政策

资源税最新政策资源税作为一种重要的财政税种，是对自然资源的开发利用所应缴纳的税费。

资源税的征收对于保护环境、促进可持续发展具有重要意义。

为了配合国家经济发展和资源保护的需要，我国不断调整和完善资源税政策。

近年来，我国出台了一系列资源税最新政策，旨在进一步改革资源税体制，优化资源税征收模式，加强资源税管理，推动绿色发展。

一、调整资源税税率近年来，我国根据资源开发利用的特点和市场需求变化，多次调整了不同资源的税率。

最新政策中，我国继续对资源税税率进行了调整，以引导资源的合理开发和利用。

针对煤炭资源，我国实行不同的税率分类。

高能煤、无烟煤等优质煤炭的税率相对较高，低质煤的税率相对较低。

通过提高高质量煤矿的资源税税率，鼓励企业优化煤炭结构，减少低质量煤炭的开采和使用，促进煤炭产业的绿色升级。

对于石油、天然气等矿产资源，我国也逐步调整了资源税税率。

根据资源的开采难度、成本和市场价格等因素，对不同类型的矿产资源征收不同的税率。

通过适当提高资源税税率，可以促使石油、天然气等资源的合理开发和有效利用。

二、完善资源税征收机制为了确保资源税的公平征收和规范管理，我国最新政策对资源税征收机制进行了完善。

首先，政府加大了对资源税征收的监督和检查力度。

通过加强对企业的监管，提高资源税的纳税率，加大对违法违规行为的处罚力度，可以有效防止资源税的漏税现象，保障资源税的正常征收。

其次，政府推行了资源税实名制征收。

企业在申请资源开采许可证时，需要提供相关资料，并准备缴纳资源税所需的证明文件。

通过实名制征收，可以减少虚假申报、弥补漏税的情况，提高资源税的征收效率。

此外，政府还建立了资源税征收信息系统，实现了对资源税征收情况的实时监控。

通过对企业的税款缴纳信息进行及时核对，可以有效防止企业逃税行为，提高资源税的征收质量。

三、加大对资源税资金的使用监管力度为了确保资源税的使用效益和透明度，我国最新政策加大了对资源税资金的使用监管力度。

推进我国现行资源税制改革的对策与措施

N O ，(G N O)［收稿日期］2008-10-21［作者简介］龚佳元（—），女，江苏常州人，上海师范大学法政学院硕士研究生，主要从事公共政策研究。

推进我国现行资源税制改革的对策与措施龚佳元（上海师范大学法政学院，上海200234）［摘要］直接影响资源消耗情况的资源税是政府一项十分重要的调控措施，由于我国现行的资源税存在的问题，使得资源税设立的初衷并没有实现。

只有将资源税改革为能够切实产生效果的合理税制，实现科学发展观才能真正落在实处，才能真正有利于推进我国经济社会全面、协调、可持续地发展。

改革我国现行资源税制的措施为：扩大资源税征收范围，提高资源开发成本；实行“从量定额”与“从价定率”并存的征收方式；改革计税依据，以储量代替产销量；资源税由中央地方共享税改为中央税；改革各项资源收费方法；将可持续发展的理念输入资源税的改革中。

［关键词］资源税制改革；科学发展观；资源税［中图分类号］F810.422［文献标识码］Ａ［文章编号］1008-8466（2009）01-00047-02当今世界经济迅猛发展，而经济的发展在很大程度上是建立在牺牲世界资源的基础上的。

为了实现资源的可持续发展，直接影响资源消耗情况的资源税是政府一项十分重要的调控措施，由于我国现行的资源税存在的问题，使得资源税设立的初衷并没有实现。

本文认为对于资源税的改革，只有从保护资源、实现社会的可持续发展为出发点，将资源税改革为能够切实产生效果的合理税制，实现科学发展观才能真正落在实处，才能真正有利于推进我国经济社会全面、协调、可持续地发展。

