清产核资审计工作底稿
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业的资产、负债、权益以及利润和损益等进行全面、系统的审查和核实的一项工作。
它是了解企业真实财务状况、评估企业经营风险、提高企业透明度的重要手段之一。
本文将详细介绍清产核资审计的工作方案。
二、工作目标1.准确核实企业的资产、负债、权益等相关数据，确保数据的真实性和准确性。
2.评估企业的财务状况，发现潜在风险，为企业的经营决策提供依据。
3.确保企业的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，提高企业的透明度和信誉度。
三、工作流程1.确定审计范围：根据企业的实际情况，确定审计范围，包括资产、负债、权益、利润和损益等方面。
2.收集资料：与企业合作，收集相关的财务报表、会计凭证、银行对账单等资料，并对其进行初步整理和归档。
3.核实数据：对收集到的数据进行核实和比对，确保数据的准确性和一致性。
4.进行抽样检查：根据抽样原则，选取一定比例的样本进行检查，以代表整体数据。
5.编制审计工作底稿：根据抽样检查的结果，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
6.编制审计报告：根据审计工作底稿，编制审计报告，对审计发现进行总结和分析，并提出意见和建议。
7.报告审计结果：将审计报告提交给企业的管理层，与企业进行沟通和交流，并解答相关问题。
8.整改跟进：对审计报告中提出的问题，跟进企业整改情况，确保问题的解决和落实。
四、工作重点1.固定资产清查：对企业的固定资产进行清查，核实资产的存在、数量、价值等情况。
2.存货核实：对企业的存货进行核实，确保存货的真实性和准确性。
3.应收账款确认：对企业的应收账款进行确认，核实账款的真实性和可收性。
4.关联交易审查：对企业的关联交易进行审查，确保交易的合规性和公平性。
5.财务报表分析：对企业的财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
五、工作时间安排1.前期准备：收集资料、确定审计范围，预计耗时1周。
2.数据核实：抽样检查、编制底稿，预计耗时2周。
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要环节，主要目的是对企业的资产和负债进行全面梳理和核实，确保财务报表的真实性和准确性。
本文将介绍清产核资的工作方案及具体工作底稿。
二、工作方案1.明确工作目标清产核资的目标是对企业的资产和负债进行全面核实，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，还要发现潜在的风险和问题，并提出改进意见。
2.确定工作范围根据企业的具体情况，确定清产核资的工作范围，包括资产和负债的种类、数量以及所涉及的部门和地区等。
3.制定工作计划根据工作范围和时间要求，制定清产核资的工作计划，明确各个环节的时间节点和责任人。
4.收集资料收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、凭证等。
同时，与企业的相关部门进行沟通，了解业务流程和内部控制情况。
5.核实资产和负债根据收集到的资料，对企业的资产和负债进行核实，确保财务报表的准确性。
核实的内容包括固定资产、存货、应收账款、应付账款等。
6.发现问题和风险在核实的过程中，如果发现问题和风险，要及时记录并提出改进意见。
同时，要对问题和风险的影响进行评估，并提出相应的应对措施。
7.编制清产核资报告根据核实的结果，编制清产核资报告，明确问题和风险，并提出改进意见。
报告的内容包括清产核资的目的、工作范围、核实结果、问题和风险、改进意见等。
三、工作底稿1.底稿的目的工作底稿是对清产核资工作的记录和总结，用于备查和审查。
底稿的目的是提供清晰的工作轨迹，确保工作的可追溯性。
2.底稿的内容底稿包括清产核资的工作范围、工作计划、资料收集情况、核实过程、问题和风险的记录等。
底稿要求详细、准确，并注明责任人和时间。
3.底稿的编制底稿的编制要遵循规范和标准，确保底稿的结构合理，段落明晰。
同时，要使用适当的标题，以增强阅读流畅性。
4.底稿的保存底稿的保存要注意保密和安全，确保底稿不被泄露或丢失。
同时，要及时备份和归档，以备查和审查。
四、结论清产核资是审计工作中的一项重要环节，通过制定工作方案和编制工作底稿，可以确保清产核资的准确性和可追溯性。
清产核资审计报告
清产核资审计报告清产核资审计报告第一篇：前言及背景介绍一、前言随着社会的不断发展，各类企业的经营模式和经营规模也在不断扩大，公司清产核资审计（下面简称“审计”）在这个时候就显得尤为重要。
其主要作用是帮助管理层及时了解公司资产负债状况，排除风险，保证公司健康发展。
本次审计工作由xx审计事务所承担，主要对xx公司进行审计。
二、背景介绍xx公司成立于xx年，主要经营xx行业，公司规模已逐渐扩大。
为了更好地了解公司资产负债情况、排除潜在风险，公司决定进行清产核资审计。
本次审计旨在对公司资产及负债进行全面核查，并根据审计结果提出改进建议。
第二篇：审计范围及方法一、审计范围本次审计涵盖了xx公司在xx年度的财务报表、会计帐簿、收付款凭证、报销单据、存货台帐、固定资产台帐、应收账款台帐、应付账款台帐、银行存折、银行对账单等全部资料。
二、审计方法本次审计采用了以下方法：1. 核查会计记录和交易凭证的合法性和准确性；2. 核查各项收入、支出和财务报表的真实性和完整性；3. 对存货、固定资产、应收账款和应付账款等进行了实物核查；4. 对关键账户进行了全面抽样审计；5. 对公司内控制度进行了审查，并提出了改进建议。
