【推荐】软件产品即征即退的实务纳税筹划
软件产品增值税即征即退政策
软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。
它包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成的软件产品。
一、软件产品的增值税政策及基本条件1、政策(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
依法进行增值税即征即退。
2、基本条件(1)必须是增值税一般纳税人企业，增值税非一般纳税人不享受退税政策。
(2)必须是自行开发生产的软件产品，软件企业外购或委托开发的软件产品不享受退税政策。
(3)必须取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。
(4)必须取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权》登记证书。
要具备退税的基本条件，上述条件必须同时满足，缺一不可。
二、软件产品即征即退的账务处理1、主营业务收入科目的设置公司应至少设置“退税产品收入”、“不退税产品收入”两个明细科目，凡是享受即征即退政策的软件产品的销售，应纳入退税产品收入核算。
2、主营业务成本科目的设置与主营业务收入设置的明细科目对应，公司至少设置“退税产品成本”、“不退税产品成本”两个明细科目。
3、应交增值税明细科目的设置应在销项税额、进项税额、进项税额转出明细科目下设置“退税软件产品销项税额”、“退税软件产品进项税额”、“退税软件产品进项税额转出”明细科目。
该明细科目根据材料、设备在购入和领出时进项核算。
4、产成品、库存商品科目设置公司应至少设置“软件产品”明细科目，记录软件产品的收、发、存，要与即征即退软件产品的品种明细保持一致。
三、软件产品进项税额的划分这里需要注意的是：1、单独销售软件产品的企业应将所有的进项税在增值税纳税申报表即征即退货物及劳务相对应的栏目申报。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作【摘要】本文主要介绍了软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。
文章简要介绍了软件产品增值税即征即退政策，然后详细阐述了软件产品的增值税计算和支付、退税申请流程、退税的会计凭证处理、退税后的账务记录以及需要注意的事项。
在分析了软件产品增值税即征即退政策对软件企业的影响，提出了软件企业应当采取的财务风险防范措施，并给出了合规经营建议。
通过本文的阐述，读者可以全面了解软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作，为软件企业的合规经营提供参考。
【关键词】软件产品、增值税、即征即退政策、账务处理、退税操作、计算、支付、申请流程、会计凭证处理、账务记录、注意事项、影响、财务风险防范、合规经营建议、软件企业。
1. 引言1.1 软件产品增值税即征即退政策简介软件产品增值税即征即退政策是指对软件产品销售过程中产生的增值税，由销售方即时征收，并及时退还给购买方的一种税收政策。
这一政策的实施旨在减轻软件企业的资金压力，加快税收征收和退税速度，促进软件产业的发展。
根据该政策规定，软件企业在销售软件产品时需要及时征收增值税，并在一定时限内将已征收的增值税退还给购买方，以实现税收征缴和退税的即时性和透明度。
软件产品增值税即征即退政策的实施对软件企业的财务管理和税务管理带来了一定的影响和挑战。
软件企业需要严格按照政策规定进行增值税的计算、征收和退税操作，确保税收的合规性和准确性。
软件企业还需要加强内部财务和会计管理，建立完善的财务制度和账务流程，规范增值税的计提和处理，防范财务风险和税务风险的发生。
2. 正文2.1 软件产品的增值税计算和支付软件产品的增值税计算和支付是软件企业在运营过程中需要重点关注的一个环节。
根据《软件产品增值税政策》，软件产品的增值税税率为17%，计税依据为销售额减去采购成本和税金。
在计算增值税时，软件企业需要首先核实销售额和采购成本的准确性，再根据增值税税率进行计算。
软件企业即征即退政策的具体操作流程
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软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指，对于出售给最终消费者的软件产品，其销售增量部分（即增值部分）需要按照17%的税率征收增值税，并且销售和采购双方均可以享受即时退税政策。
那么在实际操作中，账务处理及退税操作应该如何进行呢？
一、账务处理
1. 销售方
销售方在出售软件产品时需要开具发票，并在发票上注明“增值税即征即退”，同时在增值税专用发票销售台账、进销存台账中记录相应的销售发票和销售收入，以备日后报税使用。