一、我国现行资源税制存在的问题分析资源税是以各种自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

当前我国使用的资源税制存在一系列的问题及矛盾，主要表现在以下方面。

第一，税负过低且征税范围过小。

我国于1984年开征资源税，1986年和1994年先后又进行了改革。

但我国资源税长期存在着一个突出问题，即税负过低，直接导致我国本来就稀缺的资源被浪费，自然环境受到很大的破坏。

资源税与环境保护

资源税与环境保护在现代工业化和城市化进程中，资源的开采和利用是经济发展的基础。

然而，资源的过度开采和不合理利用也带来了一系列环境问题。

为了促进可持续发展和保护环境，资源税被引入，以引导资源利用行为，并保障环境可持续性。

一、资源税的概念和作用资源税是对自然资源开采、利用和消耗行为征收的一种税费。

它通过直接或间接收取税款的方式，对资源利用行为进行经济调节，以达到调节资源可持续利用、减少资源浪费和保护环境的目的。

资源税的主要作用可总结为以下几点：1. 调节资源利用行为。

资源税可以通过提高资源成本，使得企业和个人在资源使用决策中更加理性和谨慎。

通过对资源的价格进行修正，可以引导资源的合理配置和减少浪费。

2. 保护环境。

资源的过度开采和不合理利用会导致环境破坏和生态系统崩溃。

资源税的引入可以促使企业在资源采购和利用过程中考虑环境影响，降低污染排放和生态破坏。

3. 促进可持续发展。

资源是经济发展的基础，但资源的消耗速度远远快于自然恢复的速度。

通过资源税的引入，可以促使资源的可持续利用，保持资源的供给和经济的长期稳定增长。

二、国内外资源税的实践和经验资源税的实践和经验在国际上和我国都有很多案例和实践。

以下是部分值得关注的例子：1. 挪威石油资源税。

挪威是一个石油资源富集的国家，为了保护环境和平衡资源利益，挪威政府实行了一种灵活的石油资源税制度。

该制度根据不同油田和开采阶段的不同，对石油公司的利润征收不同比例的税费，以确保资源利益最大化和环境保护。

2. 澳大利亚矿产资源税。

澳大利亚是世界上最大的铁矿石出口国之一，为了更好地管理矿产资源，澳大利亚政府在2012年实行了矿产资源税。

该税费征收标准为企业挖掘的铁矿石销售额的一定比例，以保证国家在资源开采中获得公平的收益，并促使企业提高资源利用效率。

3. 我国资源税改革。

我国资源税改革自1994年开始，经历了多次调整和完善。

资源税的征收对象主要包括能源（如原油、天然气）、非能源矿产（如煤炭、稀土）和金属矿产（如铁、铜）。

我国资源税改革设想

（资源税的单位税额制定不科学。四）
时制定的。自开征以来，它对促进我国国改革。考虑到我国开征资源税欠缺征收管首先，单位税额标准偏低。１９自９４年税制资源税的单位税额基本上变化有资源的合理开采和节约使用、调节资源理等方面的经验，征收范围仅包括原油、改革以来，天然气、金属矿原矿和少数非金属不大，而能源价格近几年普遍有较大幅度开采企业的级差收益起到了一定作用。但煤炭、森林资源、原资源、草海的上涨，这使得资源开采企业得到了大部是，由于资源税设置中存在着一些不足，矿原矿。水资源、渔业资源等许多重要的国有资源分本应属于国家的利益。使得资源税未能发挥其应有的作用。国洋资源、我由于资源税税额现行资源税存在的问题主要有：未能纳入征税范围。由此可见，现行资源标准偏低，企业利润高，刺激了更多的企使资源开采（）一资源税的设计思想不符合可持税的征税范围不仅小于广义的资源税范业加入到资源开采的大军中，续发展要求。我国现行资源税采Ｉ普遍围，而且也大大小于狭义的资源税范围。中弃贫爱富、开采浪费的现象普遍发生。Ｒ＂使得这些资其次，同矿产、不矿区的单位税额确定缺征收，级差调节 ” 的原则，主要体现国有资由于未能对非矿产资源征税，未能考虑同一矿区在源有偿使用和调节资源开采企业因资源源成为资源税调节的盲区。导致了许多非乏客观的实证分析，
一
矿山开采一吨富矿与一吨贫矿都应缴
很采限了资源税应有作用的发挥。现行资源税是：纳税人开采和生产应税产品销售的，纳同样的资源税，容易诱发企业的“

