个人捐赠中的纳税筹划

合集下载

财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划

财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划一、引言财产继承协议在人们生前就对个人的财产进行安排和分配，以满足其财产继承及捐赠的意愿。

在财产继承协议中，慈善捐赠安排和税务筹划是重要的内容之一。

本文将就财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划进行探讨。

二、慈善捐赠安排在财产继承协议中，慈善捐赠安排是指个人在生前通过遗嘱或其他法律形式规定将财产一部分或全部捐献给公益慈善事业。

这种安排不仅可以体现个人对公益事业的关注和支持，还可以在税务上产生一定的优惠。

1. 慈善捐赠形式个人可以通过将财产直接捐赠给慈善机构，或者设立慈善信托、基金会等形式进行捐赠。

慈善机构可以是公益组织、基金会、教育机构等。

根据个人意愿和选择，可以选择将财产无偿捐赠，或者通过设立遗嘱捐赠指定财产。

2. 慈善捐赠协议要素慈善捐赠协议应明确捐赠人的意愿、金额、财产形式，以及受益机构的具体信息。

同时也需要确定捐赠的时间、条件，以及如何监督和使用捐赠资金的安排等内容。

合理的安排可以保证捐赠人的意愿得到兑现。

三、税务筹划税务筹划在财产继承协议中是不可忽视的一环。

有效的税务筹划可以最大限度地减少财产继承和慈善捐赠过程中的税务负担，同时实现遗产合法传承。

1. 遗产税优惠政策在合法遗产规划中，个人可以通过设立信托、制定赠与计划等方式，减少遗产税的负担。

某些国家和地区还有相应的遗传税豁免政策，慈善捐赠可以进一步降低遗产税的比例。

2. 慈善捐赠税收优惠许多国家提供了慈善捐赠税收优惠政策，个人可以通过捐赠一定比例的财产或款项来减少所需缴纳的税款。

税收优惠政策的具体内容和比例可以根据国家、地区以及捐赠对象的不同而异。

四、案例分析为了更好地理解财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划，我们将以实际案例进行分析。

某富有企业家在财产继承协议中规定，将其一部分遗产捐赠给教育基金会，以支持教育事业的发展。

为了减少税务负担，他在生前通过赠与方式将财产转移给子女，并在遗嘱中明确规定了慈善捐赠的对象和财产比例。

【老会计经验】个人所得税纳税筹划案例点评--正确理解公益捐赠

【老会计经验】个人所得税纳税筹划案例点评--正确理解公益捐赠电影导演刘某2000年4月份和华龙电影制片厂签订协议, 由导演刘某负责编排导演一部历史电影《乾隆》, 合同上写明：影片制作完毕后交片时一次性支付劳务报酬20万元, 税款由刘某自行负责缴纳。

2000年6月份, 刘某交片, 一次性从电影制片厂获得劳务报酬20万元。

为了改善家乡的教育条件, 刘某将其获得的20万元劳务费全部直接捐赠给了家乡的两所中学。

2000年7月5日, 刘某收到税务机关的催缴税款通知书, 并附带一张处罚单, 单上注明罚款2000元。

刘某不服, 到税务机关进行辩解。

税务机关的答复是, 该项捐赠没有经过法定程序, 捐赠额不能从劳务报酬中扣除, 应以劳务费的全额缴纳税款。

刘某还获知, 华龙电影制片厂也被罚款2000元, 原因是该厂没有按照税法规定代扣代缴税款。

分析一般人可能会认为, 捐赠是一种正义的事, 体现了一个人的道德水准, 理应不缴纳税款, 其实不然。

确实, 国家为了鼓励社会公益性的捐赠, 在税法中规定了一定的优惠条款, 但这一条款的实施却是有一定条件的。

根据有关税法的规定, 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分, 可以从其应纳税所得额中扣除。

这就是说, 个人在捐赠时, 必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上符合税法规定时, 才能使这部分捐赠款免缴个人所得税, 除此之外的其他形式捐赠是要纳税的。

这里所说的社会团体, 包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、中国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非盈利性的公益性组织。

捐赠支出的对象应限于以下几类：（1）协助国防, 慰劳军队, 对各级政府的捐赠以及捐赠国防建设者。

（2）经财政部专案核准的捐赠。

个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题

个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题随着经济的快速发展，越来越多的人开始关注个人赠与及遗产转让的税务问题，因为这些问题直接关系到个人及家庭财产的安全和稳定。

合理规划个人赠与税务筹划，不仅可以最大程度地减轻赠与人和受赠人的税负，还可以有效地避免税务纠纷和风险。

本文将探讨如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题。

一、个人赠与税务筹划的基本原则个人赠与税务筹划的基本原则是合法合规，遵循税法规定并充分利用税收优惠政策。

在进行个人赠与税务筹划时，应注意以下几个方面：1. 合理确定赠与的形式：个人赠与可以以财产赠与、资产转让、股权转让等形式进行。

根据具体情况，选择适合的赠与形式可以最大程度地减轻纳税人的税负。

2. 合理确定赠与的时间：赠与时间的选择可以对税务筹划产生重要影响。

例如，如果赠与人年龄较大，赠与财产的市值较高，可以选择在赠与人去世前进行赠与，以避免遗产税的征收。

3. 充分利用赠与的次数和额度：根据国家税收政策的规定，个人每年可以享受一定免税额度的赠予，赠与人可以根据个人情况和需求，合理安排赠与的次数和额度，以最大程度地减轻个人及家庭的税负。