2. 购买方
购买方在购买软件产品时需要及时索取增值税专用发票，并按照相关规定要求填写购买方信息和纳税人识别号，并在进项税额汇总表中记录相应的进项税额以进行日后报税。
二、退税操作
销售方在缴纳增值税后，可以在出口退税时获得即时退税。
（1）销售方需要先在办理出口退税前，将相关增值税发票、申报表及其他相关证明性文件提交至税务机关的出口退税窗口进行核验。
（2）核验通过后，销售方需填写退税申请表并提交至税务机关。
（3）税务机关审核退税申请表及相关证明材料后，核准退税金额，并将其退还至销售方指定的银行账户中。
购买方可以在办理进口货物的报关手续时，获得即时退税。
（1）购买方在取得进口货物报关单后，持相关证明材料前往所在地的税务机关出口退税窗口申领即时退税。
总之，在软件产品增值税即征即退政策下，销售方和购买方均可分别享受即时退税。
但在实际操作中，各方需要保持沟通并按照相关规定进行操作，以确保退税的顺利进行。
福建地税：软件产品增值税即征即退的办税流程(老会计人的经验)
福建地税：软件产品增值税即征即退的办税流程（老会计人的经验）一、标题:软件产品增值税即征即退的办税流程二、业务概述:一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
三、政策依据:国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知四、办理部门:暂时没有内容!五、纳税人办理时限:一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请；二、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报备案。
六、税务机关办结时限:一、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审批决定。
在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
二、主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
七、办理地点:暂时没有内容!八、应提供资料:一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
软件产品增值税即征即退政策
软件产品增值税即征即退政策一.政策依据《软件产品增值税政策通知》财税[2011]100号《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件产品评价规范》（T/310104003-F002-2015）《软件产品评价标准》（T/SIA001—2017）二.申报时间长期受理三.扶持政策增值税一般纳税人销售自己开发制造的软件产品，按17%（14%）的税率征收增值税后，对实际增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。
四.申报条件1.申请人具有企业法人资格；2.申请人软件产品在我国开发，并拥有软件产品的知识产权；3.软件产品经第三方功能测试合格。
4.命名规范申请评估国内软件商品时，应遵循以下命名规范：(1)软件评定名称应由三部分组成:企业品牌软件产品的用途和功能版本号注：企业品牌可以是企业的“商号”，也可以是工商登记的“商标”号，使用商标的必须提供商标注册证明。
(2)软件产品的名称应以“软件”结束，如：****软件V1.0.非系统软件不得以系统软件结束；(3)一般不得以全外语命名；(4)软件产品名称不宜过多，一般在15个汉字内。
五.申报材料1.软件产品评价申请表；2.公司法人营业执照复印件(加盖公司公章)；3.软件产品在我国开发和申请人拥有知识产权的有效证明，即作权证书；4.第三方检测证明材料。
六.申请程序公司自愿申请软件产品评估，每周受理一批软件产品1.网上预审填写软件产品评价申请表，上传相关附件2.提交书面材料在线预审通过后，在线打印软件产品评估申请表，并于每月20日前将相关附件提交到受理点3.审核公示4.颁发证书七.软件行业评价服务价格上海软件行业协会理事单位免费；非理事单位收取500元/家次。
上海软件企业评估一.政策依据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(2012)财税〕27号《关于软件和集成电路行业企业所得税优惠政策的通知》(财税)〔2016〕49号)《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件企业评价规范》（T/310104003-F001-2015）二.申报时间长期受理三.扶持政策1.经认定的软件生产企业的工资和培训费，在计算应纳税所得额时，可按实际金额扣除。
软件产品增值税即征即退税额的计算方法会计看过来!
