增值税考试试题库

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增值税试题及答案

增值税试题及答案

增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些?A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档?A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种?A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括:A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。

()7. 增值税的免征额是固定的,不会随着经济发展而调整。

()四、简答题8. 简述增值税的基本原理。

9. 列举增值税的几种常见优惠政策。

五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人,2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元,同时购进原材料取得的进项税额为15万元,请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案:一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是:对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款,避免重复征税,促进公平竞争。

9. 增值税的常见优惠政策包括:对农产品、小规模纳税人的免税政策,对高新技术企业的税收优惠等。

五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%,则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元(负数表示留抵税额,即可以抵扣下期应缴税款)。

增值税试题 (1)

增值税试题 (1)

一、某粮油公司系增值税一般纳税人,主要从事粮油的购销业务,在2002年6月份向农业生产单位购入玉米一批,取得普通发票上注明的价款为100,000元,货已入库,货款以银行存款支付;当月销售挂面不含税价格300,000元;另外由于管理不善,当月外购的玉米被盗,经确认帐面成本价为20,000元。

请计算:①该公司当月应纳增值税(销项税额);②该公司当月应纳增值税。

(1)当月应纳增值税(销项税额)=300,000×17%=51,000(元)(2)当月准予抵扣进项税100,000×13%=13,000(元)(3)当月进项税转出= 20,000÷(1-13%)×13%=2,988.51(元)(4)当月应纳增值税=51,000-13,000+2,988.51=40,988.51(元)二、某工业企业为小规模纳税人,在2002年8月份以成本价50,000元的自产A产品对外投资,该产品从未销售过,当月销售自产B产品,取得不含税收入100,000元。

(注:A B产品属非应税消费品;行业平均利润率为10%)请计算:该企业当月应纳增值税8月份应纳增值税(1) A产品应纳增值税:50,000×(1+10%)×6%=3,300(元)(2) B产品应纳增值税:100,000×6%=6,000(元)8月份应纳增值税:3,300(元)+6,000(元)=9300(元)三、某商场是增值税一般纳税人,在2002年5月份向供货方取得电视机保修收入,开具普通发票一份,金额为100,000元;当月销售电器一批,取得不含税收入150,000元,向购货放开具增值税专用发票一份,同时取得负责运输的收入1,000元;当月购进电器一批,取得增值税专用发票,注明价款150,000元,税额为25,500元,货款已付。

请计算:该商场当月应纳增值税应纳增值税:(1)销项税额:(100,000÷1.17)+(150,000+1,000/1.17)×17%=(85470.09+150000+854.70)×17%=40175.21(元)(2)进项税额为:25500元(3)应纳增值税为:40175.21-25500=14675.21(元)四、某酒业公司在2002年10月份销售粮油白酒1000公斤,取得不含税收入25,000元,同时向购货方收取包装物押金1,000元,另外销售薯类白酒500公斤,取得不含税收入10,000元。

税法增值税试题及答案.doc

税法增值税试题及答案.doc

税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下经济业务:(1)购进生产材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业,取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。

(2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额10万元,企业委托运输公司将粮食运回企业,取得货运专用发票,上面注明运费0.8万元。

企业将该批粮食的30%用于职工福利,剩余的70%用于产品的生产。

(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。

(4)购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明的金额为3.4万元。

(5)因业务需要购入小汽车一辆,供销售部门使用,取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。

(6)销售产品取得不含税销售收入300万元,另收取包装费50万元。

(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位,该批产品成本为20万元,不含税市场价为35万元。

(8)转让一台2009年9月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。

(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额;(2)计算该企业当月的增值税销项税额;(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

答案:(1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+ (0.9+0.1) xll%+0.5x6%+ (10xl3%+0.8xll%)x70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 (万元)(2)该企业当月的销项税=300xl7%+50一(1 + 17%) xl7%+35xl7%+70.2一(1 + 17%)xl7%=74.41 (万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698 (万元)。

增值税考试习题及答案

增值税考试习题及答案

一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人,某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元,当月购进货物400 000元,增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元,增值税税率为17%。

