论费用分摊对财产保险公司经营管理的重要作用
关于财产保险公司共同保险业务相关会计处理的分析
关于财产保险公司共同保险业务相关会计处理的分析摘要：随着经济的发展，各行业迅猛发展，同时各行各业的公司管理水平均得到显著提升，其对风险安排及保险需求也明显加大。
财产保险公司也势必将以大型工程项目建设及大型企业公司财产为风险标的保险项目作为其重要的业务方向，但受到保险公司偿付能力承保要求及风险承受能力的影响，无论是作为投保人的大型企业还是作为承保人的保险公司大部分都会选择共同保险的形式。
随着共同保险业务的不断开展，基于投保人对资金、账务等处理的管理要求不断升级，出现了不同于一般财务处理的形式，势必要求共同保险业务的相关会计处理能够适应其变化。
鉴于此，文章从共同保险的不同财务业务形式分析入手，结合保险行业制度法规及新会计准则等以确定创新、准确、合规的会计处理方法。
关键词：共同保险；主承保；保费收入；经纪费；出单费共同保险又称“共保”，指两个或两个以上保险人就同一保险利益、同一风险共同订立一个保险合同，且保险金额不超过保险标的的价值。
在发生赔偿责任时，其赔款按各保险公司承担的份额比例分担。
共同保险业务中一般份额最大的保险人被称为主承保人，即首席承保人，是指在财产保险承保条款上带头接受保险的人。
其他共同保险人又称为非主承保人。
主承保人一般负责投保资料的收集、协议签订及保单出具，负责提供对客户的保险服务，负责处理赔案并告知非主承保人按比例分摊赔款等。
共同保险业务所涉及主体及资金流动形式较为复杂，对相关业务的会计处理提出更多的要求，为确保合理、准确的进行共保业务相关账务核算，现依据企业会计准则及保险行业特殊的监管制度要求进行详细分析。
一、共保业务保费收入确认分析（一）保费收入确认时点确定按照新会计准则的谨慎性原则及权责发生制的基本核算要求，保费收入确认需要满足三个基本条件：（1）保险合同成立并承担相应保险责任；（2）与原保险合同相关的经济利益很可能流入；（3）与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同成立并承担相应保险责任是保费收入确认最核心条件。
在我国经营财产保险公司理财险的经营策略解析
在我国经营财产保险公司理财险的经营策略解析一、财产保险公司的理财险与传统财产险的异同目前财产保险公司的理财险业务主要有两种类型：一种是固定利率型理财险。
该种业务的特点是，客户在按保险合同交纳一定的理财险保障金后，保险公司到期返还本金和合同规定的利息，同时给予客户以保障金作为保险金额的保险保障。
另一种是浮动利率型理财险，该理财险在保险保障方面与固定利率型理财险基本一致，但由于投资的风险是由客户承担，存在本金受损失的可能；与基金类似只是基金t保险保障功能。
《中华人民共和国保险法》将保险定义为：“保险，是指投保人根据保险合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故，因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。
”根据保险法对保险的定义可以看出，传统财产保险业务和理财险业务都具有保险保障的功能；但传统财产保险投保人来说是一种消费性支出，而理财险对投保人来说更像是一种投资支出。
因此，理财险与传统财产险的主要区别如下：1．缴费的基础不同。
传统财产保险业务是根据被保险标的的价值（即保险金额），按着一定的保险费率计算应缴纳的保费；理财险业务缴纳的是保障金，相当于被保险人按照合同约定提供资金给保险公司，同时获得保险保障。
2．资金成本不同。
传统财产保险业务收取保费后，保费资金归保险企业所有，不存在续的直接资金成本；理财险业务收取保障基金后，需要在保险到期后返还本金，并给被保险人一定的收益回报；被保险人提供给保险公司使用的资金需要保险公司支付一定的资金成本，且其成本一般高于同期银行存款利率。
3．公司承担的风险不同。
传统财产保险仅就保险责任范围内的风险予以赔偿；理财险业务在满期后要返还本金和规定的收益，使财产保险公司经营理财险业务不仅要承担传统保险赔付的风险，同时要承担宏观经济变化带来的资本市场变化的风险。
二、财产保险公司发展理财险业务的积极意义1．理财险业务的发展，有利于快速增加财产保险公司的资产规模。
财产保险公司经营成本管控问题及对策探讨
财产保险公司经营成本管控问题及对策探讨一、财产保险公司经营成本概述财产保险公司的承保利润由已赚保费减去综合赔付和综合费用计算组成。
单纯从成本角度分析，综合赔付成本和综合费用成本组成了综合成本。
综合成本是财产保险公司特有经营指标名称，其内涵即为经营成本。
综合成本率为财产保险公司经营指标中核心的管理指标。
综合成本率是由综合赔付率和综合费用率相加计算组成。
（一）综合赔付成本构成综合赔付成本是综合成本其中一个构成要素，也是财产保险公司最大的成本支出。
主要是由赔付支出、摊回赔付支出、提取未决赔款准备金、摊回未决赔款准备金等项目构成。
在财产保险公司经营过程中，综合赔付成本主要承保前端的管控和理赔后端流程管理。
在承保环节，需要对保险标的物进行充分的评估，根据保险标的物事故发生概率及其变化规律进行研究，厘定合理的保险费率，采取与之相匹配的承保政策进行谨慎承保或者限制性承保，以期减低后续赔付支出的发生概率。
在理赔环节，对于赔付成本列支的真实性、准确性以及对于案件估损偏差管理等格外重要。
（二）综合费用成本构成综合费用成本是综合成本另外一个构成要素，主要是由业务及管理费、手续费及佣金支出、分保费用支出、税金及附加以及摊回分保费用等项目构成，按照成本形态还可以进一步划分为固定成本和变动成本。
固定成本包括：职场成本、人力成本以及日常运营费用等；变动成本主要是保单的市场获取成本，前文中赔付支出成本属于特殊的变动成本。
二、财产保险公司成本管控的重要性（一）是保险公司可持续发展的基石财产保险公司产品同质化竞争较为严重，在保险产品、保险服务趋同化的情况下，价格竞争就成为市场竞争中主要的手段。
为了获取市场份额或者完成保费目标往往会采用比较激进的市场策略，从而导致价格竞争的手段愈演愈烈。