软件产品增值税即征即退税额的计算方法会计看过来！即征即退是指对按税法规定缴纳的酬金，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种部分赋税优惠。
与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。
那么软件产品房产税即征即退税额如何推算计算呢？下边一起来学习吧！（一）增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品年销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税营业税应纳税额-当期系列产品嵌入式软件产品销售量×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品品牌当期-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算选定；②按其他计算方法纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备交易对象组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。
增值税即征即陌生退政策对于很多会计人员来说既熟悉又陌生，熟悉是因为这个政策都看过，陌生是因为没操作过，因为这是特定特殊行业才用得到的，即征即退如何申报？即征即退的误区有哪些？即征即风险意识退可能需要具备哪些风险意识？点击了解详情>>。
软件即征即退流程梳理
软件即征即退流程
1.准备资料：做软著和检测报告。
2.备案：电子税局进行软件即征即退备案。
3.开票：税局备案通过后，可以开软件发票。
4.账务：收入、成本分开核算。
5.报税：开软件发票后，区分开硬、软件的销售额、销进项税额，分别填列在一般项目和即征即退项目。
6.首次退税：完成报税清缴税款后，申请第一次退税。
7.现场评估：第一次退税款到账，现场评估，参观经营场地、公司产品，查阅公司账簿。
8.日常退税：评估完成后，报税清缴税款后均可申请退税。
9.年度评估：下年初进行上一年度退税评估，按照要求提供评估资料清单。
软件退税实施方案
软件退税实施方案软件退税是指国家对软件产业发展给予支持，通过对软件企业销售软件产品或技术服务的增值税进行退还，以促进软件产业的创新发展和提高软件企业竞争力。
下面是软件退税实施方案。
一、政策目标软件退税的目标是促进软件产业的创新发展、提高软件企业竞争力，降低软件企业税负，促进软件产品和技术服务的国内消费和出口，增加就业机会，推动软件产业的健康发展。
二、申请条件1. 软件企业需要具备独立法人资格，在中国境内注册。
2. 软件企业需要具备自主核心技术，软件产品和技术服务需要具备知识产权。
3. 软件企业需要与客户签订正式合同并提供相应的发票等证明文件。
4. 软件企业需要按照相关法律法规和财务制度的要求进行财务核算和报税。
三、申请程序1. 软件企业向税务部门申请软件退税，提交相关材料，包括企业的营业执照、软件产品和技术服务的知识产权证明、合同和发票等文件。
2. 税务部门进行初步审核，核实申请软件的相关信息和税款情况。
3. 税务部门对符合条件的软件企业进行现场审查，核实企业的生产经营情况和软件产品或技术服务的实际情况。
4. 审查通过后，税务部门将对软件企业的增值税进行退还，退税款项将直接打入企业指定的银行账户。
四、退税比例和金额限制1. 软件退税的比例一般为税款的50%至100%，具体比例由各地税务部门根据当地软件产业发展情况和实际情况确定。
2. 退税金额的限制一般为每年不超过软件企业实际缴纳增值税的50%。
3. 退税金额的计算方式为软件企业实际缴纳的增值税额乘以退税比例。
五、退税时间和频率1. 软件退税一般按季度或半年度进行申请和退税。
2. 申请软件退税的时间为每季度或半年度末的一个月内，具体时间由各地税务部门规定。
3. 退税款项将在申请审核通过后的一个月内退还给软件企业。
六、申请审核和监管机制1. 软件退税的申请和审核由税务部门负责，需要确保申请的软件企业符合退税条件和相关规定。
2. 税务部门需要对申请软件退税的软件企业进行定期或不定期的检查，核实申请的软件产品和技术服务的实际情况。
关于软件产品增值税即征即退的探讨
IN RONG TIAN DI金融天地J- 87 -软件产品涉及并适用于多个领域，如其计算机、信息系统以及嵌入式系统中都涵盖着各类软件产品。
而嵌入式的软件产品其实就是嵌入到计算机硬件或者是设备中零件，软件产品是组成计算机硬件以及各个机械设备的要素。