浅析我国现行资源税体系存在的问题及改革设想

资源产品价格体系，立资源节约型经济，建实现可持续发展，具有重要的意义，这也意味着中国以廉价资源补贴全世界的时代即将结束。
一
３．资源税的税率制定的不科学。首先，资源税税率偏低，使得资源开采成本偏低。近些年来，源税的税率偏低，能源价资而格近几年普遍有较大幅度的上涨，这使得资源开采企业得到了大部分本应该属于国家的利益，显然不符合市场经济发展的要
由国家税务局负责征管；三是改进资源税收的划分，将资源税
统一收归中央国库，由中央统一资源税收的使用，这样不但可以反映资源作为国家所有的属性，而且可以充分发挥资源作为宏观调控重要手段的价值，保障可持续发展战略在全国范围内的
、
我国现行资源税存在的主要问题
我国现行资源税是１９９４年税制改革时制定的。自开征以来，它对于我国国有资源的合理开采和节约使用，调节资源开采企业的级差起到了一定的促进性作用。但是，我国经济持续高速增长，整个社会对资源需求加大，而国内资源利用率普遍偏低，资源税制存在的问题逐渐显露出来。１．资源税的设计思想不符合可持续发展的要求。我国现行资源税采取 “ 遍征收，普级差调节 ”的原则，主要体现国有资源有偿使用和调节资源开采企业因资源条件差异形成的级差收入，使各资源开采企业在同等条件下公平竞争。这种单一的政策目标极大地限制了资源税应有作用的发挥。这种设计思路没有考虑资源开采对环境造成的破坏，以及对可持续发展的影响。这使得资源税不能体现资源本身的内在价值，不能体现不同资源在经济中的不同作用，不能将资源开采的社会成本和可持续成

可持续发展视角下的资源税改革

得不重新审视人与自然的关系。保护自然资源、
防治环境污染、维护生态平衡，已成为当今社会发
展的一项重要任务。只有将自然资源和环境的管理纳入社会经济政策的制定与实施中，能最终才
解决 “ 源—— 经济 ” 体化管理的根本问题， பைடு நூலகம் 一实现 “ 持续发展 ” 略目标。而在保护资源的多可战种措施中税收不失为一种比较有效的经济手段。
任何部门分配，只取决于该主体的资源税负担能
力，有普遍适应性，合公平原则；具符明确资源税的优越性，将有利于政府的宏观调控，进企业还促
改变经济增长方式，根本上促进经济走可持续从
一
、
我国资源税的实施概况及存在问题
（）国资源税的实施概况一我
我国的资源税是对在国内从事开采矿产品及生产盐的单位和个人，其资源产品的销售和使就用数量征收的一种税。改革开放后的１８９４年，为
发展之路。因此，完善资源税，人们意识到资源让
收稿日期：ｏ８９＿５２０ —ｏ — ０作者简介：丁芸（９５～）女，１５，教授，究方向：收理论与实务。研税
资源扩大到原油、然气、炭、天煤其他非金属矿原
中图分类号：８０４４Ｆ１．２文献标识码：Ａ文章编号：０７— ５６２０）５— ０３—０１０８７（０８００２６

可持续发展视野下资源税生态化改革

税负水平，增加资源开采地的财政收入。随着经济
改革的深入，资源税的改革已经势在必行。
一
法样、张宏斌（０７年）２０以微观经济学范式，究不研
可再生资源的代内及代示配置问题，为明晰产权认
、
相关研究的文献综述
２００７年１月２１８日，温家宝总理主持常务会部署资源型城市可持续发展工作时指出：照权责一按
致原则，明确企业的资源补偿和环境保护主体责任
… …
惠政策；卓铭等（０７年）剖析 “ 源价值完全路２０在资
件成熟后，对其他资源课征资源税，步提高税再逐
率，非再生性、替代性、缺性资源课以重对非稀
税［ｌ５。（）挥企业微观主体作用二发
可持续发展视野下，源税的改革必须发挥企资业的微观主体作用。企业必须负责资源开发过程中
角。
本文从我国现行资源税的局限性入手，明资源税说
生态化的必要性，出实现资源税生态化策略。提
二、改革现行资源税的必要性
米泽文（０５年）２０以汾西煤业集团曙光煤矿为
案，分析了煤炭资源税计税依据和税率中的销售收入征收与按照产量征收利弊；雪松（０５年）税程２０从制、市场、环保等角度，资源税优惠政策负面效用对进行分析，为资源税优惠政策的制定应考虑资源认