经营成本管控需要树立正确的效益经营、高质量发展的理念，坚决杜绝一味进行价格竞争的短视行为，确保财产保险公司健康、有效地可持续发展。
（二）是保险公司增强市场竞争力的保障经营成本管控是财产保险公司开展经营管理的重要手段。
保险毕业论文财产保险的意义和作用
保险毕业论文财产保险的意义和作用保险毕业论文财产保险是一种社会的经济保险经纪补偿制度。
它赖以存在和发展的客观基础，一是由于商品生产和商品交换的发展，物质产品的丰富，社会财富的积累，有大量的剩余产品可保。
如果产品只能维持人类最低限度的生活，人们两手空空，一无所有，也就谈不到财产保险。
利皮扬卡利皮扬卡自然灾害和意外事故的客观存在，即有险可保。
如房屋被大火焚毁，船舶遇风浪沉没，汽车行驶中会发生碰撞、倾复，地震、洪水等破坏性灾害使亿万财富在顷刻之间损毁殆尽等。
尽管随着生物社会的发展，防灾消害的能力急遽提高，但防范灾害事故是无法绝对防止的。
这不仅直接影响人们经济生活的稳定，而且对整个社会的经济活动将产生严重的影响。
此外，随着现代科学技术的通用，又会不断增加新的危险因素。
因此，为了保障社会生产整个过程或进行不间断地持续进行，保障社会物质财富的安全得到以及一旦受损及时得到恢复挽回，也就产生了对财产保险的消除需要。
财产保险中国经济通过社会经济结对方式，用分散缴纳保险费的办法来建立保险基金，专门用于补偿国民经济各个部门以及社会之事生活中因自然灾害或意外事故所致的经济损失，从经济上解决人们对财产在遭受意外损失后的补偿问题，从而起到保障生产和安定生存环境的作用。
版权所有财产保险的职能和作用是两个既有沟通又的的有区别的概念。
一般而言，职能是事物本质的体现，而巨大作用是职能履行过程中的具体具体效果。
财产保险具有具备积聚资金组织补偿、防灾从旁协助等多种职能。
但其基本权责就是用分散危险、分摊损失的方法，建立集中的保险基金投资，补偿因自然灾害、意外事故所造成的意外事件经济损失。
简言之，即筹集保险基金，组织经济补偿。
筹集保险如上所述基金和组织经济补偿是财产保险内在机制不可分割的两个方面。
如单言筹集资金的权责，则外币也有此职能，单言金融业补偿职能，则财政、民政也有此职能。
财产保险的特色是用建立保险的办法来组织经济补偿的，筹集保险该基金是经济补偿的手段和条件。
浅谈新《企业会计准则》下待摊和预提费用的会计处理变化
浅谈新《企业会计准则》下待摊和预提费用的会计处理变化【论文摘要】新《企业会计准则》对待摊费用和预提费用的核算规定发生了较大变化，本文通过新旧准则对待摊费用和预提费用的有关规定进行比较，结合实务工作对新准则下待摊和预提费用的会计处理作一探讨。
【论文关键词】企业会计准则；待摊费用；预提费用；会计处理一、待摊费用和预提费用的含义（一）待摊费用和预提费用的定义待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的各项费用［1］157，204，如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以经营租赁方式租入的固定资产发生租金及改良支出等。
预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用［1］227，如预提的租金、保险费、借款利息等。
（二）两者的联系和区别1．联系待摊费用和预提费用均属跨期摊提的费用，严格划分费用的受益期间，以正确计算各个会计期间的成本费用，都是权责发生制下的产物。
2．区别（1）两者发生和记录受益期的时间不一致。
待摊费用是发生或支付在先，摊入受益期在后，即：按实际数支付，按平均数在以后受益期内分摊；预提费用是先将费用计入受益期，支付费用在后，即：按预计的平均数在受益期预提，以后按实际数支付。
（2）填制会计报表的处理不同。
待摊费用为费用发生后据实摊销，事先知道具体的分配标准及分配金额，期末余额在借方，填制会计报表时作为资产列示；而预提费用事前并不知道具体的金额或标准，需要事前估算，所以实务中经常出现多提或少提的现象，在填制会计报表时，期末若为贷方余额在负债项目中列示，若为借方余额则应将其在资产项目中列示，视同待摊费用处理。
二、旧准则（或制度）对待摊及预提费用的账务处理（一）待摊费用的账务处理旧准则下待摊费用区分1年内（含1年）和1年以上的待摊费用。
分别设置“待摊费用”和“长期待摊费用”两科目对摊销期在1年以内（含1年）和1年以上的各项待摊费用进行核算。
企业发生各项待摊费用时，借记“待摊费用”或“长期待摊费用”，贷记相关资产科目；按受益期限平均摊销时，借记相关成本费用科目，贷记“待摊费用”或“长期待摊费用”。
中国银保监会办公厅关于印发责任保险业务监管办法的通知
中国银保监会办公厅关于印发责任保险业务监管办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2020.12.22•【文号】•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国银保监会办公厅关于印发责任保险业务监管办法的通知各银保监局，各财产保险公司：为进一步规范责任保险经营行为，促进责任保险业务持续健康发展，银保监会制定了《责任保险业务监管办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
中国银保监会办公厅2020年12月22日责任保险业务监管办法第一章总则第一条为规范责任保险经营行为，保护责任保险活动当事人合法权益，更好服务经济社会全局，促进责任保险业务持续健康发展，根据《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称责任保险，是指以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。
本办法所称保险公司，是指依法设立的财产保险公司。
本办法所称保险服务，是指保险公司为被保险人提供的与保险标的有关的风险防范、应急处置、纠纷调处等相关服务。