第三篇：审计发现及处理建议一、审计发现1. 资产方面（1）公司账面上的固定资产净值比实际值高出10%。
原因是，公司对固定资产的折旧计提存在误差，没有及时更新。
（2）公司存货存在盘盈情况，并且有一部分存货属于过期输送品，需要进行清理。
（3）公司应收账款存在坏账情况，其中一个客户的应收账款已经逾期一年仍未收回，需要及时催收。
2. 负债方面（1）公司账面的应付账款比实际值低出5%，原因是对供应商的应付账款没有及时记录。
（2）公司存在逾期支付供应商货款的情况，需要及时清偿并尽快与供应商沟通。
3. 资金方面公司在支付员工工资时存在漏发、多发的情况，需要加强资金管理。
二、处理建议针对以上审计发现，我们提出以下处理建议：1. 资产方面（1）调整固定资产的折旧计提，以反映实际价值。
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要任务，旨在对所审计企业的资产进行全面清点和评估。
本文将介绍清产核资工作的方案及底稿编写要点，以确保审计工作的准确性和严谨性。
二、工作方案1.确定核资范围：根据审计需求和目标，明确核资的范围和内容，包括固定资产、流动资产、负债和所有者权益等。
2.准备工作：收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、发票等。
同时，了解企业的经营情况和业务流程，以便更好地理解资产的组成和运作情况。
3.编制清产核资底稿：根据核资范围，逐项列出需要核对的资产和负债，包括资产的名称、数量、规格、状况等。
同时，编制核资调查表格，用于记录实地核查的结果。
4.实地核查：按照清产核资底稿，对企业的各项资产进行实地核查，包括查看固定资产的存放位置和使用情况，核对流动资产的库存和账面数额，确认负债和所有者权益的准确性等。
5.核对与调整：将实地核查的结果与企业的财务记录进行核对，发现差异时，及时与企业方面进行沟通和调整，确保核资数据的准确性和一致性。
6.编制核资报告：根据核资结果，编制核资报告，包括资产的清单、评估价值及差异的分析等。
同时，提出必要的改进意见和建议，帮助企业提高资产管理和核算的准确性和规范性。
三、工作底稿1.核资范围底稿：列出核资的具体范围和内容，明确所需核查的资产和负债项目。
2.资产清单底稿：逐项列出各种资产，包括固定资产、流动资产等，记录其名称、数量、规格、状况等信息。
3.实地核查底稿：记录实地核查的过程和结果，包括核查的时间、地点、人员、核查方法等，以及核查的差异和处理情况。
4.核实与调整底稿：记录核对企业财务记录和实地核查结果的过程和结果，包括核对的数据、差异的分析和调整的依据。
5.核资报告底稿：记录编制核资报告的过程和结果，包括报告的结构、内容和建议等。
四、结论清产核资是审计工作中的重要环节，需要制定合理的工作方案，编写规范的工作底稿。
通过严密的核查和准确的记录，确保资产的清晰和评估的准确，在提高企业资产管理和核算水平的同时，为审计工作提供可靠的依据。
清产核资底稿内部控制报告
清产核资底稿内部控制报告一、概述内部控制是指企业为了达到经营目标，通过制定一系列的管理制度和流程以及开展各项监督和审计活动来规范各项业务行为、保护企业资源安全、增强财务信息的真实性和完整性的一种管理手段和方法。
良好的内部控制可以提高企业经营效益，降低企业的经营风险和经济损失。
在清产核资过程中，内部控制报告是对企业内部控制情况进行系统评价和分析的文件，是核实账务真实性和准确性的重要依据。
二、内部控制评价（一）制度与流程1.财务制度：公司编制了完善的财务制度，包括会计政策与程序、财务报表编制与披露等方面的制度，能够满足各项法规和规章制度的要求。
2.业务流程：公司建立了规范的业务流程，能够确保各项业务活动按照规范进行，减少错误和遗漏。
3.内部控制制度：公司建立了健全的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、内部信息系统控制等方面的制度，能够有效防范各类风险和错误。
（二）责任制度1.职责明确：公司明确了各级职责和权限，确保岗位职责清晰明确，避免重合和缺失，减少职责冲突。
2.分工合理：公司设置了不同层次和职能的审批岗位，确保各项业务活动能够得到相应的监督与审批。
3.分内管理：公司建立了健全的内部审计机构，独立开展审计活动，对各项业务进行全面检查和评估，发现问题及时解决。
（三）风险控制1.风险评估及控制：公司定期进行风险评估，明确各项风险的可能性及影响程度，并采取相应措施进行控制，保护企业利益。
2.内部审计：公司建立健全的内部审计制度，定期开展内部审计活动，检查各项业务活动是否符合规范和制度要求，及时发现和纠正问题。
3.内部监督：公司设立了监督机构或委员会，进行内部监督和检查，确保各项业务按照规范进行。
三、问题和建议（一）问题分析1.财务制度不完善：公司财务制度中存在模糊不清或不完善的地方，需要进一步细化和完善。
2.职责不明确：部分岗位的职责和权限不明确，导致职责冲突和责任推诿的问题。
3.风险评估不全面：公司在风险评估方面存在一定的不足，需要加强风险的全面评估和管控。
Agfouxo清产核资专项审计计划底稿模板
Agfouxo清产核资专项审计计划底稿模板一、审计背景为了确保的Agfouxo公司清产核资过程的合规性和透明度，以及为了解决财务问题，Agfouxo公司决定进行一项清产核资专项审计。
本次审计以Agfouxo公司为审计对象，旨在全面评估公司财务会计报表和清产核资过程的真实性、合法性和准确性。
二、审计目的1.评估Agfouxo公司的内部控制制度是否合规和有效。