浅谈资源税的改革和完善

浅谈资源税的改革和完善资源税是国家对资源开采和利用行为征收的一种税费形式，目的是促进资源的合理开发和保护，调节资源供求关系，实现可持续发展。

资源税的改革和完善是当前我国资源管理和环境保护的重要任务之一，也是推动经济高质量发展和建设美丽中国的关键之一。

1. 资源税改革的背景和意义资源税改革的背景在于我国资源消耗过快、环境污染严重的现状，以及资源税制度存在的问题和不足。

一方面，我国资源消耗过快，不利于可持续发展。

另一方面，当前资源税制度存在征收标准不合理、税率过低、税基偏窄、税收分配不合理等问题，不利于资源合理开发和环境保护。

资源税改革的意义在于通过改革和完善资源税制度，实现资源开发和利用的经济效益、社会效益和环境效益的平衡，推动资源的可持续利用和环境的可持续保护。

具体而言，资源税改革能够提高资源开发和利用的成本，引导企业合理使用资源，促进节约型、环保型经济的发展，减少资源消耗和环境污染。

同时，资源税改革还能够增加国家财政收入，用于支持环境保护和生态文明建设。

2. 资源税改革的主要内容和措施资源税改革的主要内容包括税制的调整和税费体系的建立。

税制的调整主要涉及资源税的税率、征收对象和征收方式等方面的改革。

税费体系的建立包括建立资源税与其他税费的衔接机制，建立资源税调节基金和资源环境损害赔偿制度等。

具体而言，资源税改革可以采取以下措施：•提高资源税税率。

当前我国资源税税率偏低，不利于资源节约和环境保护。

适当提高资源税税率，能够增加企业的成本压力，引导企业合理利用资源。

•扩大资源税征收范围。

当前资源税征收范围窄，只针对少数几种资源。

应该扩大征收范围，覆盖更多的资源品种，确保资源开采和利用行为都能够纳入税制。

•建立资源税调节基金。

资源税调节基金可以用于支持环境保护和生态文明建设，推动资源开发利用和环境保护的协调发展。

建立有效的使用和监管机制，确保资源税调节基金的使用效益和合理性。

•建立资源环境损害赔偿制度。

我国现行资源税制度的现状及其改革设想

［ "］盾，更有利于占领国际市场。
! 我国资源税制度的改革设想
资源税是国家凭借宪法赋予它的对自然资源的所有权和行政权力，是以各种自然资源为课税对象，向资源的开发利用者征收的一种特别税［ !］收。有效的利用资源，永续的利用资源，要从以下方面完善我国的资源税收。 !" # 扩大征税范围结合我国目前的经济发展态势和资源的利用现状，应先将森林资源、草原资源、水资源纳入资源税的征收范围，待时机成熟，再将其他资源，如河流资源、湖泊资源等资源纳入资源税的税收范围。 !" $ 确定合理的资源税税额根据资源的稀缺性、不可再生性和不可替代性的特点，应当取消资源生产环节的产品税，改变现行资源税以销售量和自用数量为依据计算税额的方法。对于纳入资源税税收范围的应税税目，应根据其稀缺程度、人类的依存程度、其替代品的开采成本、自身的开采成本及该行业利润等因素来计算课税税额，同时依照资源本身的优劣和地理位置差异向从事资源开发的企业征收高低有别的税额。对于那些不可再生、不可替代的稀缺资源课以重税，通过扩大资源税的征税范围和上调税额来引导资源利用企业有效地利用有限的资源。同时，考虑以不同的资源回收率制定不同的资源税税率。回收率高的税率低，反之则高；或者以 "#$ 的资源回收率为分界线，制定不同的资源征税起点，达到规定回收率者，以 %&$ 的销售利润率为征收起点；达不到规定回收率者，以［ ’］ "$ 销售利润率为征收起点。 !" ! 资源税收应解决地方征税和国家资源所有者之间的矛盾万方数据 ( ( 从理论费的本钱，为了环境与经济的可持续发展，资源税课税税额亟待进一步调整。 !$ % 计税方法不合理我国现行的《资源税暂行条例》规定了资源税的课税数量：（一）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；（二）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。由此可见，我国现行的资源税征收属于从量定额征收的产出税，这种税收方式提高了

我国现行税收制度的改革与完善

我国现行税收制度的改革与完善我国的税收制度自改革开放以来，随着经济的快速发展，也在不断地完善和调整。

然而，现行的税收制度仍然存在一些缺陷和不足之处。

这篇文章将探讨我国现行税收制度的改革与完善，希望能够为税收制度的改善提供一些启示。

一、税收制度改革的必要性我国的现行税制是以增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等为主要税种，但存在税种太多税率太高的问题，给企业和个人的负担带来了很大的压力。