二、个人赠与税务筹划的实施方法个人赠与税务筹划的实施方法主要包括以下几个方面：1. 执行多次赠与：个人可以将整体赠与拆分为多次赠与，以避免超过免税额度的限制。

例如，如果一次赠与的金额超过了免税额度，可以选择按照多次赠与的方式进行，以减轻赠与人和受赠人的税负。

2. 应用个人所得税抵免规定：个人可以利用个人所得税抵免规定，将个人所得税和赠与税进行抵免，以减少赠与过程中的税务负担。

3. 充分利用税收优惠政策：赠与人可以充分利用税收优惠政策，如特定行业的减税政策、地区产业转移政策等，以减轻赠与过程中的税务负担。

三、个人遗产转让税务筹划的要点个人遗产转让税务筹划的要点主要包括以下几个方面：1. 制定详细的遗嘱：个人在进行遗产转让时，应制定详细的遗嘱，明确继承人及遗产分配比例，避免遗产转让过程中的争议和纠纷。

个人所得税法对个人捐赠的税务处理

个人所得税法对个人捐赠的税务处理个人所得税法对个人捐赠的税务处理在维护公益事业、促进社会发展方面扮演着重要角色。

个人捐赠是为了支持慈善机构、救助贫困、帮助需要帮助的人群等公益活动而进行的资金或财务支持行为。

根据个人所得税法的规定，对个人捐赠的税务处理有以下几个方面的内容。

一、个人所得税法对个人捐赠免税额的规定根据个人所得税法的规定，个人的捐赠可以享受免税政策。

根据《个人所得税法实施条例》第六条的规定，个人全年对公益慈善事业捐赠的金额，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但最高不得超过其全年应纳税所得额的30%。

这意味着，如果个人的全年应纳税所得额为10万元，那么他对公益慈善事业的捐赠金额最高可以抵扣3万元。

也就是说，他只需要按照7万元的应纳税所得额来计算个人所得税。

二、个人所得税法对个人捐赠的减免政策在个人所得税法中，对于对公益慈善事业进行较大金额捐赠的个人，还可以享受减免政策。

根据《个人所得税法实施条例》第七条的规定，个人对公益慈善事业捐赠的金额超过其全年应纳税所得额的30%时，超过部分的金额可以在限额内予以免税。

例如，如果某个人的全年应纳税所得额为10万元，他对公益慈善事业的捐赠金额为4万元，超过其全年应纳税所得额的30%（即3万元）。

在此情况下，他可以将超过部分的金额（即1万元）进行免税处理。

因此，他只需要按照9万元的应纳税所得额来计算个人所得税。

三、个人所得税法对个人捐赠的证明要求个人捐赠需要提供相应的捐赠证明来进行申报。

根据个人所得税法的规定，个人对公益慈善事业进行捐赠时，必须取得慈善机构出具的正式的捐赠证明文件。

捐赠证明文件包括：慈善机构出具的捐赠凭证、捐赠金额的明细等。

个人在申报个人所得税时，需要将捐赠证明文件交给税务机关进行审核。

只有在通过审核并提供合法的捐赠证明文件后，个人的捐赠才能享受相应的税收优惠政策。

四、个人所得税法对个人捐赠的监督机制个人所得税法对个人捐赠还设立了相应的监督机制，以确保捐赠资金的合法性和公益性。

【老会计经验】个人所得税避税筹划--捐赠抵减的合理避税筹划案例

【老会计经验】个人所得税避税筹划--捐赠抵减的合理避税筹划案例可能很少有人在捐赠时会考虑到其中的税收筹划，大家或许都有这种心理，“好容易崇高一回，再斤斤计较多丢份”。

但无论如何，世界上许多国家包括我国在内，都在税法中给行善事的入和组织以一定的纳税优惠，以鼓励他们的行为。

我们认为真正注意并利用好这些优惠，并不影响行善事的初衷，而且这种种务实的做法，才可能使善事长久，而不是一时的冲动。

捐赠的税收筹划角度很新，但没什么不好，因为纳税是义务，而捐赠是美德，互不冲突。

不过，大家是否还记得当年美国总统尼克松税务问题事件，人们发现年薪20万美元的美国总统尼克松1969年、1970年、1971年的几年里，所纳的个人所得税竟然比年薪7000美元的普通百姓还少，尼克松总统解释说，他将价值57万美元的文献捐给美国国家资料局而获得了抵税优惠。