其当月应纳税额为(A)元。

2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。

可抵扣的进项税额为(A)元。

3、小规模纳税人生产企业,某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元,增值税征收率3%。

其当月应纳税额为(A)元。

0000004、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税小规模纳税人的是(D)。

A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为(C)。

A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是(B)。

A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

(错)2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。

(错)【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有(AC)。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人,2011年5月份的购销情况如下:(1)填开增值税专用发票销售应税货物,不含税销售额达到850 000元;(2)填开普通发票销售应税货物,销售收入42 120元;(3)购进生产用原料的免税农业产品,农产品收购发票注明买价580 000元;(4)购进辅助材料128 000元,增值税专用发票注明税额21 760元,支付运输货物的运费1 000元,并取得运输企业开具的运输发票;(5)该罐头厂用价值20 000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精的价值是18 000元(不含增值税),双方均开具了增值税专用发票。

增值税试题及答案

增值税试题及答案

增值税试题(228题)注:标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题,其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:小规模纳税人的标准由()规定。

A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:税率的调整由()决定。

A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。

A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。

A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定,在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时,应按组成计税价格计算,其成本利润率为()。

初级会计师增值税考试试题

初级会计师增值税考试试题

初级会计师增值税考试试题一、选择题1. 增值税的纳税主体是指()。

A. 销售商品的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有上述主体答案:D2. 下列哪项不属于增值税的税率类型?()。

A. 标准税率B. 优惠税率C. 零税率D. 地方税率答案:D3. 增值税一般纳税人的认定标准是()。

A. 年应税销售额超过规定标准B. 会计核算健全C. 能够准确提供税务资料D. 所有上述条件答案:D4. 关于增值税的纳税义务发生时间,以下说法正确的是()。

A. 销售货物,为货物发出的当天B. 提供劳务,为劳务完成的当天C. 销售服务,为服务提供的当天D. 进口货物,为报关进口的当天答案:D5. 增值税专用发票的开具要求包括()。

A. 发票联和抵扣联必须齐全B. 发票内容必须真实、准确、完整C. 发票上的税率和税额必须正确D. 所有上述要求答案:D二、填空题1. 增值税是以商品()和劳务的增值额为征税对象的一种间接税。

答案:生产、流通2. 增值税的计税方法主要有两种,分别是()和()。

答案:一般计税方法;简易计税方法3. 增值税纳税人分为()和()两类。

答案:一般纳税人;小规模纳税人4. 增值税的纳税期限通常分为()和()。

答案:按月纳税;按季纳税5. 增值税的纳税申报通常需要提交()和()。

答案:增值税申报表;相关税务资料三、简答题1. 简述增值税的特点。

答:增值税是一种对商品生产、流通以及劳务提供过程中增值额征收的间接税。

其特点包括:税基广泛,涵盖了商品和劳务的各个环节;具有中性特征,不影响生产和消费的经济决策;实行税款抵扣机制,避免了重复征税;税收负担由最终消费者承担,纳税人仅是税款的收取和上缴者。

2. 说明增值税的计算公式。

答:增值税的计算公式为:应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。

其中,销售额是指销售商品或提供劳务的收入总额;税率是指适用的增值税率;进项税额是指购买商品或接受劳务时支付的增值税额。

初级增值税试题及答案

初级增值税试题及答案

初级增值税试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。

A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案:D2. 增值税的税率一般分为()。

A. 一档税率B. 两档税率C. 三档税率D. 四档税率答案:C3. 增值税的纳税人分为()。

A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 一般纳税人和小规模纳税人D. 以上都不是答案:C4. 增值税的计税方法包括()。

A. 简易计税法B. 一般计税法C. 简易计税法和一般计税法D. 以上都不是答案:C5. 增值税的纳税义务发生时间是()。

A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 以上都是答案:D6. 增值税的纳税期限一般为()。

A. 每月B. 每季度C. 每月或每季度D. 每年答案:C7. 增值税的纳税地点通常是()。

A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 以上都是答案:A8. 增值税的免税项目包括()。

A. 农产品B. 教育服务C. 农产品和教育服务D. 以上都不是答案:C9. 增值税的进项税额可以()。

A. 抵扣B. 退还C. 抵扣或退还D. 不能抵扣也不能退还答案:C10. 增值税的征收机关是()。

A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 以上都不是答案:A二、多选题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税范围包括()。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:ABC2. 增值税的纳税人包括()。