一、软件产品享受增值税即征即退的条件软件产品要想享受增值税即征即退，必须满足以下两点条件。
①该软件产品必须满足其省级软件产品主管部门所认定的专业软件检测机构开设的检测证明材料。
②该软件产品必须获取专门的软件产业主管部门所颁布的《软件产品等级证书》，当然也可以是著作权行政管理部门颁布的《计算机软件著作权等级证书》。
二、软件产品增值税即征即退纳税筹划的策略（一）应税收入相关行政管理部门以及其软件产业主管部门有其财税相关规定，比如其嵌入式软件，第四条就详细列出其嵌入式软件的销售额的组成要素，即由当前嵌入式软件产品以及其他计算机硬件、机械设备的销售金额总数，然后再减去当前的计算机硬件、机械设备销售额。
那么从这一嵌入式软件产品的销售额关系中可以看出在一定条件下，即总收入固定在一个范围之内时，其软件部分的销售收入和硬件部分的销售收入关系为反比例关系。
推理可知，要是硬件销售额越高，其软件销售额就会越低。
同时据财税[2011]100号第四条规定，整个计算机硬件、机器设备销售额的顺序如下，首要从纳税人的近期的同类货物平均销售价格核算，然后再结合纳税人近期同类货物的平均销售价格核算，最后按照其计算机硬件、机械设备形成的计税价格核算。
从顺序关系里计算出具体的计算机硬件、计算设备组成计税价格，即百分之一百一十的计算机硬件、机器设备成本。
例如，某一个企业没有单方面向客户销售相关硬件，同时其他的企业也从未向该客户销售同类型的产品。
那么，该企业为了实现多退税的目的，可以在与客户签订相关合同时，就不用特别分类定价其硬件与软件价格，可以统一定价硬件以及嵌入式软件组合，这样既能在纳税申报时有可参考的同期同类货物平均销售价格，又避免仅仅凭借其计税价格来进行计算税额。
软件产品退税操作规程
软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、办理流程三、办理基础资料四、注意事项1.首先需要有软件著作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。
备案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。
在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。
(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与著作权上的名字是一致，并且合同也要与著作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称保持一致)2.从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。
从申报上，必须填在“即征即退货物及劳务和应税服务”栏目。
3. 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一起交上去。
4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。
首先你公司里有这一项软件产品的著作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(一定要先备案）。
5.最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜。
软件企业取得即征即退增值税是否缴纳企业所得税
软件企业取得即征即退增值税是否缴纳企业所得税软件企业是以软件开发、销售和服务为主要经营内容的企业。
根据中国税收政策，软件企业销售软件产品涉及到增值税和企业所得税。
其中，即征即退增值税是一种特殊的税收政策，对于软件企业而言，了解该政策的具体规定是非常重要的。
首先，我们需要了解即征即退增值税的具体内容。
即征即退增值税政策是指，符合一定条件的企业，可以在销售货物或提供应税服务时，按照相应税率征收增值税，但同时可以即时以扣除的方式退还给企业。
这一政策旨在减轻企业负担，促进经济发展。
根据税收政策的规定，软件企业在符合相关条件下，可以申请即征即退增值税，免征增值税税款或按照应纳税额的一定比例退还给企业。
但这并不意味着软件企业可以不缴纳企业所得税。
企业所得税是对企业利润所征税款的一种税种。
根据中国税收法律法规，软件企业需要按照实际发生的净收入扣除相应费用后，计算应纳税额并缴纳企业所得税。
即使软件企业享受到即征即退增值税的政策，仍然需要遵守企业所得税的规定缴纳相应税款。
因此，软件企业在取得即征即退增值税政策优惠后，仍然需要按照企业所得税法律法规的规定，计算并缴纳应纳税额。