第三条保险公司开展责任保险业务，应当严格遵守法律、行政法规及各项监管规定，遵循保险原理，准确把握回归本源、防范风险的总体要求，不得损害社会公共利益和保险消费者的合法权益。
第四条保险公司应当不断丰富责任保险产品，改进保险服务，提升保障水平，聚焦重大战略，服务实体经济，积极发挥责任保险在参与社会治理、化解矛盾纠纷、保障和改善民生中的积极作用。
第二章经营规则第五条保险公司经营责任保险业务，应当遵守偿付能力监管要求，科学评估自身风险管控能力、客户服务能力，合理确定经营险种及区域。
第六条责任保险应当承保被保险人给第三者造成损害依法应负的赔偿责任。
保险公司应当准确把握责任保险定义，厘清相关概念及权利义务关系，严格界定保险责任，不得通过责任保险承保以下风险或损失：（一）被保险人故意制造事故导致的赔偿责任；（二）刑事罚金、行政罚款；（三）履约信用风险；（四）确定的损失；（五）投机风险；（六）银保监会规定的其他风险或损失。
财产险考试题库(4)
财产险考试题库(4)两核人员考试备选题库一、选择题（40选25，每题1分）1、以下属于逆选择的情况是（c）。
A.损失概率低于平均水平的人急于购买保险B.低收入阶层的人急于购买保险C.损失概率高于平均水平的人急于购买保险D.高收入阶层的人急于购买保险2、保险人放弃合同中的某项条件而签订的保险合同，合同一经成立（c）。
A.保险人可以有条件地再主张这项条件B.保险人可以再主张这项条件C.保险人不得再主张这项条件D.保险人可以无条件地再主张这项条件3、审查核保的职能是识别、衡量投保人、被保险人和（d）的风险程度。
A.经纪人B.公估人C.代理人D.保险标的4、保险的产生和发展是为了满足（a）的需要。
A.补偿灾害事故损失B.积累资金C.增加就业D.分摊损失5、保险人在取得代位求偿权后，如果向第三者获得的追偿金额超过保险人给被保险人的赔款，超过部分应归（b）。
A.保险人B.被保险人C.第三者D.保险人与被保险人共有6、损失在免赔额之内，保险人不予赔偿，损失额超过免赔额时，保险人要赔偿全部损失，这属于（b）。
A.绝对免赔额B.相对免赔额C.总计的免赔额D.消失的免赔额7、下列属于我国企业财产保险的特约保险财产的是：（c）。
A.专用基金开支、帐外财产B.成品、半成品、在制品、原材料C.金银、首饰、邮票、艺术品和其他珍贵财物D.土地、森林、水产资源及有价证券8、保险保障活动运行中所要求的大量风险集合条件，一方面是基于风险分散的技术要求，另一方面的要求是（d）A.符合保险监管部门规定B.体现经营赢利目标C.体现社会福利政策D.运用大数法则原理9、保险的防灾防损职能是保险的派生职能。
在保险公司经营各个环节中，保险的防灾防损职能体现在（D）A.保险宣传和展业环节B.保险展业和承保环节C.保险承保和理赔环节D.整个保险经营环节中10、投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故（b）A.不承担赔偿或给付保险金的责任，但退还保险费B.不承担赔偿或给付保险金的责任，不退还保险费C.承担赔偿或给付保险金的责任D.承担部分赔偿或给付保险金的责任11、某企业投保财产保险附加营业中断险，保险期限为1年，即2007年2月1日零时起至2022年1月31日24时止，约定赔偿期为6个月。
魏巧琴《保险公司经营管理》笔记和课后习题详解(1-4章)【圣才出品】
十万种考研考证电子书、题库、视频学习平台第一章保险公司经营导论1.1 复习笔记一、保险经营的商品属性保险经营是一种商品经营，这种商品是用来交换的经济保障劳务，它是一种特殊形态的商品。
1．保险商品的使用价值保险商品的使用价值表现在它作为“社会稳定器”、“经济助动器”和“社会管理器”的功能上。
（1）社会稳定器从保险的概念中可知，一方面，保险承保的风险来源于社会。
另一方面，保险公司作为处理风险的专业机构，将成千上万的投保人所面临的共同风险集中起来，并将其合理地进行分散，将少部分被保险人可能遭受的巨大灾害损失分摊给所有的被保险人，达到风险共担、利益共享的经济保障目的。
保持社会再生产的稳定性和连续性。
（2）经济助动器经济助动器功能是从社会稳定器功能中派生出来的，这是保险投资的结果。
现代保险企业已经由补偿性企业向既有补偿职能，又有融资职能的综合性企业发展，承保业务和投资业务的并驾齐驱已成为保险业发展的一种潮流。
（3）社会管理器保险的社会管理职能具体体现在社会保障管理、社会风险管理、社会关系管理、社会信十万种考研考证电子书、题库、视频学习平台用管理四个方面。
①社会保障管理。
商业保险是社会保障体系的重要组成部分，在完善社会保障体系方面发挥着重要作用。
商业保险一方面可以扩大社会保障的覆盖面，另一方面可以提高社会保障的水平，缓解政府在社会保障方面的压力，为维护社会稳定和保障人民生活做出积极贡献。
②社会风险管理。
保险公司利用积累的风险损失资料和专业的风险管理技术，为全社会风险管理提供有力的支持。
同时保险公司还直接配合公安消防、交通安全、防汛防洪等部门，实现对风险的控制和管理。
③社会关系管理。
在保险事故发生时，保险公司介入灾害事故处理的全过程，可以提高事故处理效率，减少当事人可能出现的各种纠纷，为维护政府、企业和个人之间正常有序的社会关系创造有利条件，减少社会摩擦，提高社会运行效率。
④社会信用管理。
保险公司经营的产品实际上是一种以信用为基础、以法律为保障的承诺，在培养和增强社会的诚信意识方面具有潜移默化的作用。
保险学习题(附参考答案)
保险学习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、李女士所在单位为其购买了一份终身保险，此时李女士已有身孕并指定胎儿为受益人。
胎儿出生半年后，该女士在一次车祸中遇难。
此时保险公司应该将保险金支付给（）A、李女士的代理人B、李女士的孩子的监护人C、李女士的法定继承人D、李女士的配偶正确答案：B2、按照我国《保险法》的规定，投保人履行如实告知义务遵循的原则是（）。
