费用报销及取得发票注意事项图文
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财务报销流程及发票知识.pptx
财务报销 标准
目
C
O N录T NhomakorabeaE
N
T
S
1 借款及费用报销流程 2 差旅费报销管理制度 3 费用报销归类 4 票据粘贴规范 5 发票知识
1
PART 1
借款及费用报销流程
2
PA R T
差旅费报销管理制度
3
PART 3
费用报销如何归类
常用费用报销的归类
福利费
节日福利、生日福利、医药费、食堂发生的 费用
1、没有填企业税号的普通发票，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增 值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得 普通发票未填写税号不得报销入账； 2、发票开具办公用品等笼统名称，且没有明细清单。销售方开具增值税发票时， 发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不 符的内容，这样开具的发票，不能报销； 3、收到一张增值税发票。品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打 印出来的，而是销售方自行用A4纸制作了一份。 4、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。(接受第 三方开发票) 5、没有购物，直接虚开发票。(完全虚开发票) 6、发票盖章不正确（盖章模糊、盖错章、多盖章、未盖章） 7、不完整发票及查验结果非正常发票
办公用品费
文具、印刷、等办公室用品
会议费
会议场地租金、会议设施租赁、会场布置、 其他会会议有关的费用
通行费用
客运发票、通行发票、出租车发票、停车费
招待费
宴请、工作餐、赠送礼品、接待客户旅游参 观、交通、烟、酒、茶等
差旅费
出差旅途中的费用支出：车、船、火车、飞 机票费、住宿费、伙食补助费（餐费）、交 通费
目
C
O N录T NhomakorabeaE
N
T
S
1 借款及费用报销流程 2 差旅费报销管理制度 3 费用报销归类 4 票据粘贴规范 5 发票知识
1
PART 1
借款及费用报销流程
2
PA R T
差旅费报销管理制度
3
PART 3
费用报销如何归类
常用费用报销的归类
福利费
节日福利、生日福利、医药费、食堂发生的 费用
1、没有填企业税号的普通发票，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增 值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得 普通发票未填写税号不得报销入账； 2、发票开具办公用品等笼统名称，且没有明细清单。销售方开具增值税发票时， 发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不 符的内容，这样开具的发票，不能报销； 3、收到一张增值税发票。品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打 印出来的，而是销售方自行用A4纸制作了一份。 4、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。(接受第 三方开发票) 5、没有购物，直接虚开发票。(完全虚开发票) 6、发票盖章不正确（盖章模糊、盖错章、多盖章、未盖章） 7、不完整发票及查验结果非正常发票
办公用品费
文具、印刷、等办公室用品
会议费
会议场地租金、会议设施租赁、会场布置、 其他会会议有关的费用
通行费用
客运发票、通行发票、出租车发票、停车费
招待费
宴请、工作餐、赠送礼品、接待客户旅游参 观、交通、烟、酒、茶等
差旅费
出差旅途中的费用支出：车、船、火车、飞 机票费、住宿费、伙食补助费（餐费）、交 通费
公司费用报销及发票常识培训课件
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
19
三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
1
一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
2
一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
12
三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
13
三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
7
三、费用报销注意事项
根据费用项目，分费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
8
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
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一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
2
一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
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三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
7
三、费用报销注意事项
根据费用项目，分费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
8
费用报销流程及注意事项 PPT
111、钉钉填写报销单、报销填 写不规范
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
2 、2、打印报销单，整理原始凭证不
规范
报销审批流程走到“出纳付款”时，把报销单用凭证纸打印出来，相关原始票据也用凭证纸粘贴好 （折叠整齐，以不 程，最后报销款项会在三个工作日内打到工资卡上。
03
注意事项
——我们对“智能回收箱调研分析“的报告内容进行剖析，结合外部数据源
初步分析出该产品的C端用户画像和用户痛点
报销事项温馨提示：
1、个人报销请根据劳动合同主体选择报销公司
2、个人报销单笔金额小于200元的费用，可选择按月或者按部门汇总申请 3、个人报销请提供工资卡对应账号（阅品/食趣/秒兔为工行，匠子为招行），有借款情况下个 人报销优先抵借支 4、按报销标准提交申请，公司有合作的供应商要走对公支付
5、供应商收款资料变更：在报销单上用铅笔注明，同时附上对方加盖公章的变更说明 6、报销时点：工作日9：00-16：30交单，9：00-17：00安排付款，紧急款项一定记着提前申 请
感谢聆听！
THANKS!