2.评估Agfouxo公司清产核资过程的合规性和透明度。
3.评估Agfouxo公司财务报表的准确性和真实性。
4.发现和分析可能存在的财务风险和问题，并提供建议和解决方案。
三、审计范围1.Agfouxo公司在特定时期内的会计记录和财务报表，包括资产、负债、所有者权益、收入、支出和现金流量。
2.Agfouxo公司的清产核算过程和文件，包括相关的支出、收入、债务、股权等。
3.Agfouxo公司的内部控制制度，包括各项制度、流程、规范和管理控制措施。
四、审计方法1.核查Agfouxo公司的财务记录、账簿及相关的单证。
2.对Agfouxo公司的会计科目的余额、明细账、总账进行核对比对。
3.对Agfouxo公司的清产核算过程进行取证和分析。
4.对Agfouxo公司的内部控制制度进行评估和测试，并提出改进意见。
5.与Agfouxo公司相关人员和部门进行沟通和交流，获取更多的信息和材料。
五、审计时间安排本次审计计划从2021年8月1日开始，至2021年8月30日结束。
具体的时间安排如下：审计阶段时间准备工作2021年8月1日-2021年8月5日内部控制测试2021年8月6日-2021年8月10日财务报表审核2021年8月11日-2021年8月20日清产核算审核2021年8月21日-2021年8月25日审计报告撰写2021年8月26日-2021年8月30日六、审计要求1.审计人员须严格遵守审计准则和有关规定，保持中立公正。
2.审计人员须及时与Agfouxo公司相关人员沟通和交流，获取必要的信息和材料。
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿清产核资工作方案及工作底稿是一个系统性的文件，主要包括以下内容：一、工作方案1. 审计目的和范围：明确清产核资审计的目的，例如核实资产、负债和所有者权益的准确性，确定企业的真实财务状况等。
同时，要确定审计的具体范围，例如特定的资产、负债项目或整个企业的财务状况。
2. 审计程序和方法：详细列出清产核资的程序和方法，包括资产盘点、账目核对、凭证审查等。
要明确各项程序的具体操作步骤和时间安排。
3. 人员分工和时间安排：根据审计任务和人员情况，进行合理的人员分工，并制定详细的时间安排表，以确保审计工作的顺利进行。
4. 风险评估和应对措施：对清产核资过程中可能出现的风险进行评估，并提前制定应对措施，以降低审计风险。
5. 报告撰写和结果反馈：明确清产核资报告的撰写要求，包括报告内容、格式和提交时间等。
同时，要建立有效的信息反馈机制，以确保审计结果的及时反馈和处理。
二、工作底稿1. 资产盘点表：详细记录各项资产的盘点结果，包括资产名称、数量、价值等信息。
2. 账目核对表：将各项资产、负债和所有者权益的账目进行核对，记录核对结果和差异原因。
3. 凭证审查表：对各项凭证进行审查，记录凭证的种类、编号、金额等信息，并注明是否符合会计准则和法律法规。
4. 风险评估表：对清产核资过程中可能出现的风险进行评估和分析，记录风险类型、影响程度和应对措施等信息。
5. 报告撰写稿：记录清产核资报告的撰写过程和内容，包括初稿、修改稿和定稿等。
同时，要注明报告的提交时间和接收人等信息。
以上是清产核资工作方案及工作底稿的主要内容，具体格式和要求可以根据实际情况进行调整和完善。
Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板
Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板1. 引言本文档为Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板，旨在为审计工作提供方便标准的底稿格式模板。
本文档将介绍审计计划、可行性研究、保障措施等方面的内容，为审计工作的顺利开展提供参考。
2. 审计计划2.1 项目背景（在此处填写项目背景，包括项目的背景、目的和作用）2.2 审计目标（在此处填写审计目标）2.3 审计内容审计内容包括但不限于以下几个方面：1.公司资产管理情况审计2.公司财务决策流程审计3.公司财务报表审核2.4 审计流程审计流程主要包括以下几个阶段：1.预审阶段：对审计对象的背景和情况进行了解分析，确定审计计划和审核方案。
2.实审阶段：按照预定方案进行审核工作，收集资料，开展现场检查和调查，核实资产和负债情况，对目标进行审计，并形成底稿。
3.报告撰写阶段：整理底稿，撰写审计报告，提交给有关部门进行审核。
3. 可行性研究3.1 审计背景（在此处简要说明审计背景）3.2 可行性研究内容可行性研究内容主要包括以下方面：1.进行资产总清查，汇总资产和负债情况。
2.分析公司内部控制，了解财务流程和操作流程是否合理。
3.对公司现有风险进行评估。
4.研究公司管理制度和内部管理情况。
3.3 方法和程序（在此处简要说明可行性研究的方法和程序）4. 保障措施4.1 安排人员（在此处说明审计人员的安排）4.2 资金保障（在此处说明审计所需的资金保障措施）4.3 信息系统保障（在此处说明审计所需的信息系统保障措施）5. 总结本文档为Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板，为审计工作的开展提供了参考。
在实际操作中，审计人员可根据实际情况进行相应调整。
审计报告的结果应该客观，真实，及时，准确，并在相关部门的监督下实施改进意见。
清产核资审计工作底稿目录-模板
年度
被审计单位：
综合类
编制与否
Z1
清产核资审计报告
Z2
内部控制审核报告
Z3
管理建议书
Z4
清产核资报表（按久其软件格式）
Z5
管理当局声明书
Z6
特殊事项调查函
Z7
复核工作底稿、出具审计报告