A. 企业B. 个体工商户C. 其他单位D. 个人答案:ABCD3. 增值税的计税方法包括()。

A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预征税法答案:AB4. 增值税的纳税义务发生时间包括()。

A. 货物发出的当天B. 合同约定的付款日期C. 提供应税服务的当天D. 货物进口的当天答案:ABCD5. 增值税的纳税地点包括()。

增值税试题 (7)

增值税试题 (7)

一、单项选择题:1、增值额可以用( D )公式来表示。

A、增值额=利润+折旧+工资B、增值额=利润+折旧+工资+利息C、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金D、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目2、根据扣除范围划分,我国增值税的类型是( C )。

A、收入型B、消费型C、生产型D、财政型3、我国现行增值税实行( B)计算应纳税额。

A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法4、从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( A )。

A.v+m B.v C.m D.c+v+m5.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是( D )。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请,自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续6、企业对生产车间厂房进行修缮,其耗用的外购材料的进项税额( B )。

A、将修理费列入生产费用的可以抵扣,列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下不得抵扣C、区别不同情况,数额较小的可以抵扣,数额较大的不得抵扣D、均可以抵扣7、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程,在计算应扣减的进项税额时,应( B )。

A、按公式计算:不得抵扣的进项税额=(当月全部进项税额-能够准确划分的进项税)×非应税项目营业额/当月全部销售额(营业额)+准确划分用于在建工程的进项税B、按当期所领用货物的实际成本计算C、按货物的平均售价计算D、按组成计税价格计算8、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位,申报纳税时,正确的做法是( C )。

A、不申报销项,不得抵扣进项B、只申报销项,不得抵扣进项。

C、申报销项,同时可以抵扣进项D、作进项税额转出处理。

9、一般情况下,纳税人销售旧货(D )。

A、免税B、一律按6%的征收率征税C、一律按2%的征收率征税D、一律按4%的征收率减半征收增值税10、商业单位和个体经营者的混合销售行为应( A )。

增值税发票考试题目及答案

增值税发票考试题目及答案

增值税发票考试题目及答案增值税发票是企业在进行商品销售或提供劳务时,按照国家规定的税率开具的税务凭证。

它不仅是企业财务核算的重要依据,也是税务机关征收增值税的重要依据。

以下是一些关于增值税发票的考试题目及答案,供参考:一、单项选择题1. 增值税发票的税率分为几个档次?- A. 1个- B. 2个- C. 3个- D. 4个答案:C2. 增值税发票的开具主体是?- A. 消费者- B. 税务机关- C. 销售方- D. 购买方答案:C3. 增值税发票的有效期是多久?- A. 1个月- B. 3个月- C. 6个月- D. 12个月答案:C二、多项选择题1. 以下哪些情况需要开具增值税发票?- A. 销售自产货物- B. 提供加工、修理修配劳务- C. 转让无形资产- D. 销售不动产- E. 无偿提供劳务答案:ABCD2. 增值税发票的开具要求包括哪些?- A. 真实性- B. 合法性- C. 完整性- D. 时效性- E. 随意性答案:ABCD三、判断题1. 增值税发票可以跨省使用。

()答案:错误。

解析:增值税发票的使用范围应遵循国家税务总局的相关规定,不能跨省使用。

2. 增值税发票的开具必须使用税务机关指定的软件。

()答案:正确。

解析:根据《中华人民共和国发票管理办法》,开具增值税发票必须使用税务机关指定的软件。

四、简答题1. 简述增值税发票的基本要素。

答案:增值税发票的基本要素包括:发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称及纳税人识别号、销售方名称及纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、合计金额、开票人、复核人、收款人等。