A、无限告知原则B、部分告知原则C、全部告知原则D、询问告知原则正确答案：D3、下列陈述错误的是（）A、财产保险合同的标的往往表现为一定的物质财产或其派生利益B、人身保险合同的标的无法用货币衡量C、财产保险合同与人身合同均以损害补偿为理论基础D、多数情况下，财产保险合同主体较简单，投保人与被保险人同属一人正确答案：C4、被称为现代火灾保险之父的是（）A、乔治.勒克维伦B、爱德华.劳埃德C、本杰明.福兰克林D、尼古拉斯.巴蓬正确答案：D5、适用于保险的风险处理方法有（）。
A、损失频率高损失程度大B、损失频率低损失程度小C、损失频率低损失程度大D、损失频率高损失程度小正确答案：C6、在人身保险合同中，由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人是( )。
A、投保人B、保险人C、受益人D、保险经纪人正确答案：C7、财产保险合同的首要原则是指（）。
A、近因原则B、分摊原则C、代位原则D、损失补偿原则正确答案：D8、某工厂添置一套设备，投保时市价为８０万，后被盗。
当时，市价涨至100万，请问赔偿金额为（）。
A、120万B、80万C、20万D、100万正确答案：B9、保险合同特有的原则是( )A、公平互利原则B、最大诚信原则C、守法原则D、保险利益原则正确答案：B10、1980年以后，我国设立的第一家股份制保险企业是（）。
A、天安保险公司B、中国太平洋保险公司C、深圳平安保险公司D、大众保险有限公司正确答案：C11、不足额保险中的比例赔偿方式的“比例”是指（）。
浅谈财产保险公司的精细化管理
一、保费收入 ……
四、已赚净收入 五、赔付成本
…… 六、费用
…… 十三、净利润
本年累计数 员工甲 员工乙 …… 员工
同理，我们还可以将公司利润表按分支机构、险种、产品、 业务渠道、客户、保单等进行“拆分”，如下所示：
表 2 以客户为维度对利润表进行拆分
本年累计数 客户 A 一、保费收入
述，实际上，精细化管理的过程就是一个将公司利润表按照不
同的管理需求进行“拆分”的过程。在不同维度下，各个利润单
元的收入、成本、费用、利润的加总，应该与公司整体的收入、
成本、费用、利润相等，“拆分”和“切分”的过程不能使公司的
收入、成本、费用、利润增加或者减少，只是一个单纯的“化整
为零”的过程。
二、工作实践当中的可行性探讨
实现利润最大化，从财务视角出发，财险公司需要从不同维度
将整个利润主体细化成一个一个的利润单元，每一个利润单
元又是一个相对独立的利润可计量单位。笔者以财产保险公
司为例，从财务视角看精细化管理是如何在实际工作当中实
现的。
一、从财务视角实现精细化管理的理论分析
如果将财险公司一个会计期间内的整体利润比喻成一块
蛋糕，如何切分这块蛋糕的方法可谓千差万别，而考虑切割方
法的出发点在于公司管理的需要，怎样“切分”有利于公司经
营状况的剖析,有利于公司战略的执行,有利于公司决策的跟
踪，有利于公司科学的考核业绩，我们就应该怎样“切分”，“切
分”的目的是为我所用，而不是漫无目的。
以财产保险公司为例，我们可以从经营分支机构、险种、
…… 十三、净利润
客户 B
……
客户
-1-
透明图标.tif not exist!
保险学名词解释汇总
风险：风险是一种损失的发生具有不确定性的状态。
（客观性，损失性，不确定性）风险点组成要素：1.风险因素：（1）有形风险因素（2）无形风险因素：①道德风险②行为风险；2.风险事故；3.损失风险的分类：按风险的损害对象：人身风险，财产风险，责任风险；按风险的起源与影响：基本风险，特定风险；按风险导致的后果：纯粹风险，投机风险风险度量：需要综合和考虑损失发生的频率和损失严重性的大小风险管理的基本方法：1.风险回避2.损失控制3.损失融资：①风险自留②风险转移风险管理的主要环节：目标的建立、风险的识别、风险的估算、选择风险的对付方式、计划的实施、检查和评估风险管理和保险的关系：1.从客观对象来看，风险是保险存在的前提，也是风险管理存在的前提，没有风险就无需保险，也不需进行风险管理；2.从方法论来看，保险和风险都是以概率论等数学、统计学原理作为其分析基础和方法的；3.在风险管理中，保险仍是最有效的措施之一；4.从所管理的防线范围看，风险管理管理所有的风险，保险则主要是对付纯粹风险中的可保风险保险：保险是一种以经济保障为基础的金融制度安排；它通过对不确定事件发生的数理预测和收取保险费的方法，建立保险基金；以合同的形式，由大多数人来分担少数人的损失，实现保险购买者风险转移和理财计划的目标保险的五大核心要点：1.经济保障是保险的本质特征；2.经济保障的基础是数理预测和合同关系；3.经济保障的费用是来自于由投保人所缴纳的保险费所形成的保险基金；4.经济保障的结果是风险的转移和损失的共同分担；5.保险由经济保障的作用衍生出金融中介的功能可保风险的理想条件：经济上具有可行性；独立、同分布的大量风险标的；损失的概率分布是可以被确定的；损失是可以确定和计量的；损失的发生具有偶然性；特大灾难一般不会发生逆选择：是指由于交易双方对产品的类型和质量等信息的不对称而导致次货驱赶良货的一种现象。
逆选择其实是一个过程。
在保险市场上，保险购买者运用其优势信息以获取更低价格上的保险产品的倾向被称为逆选择。
国家开放大学电大本科《保险学概论》期末试题题库及答案b试卷号：1025
家开放大学电大本科《保险学概论》期末试题题库及答案（试卷号：1025）一、单项选择题1.保险史上，被称为现代火灾保险之父的是（）θA.尼古拉斯•巴蓬B.乔治•勒克维伦C.爱德华•劳埃德D.埃德蒙•哈雷2.某建筑工程队在施工时偷工减料导致建筑物塌陷，则造成损失事故发生的风险因素是（）。
A.物质风险因素B.心理风险因素C.道德风险因素D.思想风险因素3.因保险经纪人的过失而使被保险人的利益受到损害，由（）。
A.受益人负赔偿责任B.保险人负赔偿责任C.保险经纪人负赔偿责任D.投保人负赔偿责任4.保险人行使代位求偿权时，如果依代位求偿取得第三人赔偿金额超过保险人的赔偿金额，其超过部分应归（）所有。
A.保险人B.被保险人C.第三者D.国家5.人身保险的被保险人（）。