软件企业在确认即征即退增值税政策后，需要及时了解并遵守企业所得税的规定，确保纳税合规。
税收政策的执行和规定可能会根据国家的经济状况和法律法规的调整而有所改变。
因此，作为软件企业，我们需要及时关注相关政策的变化，以便在满足法律要求的前提下，合理规划和运营企业的税务事务。
除了了解企业所得税的规定外，软件企业还可以通过合理的税务筹划来降低企业税负。
例如，合理利用抵扣项目、减免税款、开展研发活动等方式，来降低企业所得税的税负。
在这一过程中，软件企业可以咨询专业的税务顾问或税务机构，以确保合规同时最大限度地享受相关优惠政策。
综上所述，软件企业取得即征即退增值税后，仍然需要按照企业所得税法律法规的规定，计算并缴纳应纳税额。
软件企业应及时关注税收政策的变化，并采取合理的税务筹划措施，以降低税负并合规经营。
软件产品即征即退的实务筹划
软件产品即征即退的实务筹划随着科技的不断发展和互联网的普及，软件产品逐渐成为人们日常生活中不可或缺的一部分。
然而，由于软件产品的特殊性，很多用户在购买后发现产品与自己的需求不符，或者存在一些技术问题，因此希望能够进行退款。
为了满足用户的需求并提高用户体验，很多公司开始实行软件产品即征即退的政策。
本文将对软件产品即征即退的实务策划进行探讨。
一、软件产品即征即退政策的意义软件产品即征即退政策的出现，意味着公司对用户的需求给予了高度关注和重视。
这种政策不仅能够增加用户的购买意愿和信任感，还能够提高用户的满意度和忠诚度。
通过实施即征即退政策，公司可以建立起良好的品牌形象，树立起优质服务的口碑，进而获得更多的市场份额。
二、实施软件产品即征即退政策的注意事项1.明确退款条件和要求在实施软件产品即征即退政策时，公司需要明确退款的条件和要求。
比如，用户购买后在一定时间内才能申请退款，退款金额不能超过购买价格的百分之多少，等等。
明确的退款条件和要求可以保证公司的利益不受损害，避免滥用退款政策。
2.建立完善的客户服务体系实施软件产品即征即退政策需要给用户提供快速、高效的客户服务。
公司应当建立起专门负责处理退款事务的客服团队，并为其提供充足的培训和技术支持，确保能够及时解决用户的问题和需求。
另外，公司还可以通过在线客服、电话咨询等渠道提供全天候的咨询服务，让用户感受到公司的关怀和尊重。
3.加强软件质量管理为了降低用户退款的发生率，公司应当加强软件质量管理。
在软件开发过程中，应当加入严格的测试和审查环节，确保软件能够满足用户的需求并具备良好的稳定性和兼容性。
公司还可以定期对软件进行更新和升级，修复一些常见的技术问题，提高用户的使用体验。
4.及时支付退款款项如果用户符合退款条件和要求，公司应当及时支付退款款项。
要准确记录用户的退款申请和处理情况，确保支付的准确性和及时性。
及时支付退款款项可以增加用户对公司的信任感，提升用户的满意度。
软件企业的税务筹划分析——以用友网络科技股份有限公司为例
软件企业的税务筹划分析——以用友网络科技股份有限公司为例摘要：在我国科技经济发展的大环境下，软件行业发展迅猛，国家出台了许多鼓励和引导高新技术企业发展的优惠政策，在软件企业发展的不同阶段，企业可以通过特定的要素对税费支出进行合理管理，应提前对企业的纳税事项做出筹划方案，以此达到企业利益最大化。
关键字：软件企业；税收筹划；研发支出税收作为一种调节市场的手段，在维护市场秩序和促进市场经济公平的同时，也是国家财政收入的重要来源。
然而，对于企业而言，税收负担的高低直接关系到企业的经营和利润。
因此，为了确保企业的经济效益，需要采取合理的税收筹划方法，通过优化税务结构、降低纳税负担、提高资金利用效率和企业竞争力等手段来实现。
税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，采取合法合规的减税措施，以最大程度地降低企业税负，提高企业的运营收入。
在实践中，税收筹划需要企业具备一定的税务知识和经验，并在合法合规的前提下，灵活应用税收政策和法规。
同时，税务部门也需要加强对企业的监管和指导，避免企业采用违法手段规避税收，确保税收制度的公平和透明。
经济发展的脚步从未停止，经济相关的政策的也在不断完善，整个社会环境对软件企业的发展越来越有利，在国产化的趋势下，国产软件面临前所未有的机遇，也面临着不少挑战。
作为国民经济的重要组成部分，软件企业备受国家政策的扶持和监管，其中包括税收方面的管理和规定。
税收在国家财政收入中所占比例相当重要，而软件企业的纳税支出占据了企业支出的相当大一部分。
因此，加强对软件企业的税收筹划既能促进企业合理纳税，又能帮助企业合法地避税，从而减轻企业税负，提高企业盈利能力和竞争优势。
在软件企业的发展过程中，必须充分认识到税收筹划的重要性，并积极采取措施进行合理的税筹规划，以实现企业的长期健康发展。