但他的文献究竟该作价几何，无从知晓，捐文献的日期究竟是在新的对捐赠有限制性规定的税法生效之前还是之后都难以确定。

事件经多方查证后，尼克松总统补回了1970年、1971年度的个人所得税，而1969年度的因超过时效而作罢。

所以，捐赠的税收优惠是促进善事的手段，希望捐赠者不要把它当成逃税工具，更不要在已经逃避纳税后，拿出一个捐赠来做挡箭牌。

这样才既没有违背税法的本来意图，也没有污损捐赠行为的高尚性。

[案例1]张君2001年承包了其原所在单位的一个车间。

承包所得按年计算，2002年1月，张君开始计算填制个人所得税纳税申报表，经计算该年度其承包经营收入按税法的规定减除必要的费用后，该年度应纳税所得额为9万元，应纳个人所得税24750元。

在未送出申报表之前，张君偶然参加了一次福利彩票抽奖活动，并幸运地获得了二等奖，现金8万元。

张君很激动，当即决定从中拿出1万元现金，捐给希望工程。

经主办者代扣代缴偶然所得个人所得税后，其最后获得5.6万元（80000－10000－14000），缴纳了偶然所得的所得税1.4万元（80000－10000）×20％，张君2001年度税后净收入为121250元。

个人所得税的税务筹划与赠与继承

个人所得税的税务筹划与赠与继承个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，根据国家的相关法律法规，需要缴纳相应的税款。

在纳税过程中，如果能够进行有效的税务筹划，合理规划个人财务，可以有效地减少个人所得税的负担。

本文将探讨个人所得税的税务筹划与赠与继承方面的相关内容。

一、个人所得税的税务筹划个人所得税的税务筹划指的是通过合法的手段，采取不同的税收优惠政策和规避措施，来减少个人所得税的应纳税额。

下面将从以下几个方面介绍个人所得税的税务筹划。

1. 合理安排收入结构个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的，不同的税率对应不同的税务负担。

因此，个人可以通过合理安排自己的收入结构，将高税率的收入转变为低税率的收入，以减少税务负担。

2. 合理利用税收优惠政策个人所得税法为一些特定的支出提供了税收优惠政策，如教育、医疗、住房等方面的相关支出。

个人可以根据自身的需求和条件，合理利用这些税收优惠政策，减少应纳税额。

3. 合法规避税收风险在个人所得税的纳税过程中，个人应该注意一些法律法规的规定，避免触犯税法，避免不必要的税收风险。

同时，也可以通过合法的手段，规避一些税收风险，减少纳税金额。

二、个人所得税的赠与继承个人所得税在赠与和继承方面也有一定的相关规定。

下面将分别介绍个人所得税在赠与和继承方面的相关内容。

1. 赠与方面个人赠与他人财产时，根据财产种类的不同，可能需要缴纳个人所得税。

根据国家的相关法律法规，个人向他人赠与的财产涉及土地、房屋、机动车等情况时，需要按照一定的比例缴纳个人所得税。

2. 继承方面在财产继承过程中，继承人可能需要承担个人所得税的义务。

继承人需要根据继承的财产的性质和金额，按照相关规定向国家缴纳个人所得税。

三、个人所得税的合规与风险防范在个人所得税的税务筹划和赠与继承方面，个人应该注重合规性，并注意防范相关税收风险。

个人可以咨询专业的税务顾问，了解相关法律法规，遵守纳税规定，避免不必要的税收纠纷。

个税最新筹划测算对比及捐赠方式的测算(附多人测算模板,简单有效最优)

2021年底个税最新政策：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

那么针对这个最新政策，个税筹划测算方法如下：一、全年应纳税所得额≤36000元，直接选择并入综合所得进行计税（全年应纳税所得额=全年累计收入-累计免税收入-累计减除费用（60000元）-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）二、全年应纳税所得额>36000元,两种方式：1、年终奖金单独计税；2、在全年收入基本确定的情况下，将工资薪金和年终奖进行拆分，找到一个最佳配比，最大限度享受税收红利。

举例说明：员工小苏2021年每月应发工资为20,000元，五险一金扣除额4600元，可扣除的专项附加为3000元，本年度发放年终奖111,200元，该员工以哪种纳税方式可以使得税负最低？根据上述数据录入测算模板（测算模板详见附件，可进行多人测算），结果如下：1、年终奖单独计税，缴纳个税17,270元；2、年终奖并入综合所得，缴纳个税23,080元；3、求得最优解，年终奖发放36,000元，工资发放164,000元时，缴纳个税16,960元。

三、个人捐赠抵扣所得税：是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

（通过的社会团体、国家机关必须是中国境内的。

纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除。

）计算逻辑：以未扣除公益捐赠前的应税收入计算应纳税所得额，以应纳税所得额乘以30%计算出可以在税前扣除的标准，超过30%的按照30%扣除，未超过30%的按照实际发生数扣除。

而不是先从应税收入中减除捐赠数额。

举例说明：继续以上面张三为例，张三可扣除的捐赠支出限额为26,640元,若捐赠26,640元,缴纳金额如下：1、年终奖单独计税，缴纳个税14,606元,少缴纳2664元；2、年终奖并入综合所得，缴纳个税17,752元，少缴纳5323元；3、年终奖发放36,000元，工资发放164,000元时，缴纳个税12,296元,少缴纳4664元。