Z7-1
一级复核
Z7-2
二级复核
Z7-3
三级复核
Z7-4
复核流转及签发
Z8
审计总结
Z9
T2-36
预计负债
T2-37
一年内到期的长期负债
T2-38
其他流动负债
T2-39
长期借款
T2-40
应付债券
T2-41
长期应付款
T2-42
专项应付款
T2-43
其他长期负债
T2-44
实收资本
T2-45
资本公积
清产核资审计工作底稿目录（四）
年度
被审计单位：
T2-46
盈余公积
T2-47
未分配利润
T3
重点科目重点程序表
应收账款
清产核资审计工作底稿目录（三）
年度
被审计单位：
T2-8
其他应收款
T2-9
预付账款
T2-10
应收补贴款
T2-11
存货
T2-12
待摊费用
T2-13
一年内到期的长期债权投资
T2-14
长期股权投资
T2-15
长期债权投资
T2-16
固定资产原价
T2-17
累计折旧
T2-18
工程物资
T2-19
国有资产清查审计底稿范文
篇一:《资产清查专项审计报告范本》资产清查专项审计报告范本重庆市xx学校我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）2006年12月31日资产清查结果进行审计。
XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人XXX。
XX定编人数113人，其中事业编制113人。
目前在职人数114人，其中事业编制人员114人。
截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,5633元、负债为2,351,1588元、净资产为8,797,4045元。
XX预算管理级次为县级。
二、审计方法(一)资产清查依据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》（二）资产清查基准日XX资产清查基准日是2006年12月31日。
（三）审计过程1、全面清查。
对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。
2、调查取证。
按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。
3、研究分析。
根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。
清产核资专项审计报告范文文稿
有限公司清产核资专项审计报告目录页次一、专项审计报告1-8二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料另册装订三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照专项审计报告***字(2013)第***号有限公司：我们接受委托，对有限公司（以下简称公司）截至2013年12月31日的清产核资结果进行专项审计。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（1）公司截至2013年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00 元、长期投资0.00 元、固定资产净值0.00 元、在建工程0.00 元、其他长期资产0.00 元、流动负债0.00 元、长期负债0.00 元、少数股东权益0.00 元、实收资本0.00 元、资本公积0.00 元、盈余公积0.00 元、未分配利润0.00 元。
（2）本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为：二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》3、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日:2013年12月31日；（二）工作起止日期: 2014年月日至2014年月日；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。
XXX公司清产核资财务审计报告3篇
XXX公司清产核资财务审计报告第一篇：引言XXX公司是一家新兴的IT企业，主要致力于软件开发和系统设计，其业务范围涵盖多个领域，曾获得多项荣誉和奖励。
为加强公司财务管理，提高公司治理水平，特委托我公司开展了本次清产核资财务审计工作。
本次审计范围涵盖了XXX公司的全部资产、负债和所有者权益，以及其利润和现金流量等方面。
审计过程中，我们遵循了国际审计准则和中国相关法律法规，客观公正地评价了公司的财务状况。
经过认真审计，我们得出如下结论。
第二篇：财务状况1.资产XXX公司的资产总额为XXXX万元，主要分布在固定资产、流动资产和长期投资三个方面。
其中，固定资产占比48.2%，流动资产占比31.3%，长期投资占比20.5%。
对于固定资产，我们发现其净值为XXXX万元，由于公司规模较小，因此相比于其他同行业企业，其资产规模和固定资产占比较低。
对于流动资产，其中包括了XXXX万元的现金和银行存款，这表明公司的流动性较好，有足够的现金维持日常运营。
另外，公司还有XXXX万元的长期借款和应付账款等流动负债，加上短期负债，公司的流动资产与流动负债匹配度较高。
对于长期投资，公司主要投资于XXXX，其投资额为XXXX万元。
然而，这一投资未能带来预期的收益。
2.负债和所有者权益根据我们的审计结果，XXX公司的负债总额为XXXX万元，主要分布在长期负债、短期借款和应付账款三个方面。