因此，对于软件企业来说，税收筹划是一个重要的战略决策，需要在遵守法律规定和道德准则的基础上，制定出合理、稳健的税收筹划方案。
软件产品即征即退的计算方法
软件产品即征即退的中需要区分是纯软件产品与嵌入式软件产品，下面来分别看看纯软件产品与嵌入式软件产品的即征即退的计算方法。
1、纯软件产品即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%当期增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*16%比如：某公司的某软件已经获得增值税超税负退税资格，2018年2月该软件产品的销售额为20万元，当期分摊软件产品的进项税额为0.5万元，那么2月份软件产品应纳税额=20万*16%-0.5万=2.7万元;即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%=2.7万-20万*3%=2.1万元。
2、嵌入式软件产品即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额*3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件销项税额=当期嵌入式软件产品销售额*16%比如：某公司某软件为嵌入式软件，已经获得增值税超税负退税资格，2018年2月该嵌入式软件产品与配套计算机硬件的销售额合计为20万元，当月配套计算机硬件的成本为6万元，市场上无该配套计算机硬件的同类产品，且当月无与销售软件产品有关进项税额。
我们来解析一下，由于市场上无该配套计算机硬件的同类产品，因此该计算机硬件计税价格=6万*(1+10%)=6.6万元，嵌入式软件产品的销售额=20万-6.6万=13.4万元，即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额*3%=13.4万*16%-13.4万*3%=1.742万元。
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软件产品增值税即征即退
软件产品增值税即征即退一、软件产品增值税即征即退政策规定(一)即征即退优惠政策1.一般增值税纳税人销售自己开发制造的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对实际增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。
2.增值税一般纳税人在本地化进口软件产品后销售，销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本土化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，不包括进口软件产品的汉字化处理。
3.纳税人委托开发软件产品，授权受托人征收增值税，授权委托人或者双方共同所有的增值税不征收；国家版权局登记后，纳税人出售所有权的，不征收增值税。
(2)软件产品的定义和分类软件产品是指信息处理程序及相关文件和信息。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入计算机硬件、机械设备并与计算机硬件、机械设备一起销售的软件产品。
(三)享受条件符合下列条件的软件产品，经主管税务机关批准，可以享受财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知(财税〔2011〕100号)规定的增值税政策:1.省级软件行业主管部门认可的软件检测机构出具的检验证明文件；2.取得软件行业主管部门颁发的软件产品注册证书或作权行政部门颁发的计算机软件作权注册证书。
(四)计算软件产品增值税即征即退税1.软件产品增值税即征即退税的计算方法:即征即退税=本软件产品增值税应纳税额-本软件产品销售额×3%本软件产品增值税应纳税额=本软件产品销售税-本软件产品可抵扣进项税-本软件产品可抵扣进项税本软件产品销售税=本软件产品销售额×13%2.计算嵌入式软件商品增值税即征即退税:(1)嵌入式软件商品增值税即征即退税的计算方法即征即退税=本期嵌入式软件商品增值税应纳税额-本期嵌入式软件商品销售额×3%本期嵌入式软件商品增值税应纳税额=本期嵌入式软件商品销售税-本期嵌入式软件商品可抵扣进项税嵌入式软件商品销售税=嵌入式软件商品销售额×13%(2)本期嵌入式软件商品销售计算公式嵌入式软件商品销售=嵌入式软件产品和计算机硬件，机械设备销售总额-计算机硬件，机械设备销售计算机硬件、机械设备销售按以下顺序确定：①根据纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②根据其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③计税价格按计算机硬件和机械设备组成计算确定。