会计经验：个人捐赠的税收筹划实例

个人捐赠的税收筹划实例由于我国个人所得税实行分类所得税制，因此，在计算捐赠扣除额时，属于哪项所得捐赠，就应从哪项应纳税所得额中扣除捐赠款项，然后按适用税率计算缴纳个人所得税。

在纳税人取得两种以上不同应税项目收入，并从中取得一部分收入对外捐赠的情况下，根本就分不清是从哪项收入中取出，更分不清从各项收入中取出了多少。

因此，在计算捐赠扣除额时，纳税人应当对捐赠进行适当的划分，即将捐赠额分散在各个应税所得项目之中。

其目的是最大限度地享受税前扣除的优惠。

例：王女士2001年1月份取得各项收入21000万元，其中，工资薪金收入4000元，福利彩票中奖收入12000元，稿酬收入5000元。

则其应纳税额计算如下：首先确定各项所得扣除限额：工资、薪金所得扣除额＝（4000－800）x30％＝960（元）；偶然所得扣除额＝12000x30％＝3600（元）；稿酬所得扣除额＝5000x（1－20％）x30％＝1200（元）；扣除限额合计为5760元。

如果捐赠额未超过限额，则应尽量使税率高的达到扣除限额，以减轻税负。

在本例中，如果捐赠5500元，则应使扣除顺序为：偶然所得、工薪所得和稿酬所得，即偶然所得扣3600元，工资、薪金所得扣960元，稿酬所得扣940元。

工资、薪金所得应纳税额＝（4000－800－960）x15％－125＝211（元）；偶然所得应纳税额＝（12000－3600）x20％＝1680（元）；稿酬所得应纳税额＝[5000x（1－20％）－940]x20％x（1－30％）＝3060x20％x70％＝428.4（元）；本月合计应纳个人所得税＝211＋1680＋428.4＝2319.4（元）。

如果我们将扣除顺序定为偶然所得扣3340元，工薪所得扣960元，稿酬所得扣1200元，则本月应纳的个人所得税为2335元，比上式多纳个人所得税15.6元。

如果捐赠额已超过限额，则应尽量使各项扣除达到扣除限额，以减轻税负。

【纳税筹划实务与技巧017】工资、福利与公益捐赠的个人所得税筹划

工资、福利与公益捐赠的个人所得税筹划筹划思路工资与职工福利的使用范围存在一定程度的重合,如员工取得工资后需要支付的交通费、通信费、餐饮费、房租以及部分设备购置费等均可以由公司来提供,公司在为员工提供上述福利以后,可以相应减少其应发的工资,由此,不仅可以为员工节税,还可以为公司节省社保费的支出。

根据《个人所得税法》的规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

根据《财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》(财税[2000]30号)的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。

利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划应注意三个问题:第一,通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠,不能直接向受赠者捐赠,否则,无法税前扣除;第二,一般公益捐赠的税前扣除具有限额,特殊公益捐赠的税前扣除没有限额,尽量选择可以全额税前扣除的项目;第三,在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用,如个人在某个年度不需要纳税,公益捐赠无法起到抵税的作用。

筹划依据(1)《中华人民共和国个人所得税法》(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过,2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正)。

(2)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布,2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)。

(3)《财攻部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》(财税(2000)30号)筹划实例1.甲公司共有员工1万余人,目前没有给员工提供任何职工福利,该公司员工的年薪比同行业其他公司略高,平均为20万元。

个人所得税如何通过慈善捐赠来合法减税

个人所得税如何通过慈善捐赠来合法减税在当今社会，个人所得税是我们每个人都可能面临的一项税务责任。

然而，很多人可能不知道，通过慈善捐赠这一方式，我们不仅能够为社会做出贡献，还可以在一定程度上合法地减少个人所得税的负担。

接下来，让我们详细了解一下这一实用的减税途径。

首先，我们要明白个人所得税的计算原则。

个人所得税通常是根据个人的收入总额减去各项法定扣除后的余额来计算应纳税所得额，然后再按照相应的税率来计算税额。

而慈善捐赠，就是在计算应纳税所得额时可以扣除的一项重要内容。

那么，慈善捐赠是如何影响个人所得税的呢？这主要体现在税法规定的扣除政策上。

根据我国现行的税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

比如说，您今年的应纳税所得额是 10 万元，您向符合条件的慈善组织捐赠了 2 万元。

如果按照 30%的扣除比例计算，您可以扣除的金额为 3 万元（10 万元×30%），而您实际捐赠了 2 万元，未超过可扣除的上限，那么这 2 万元就可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除。