A.可以是法人B.可以是法人和自然人C.只能是具有生命的自然人D.也包括已死亡的人6.保险市场的买方是（）oA.保险代理人B.被保险人C.投保人D.保险人7.社会保险和商业保险的共同点在于（）oA.同以风险存在为前提8.同是保险人与投保人之间的契约行为C.同以概率论和大数法则作为制定保险费率的数理基础D.同是满足社会成员的各种需要8.下列险种中，只要求投保时具有保险利益的险种是（）oA.财产保险B.海洋运输货物保险C.人身保险D.保证保险9.根据《中华人民共和国保险法》规定,在下列保险业务险种中，人寿保险公司可经营的险种是（）oA.家庭财产保险B.意外伤害保险C.机动车辆保险D.责任保险10.在船舶保险中，船东利用船舶走私是被保险人违反（）的一种行为，保险人对此而造成的损失不负赔偿责任。
A.保险利益原则B.明示保证C.近因原则D.默示保证11.保险的基本特性是保险的（）oA.无偿性B.互助性C.强制性D.投机性12.保费收入总额占国内生产总值的比重是指（）oA.保险密度B.保险深度C.保险金额D.保险价值13.保险合同特有的原则是（）oA.诚信原则B.保险利益原则C.公平互利原则D.守法原则14.保险人在支付了5000元的保险赔款后向有责任的第三方追偿，迫偿款为6000元，则（）oA. 6000元全部退还给被保险人B.将1000元退还给被保险人C.6000元全归保险人D.多余的1000元在保险双方之间分摊15.人身保险的被保险人（）oA.可以是法人B.可以是法人和自然人C.只能是具有生命的自然人D.也包括已死亡的人16.保险市场的买方是（）。
浅析费用分摊对财产保险公司经营管理的重要作用
Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业216浅析费用分摊对财产保险公司经营管理的重要作用王松涛 信达财产保险股份有限公司计划财务部 北京 100027摘要:21世纪的今天,市场竞争越来越激烈。
如何更好的满足客户需求,打造核心竞争力,成为各家保险公司经营管理的关键。
为满足不同客户的需求,在激烈的市场竞争中获胜,就必须进行市场细分,打造多维盈利分析模型。
在构建多维盈利分析模型的过程中,费用分摊成为精细化管理的关键。
本文分析了费用合理分摊在盈利分析中的重要性,并提出几点改进建议,以期加强费用分摊管理,提高保险公司经营管理水平。
关键词:费用分摊;盈利分析;市场细分一、多维盈利分析在经营管理中的重要作用1.市场细分在21世纪的今天,保险行业的市场竞争越来越激烈,如何更好的满足客户的需求已经成为保险公司经营活动的出发点。
而客户的需求随着市场的发展呈现出多样性,为满足不同客户的需求,在激烈的市场竞争中获胜,就必须进行市场细分。
(见图1)综合成本率=综合赔付率+综合费用率从图1我们可以看到各家财产保险公司综合费用率和综合赔付率的分布有着显著的差异,这是因为,不同的保险公司采取了差异化的市场策略。
但是总体的综合成本率都能控制在100%左右,这就是市场细分的结果。
由于市场细分缺乏一种量化的技术支持,因此有必要构建一种管理会计模型,来体现这个理论,由此引出了盈利分析模型。
2.盈利分析盈利分析是管理会计的一个重要分支,它使得公司管理人员能够对各种不同的细分市场的业绩进行评估。
细分市场既可以是对产品、客户、分销渠道等特性进行单个的划分,也可以是对其任意组合进行的划分。
一般而言,这种评估总是基于公司的利润或边际贡献进行的。
盈利分析的最终目的,是给公司的销售、市场、产品经理人员、公司战略规划部门、计划财务部门提供足够的信息,以支持内部管理和决策。
构建多维盈利分析模型,就是要构建一种销售政策(变动费用)和核保政策(赔付率)之间的联动关系,并把变动费用率在系统中跟单核算,改变现在费用预算执行、分解、核算粗放化的问题,建立一整套精细化管理模式,锁定保单的标准成本;通过对市场细分,研究不同产品(险种险类)、客户、分销渠道业务的成本情况,追求低综合成本率的业务,摒弃高综合成本率的业务,从而实现账面盈利的最大化。
财产保险公司理赔费用管理办法
财产保险公司理赔费用管理办法第一章总则第一条为加强对财产保险公司理赔费用管理，防范保险公司营运风险，根据《保险法》和《企业会计准则》等相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称保险公司，是指经中国保险监督管理委员会批准设立，并依法登记注册的财产保险公司。
第三条保险公司应通过严格界定理赔费用内容，加强理赔费用内部控制管理，规范理赔费用列支和与核实，以保障理赔工作正常进行，提高理赔工作质量，提高行业经营数据的真实性和可比性。
第二章理赔费用的定义及分类第四条保险公司的理赔费用是指保险公司在理赔过程中发生的与保险理赔业务相关的各项费用支出。
第五条理赔费用按照是否与某一特定赔案直接相关，分为直接理赔费用和间接理赔费用。
第六条直接理赔费用，是指其发生与某一特定赔案直接相关，能够直接确认到该赔案的费用。
不可单独计量、按照一定原则分摊至某一特定案件的费用不得作为直接理赔费用，直接理赔费用具体包括：（一）公估费、检验费、代查勘费，是指聘请外部专业机构和专业技术人员对保险事故进行查勘、定损、理算等发生的费用；（二）鉴定费、检测费、咨询费、顾问费，是指聘请外部专业机构和专业技术人员对保险标的损失进行调查、鉴定、检测或出具证明发生的费用；（三）律师和诉讼费，是指与保险理赔相关的诉讼或仲裁以及其它非诉讼方式下（包括但不限于抗辩、追偿）所产生的诉讼/仲裁、律师费、执行费等费用；（四）差旅费用，是指理赔查勘过程中发生于某一特定赔案上的差旅费用，包括理赔查勘车辆的过路过桥费以及理赔查勘人员的交通费、食宿费等；（五）其它费用，包括侦查费、身份信息查询、配件价格查询、救助担保、外部奖励、追偿成本等费用。
第七条间接理赔费用，是指其发生与保险理赔业务相关，但无法具体归属到某一特定赔案的费用，具体包括：（一）查勘车使用费用，包括理赔查勘车的折旧费、租赁费、燃油费、维修费、保养费、保险费、年检费、过路过桥费、车船使用税等；（二）公估费，是指采用公估模式查勘，但合同不指向某一特定赔案且合同金额不与某一特定赔案关联的费用；（三）律师费，是指为理赔常年聘用的律师事务所或律师的费用；（四）理赔查勘人员的通讯费；（五）理赔用仪器、设备使用费，如数码相机、扫描仪等费用；（六）理赔信息系统费用，包括软件摊销、无形资产许可使用费、维护保养费等；（七）理赔职能部门费用，主要是指发生于理赔职能部门的相关费用，理赔职能部门包括理赔管理部门、理赔电话中心、理赔集中管理模式下理赔运营部门的管理费用。