此外，税制中存在很多漏洞和不清晰的地方，导致了很多不必要的争议和纠纷。

因此，我们有必要对税收制度进行改革和完善。

二、完善和简化税制税收制度的完善和简化是税制改革的重点。

我们可以考虑通过以下措施来实现：1、不断减少税种和税率目前我国税种繁多，税率也较高。

实施减税降费政策，特别是减少税种和税率，可以有效地减轻企业和个人的税负，促进经济的发展。

但是，减税降费也要适当控制，在保证税收收入的前提下，要加强税收征管，打击逃税行为。

2、建立统一的税收征管体系目前我国的税制之所以复杂，很大程度上是由于不同税种有不同的管理部门，导致各部门之间协调不畅、信息不对称。

建立一个统一的税收征管体系，可以有效地减少管理层次，提高征管效率，减轻企业和个人的负担。

3、完善税收政策税收政策需要及时调整和完善，以适应经济的发展变化。

例如，在当前的疫情形势下，可以采取税收优惠政策，支持受疫情影响较大的企业和个人。

此外，还可以通过差别化的税收政策来促进国家战略和区域经济的发展。

三、提高税收征管能力完善税收制度不仅是降低企业和个人税负的途径，也是加强税收征管的手段。

我们可以通过以下措施来提高税收征管能力：1、加强税务机构建设和人才队伍建设税务机构是征管的中枢，应该更加注重加强自己的建设和发展。

同时，对税收征管方面的人才培养和引进也应加大力度，提高税收征管人员的素质和能力，增强税收征管的稳定性和可持续性。

2、运用现代科技手段随着科技的发展，税收征管也应该借助现代科技的手段来提高效率和精度。

资源税报告分析

资源税报告分析在当今的经济环境中，资源税作为一种重要的税收政策工具，对于资源的合理开发和利用、环境保护以及经济的可持续发展都具有深远的影响。

资源税，简单来说，就是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源销售数量或自用数量为课税对象而征收的一种税。

它的主要目的在于调节资源级差收入，促进资源的合理开发利用，并增加国家财政收入。

资源税的征收范围涵盖了各类重要的自然资源，包括但不限于原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等。

不同的资源品种，其税率和计税依据也有所不同。

例如，对于原油和天然气，通常按照销售额的一定比例计征；而对于煤炭等固体矿产，则可能按照销售数量或自用量来计算应纳税额。

资源税的实施对于经济和社会发展带来了多方面的影响。

从经济角度来看，它有助于优化资源配置。

通过对资源开采和使用征税，提高了资源的使用成本，促使企业更加珍惜和高效利用资源，从而推动产业结构的调整和升级。

那些依赖大量消耗资源的粗放型企业面临更高的成本压力，而注重技术创新和资源节约的企业则能够在市场竞争中获得更大的优势。

在环境保护方面，资源税也发挥着积极的作用。

较高的资源税负能够抑制对资源的过度开采和浪费，减少环境污染和生态破坏。

这不仅有利于保护我们赖以生存的自然环境，也符合可持续发展的理念。

然而，资源税在实际执行过程中也面临着一些挑战和问题。

例如，资源税的税率设置是否合理，能否准确反映资源的稀缺程度和环境损害成本，是一个需要深入研究的问题。

一些资源的税率可能过低，无法充分发挥调节作用；而对于某些新兴的资源类型，可能还缺乏明确的征税规定。

另外，资源税的征管难度较大。

由于资源的分布广泛，开采和交易情况复杂，税务部门在核实资源的销售数量、品质和价格等方面存在一定的困难。

这就容易导致税收流失，影响资源税政策的实施效果。

为了进一步完善资源税制度，我们可以考虑以下几个方面的措施。

首先，优化税率结构。

根据资源的稀缺性、可再生性以及环境影响等因素，科学合理地确定税率水平，确保资源税能够充分发挥调节作用。

矿产资源税费征收现状及改革策略之我见

矿产资源税费征收现状及改革策略之我见作者：曾文豪来源：《中国民商》2021年第02期摘要：近些年我国经济发展进入了全新阶段，人们也越来越关注矿产资源问题，在制定各项战略发展目标的过程中，需要本着可持续发展的原则，要用长远可持续发展的眼光看待问题。