扣除后的应纳税所得额为 8 万元（10 万元 2 万元），相应地，您需要缴纳的个人所得税就会减少。

但需要注意的是，这里的捐赠必须是通过合法的途径和方式进行的。

一般来说，要通过符合条件的慈善组织或者政府部门进行捐赠。

这些组织通常都具备相应的资质和认证，以确保捐赠款项能够真正用于公益慈善事业。

在进行捐赠时，一定要保留好相关的捐赠凭证，比如捐赠票据、银行转账记录等。

这些凭证是您在申报个人所得税时证明捐赠行为的重要依据。

另外，不同类型的慈善捐赠项目，在个人所得税扣除方面可能会有一些特殊的规定。

例如，对于向教育事业的捐赠，可能会有更加优惠的政策。

所以，在进行慈善捐赠时，可以根据自己的意愿和税收优惠政策，选择合适的捐赠项目。

捐赠支出的纳税如何筹划

捐赠支出的纳税如何筹划
捐赠支出的纳税筹划重点在于如何使捐赠支出最大化,也就是说
在符合税法的规定下,如何预防超出限额,一旦超出限额时必须补救；另外须预防非税法规定的捐赠对象和捐赠方式,以免遭税务稽查机关剔除,借以到达节税的目的.
〔一〕捐赠支出的优惠政策
公益、救济性的捐赠,是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠.所称社会团体,包括中国青少年开展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会,以及以民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织.
纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%^内
的局部,准予扣除.但是,金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额的1.5%的标准以内可
据实扣除；超过局部不得扣除.其中,集中缴库的企业由总行〔总公司〕汇总计算.企业当期发生的公益性、救济性捐赠缺乏所得额3%勺,应据实扣除.
中国青年志愿者协会〔简称中青协〕是受共青团中央指导,由志愿从事社会公益事业和社会保证事业的各界青年组成的全国性社会团体.根据成立协议和宗旨,中青协主要工作是帮困扶贫、帮孤助残、抢险救灾、支教扫盲、扫黄打非、环境保护、社区建设等社会公益、保证事业.根据?中华人民共和国企业所得税暂行。

个人所得税中捐赠纳税筹划的实例分析

历史经验一再告诫人们,任何改革都必须以不能损害公民的整体社会福利为着眼点,决不能让公众的利益受损,这是评判任何一项改革成败的重要标志。

碳税开征也是如此。

通过前面分析得知,碳税的开征在一定时期内难免会使公众社会福利受损。

因此,在开征碳税的同时应注意以下几方面:第一,加强政府监督,防止碳税税负随意转嫁。

碳税征收所带来的税负转嫁是影响公众福利的最主要原因。

因此,在开征碳税的同时,加强监控,防止税负随意转嫁,控制能源价格及相关产品价格过度上涨,从而影响公众生活消费。

第二,建立公众利益补偿机制。

在税收制度的设计方面,中央多返还给地方一些财政资金,使得地方有足够资金用于补偿公众利益。

这不但能够建立起一套资源开发与环境保护补偿机制,也有利于我国税收分享制度的公平合理。

第三,征收碳税的同时,降低企业所得税和企业承担的相关社会保障费费率水平。

这样一来,企业所承担的综合成本并没有提高,有利于企业发展及保证公众福利水平不受损。

欧洲很多国家已经采取这种做法,并且效果较好。

因此,我国在设计碳税征收基本思路时可以借鉴。

总而言之,开征碳税是发展低碳经济必经之路。

社会各界对此也都有认同,但是让公众担忧的是,在碳税开征过程中,企业会不会把碳税税负向老百姓身上转嫁,尤其是让低收入群体的整体社会福利下降。

因此,政府在开征碳税的同时,保证公众尤其是低收入群体的社会福利不受损是发展低碳经济最终的目的。

参考文献:[1]靳志勇.英国实行低碳经济能源政策[J ].全球科技经济隙望,2003,10.[2]王冰妍、陈长虹、黄成等.低碳发展下的大气污染物和CO 2排放情景分析———上海案例研究[J ].能源研究与信息,2008.[3]李文虎.英国的绿色能源战略[J ].世界环境,2004.[4]庄贵阳.中国城市化:走好基础设施建设低碳排放之路[J ] 环境经济,2004,5.[5]刘兰翠等.温室气体减排政策问题研究综述[J].管理评论,2005,10.(作者单位:内蒙古财经学院财政税务学院)纳税筹划又称做税收筹划、税务筹划,是指纳税人在法律允许的范围内,运用税法所赋予的权利,通过对经营、投资、理财事项的精心安排和谋划,充分利用税法所提供的优惠政策和可选择性条款,从而得到最大的节税利益的一种理财行为。

捐赠行为纳税筹划

捐赠行为纳税筹划第一篇：捐赠行为纳税筹划捐赠行为的纳税筹划税法对于不同的受赠对象，捐赠的形式等有不同的规定，所以可以好好利用1、捐赠对象一是，不通过非营利性社会团体、国家机关，直接作公益性、救济性捐赠或作非公益性、非救济性捐赠。