2. 增值税发票丢失后应如何处理?答案:增值税发票丢失后,应及时向税务机关报告,并按照税务机关的指导进行补办或挂失处理。

同时,应保留相关证明材料,以便在税务检查时提供。

五、案例分析题某企业在销售一批货物时,由于疏忽未开具增值税发票,导致购买方无法抵扣进项税额。

经济法增值税试题及答案

经济法增值税试题及答案

经济法增值税试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 根据增值税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 增值税一般纳税人的应纳税额是如何计算的?A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 进项税额× 税率D. 销售额÷ 税率3. 增值税的纳税义务发生时间是何时?A. 收到货款时B. 发出货物时C. 签订合同时D. 货物到达目的地时4. 增值税的纳税期限通常为多长时间?A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年5. 以下哪项不属于增值税的征税对象?A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产6. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和简易纳税人B. 一般纳税人和小规模纳税人C. 简易纳税人和特殊纳税人D. 特殊纳税人和小规模纳税人7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么?A. 必须为一般纳税人B. 必须取得合法的扣税凭证C. 必须在纳税期限内D. 必须用于生产或销售8. 增值税的免征额是多少?A. 0元B. 3000元C. 5000元D. 10000元9. 增值税的起征点是如何规定的?A. 按月计算B. 按季度计算C. 按年计算D. 不能计算10. 增值税的纳税申报方式有哪些?A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 增值税的征收范围包括以下哪些?A. 货物生产B. 货物销售C. 劳务提供D. 无形资产转让12. 以下哪些行为属于增值税的应税行为?A. 无偿提供劳务B. 有偿转让无形资产C. 无偿转让无形资产D. 有偿提供劳务13. 增值税的纳税义务人包括哪些?A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 政府机关14. 增值税的计税方法包括哪些?A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法15. 增值税的税收优惠政策包括以下哪些?A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣三、判断题(每题1分,共10分)16. 增值税的税率是固定的,不会根据商品或服务的性质而变化。

增值税业务测试题参考答案

增值税业务测试题参考答案

增值税业务测试题参考答案一、填空题1、1500—3000元2、价格明显偏低并无正当理由3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的4、会计核算健全,能够提供准确税务资料的,5、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,6、转让无形资产、销售不动产7、直接收款方式销售货物8、收到预收款、书面合同约定的收款日期的当天9、一个季度、应纳税额的大小10、被盗、丢失、霉烂变质11、个人12、游艇、汽车、摩托车等13、原料及主要材料14、17%15、购进货物或者接受应税劳务16、补缴已退的税款17、承租人或者承包人18、36个月内19、货物发出的当天20、运输费用、建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费二、单选题1.下列选项中适用13%税率的货物有( C )A.非金属矿采选产品 B.盐 C.饲料 D.煤炭2.下列不属于增值税征税范围的是( D )。

A.货物期货交易B.典当业死当物品C.书店销售报刊D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程3.纳税人销售货物或者增值税应税劳务,兼营非增值税应税项目的,应( C )核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A.统一B.平均C.分别D.无法4. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的(D )不可以按小规模纳税人纳税。

A. 其他个人B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业D. 个体工商户5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的(A)按小规模纳税人纳税。

A. 其他个人B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业D. 个体工商户6.一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税,但可以自己填开专用发票的是( D )A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.销售自来水C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料7. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为:(A)A. 书面合同约定的收款日期的当天B.收到第一笔货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出商品的当天8.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮,其耗用材料的进项税额( B )。

增值税考试题目

增值税考试题目

一、单项选择题(30个题目,每题1.5分,共计45分)1.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是(C )。

A.以清包工方式提供的建筑服务B.提供的非学历教育服务C.增值电信服务D.提供的人力资源外包服务2.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为(D )元。

A.10200B.2040C.7020D.50403.下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述不正确的是(A )。

A.生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价B.以铁路运输方式载运旅客的,增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入C.实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D.以航空运输方式载运货物或旅客的,如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的,为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入4.下列销售行为中,免征增值税的是(C )。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费5.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年4月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明含税金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,含税金额200000元,截至当月底收到150000元的含税货款。

该食品厂以1个月为1个纳税期。

当月该食品厂应纳增值税(C)元。

增值税试题

增值税试题

增值税部分一、填空题:1、增值税的征税对象或税基是(增值额)2、残疾人员个人提供和劳务,免征增值税(加工、修理修配)3、纳税人销售额未达到财政部规定的增值税的,免征增值税(起征点)4、增值税纳税人分为和(一般纳税人、小规模纳税人)5、固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具,向其所在地主管税务机关申报缴纳。

(外出经营活动税收管理证明、机构)6、自2000年6月24日起至2010年底前,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税的实际税负超过的部分实行政策。