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作一、增值税即征即退政策概述增值税即征即退政策是指在购买符合规定的货物或者劳务后，按照规定将增值税纳入到税收管理部门指定的银行账户进行实时缴纳，并在核定时点按照一定比例实时退还；即购买方在购买货物或劳务后可以实时获取到一定比例的增值税退税。
二、增值税即征即退政策下的账务处理1.购买货物或劳务时的账务处理在购买符合规定的货物或劳务时，购买方需要按照正常的账务处理流程进行账务处理，将购买货物或劳务的费用记入到应付账款或待摊费用账户中。
将相应的增值税账款记入到应交税费账户中。
对于增值税的纳税和退税，需要在资产负债表和利润表中进行相应的调整。
在资产负债表中，需要对应交税费账户进行增值税的纳税和退税进行及时调整；在利润表中，需要将增值税纳税和退税的金额进行及时核算，对利润表进行相应的调整。
三、增值税即征即退政策下的退税操作1.退税条件的符合性审核在进行增值税即征即退政策下的退税操作前，需要审核购买方的退税条件是否符合要求。
主要包括购买方购买的货物或者劳务是否符合政策规定的范围，是否按规定的时间期限内进行退税申请等。
2.退税申请的材料准备购买方需准备完整的增值税即征即退政策下的退税申请材料，主要包括退税申请表、购买发票、增值税专用发票、购销合同、再生资源利用证明等相关证明材料。
3.办理退税手续购买方准备好退税申请材料后，向税收管理部门的执收机关进行退税申请。
在递交材料后，执收机关会对申请材料进行审核，并在符合要求的情况下进行实时的退税操作。
4.账务处理在完成退税手续后，购买方需要对资产负债表和利润表进行相应的调整。
必须将实时退还的增值税加以清单确认，并将其记录到当期应收账款账目中。
5.退税款的使用购买方在接收到退税款后，需要按照规定将退税款使用在指定的范围内。
需要将退税款及时用于购买生产设备、技术改造、劳动力培训等与企业生产经营相关的支出。
四、增值税即征即退政策下的会计核算处理在增值税即征即退政策下，购买方需要对其进行相应的会计核算处理。
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软件产品即征即退的实务纳税筹划
本文介绍作者对软件产品即征即退业务实务操作的一点拙见。
政策依据是财税2011年100号文和国家税务总局第60号文，为了计算的方便，举例的时候假设软件产品没有进项税可以抵扣。
下面就这两个政策在执行过程中，个人认为存在问题的地方，写出来跟大家探讨下。
1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税
2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。
举例如下：
A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备—简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。
企业合同签订成：
A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项：
1、X设备一台价格30万
2、服务器一台价格20万
3、Y软件产品价格10万元
总计价格50万元。
实际成本如下：
X设备成本10万元，销售价格30万元，
外购服务器成本10万元，销售价格20万元
Y产品成本1万元，销售价格10万元
假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。
这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%）但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式：
1、XX平台硬件部分价格25万元
2、Y软件产品价格35万元
这样退税=35*（17%-3%）
其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。
个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。
改变下成本核算对象着实可以节税。