财务费用分摊的说法
财务费用分摊的说法
财务费用分摊是指将公司的财务费用在一定时期内按照一定的
方法分配到各个部门或项目中，以便更准确地反映各部门或项目的
实际成本和盈利能力。
这种做法可以帮助公司更准确地评估各项业
务活动的盈利能力，从而做出更明智的经营决策。
在实际操作中，财务费用分摊可以采用多种方法，比如按照销
售额、资产规模、利润贡献度等指标进行分配。
这些方法各有优劣，公司需要根据自身的情况选择合适的分摊方法。
财务费用分摊的过
程需要严格遵循会计准则和规定，确保分摊过程的合理性和准确性。
财务费用分摊的好处在于可以更准确地反映各部门或项目的实
际成本，避免出现某些部门或项目因为财务费用的影响而被高估或
低估的情况。
同时，财务费用分摊也有助于提高公司内部管理的透
明度和公平性，促进各部门之间的合作与协调。
然而，财务费用分摊也存在一些问题和争议。
比如，选择合适
的分摊方法可能会比较困难，容易引发内部分歧和纠纷。
另外，财
务费用分摊的结果也可能受到外部环境和市场波动的影响，导致分
摊结果的不确定性。
总的来说，财务费用分摊是一项重要的管理工具，可以帮助公司更准确地评估各项业务活动的盈利能力，促进内部管理的透明和公平。
然而，在实际操作中需要注意选择合适的分摊方法，并严格遵循相关的会计准则和规定，以确保分摊过程的合理性和准确性。
财险公司经营管理
2.费率厘订
• • • • • • • • • • （1）危险单位设定基础 （2）统计资料来源 （3）风险分类标准 （4） 损失趋势因子考虑 （5） 费率基本结构系数 （6）统计资料的信度与效度 （7） 风险保费决定 （8）加减费项目考量 （9） 总保费计算 （10）准备金提存方式
3.订定核保准则 • • • • • 通常核保准则的主要内容，包括下列数项： （1）业务品质标准 （2） 分类标准 （3） 费率手册 （4）特殊业务处理
• 2.保险精算评估
• • • • （1）费率结构 （2） 附加费用率 （3） 加减费系数 （4）责任准备金
3.保险营销评估
• • • • • • •
（1）销售业绩 （2）业务品质 （3）营销方法 （4）营销渠道 （5）佣金标准 （6）教育训练 （7）广告促销
4.核保理赔评估
• • • •
（1）核保准则 （2）核保流程 （3）理赔流程 （4）理赔标准
五、财产保险经营的三大定律 • 即大数定律、或然定律、平均定律 • （一）大数定律（Law of Large Numbers)又称 大数法则，即参加保险人数越多，其预期损失 越能接近实际损失，使保险经营基础更加稳固。 保险业者为期能充分发挥大数法则的应有功能， 其再经营业务时宜重视风险大量原则、风险同 质原则、风险分散原则。
第三部分 财险公司经营管理
第一章 财产保险经营本质 • • • • • • • • • 一、概论 （一）保险标的 1.物。包括动产和不动产（土地、建筑物）。 2.责任。包括民事责任和契约责任。 （二）保险利益 1.资产利益—资产减少（如汽车失窃） 2.负债利益—负债增加（如驾车撞人） 3.收益利益—收益减少（如营业收入减少） 4.费用利益—费用增加（如修车费用）
中小财产保险公司如何进行财务预算控制精品文档
中小财产保险企业怎样进行财务预算控制中小财险企业受自身实力和外部原因旳影响，经营稳定性差，企业间财务预算指标不统一，可比性差，机构财务预算难以执行，必需改善财务预算控制措施，增进中小财险企业发展。
一、中小财产保险企业财务预算控制旳必要性和特殊性(一)中小财产保险企业实行财务预算控制旳必要性相比于大财产保险企业，中小财产保险企业具有进入保险行业时间晚，自身资本实力弱等特点，若想在剧烈旳市场竞争中求得生存与发展，企业必须有良好旳计划和预算机制。
而怎样实行财务预算控制，将有限旳资源充足运用到业务发展中对企业旳生存和发展至关重要。
(二)中小财产保险企业财务预算旳特殊性财产保险企业实行旳会计核算与一般企业存在差异，不能完全遵守收入与成本旳配比原则，成本中有一部分取决于精算师旳估算，为此，财险企业旳财务预算具有独特性。
1、成本控制具有特殊性和复杂性。
财产保险企业旳重要成本“赔款支出”与其对应旳“保费收入”不一样步，“赔款支出”发生具有滞后性、风险性和不确定性旳特点，这些特点决定了财产保险企业成本控制旳特殊性和复杂性。
2、财产保险企业收入和费用确实认未完全遵照配比原则，其费用品有期间化旳特性。
由于财产保险是先收保费、后承担责任，花费与保单责任期间并不一致，而我国旳保险财务核算制度又未完全遵照配比原则，即将当期发生旳手续费、业务管理费、税费及保险保障基金等均按保单生效时间所有计入当期成本，而剔除首日费用后旳收入则需按照权责发生制在整个收益期进行分摊，这就导致了当期确认旳收入与费用之间并不配比，这与国际会计准则“将保单获取成本资本化、按保单会计期间分摊”有很大区别，也与国内其他行业所遵照旳权责发生制和配比原则有很大区别，这对预算旳影响很大。
3、财务预算旳执行成果既复杂又难以预料。
保单责任与会计期间旳不一致导致了未到期责任准备金、未决赔款准备金必须依托精算旳估计，精算师自身经验与运用措施不一样也将直接影响到预算旳精确性，加之财务预算还面临竞争环境、费用政策、企业发展不一样阶段旳差异，使中小财产保险企业财务预算又具有动态性、不确定性和多样性等特点，这使得财务预算旳执行成果变得复杂和难以预料。
保险网络大学基础知识远程测评题库
答案+我名字【1】反映一个国家保险的普及程度和保险业务的发展水平常用的指标是（）。
保险深度保险密度市场集中度保费收入【2】根据国内运输货物保险规定，对于全程是公路运输货物时，保险人不承担赔偿责任的情况有（）。