按照税法规定，纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在税前扣除。

二是，通过国内非营利性团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区进行公益性、救济性捐赠。

按照税法规定，可在企业年度应纳税所得额12%以内的部分，准予扣除。

三是，通过中华社会文化发展基金会对国家重点交响乐团、公益性图书馆、重点文物保护单位、非经营性的文化馆等宣传文化事业捐赠。

按照税法规定，可在企业年度应纳税所得额10%以内的部分，准予扣除。

四是，通过非营利性社会团体和国家机关向农村义务教育和寄宿制学校建设工程的捐赠或向红十字事业捐赠。

按照税法规定，可在企业应纳税所得额中全额扣除。

2、选择不同的捐赠形式现金实物----尽量避免，因为企业将自产、委托加工、商业企业购进的原材料、固定资产和有价证券视同销售，需要缴纳增值税、城建税、教育费附加。

比现金捐赠多交了三项税。

3、分次捐赠跨两个纳税年度，可以将一次扣除超过比例部分在下一个纳税年度扣除4、将企业捐赠转化为员工捐赠职工的工资薪金可以税前扣除多发给职工一部分钱，让员工自愿捐赠注意：要保证这多发的金额不会增加员工需要缴纳的个人所得税税法规定，捐赠数额未超过申报的应纳税所得额的30%部分，可以从应纳税所得额中扣除。

EG.假设工资3700 多发200用于捐赠则个人捐赠扣除限额=（3700+200-2000）*30%=570>200所以可以扣除。

需要纳税（3700+200-200-2000）*10%-25=145 原来应缴纳的个人所得税（3700-2000）*10%-45=145 不变第二篇：对外捐赠的纳税筹划剖析对外捐赠的纳税筹划剖析2009-12-1 11:28 李举芝【大中小】【打印】【摘要】纳税筹划是实现企业价值最大化的有效途径之一。

《纳税筹划》课件——5.个人所得税公益捐赠的纳税筹划

掌握个人所得税捐赠的相关规定掌握个人所得税涉及捐赠的相关计算
熟练利用捐赠进行纳税筹划
培养系统严谨的职业道德培养诚信纳税意识
PART 2 法律依据
• 1.出台的税收法律政策
NO.1 《中华人民共和国个人所得税法》（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正）。
实例
2.筹划方案：捐赠纳税筹划
纳税筹划前：如果不进行公益捐赠李先生综合所得每年应纳税额=1000×45%-
18.19=431.81（万元）纳税筹划后：
方案一：每年直接向若干所希望小学捐赠500万元，李先生综合所得每年应纳税额与上述情形相同，即无法税前扣除，公益捐赠起不到抵税的作用。符合税法规定，可以税前扣除。
（万元）纳税减少额=431.81-206.81=225（万元）
综上所示：企业采用方案三，可以减少当年应纳税额225万元
实例
教学内容总结
1 在进行纳税筹划时要遵守国家相关法律，不能为筹划而筹划 2 在税收筹划时要严格按照捐赠流程进行捐赠，不能虚增捐赠行为 3 个人捐赠不仅会减少纳税额，还会给个人带来广告效应 4 纳税筹划时要严格遵守职业道德 5 个人在进行综合纳税申报时，要做到诚信纳税
NO.2 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布，2018年12月18日中华人民共和国国务院令第 707号第四次修订）。
NO.3 《财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》（财税〔2000〕30号）。
汇算清缴应退或应补税额= [（综合所得收入额- 免税收入- 减除费用 60000元 -“三险一金”等专项扣除 -