在“营改增”政策不断深入推进的时代背景下，在矿产资源税费征收环节更需要制定科学合理的政策，提升征收效率。

本文分析了矿产资源税费征收现状以及存在的问题，并提出了矿产资源税费改革的相关策略。

关键词：矿产资源;税费征收;改革策略在矿产资源税费征收政策不断改革和完善的过程中，需要本着合理利用资源和可持续发展的原则，确保税费政策能够满足矿产行业发展需求，实现资源的最合理利用，促进我国经济发展和社会稳定，同时要让矿产资源税费征收体现出所有者的权益。

一、我国矿产资源税费征收现状就目前我国矿产行业的发展情况来看，其税费主要包括这几个方面：①资源税;②增值税;③排污税;④水土保持费;⑤所得税。

一般来说，参与矿产资源利益分配的主体是多方面的，主要包括企业、员工、投资者、政府等。

在矿产资源开发和使用的过程中，总收益相对来说较为固定，各个主体如何进行利益分配、尽可能实现利益分配的公平合理就成为需要解决的问题。

只有各方利益分配合理，才能够实现均衡发展。

在各个主体中，政府的收益主要来自于税收、所有权益，税收主要包括企业所得税、产品税（增值税）、城建税等;政府在矿产资源开发中的收益包括矿权使用费、采矿权使用费等。

二、我国矿产资源税费征收体系存在的问题从目前世界各国发展情况来看，矿业税收主要分为这几个方面：①矿山企业所得税;②间接税;③矿产资源财产收入。

这三个部分共同构成了矿业税收结构框架。

目前我国经济发展进入了全新阶段，市场竞争日益激烈，在经济发展的过程中容易忽略自然资源的价值，同时也会造成环境破坏。

因此需要出台合理的税费征收体系，以充分展示矿产资源的价值，避免社会成本和个人成本的浪费，尽可能实现经济社会的可持续发展，避免粗放型增长的现象。

对资源税改革与可持续发展的几点认识

对资源税改革与可持续发展的几点认识卢　辉江西省税务干部学校摘　要：文章从我国资源税制的发展演变过程展开论述，理清我国现行资源税收制度的来龙去脉。

在对我国现行资源税制的利弊进行分析的基础上，对当前我国新一轮资源税收制度改革进行解释和展望。

关键词：资源税改革　从价计征　清费立税一、我国现行资源税制的演变轨迹。

我国资源税收制度的萌芽，可以追溯到1982年1月国务院颁布的《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》。

该条例规定，参与合作开采海洋石油资源的中、外企业，都应该依法缴纳矿区使用费。

矿区使用费就是我国矿产资源财产权利制度国际接轨的起步，是我国资源税收制度的萌芽。

1984年10月，国务院颁布了《中华人民共和国资源税条例》。

条例规定对从事石油、天然气和煤炭开采作业的企业征收资源税，征收基数是销售利润率超过12%的利润部分。

跟矿区使用费相比，征税范围有了扩大，征收区域由海洋增加到陆地，纳税人由中外合作企业扩大到所有企业，维护了国家对矿产资源的权益，推动了资源税制度的发展。

1986年10月，《中华人民共和国资源法》开始施行。

资源法规定，国家对矿产资源实行有偿开采制度，在我国境内从事矿产资源开采的企业，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费。

“税费并存”的资源税收制度，从此，以法律形式确立下来。

1994年4月，《矿产资源补偿费征收管理规定》开始实施，这是对《款产资源法》中有产开采原则的具体贯彻落实，并以《附录》的形式列出了我国当时已经发现的173种矿产资源极其补偿费率。

无偿开采到此结束，覆盖全部矿种的有偿开采制度从此奠定了基础。

同时，在94年的全国财税体制改革中，对我国的资源税收制度进行了一次重大调整，形成了新的资源税收制度。

新的资源税收制度的核心是，改过去的按超额利润征税为按矿产品销售量征税，并为每一课税矿区规定了适用税率。

1994年以后，国家在不同时期，对不同地区、不同矿种的资源税在定额及税率方面进行了调整，例如，为支持新疆少数民族地区经济发展，经国务院批准，自1997年1月1日起，将新疆油田、塔里木油田和吐哈油田开采的石油资源税税额，有12元/吨调整为20元/吨，2000年有调整为24元/吨。