装卸人员违反操作规则所造成的损失洪水、地震所致的损失因盗窃和整件提货不着造成的损失火灾、爆炸、雷电所致的损失【3】意外伤害保险与人寿保险的区别在于（）。
后者不论被保险人有无损失及损失多少，保险人都按照合同约定的保险金额给付前者在保险事故发生时，死亡保险金按一定百分比保险金额给付前者不论被保险人是否有损失及损失金额是多少，保险人都按照合同约定的保险金额给付前者在保险事故发生时，无论被保险人死亡或残疾都按保险金额的一定百分比给付【4】关于投资连结保险的说法下列不正确的是（）。
投资连结保险产品的保单现金价值与单独投资账户资产相匹配，现金价值直接与独立账户资产投资业绩相连，一般没有最低保证大体而言，投资账户的资产免受保险公司其余负债的影响，资本利得或损失一旦发生，无论其是否实现，都会直接反映到保单的现金价值上不同的投资账户可以投资在不同的投资工具上，比如股票、债券等。
投资账户可以是外部现有的，也可以是公司自己设立的除了各种专类基金供投保人选择外，由寿险公司确立原则，组合投资的平衡式或管理式基金也非常流行。
在约定条件下，保单持有人可以在不同的基金间自由转换，但是需支付一定的手续费【5】在我国，以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保单，要进行转让或质押，必须征得书面同意的人是（）。
保险人受益人投保人被保险人【6】诚实信用作为保险代理从业人员的职业道理核心应贯穿于（）。
职业活动的各个方面和各个环节准客户的开拓环节对投保人风险的分析与评估环节为被保险人投保方案的设计环节【7】保险公司在回访中发现存在销售误导等问题的，应当自发现问题之日起15个工作日内由（）予以解决。
保险公司的工作人员销售人员以外的人员保险公司的高级管理人员销售该产品的营销员【8】团体终身保险可以为团体员工提供（）的死亡保障，以弥补团体定期保险期限较短的不足。
保险业的自律公约
中国保险行业自律公约来源：考试大【考试大：学子希望之家！】 2006年7月12日为了更好地遵守和执行国家颁布的各项法律、法规，维护保险市场秩序、规范保险行业行为、维护保险公司的合法权益，经中国保险行业协会会员公司共同协商，制定本行业公约。
第一条各会员公司应当严格执行《中华人民共和国保险法》和《保险公司管理规定》，遵守国家有关法律、行政法规、规章，依法合规经营，自觉接受中国保险监督管理委员会的监督管理。
第二条各会员公司应严格按照中国保险监督管理委员会核定的业务范围和核准的条款和浮动费率的范围经营保险业务，并遵循各会员公司间共同达成的业务协议、约定。
第三条各会员公司应重合同、守信用，共同维护保险业的社会信誉。
第四条各会员公司应遵守公平竞争的原则，认真执行《反不正当竞争法》，共同维护保险市场秩序。
在业务经营中加强联系、相互支持、友好协商、团结合作，保证各公司业务的健康发展。
不得以不正当手段争夺业务，不得以任何形式贬低、诋毁其他公司。
第五条各会员公司只能与获得中国保险监督管理委员会颁发的《保险代理人资格证书》的代理人员签定保险代理合同，严格执行有关代理人手续费的规定，不得擅自提高代理手续费。
第六条各会员公司应严格遵守《劳动法》和《保险代理人管理规定》及《保险公司高级管理人员任职资格管理规定》，加强对保险从业人员的职业道德教育和专业知识培训。
不得录用尚未与其他公司正式解除劳动合同关系或代理合同关系的人员。
第七条各会员公司应当严格执行《中华人民共和国保险法》中关于“优先在中国境内办理再保险”的规定。
第八条各会员公司应认真遵守本公约所述及的各项约定，凡发现有违背本公约上述行为的，无论违反者是否是会员，各会员公司均有权向保险行业协会反映，若违规者为协会会员由中国保险行业协会查实后提出处理建议报中国保险监督管理委员会批准后执行，若违规者为非协会会员，则由中国保险行业协会直接报中国保险监督管理委员会处理。
第九条本公约解释权归中国保险行业协会。
财产保险公司的成本管控对策
财产保险公司的成本管控对策财产保险公司面对复杂的市场环境，普遍承受保费收入上行艰难、内部成本控制失衡、外部监管加剧的多重压力。
那么，如何在竞争激剧的背景下走高质量发展之路？答案是离不开企业发展战略和目标的指引，更离不开企业的核心竞争力。
这其中，“成本管控”尤为重要，它是提高企业竞争力内核、提升经济效益的有效途径。
基于此，本文针对当前财产保险公司成本管控中存在的问题提出应对策略。
巴菲特曾说过，收入高低决定企业日子是好是坏，而成本高低决定了大部分企业是生还是死。
财产保险公司基于运营模式的特殊性，对业务发展、成本管控、资源配置、绩效考核都有着严格的要求和规范，而成本管控是在竞争激剧的大背景下突破重围、提升竞争能力、提高盈利能力的有效途径。
一、财产保险公司成本管控的重要性国家金融监管体系正在逐步完善，强监管和严监管态势是必然趋势。
随着回归传统主责主业，提高成本收入比、降低利差空间等让利实体经济系列举措的深入推进，在财险公司的运营过程中，粗放型的经营管理模式大势已去，精细及集约化管理是当下所趋。
其中，精细化的成本管理提升至关重要，管不住的成本就是流失的利润。
尤其针对财险公司，费用类别的复杂性、多样性更凸显出成本管控的重要性。
财险公司的成本是指与保险经营活动相关的全部成本费用，考虑分入分出因素和权责发生制因素，承保业务成本可分为“风险成本”和“营运费用”两大部分。
财险业务风险成本主要分为“赔付支出-摊回赔付支出”“提取未决赔款准备金-摊回未决赔款准备金”“提取农险准备金”。
财险业务营运成本，主要包括税金及附加、手续费及佣金支出、业务及管理费用、“分保费用-摊回分保费用”以及其他营运成本等。
对成本进行全方位全流程的管控，有益于保险公司的内部控制、经营管理能力的提升以及对利润的贡献。
在实施管控的过程中应坚持“问题导向”，聚焦经营发展的突出问题进而解决之，是保险公司健康、可持续发展的必由之路。
二、财产保险公司成本管控存在的问题（一）成本意识淡薄，管控能力不强首先，基于市场竞争压力，相对于成本，管理层更关注保费收入的提升、市场份额的抢占。
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论费用分摊对财产保险公司经营管理的重要作用