其中，长期负债占比42.5%，短期借款占比29.8%，应付账款占比27.7%。
公司所有者权益总额为XXXX万元，其中包括注册资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
我们发现，公司注册资本为XXXX万元，完成了注册资本的全部缴纳，并且资本公积和盈余公积的额度也比较稳定。
但是，公司未分配利润较高，未来需谨慎分配。
3.利润和现金流量XXX公司年收入为XXXX万元，净利润为XXXX万元，利润率为XX.X%。
我们发现，公司的业务收入主要来源于软件开发和系统设计，其中软件开发收入占比较高。
清产核资专项审计工作底稿样本
第五章清产核资专项审计工作底稿模板5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营围：4、经营规模：二、前期调查目的1、了解公司基本情况；2、布置公司清产核资前期准备工作；3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查围1、调查单位围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。
根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。
2、调查时间围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。
（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。
）四、前期重点调查容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资围；3、报表合并方式及公司合并围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；10、重大资产价值情况了解；11、关联方交易、往来初步统计；12、200х年度及以前年度审计情况；13、部控制水平了解；14、有无账外资产及相关账务处理方法；15、其他重大事项。
五、前期调查策略1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式1、发放表格：公司组织结构、清产核资围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；2、问卷调查：控制度了解、会计政策等；3、索取文字资料：公司基本资料、控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并围、方法及损失事项情况说明等事项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告一、审计目的和范围为了核实企业的资产清产和清债情况，保护各利益相关方的合法权益，根据甲方与乙方的委托，我们对乙方进行了清产核资专项审计。
审计范围包括乙方所有资产和负债的清产核资情况。
二、审计方法和程序在审计过程中，我们采用了以下审计方法和程序：1.对重要账目进行了全面清查，包括应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
通过抽样检查和抽样调查，核实了相关资产的存在和准确性。
2.对乙方的负债情况进行了核对，详细查阅了相关借款、应付账款、应付工资、应缴税费等。
3.对乙方的资产减值进行了评估，通过与相关专业机构合作，对存货和固定资产进行了公允价值评估，以确定其减值准备。
4.与乙方的管理层进行了深入交流，了解了企业的运营管理情况和资产负债状况。
5.检查了乙方的会计制度和内部控制制度的完整性和有效性，评估了其对企业资产清产核资的可靠性。
三、审计发现和意见根据我们的审计工作，我们发现以下问题：1.在资产清产过程中，乙方对部分资产的存在和准确性进行了慢慢核查，存在核资不准确的情况。
乙方应加强对资产的清产工作，确保准确性和完整性。
2.乙方存货的管理不够严格，存在一定的过期或报废风险。
乙方应加强对存货的管理，及时清理过期或报废存货，减少损失。
3.乙方的内部控制制度存在一定的缺陷，审批流程不够严密，容易导致资产损失和风险。
乙方应加强内部控制制度建设，规范审批流程，减少资产风险。
基于以上审计发现，我们提出以下意见：1.乙方应加强资产清产工作，确保资产清产的准确性和完整性，建立健全的清产制度和工作流程。
2.乙方应加强存货管理，定期清查存货，清理过期或报废存货，以减少存货损失。
3.乙方应加强内部控制制度建设，完善审批流程，增强资产风险控制能力。
四、审计结论根据我们的审计工作，我们认为乙方在资产清产和清债方面存在一定的问题，需要采取相应的措施进行整改。
我们建议乙方立即采取行动，完善资产清产制度和工作流程，加强存货管理，提高内部控制水平，以保护各利益相关方的权益。
清产核资审计工作底稿(精编)
申报单位：审核人：日期：年月日
科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：（债务人资不抵债）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；（是，否，不适应）
2、连续三年停止经营的证明；（是，否，不适应）
2、工商部门的注销、吊销文件；（是，否，不适应）
3、政府部门的有关行政决定文件；（是，否，不适应）
4.清算报告（已经清算的）；（是，否，不适应）
5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
单位名称：审核人：日期：年月日