个人所得税中捐赠纳税筹划的实例分析

会计中国乡镇企业历史经验一再告诫人们，任何改革都必须以不能损害公民的整体社会福利为着眼点，决不能让公众的利益受损，这是评判任何一项改革成败的重要标志。

碳税开征也是如此。

通过前面分析得知，碳税的开征在一定时期内难免会使公众社会福利受损。

因此，在开征碳税的同时应注意以下几方面：第一，加强政府监督，防止碳税税负随意转嫁。

碳税征收所带来的税负转嫁是影响公众福利的最主要原因。

因此，在开征碳税的同时，加强监控，防止税负随意转嫁，控制能源价格及相关产品价格过度上涨，从而影响公众生活消费。

第二，建立公众利益补偿机制。

在税收制度的设计方面，中央多返还给地方一些财政资金，使得地方有足够资金用于补偿公众利益。

这不但能够建立起一套资源开发与环境保护补偿机制，也有利于我国税收分享制度的公平合理。

第三，征收碳税的同时，降低企业所得税和企业承担的相关社会保障费费率水平。

这样一来，企业所承担的综合成本并没有提高，有利于企业发展及保证公众福利水平不受损。

欧洲很多国家已经采取这种做法，并且效果较好。

因此，我国在设计碳税征收基本思路时可以借鉴。

总而言之，开征碳税是发展低碳经济必经之路。

社会各界对此也都有认同，但是让公众担忧的是，在碳税开征过程中，企业会不会把碳税税负向老百姓身上转嫁，尤其是让低收入群体的整体社会福利下降。

因此，政府在开征碳税的同时，保证公众尤其是低收入群体的社会福利不受损是发展低碳经济最终的目的。

参考文献：[1]靳志勇.英国实行低碳经济能源政策[J].全球科技经济隙望，2003，10.[2]王冰妍、陈长虹、黄成等.低碳发展下的大气污染物和CO 2排放情景分析———上海案例研究[J].能源研究与信息，2008.[3]李文虎.英国的绿色能源战略[J].世界环境，2004.[4]庄贵阳.中国城市化：走好基础设施建设低碳排放之路[J] 环境经济，2004，5.[5]刘兰翠等.温室气体减排政策问题研究综述[J].管理评论，2005，10.（作者单位：内蒙古财经学院财政税务学院）!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!纳税筹划又称做税收筹划、税务筹划，是指纳税人在法律允许的范围内，运用税法所赋予的权利，通过对经营、投资、理财事项的精心安排和谋划，充分利用税法所提供的优惠政策和可选择性条款，从而得到最大的节税利益的一种理财行为。

个人所得税捐赠扣除筹划案例分析(作者：江苏大学财会专业张琎)

该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。其立法宗旨很明显，那就是，引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，法宗旨很明显，那就是，引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，从而为社会和国家减轻负担
作者：张琎
可以通过公益、可以通过公益、救济性捐赠名义将一部分收入从应纳税所得额中扣除，部分收入从应纳税所得额中扣除，从而达到抵免一部分税收的目的。换一个角度，到抵免一部分税收的目的。换一个角度，就是用国家的收入来为自己扬名。就是用国家的收入来为自己扬名。
三、解读我国的涉及捐赠的个人所得税政策
作者：பைடு நூலகம்琎
1、、
2、
3、、
税务筹划可避免纳税人缴纳 "冤枉税"
4、、
如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税
减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出
增加可支配资金，有利于纳税人的发展
作者：张琎
二、个人所得税捐赠扣除的目的及意义
•
现在我们是从个人所得税捐赠扣除，现在我们是从个人所得税捐赠扣除，也是本次税务筹划的一个具体方面的探究：筹划的一个具体方面的探究：
（三）本月合计应纳个人所得税 -211＋1680＋392＝2283（元）＋＋＝（
结论
作者：张琎
通过以上捐赠额的适当划分，其捐赠额已得到充分扣除。如果不进行划分，把全部捐赠集中到一个项目上，会增加应纳税额。例如，如果把6000元捐赠全部计算在福利彩票中奖收入12000元内，则季女士1月份应纳个人所得税将达到近2600元。
*需要注意的是，允许税前扣除的捐赠必须是公益、救济性质的捐赠，其捐赠对象和捐赠渠道前已述及。对于非公益、救济性捐赠，税法是不允许扣除的。