2024年资源税现状及改革内容分析报告

一、资源税的背景和意义资源税是指国家对资源类产品进行征收的一种税收。

资源税的征收目的是为了调节资源供求关系，保护资源环境，促进资源高效利用和可持续发展。

资源税也是一种资源约束措施，通过对资源的征收与管理，实现资源价格的内部反应，引导资源配置与沉淀。

二、2024年资源税的现状1.税种范围：2024年，我国资源税的征收范围主要包括煤炭资源税、石油资源税、天然气资源税和稀土资源税等。

2.税率调整：2024年，我国对资源税的税率进行了调整。

其中，煤炭资源税的税率按照销售额的3%征收，石油资源税的税率则按照销售额的5%征收。

此外，我国还对稀土资源税进行了调整，提高了稀土资源税的税率。

3.征收规范：为了规范资源税的征收，2024年，我国采取了一系列措施，包括加强税务部门对资源税的监管，加大对违规行为的查处力度等。

三、2024年资源税的内容1.税制：在资源税的征收方面，2024年，我国推出了新的资源税方案。

这一方案主要包括对资源税税率的调整和，以及对资源税实施综合征收的措施等。

通过这一，实现了对资源税的科学化、规范化征收，提高了资源利用效率和资源税的征收质量。

2.政策调整：在资源税征收的政策方面，2024年，我国也进行了一系列调整。

其中，对煤炭资源税实施差别化政策，通过降低一些地区的煤炭资源税税率，保护煤炭资源丰富的地区煤炭企业的发展；对稀土资源税实施一些特殊政策，以促进稀土资源的研发和利用等。

3.取消资源税：为了精简税收体制，2024年，我国还对一些资源税进行了取消。

其中，对一些极低产出或生产周期长的煤矿、油田等资源进行了取消资源税的政策，减轻了这些企业的税收负担，促进了资源的合理开发和利用。

四、资源税的影响和建议资源税的对于我国的资源环境保护和经济可持续发展具有重要意义。

通过适当调整资源税的税率和政策，可以实现资源的高效利用和可持续发展。

但是，资源税仍面临一些挑战和问题。

一方面，税率的调整需要考虑到资源产量和环境影响等因素，避免对企业产生过大的冲击。

资源型地区可持续发展需要资源税制改革

一
、
引言
二、资源型地区可持续发展迫切需要资源税的改革
（）资源开采浪费严重。一现行资源税以ｔ种应税资源品作为征税对象，对其按销售数量征收资源税，实行分品种、分矿山的幅度差别固定税额，一矿一率．税额的高低与资源的回采率等指标不挂钩，具体到某一矿山不再区分贫、富矿段，同一矿段开采贫矿和富矿缴
为了调节矿主因资源涨价的巨额利益，国家近年
些油井的采收率甚至达不到２１长期的掠夺性开采，０。ｏ＇
使很多资源型地区可供开采的资源剩余已经有限。到２０年底，盘锦市辽河油田的原油开采已动用探明原油０３储量的７．ｕ＇１，天然气则已动用了８．【；占全大庆油田．剩余可采储量只剩下３￣抚０。０顺、本溪、阜新、玉门等城市由于长期超强度开采，生
参加人；江苏省高校哲学社会科学基金项目《新形势下的税收征管体制研究》（５Ｊ７００）０ＳＤ９０７，作者是主持人。
［作者简介］祝遵宏（９２，１７一）河南信阳人，南京审计学院副教授，西南财经大学财税学院博士生。主要从事税收方
面的教学与研究。傅斌（８Ｉ０一）９，江苏兴化人任职于南京市地方税务局，经济师。
１０亿吨。００这些被浪费的煤炭按照２００３年的煤炭消费
７３
量计算，能够使用３８年。石油开采中的浪费同样惊人，
一
仅为６，售价每吨１０元２０元，扣除各种不可预知的杂费，矿主每吨获利８０元左右，按一年开采１万吨计００算，一个矿主一年的利润可达１亿元，而一个在矿上工作３年的矿工月收入只有８０，多１０元，０元最２０还要养活全家。贫富差距越来越大，会引发社会的不稳定因素，带来严重的社会问题。