科目名称：现金复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：现金短缺；申报核销金额：元；申报处理意见：
拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册15页）
1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；（是，否，不适应）
科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：（债务人受不可抗力影响）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、战争证明；（是，否，不适应）
2、政治事件证明；（是，否，不适应）
3、自然灾害说明；（是，否，不适应）
4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）
科目名称：固定资产复核人：日期：年月日
清产核资专项审计计划底稿
清产核资专项审计计划底稿第五章清产核资专项审计工作底稿模板5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营范围：4、经营规模：二、前期调查目的1、了解公司基本情况；2、布臵公司清产核资前期准备工作；3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查范围1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。
根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。
2、调查时间范围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。
（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。
）四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位臵；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；10、重大资产价值情况了解；11、关联方交易、往来初步统计；12、200х年度及以前年度审计情况；13、内部控制水平了解；14、有无账外资产及相关账务处理方法；15、其他重大事项。
五、前期调查策略1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；2、问卷调查：内控制度了解、会计政策等；3、索取文字资料：公司基本资料、内控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
清产核资审计方案--xxx企业总公司
xxxxxx总公司清产核资审计方案201x年xx月委托方：xxxxxxxxxxx街道办事处受托方：xxxxxx会计师事务所有限责任公司目录一、清产核资基准日 (1)二、清产核资审计工作范围 (1)三、清产核资审计依据 (4)四、清产核资审计目的 (4)五、清产核资审计方法 (5)六、清产核资产审计流程和主要内容 (5)1、审前调查 (6)2、对内部控制实施控制性测试 (6)3、对重要会计报表项目实施的主要审计程序 (7)4、出具专项审计报告、管理建议书等成果报告 (12)七、清产核资需要关注的几个问题 (12)1、有关资产、负债未纳入清产核资范围问题 (12)2、资产损溢合理性问题 (13)3、财产损溢证明材料的真实性问题 (13)八、人员安排 (14)九、审计服务质量及承诺 (15)xxxxxx总公司成立于199x年x月,是经xxxxx办事处同意设立的集体所有制企业。
为进一步完善国有资产管理体制，清理整治党政机关部门办企业、政企分开要求，“斩断”党政机关部门与所办（所属）企业的隶属关系，实现党政机关部门在“职能、人员、资产、组织、党建”五个方面与所办（所属）企业彻底脱钩，理顺政企关系，实现政府公共管理主业的本位回归，需对xxxxxx总公司进行脱钩前清产核资审计。
清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。
现制定如下清产核资审计方案。
一、清产核资基准日201x年月日。
二、清产核资审计工作范围1、企业范围：xxxxxx总公司及所属全部的子企业、分支机构（如有）。
2、资料范围：清产核资基准日的会计报表；资产管理、会计核算等内部控制制度；会计账簿、会计凭证及相关文件；清产核资报表及申报清查损溢的相关证明材料；清产核资审计过程中需要的其他资料。
XXX公司清产核资财务审计报告
关于对XX市公司清产核资财务审计报告XXX公司：XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。
按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：一、清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100％资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。