税收筹划捐赠实施方案

税收筹划捐赠实施方案一、背景分析。

税收筹划捐赠是指个人或企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税收筹划方式，实施公益捐赠。

税收筹划捐赠不仅可以有效减少纳税人的税负，还可以为社会公益事业提供资金支持，促进社会的和谐发展。

因此，制定税收筹划捐赠实施方案，对于引导纳税人积极参与公益事业，促进社会公益事业的发展具有重要意义。

二、税收筹划捐赠实施方案。

1. 确定捐赠对象。

首先，纳税人需要确定捐赠的对象，可以是公益组织、教育机构、医疗机构、文化艺术机构等。

在确定捐赠对象时，纳税人需要充分了解该机构的资质和实际情况，确保捐赠资金能够得到合理有效的利用。

2. 选择合适的捐赠方式。

纳税人可以选择直接捐赠资金、物品或者无形资产，也可以通过设立基金会、捐赠信托等方式进行捐赠。

在选择捐赠方式时，需要考虑捐赠对象的需求以及自身的财务状况，确保捐赠方式合理合适。

3. 考虑税收优惠政策。

在进行税收筹划捐赠时，纳税人需要了解并合理利用相关的税收优惠政策。

比如，针对教育、科技、扶贫等领域的捐赠，可以享受相应的税收优惠政策，减少纳税人的税负。

因此，在实施捐赠方案时，需要充分考虑税收优惠政策的利用。

4. 完善捐赠合同和相关手续。

在确定捐赠方案后，纳税人需要与捐赠对象签订捐赠合同，并完善相关的捐赠手续。

捐赠合同需要明确捐赠的内容、金额、用途、捐赠方和受赠方的权利义务等内容，确保捐赠行为的合法有效。

5. 定期跟踪捐赠资金使用情况。

捐赠并非一次性的行为，纳税人需要定期跟踪捐赠资金的使用情况。

通过与捐赠对象保持沟通，了解捐赠资金的使用情况，确保捐赠资金得到合理有效的运用，实现捐赠的预期效果。

三、总结。

税收筹划捐赠实施方案的制定，对于引导纳税人积极参与公益事业，促进社会公益事业的发展具有重要意义。

纳税人在实施税收筹划捐赠方案时，需要充分考虑捐赠对象、捐赠方式、税收优惠政策、捐赠合同和跟踪监督等方面的问题，确保捐赠行为的合法合规、合理有效。

希望通过税收筹划捐赠实施方案的制定，能够为社会公益事业的发展贡献力量，实现税收优惠政策与公益事业的有机结合。

其他个税业务税收筹划-居民个人取得公司分红,对外捐赠税收筹划

13
筹划结论
方案三比方案二少缴纳个人所得税200元，方案三比方案一少缴纳个人所得税1400元，因此应当选择方案三。
THANKS 谢谢参与
6
筹划依据
与个人捐赠有关的政策如下： 4.个人通过非盈利的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算
缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 5.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其
中包括新建）的捐赠，在缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
居民个人取得公司分红，对外捐赠税收筹划
居民个人取得公司分红，对外捐赠税收筹划
8
筹划依据
与个人捐赠有关的政策如下： 7.个人不通过公益性社会团体和国家有关部门，而是直接向受灾对象的
捐赠，捐赠额不能在个人所得税前扣除。
居民个人取得公司分红，对外捐赠税收筹划
9
筹划思路
个人在选择捐赠对象时，优先选择通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、农村义务教育等进行捐赠，其次选择通过非营利性的社会团体和政府部门进行公益慈善事业捐赠；最后选择直接向受灾对象的捐赠。
7
筹划依据
与个人捐赠有关的政策如下： 6. 个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，
捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
其他个税业务税收筹划
------居民个人取得公司分红，对外捐赠税收筹划------
1 典型案例 2 筹划依据 3 筹划思路 4 筹划过程 5 筹划结论

居民个人公益捐赠业务的个人所得税筹划

居民个人公益捐赠业务的个人所得税筹划作者：骆剑华来源：《财会月刊·上半月》2020年第07期【摘要】《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》对个人公益捐赠支出税前扣除做出了相关规定，主要包括捐赠金额确定、捐赠支出扣除顺序、捐赠票据要求、捐赠支出扣除时间等。

居民个人应税所得不同，计税方法存在差异，在公益捐赠支出税前扣除上，各类应税所得产生的抵税效应也各不相同。

基于公益捐赠支出在居民个人应税所得中扣除的不同顺序，通过比较抵税效应差异，对该类业务的个人所得税筹划进行探讨。

【关键词】个人所得税;公益捐赠支出;扣除顺序;抵税效应【中图分类号】 F812 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）13-0129-52019年12月30日，财政部、国家税务总局联合发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》[1] （财政部税务总局公告2019年第99号，简称“99号公告”）。

作为我国首次针对公益慈善事业捐赠（简称“公益捐赠”）个人所得税处理的综合性政策文件， 99号公告对个人公益捐赠行为认定、捐赠金额确定、捐赠支出扣除顺序、捐赠票据要求、捐赠支出扣除时间等做出了相关规定。

其中，公益捐赠支出在个人应税所得中的扣除顺序，将直接影响捐赠个人享受捐赠支出的抵税效应。

本文拟从公益捐赠支出在个人應税所得中扣除顺序的角度，探讨居民个人公益捐赠业务个人所得税筹划问题。

一、居民个人公益捐赠支出税前扣除顺序的政策规定居民个人公益捐赠支出在应税所得中的扣除顺序，主要涉及两个层面：第一层面，公益捐赠支出同时涉及全额扣除类和限额扣除类（按应纳税所得额的百分之三十计算扣除限额）捐赠时，需确定这两类公益捐赠支出在居民个人应税所得中的扣除顺序; 第二层面，全额扣除类或限额扣除类捐赠支出在居民个人各类应税所得中扣除的先后顺序。

居民个人公益捐赠支出同时涉及全额扣除类和限额扣除类捐赠的，在扣除顺序上， 99号公告规定“……个人同时发生按百分之三十扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序”; 对于全额扣除类或者限额扣除类捐赠支出，在居民个人各类应税所得中的扣除顺序， 99号公告规定“居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序”。

个人捐赠中的纳税筹划

财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划

【老会计经验】个人所得税纳税筹划案例点评--正确理解公益捐赠

个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题

个人所得税法对个人捐赠的税务处理

【老会计经验】个人所得税避税筹划--捐赠抵减的合理避税筹划案例

个人所得税的税务筹划与赠与继承

个税最新筹划测算对比及捐赠方式的测算(附多人测算模板,简单有效最优)

会计经验：个人捐赠的税收筹划实例

【纳税筹划实务与技巧017】工资、福利与公益捐赠的个人所得税筹划

个人所得税如何通过慈善捐赠来合法减税

捐赠支出的纳税如何筹划

个人所得税中捐赠纳税筹划的实例分析

捐赠行为纳税筹划

《纳税筹划》课件——5.个人所得税公益捐赠的纳税筹划

个人所得税中捐赠纳税筹划的实例分析

个人所得税捐赠扣除筹划案例分析(作者：江苏大学财会专业 张琎)

税收筹划捐赠实施方案

其他个税业务税收筹划-居民个人取得公司分红,对外捐赠税收筹划

居民个人公益捐赠业务的个人所得税筹划

个人所得税捐赠扣除筹划案例分析(作者：江苏大学财会专业张琎)