资源税制度改革和资源环境保护

资源税制度改革和资源环境保护随着全球资源的日益枯竭，资源环境保护已经成为一个全球性的问题。

作为一个大国，中国也面临着类似的问题，然而中国在资源税制度的改革方面却一直进展缓慢。

本文将对中国的资源税制度进行分析，并探讨资源税制度改革与资源环境保护之间的关系。

一、资源税制度分析资源税是指政府对于资源的开采或者使用所征收的税金，它是占有资源者必须支付的费用。

我国现行的资源税制度是指对于销售品种价值的税收比率，即在销售过程中，拥有采矿权等资源利用权的企业需要依照相关的税率进行缴纳，在资源价格上通过加税来调节资源的利用。

不过，当前的资源税制度存在诸多问题，例如税种太少，征管方式粗放等。

二、资源税制度改革针对目前资源税制度存在的问题，政府应加紧资源税制度的改革。

首先，针对税种太少的问题，应撤销已经加强环境保护和淘汰落后产能的资源征税。

其次，应加强对于资源税的征管，变被动审核为主动预防，加强对于企业的资源利用过程进行监管。

资源税制度改革的实质是加强对于资源利用的限制，推动企业的技术进步，并转化对于资源的管理和利用方式。

进一步地，这种改革也可以促进资源的节约利用，发扬可持续发展的理念。

三、资源环境保护随着人们对于资源的重视以及对于生态环境质量的要求越来越高，保护资源和环境不断成为人们追求的目标。

我国政府也积极鼓励企业发扬环保企业的理念，采取措施减少化污和控制二氧化碳排放。

例如，政府鼓励企业减少化石燃料的开采和使用，并逐步推广可再生能源。

同时，它还制定了一系列的资源和环境保护方案，并加大对于环保行业的支持力度。

四、资源税制度改革和资源环境保护的关系改革资源税制度对于环境的保护是至关重要的。

资源税是调节资源利用的一种经济手段。

通过对资源的加税，可以让企业在考虑利润的同时，也对环境问题予以重视。

因此，资源税制度改革和资源环境保护之间存在着密切的关系。

要真正实现资源到可持续发展，需要由自我约束引导，而不是简单地通过税收去加以控制。

浅谈我国资源税存在的问题及对策

浅谈我国资源税存在的问题及对策摘要:我国经济的高速增长在一定程度上依赖于资源的大量投入,资源税对国民经济发挥着一定的调节作用。

但是,随着经济的快速发展,资源紧缺问题日益突出,而且我国资源税存在诸多问题。

文章分析了我国现行资源税存在的问题并提出了对策。

标签：资源税问题完善对策资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税数量征收的一种税。

现行资源税的主要目的是通过征收资源税调节资源级差收入,使各个资源开发企业在较为合理的盈利水平的基础上开展公平竞争,促使企业改善经营管理,提高经济效益。

但是现行的资源税不能将资源开采的社会成本内在化,不利于企业经济增长方式的转变,更不能将资源开采的可持续成本内在化。

一、我国现行资源税存在的问题第一,现行资源税征税范围过窄。

我国现行资源税税目有七大类,包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿以及盐。

现只对几类矿产品征收了资源税,使得那些没有纳入征税范围的资源浪费严重,不利于资源的可持续利用。

在1984年,刚征收资源税的时候,只对原油、天然气、煤炭、铁矿石征收,其他矿产品暂缓征收资源税,直到1994年税制改革时,扩大了矿产资源的征税范围,但仍有百种以上的非金属矿源未纳入征税范围,而且未包括森林、草原、海洋、淡水、地热、草场、滩涂等重要的自然资源。

而现行的应税产品大部分属于矿藏资源,这样就刺激了对非税资源的掠夺性开采。

第二,资源税税额过低。

目前资源税的单位税额只是部分地反映了资源的级差收入,这也使应税资源的市场流通价格不能反映其内在价值,造成资源的过度使用。

过低的资源税单位税额限制了资源税税收调控作用的发挥空间,弱化了资源税对资源的保护作用。

应税资源品中最高税额60元/吨,最低税额0.3元/吨。

近几年国家调整了部分资源税税额后,资源税收入有了迅猛的增长。

但是我国资源税税负仍然偏低,2007年我国税收总额达到49449亿万元,资源税收入仅为261亿元,资源税收入占全国税收总收入的比重仅为0.53%,资源税占整个税收收入明显偏低,限制了其应有功能的发挥。