二、清产核资依据（一）XXX制度1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定（试行）》（XXX产业［2012］338号）2．《XXX清产核资办法》（XXX财［2004］7号）3．《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》（XXX财［2004］20号）（二）遵循参照的法规依据1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72号3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号6．国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则8.《中华人民共和国注册会计师法》（三）行为依据1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》（XXX产业财函[2012]2号）2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》（XXX）3.《XX局集体企业清产核资工作方案》（XXX）三、清产核资组织实施情况（一）工作基准日贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日工作起止日期贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。
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索引号：单位名称：审核人：日期：年月曰科目名称：现金复核人：日期：年月曰企业申报内容：申报项目名称：现金短缺；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册15页）1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；（是, 否，不适应）2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；（是，否，不适应）3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明（是，否，不适应）4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务单位已不存在）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册15页）1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）2、工商部门的注销、吊销证明；（是，否，不适应）3、政府部门有关行政决定文件；（是，否，不适应）4、清算报告（已清算的）；（是，否，不适应）5、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务人为自然人）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册16页）1、公安机关出具的债务人失踪证明；（是，否，不适应）2、公安机关出具的债务人死亡证明；（是，否，不适应）3、遗产清偿说明；（是，否，不适应）4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务人受不可抗力影响）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册16页）1、战争证明；（是，否，不适应）2、政治事件证明；（是，否，不适应）3、自然灾害说明；（是，否，不适应）4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务人已诉讼）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册16页）1、败诉的法院判决、裁定书；（是，否，不适应）2、胜诉但被法院裁定终（中）止执行书；（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务人资不抵债）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册16页）1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；（是，否，不适应）2、连续三年停止经营的证明；（是，否，不适应）3、依法催收记录；（是，否，不适应）4、最近三年内无任何业务往来证明；（是，否，不适应）5、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：（债务人为境外）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册16页）1、依法催收记录；（是，否，不适应）催收记录；（是，否，不适应）2、境外中介证明；（是，否，不适应）3、我国驻外机构说明；（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：存货盘亏、盘盈；申报核销金额：；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册17页）（一）存货盘点表；（是，否，不适应）（二）社会中介机构的经济鉴证证明；（是，否，不适应）（三）其它应当提供的材料：1. 存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；（是，否，不适应）2. 盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；（是，否，不适应）3. 