作者：杜位林
来源：《商情》2017年第07期
随着社会的高速发展，各行各业企业单位的数量在不断增多，各企业单位之间的市场竞争也变得更加激烈，如何才能在日益激烈的市场竞争中站稳脚步，这就需要企业单位尤其是财产保险公司等服务领域的企业单位更好的提升自身的服务质量和服务水平以及创新更加有效的管理模式，才能更好的满足不同客户的不同需求，提升保险公司经营管理水平。
同时，财产保险公司还应充分融入市场大环境，准确的把握市场的节奏和细微变化，明确费用分摊对公司经营管理水平高低的重要影响，创新多维盈利分析模式。
本文结合当前保险市场的实际情况，全面分析费用合理分摊在保险公司创收盈利过程中的重要作用，并为推动费用分摊模式的改善而提出自己的一些建议，更好的推动保险公司经营的良好发展。
费用分摊财产保险公司经营管理盈利分析
一、创新盈利模式对财产保险公司经营管理的重要性
（一）紧跟不断变化的市场节奏
时代在进步，市场环境也在不断发展变化之中，这不仅仅是指市场竞争变得越来越激烈，人们也对财产保险公司提出了更高的要求和期望，但是不管市场如何变化，只有满足客户的多样化需求，提供更加贴心和高质量的服务，才能更好的把握住老客户和吸引新客户，因而，财产保险公司必须全面分析市场、把握市场环境的每一个细微变化，分析哪儿些事客户最迫切需要的服务，提升企业核心竞争力，推动公司的良性发展。
在现实生活中，每一家财产保险公司的市场策略并不完全相同，都会存在一定的差异，这也就导致各个财产保险公司的综合费用率以及综合赔付率都不完全相同。
综合成本率是综合赔付率与综合费用率之和，不管其他数据的差异如何大，市场的细化调节让每一个财产保险公司的总体综合成本率都大体相当，保持在百分之百左右。
因而，必须建立相应的更加精细化的管理会计模式来更好的分析把握盈利点，增加财产保险公司的利润。
（二）简单介绍财产保险公司盈利内容
所有的单位企业创建和运营的根本目都是为了盈利，对财产保险公司进行盈利分析可以促使公司加快市场分析的节奏感和紧迫感，紧跟市场前进的步伐和发现市场的变化，更好的评估市场细化的业绩，对不同类型的客户以及产品类型进行归类区分，为公司的销售、市场开拓以
及战略企业部门等提供理论依据和市场情况分析，为公司制定正确的决策奠定基础的同时，还可以针对不同类型的客户设计不同的方案，更好的满足客户的需求。
分析盈利模式以及创新盈利点，要明确销售政策与核保政策之间的互动关系，保证销售政策在系统中的跟单核算情况，建立更加完善的精细化管理模式，更好的改变原有的在费用预算执行等方面存在的问题和弊端。
研究不同险种类型以及客户经济承受能力，寻找更加恰当和销售方式和途径，更好的降低成本，实现盈利最大化。
二、简单介绍费用分摊的起源与变化
构建新型的盈利分析模式，不仅需要对时间、险种类型、销售渠道等方面进行综合全面的分析外，还需要进行合理的归纳分类，于是，这便产生了费用分摊的问题。
2006年公布的《保险公司费用分摊指引》让费用分摊更加明确化、合理化与科学化，它明确指出，财产保险公司所指的费用包含它正常运转和提供售后服务等方方面面所产生的一切费用，包括赔款支出、退保金、手续费等等，这些费用的支出会减少所有者的经济权益，在这种情况下，提出费用分摊可以更好的确定险种类型的价格、各部门业绩考核以及经营管理情况分析等外，还可以更好的推动财产保险公司经营管理模式和制度的创新，提升管理水平和效率。
此外，它还表明，它的出现和制定可以更好的为财产保险公司改善分摊程序和标准提供依据，在它的指引下，保险公司可以实事求是，根据本公司的实际情况来制定更加科学，更加高效的费用分摊模式以及成本核算和管理方法等等，但是，这一切需要报送中国保监会来审核通过后才能实行。
目前，大多数的保险公司的费用分摊管理方式已经获得中国保监会的审批，但是除了业务部门的职责界定以及分摊标准不一样外，其余的内容大多相似或者一样，很少有保险公司可以创新费用分摊管理模式，这在一定程度上也阻碍了保险公司经营管理水平的提升以及公司的快速健康发展。
目前保险公司的费用分摊管理模式不够精细，相关的数据也不够准确，无法适应日益完善的精细化管理模式，因而，财产保险公司的分摊模式迫切需要改进，需要注入新的活力和内容，推动费用分摊模式精细化发展的速度。
三、促进费用合理分摊进程来更好的推动盈利分析模型的构建
（一）费用分摊的特点
有的费用可以分摊到各个机构、产品以及销售渠道，比如综合赔款、综合费用、手续费等等，但是，也有一些费用是无法分摊到各个机构、产品和销售渠道的，比如投资收益、汇兑损益、业务以及管理费用等等。
（二）尽可能的推动费用分摊管理办法的改革
社会在进步，费用分摊的模式也应不断得改善和进步，这就需要人们仔细研究《保险公司费用分摊指引》的内容，并寻找其中可以进一步完善的条例和管理方法。
比如：
1、进一步提高核算精细化管理的标准和纬度，比如基金以及机构归属等内容，提升专属费用的比例，降低共同费用的开支。
2、科学合理细分各项费用，制定合理高效的费用分摊流程和恰当的费用分摊标准。
比如将原先有些繁琐的人力成本、设施折旧以及其他费用等三类费用改为固定费用和变动费用，每一类费用再根据自身包含方面的特点进行细化。
3、明确市场的重要性，依据市场来更好的区分险种类型以及销售渠道、客户群体等等，优化险种的组合，增加分机构数量以及分渠道的费用分摊效率等等。
4、把作业成本法融入到费用分摊模式中，合理归纳各类费用的开支，并以此作为部门职能调整的重要依据和内容，促使分摊结果的科学化和准确化。
总结：综上所述可以看出市场细分对提升保险公司管理水平和增加盈利的重要作用，与此同时，市场细分可以推动盈利模式的创新，推动完善费用合理分摊的进程。
只有明确费用分摊在财产保险公司管理过程中的重要性，才能创新费用分摊方式，降低开支，增加盈利，推动财产保险公司的良性快速发展。
参考文献：
[1]保险公司费用分摊指引（保监发（2006）90号）.2011年8月29日.
[2]吴焰主.中国非寿险市场发展研究报告[M].中国经济出版社，2012.
[3]孙茂竹，文光伟，杨万贵.管理会计学[M].中国人民大学出版社，2012.。