费用报销流程及注意事项
01
常见问题汇总
1、报销单填写不规范
2、附件资料不齐
报销时，除发票照片外，需额外附上的附件；
注：纸质附件的合同为关键页复印件，合同原件合同审批表需给回总部财务存档。
3、发票不合格
02
报销流程
——我们对“智能回收箱调研分析“的报告内容进行剖析，结合外部数据源
初步分析出该产品的C端用户画像和用户痛点
财务报销流程与注意事项PPT
精选ppt
4
（二）、不予报销的单据
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2 无财务专用章的白条票据;
3
数量、单价、金额不明确的票据；
4 收据、虚假发票等票据不予报销;
5 名称必须写全称，否则不予报销.
精选ppt
精选ppt
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• 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整
精选ppt
16
（三）、原始单据粘贴规范
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘 贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、 正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作 （合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很 大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况， 现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希 望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。
➢ 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据；
➢ 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用
品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，
均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔
写上单位抬头，开具日期等信精息选p，pt 不得空白。
14
原始单据粘贴规范
精选ppt
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精选ppt
22
精选ppt
不予报销 的单据
原始单据 粘贴规范
费用报销 一般规定
费用审批 签字流程
报销时间 的安排
精选ppt
财务报销流程与注意事项通用课件
PART 04
财务报销常见问题与解决 方案
发票丢失问题
总结词
发票是报销的重要凭证，一旦丢 失可能导致无法报销。
详细描述
如果发票丢失，应立即联系开票 方重新开具发票，并确保妥善保 管。如有必要，可购买发票的电 子版或复印件作为备份。
报销单填写错误问题
总结词
报销单填写错误可能导致报销失败或 延迟。
避免涂改
如填写有误，需重新填写报销 单，不得涂改。
PART 03
财务报销审批流程
审批流程概述
财务报销审批流程是企业内部管理的重要环节，旨在规范报销行为，确保费用合理、 合规地得到报销。
审批流程主要包括申请人提交报销申请、部门负责人审核、财务部门复核、审批人 审批等环节。
审批流程的目的是确保费用报销的真实性、合规性和合理性，防止虚假报销和违规 行为。
加强执法力度
对发现的违规行为，依法 依规严肃处理，起到震慑 作用。
PART 06
财务报销制度与政策解读
制度解 读
财务报销制度概述
详细介绍财务报销制度的定义、 目的、适用范围和基本原则。
制度内容解析
对财务报销制度的具体条款进行逐 条解读，包括报销流程、审批权限、 票据要求等。
制度更新与完善
说明财务报销制度的更新情况，以 及如何及时了解和掌握制度变化。
详细描述
填写报销单时应仔细核对各项信息， 确保准确无误。如有错误，应及时更 正并重新提交。同时，保留原始报销 单以备查验。
审批流程延误问题
总结词
审批流程延误可能影响报销进度。
详细描述
如遇审批流程延误，应及时与相关部门沟通，了解延误原因并寻求解决方案。 同时，保持耐心并定期跟进，确保审批流程顺利进行。
财务规章制度费用报销发票知识培训PPT课件
常规费用报销在每周五下午集中进行。 其他时间一般不予受理。 费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐，费用项目填写详细。 附件固定只能使用胶水，不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品； 附件单据的大小不得超过报销单的大小，超出的要进行折叠。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
公司费用报销及发票常识培训课件
29
三、费用报销注意事项
7.租赁费
（2）租车费： 零星、短途租用车辆的情况，则见票报销。 若无法取得正规发票，务必取得租车司机
开具的收据。 若无法取得发票和收据，需要在报销明细
单的备注栏中说明原委，由部门领导确认费用 的真实性和合理性。只有领导认可的费用才可 报销。
30
三、费用报销注意事项
8.运输费
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
19
三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
17
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
三、费用报销注意事项
7.租赁费
（2）租车费： 零星、短途租用车辆的情况，则见票报销。 若无法取得正规发票，务必取得租车司机
开具的收据。 若无法取得发票和收据，需要在报销明细
单的备注栏中说明原委，由部门领导确认费用 的真实性和合理性。只有领导认可的费用才可 报销。
30
三、费用报销注意事项
8.运输费
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
19
三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
费用报销及取得发票注意事项培训课件(ppt 30张)
行政人员应取得专用发票的项目：
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：