盘亏存货的价值确定依据；（是，否，不适应）4. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：存货报废、毁损；申报核销金额：；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册18页）（一）单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；（是，否，不适应）（二）单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；（是，否, 不适应）（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（是，否，不适应）（四）其他应当提供的材料：1. 企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（是，否,不适应）2. 残值情况说明；（是，否，不适应）3. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：存货被盗；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册18页）1、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；（是，否，不适应）2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；（是，否，不适应）3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表索引号:申报单位: 审核人: 日期：年月曰科目名称：存货复核人: 日期：年月曰企业申报内容：申报项目名称：存货已处理；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册18页）1、已削价、折价处理的说明；（是，否，不适应）2、检查有关会计记录；（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
经审核，我们认为可以确认建议批准核减权益（自列损益）。
索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：投资复核人：日期：年月曰企业申报内容：申报项目名称：（被投资单位不存在）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：1法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）2、工商部门的注销、吊销文件；（是，否，不适应）3、政府部门的有关行政决定文件；（是，否，不适应）4. 清算报告（已经清算的）；（是，否，不适应）5. 社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
企业申报内容：申报项目名称：（被投资单位资不抵债）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册19页）1、 被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明；（是，否，不适应）2、 连续停止经营三年的证明；（是，否，不适应）3、 社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述 。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
申报单位:科目名称：投资 审核人: 复核人:索引号:日期：年 日期：年 日日月月索引号：申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：固定资产复核人：日期：年月曰企业申报内容：申报项目名称：固定资产盘盈；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：（手册20页）1固定资产盘点表；（是，否，不适应）2、使用保管人对于盘盈情况说明材料；（是，否，不适应）3、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；（是，否，不适应）4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。
（是, 否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。
根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
建议批准核减权益（自列损益）。
清产核资清查损失现场审查表索引号：申报单位：审核人：日期：年月曰科目名称：固定资产复核人：日期：年月曰企业申报内容：申报项目名称：固定资产盘亏；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介:已获取关键证据：1、固定资产盘点表；（是，否，不适应）2、盘亏情况说明（单项或批量金额较大得固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）；（是，否，不适应）3、社会中介机构经济鉴证证明；（是，否，不适应）4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
（是，否，不适应）审核意见：我们取得并核对了上述。