(3%,即征即退)7、自2002年1月1日起至2010年底,对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的税率征收增值税后,对其增值税的实际税负超过的部分实行政策。

(3%,即征即退)8、黄金生产和经营单位销售黄金(不包括标准黄金)和黄金矿砂(含拌生金),增值税;进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂进口环节增值税。

(免征、免征)9、从2003年3月1日起,增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

(90)10、从2003年3月1日起,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

(当月)11、自年月日起,纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率征收增值税,不得抵扣进项税额。

(2002、1、1,减半)12、企业租赁或承包给他人经营的,以或为纳税人(承租人、承包人)13、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为销售行为。

(混合)14、纳税人提供加工修理、修配劳务,税率为(17%)15、原油、人造原油、井矿盐仍按的税率征税。

增值税练习试题及答案解析

增值税练习试题及答案解析

增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区,实行统一核算。

A机构将货物运至B机构,在货物移送时应交增值税。

()2、某厂将购进货物作为福利发放,应视同销售计征增值税。

其进项税额也可以抵扣。

()3、征收资源税的产品,销售时不再征收增值税。

()4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。

()5、增值税的纳税人和营业税的纳税人,发生兼营业务活动时,如果未分别核算销售额和营业额的,均应一并征收增值税而不征收营业税。

()6、某纺织厂从国外购进一台检测仪,价值1千美元,进口时海关已征收了进口环节增值税,纺织厂取得完税证。

纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。

()7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主,同时也能为客户进行设计施工(未单独核算),其发生的混合销售收入应一并征收增值税。

()8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时,应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货,货物已发出,但尚未收到货款,所以暂不计销项税,待收到货款时再计销项税金。

()10、某企业采取赊销方式销售货物,按合同约定的收款日期是5月30日,但对方7月6日才付款,所以该企业在实际收款之日计算销项税。

()11、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税金。

()12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。

()13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税,应当根据纳税人的性质来确定。

()14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为,可以由企业根据其业务情况自行确定。

()15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴纳增值税,因此,的价款。

()17、纳税人销售带包装的货物,无论其包装是否单独计价,财务上如何核算,包装物的价格都计入销售额计征增值税。

()二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有()A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13%征收增值税的有()A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂(一般纳税人)销售化肥取得销售额60万元,用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费,又用20万元的化肥换取生产设备2台。

增值税试题及答案

增值税试题及答案

增值税试题及答案【篇一:增值税试题及答案】发票使用规定;省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。

一、单项选择题1 .下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是(a )。

a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企 业将外购钢材用于在建工程d.某企业将外购食品用于职工福利2 .下列经营行为,属增值税征收范围的是(a )。

a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳 务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设 备对外出租3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2011年12月购进货物 取得专用发票,发票列明不含税价款20000元,增值税3400元;本 月内销售货物取得零售收入共计51500元,另销售2009年1月份 购入并列为固定资产的货车一辆,销售额为103000元,该车购入时 价税合计15万元,则企业12月份应缴纳的增值税为(c )。

a.1500 元 b.4600 元 c.3500 元 d.100 元4 .下列项目中所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(d )。

a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的 易损零配件c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于 于春节发放职工福利5 .增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正 确的是(c )。

6 .根据现行增值税法,下列关于增值税纳税义务发生时间的规定, 错误的是(d )。

a.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售 款或者取得索取销售款凭据的当天;b.采取托收承付和委托银行收 款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;c.采取赊销 和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无 书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;d.委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天文件:增值税条例及细则; 专用 般纳税人资格认定管理办法;增值税7 .红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人,企业1月申请并安装防伪税控系统,当月不含税销售收入100万元,取得增值税进项发票列明进项税5万元(已认证,其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元,购买防伪税控专用设备进项税0.17万元),另支付2012年度防伪税控技术服务费0・1万元,取得普通发票,计算该企业2012年1月应纳增值税(a)万元。

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|【例题1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内【答案】C【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

【例题2】家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费1000元,则该家具厂的增值税销项税额为()。

A.5100元B.5270元C 5245.30元D.5621.36元【答案】C【解析】混合销售行为以企业主营项目交税,该企业主营项目是交纳增值税的项目,则单独收取的运费看作企业价外费用,进行价税分离,一并缴纳增值税。

[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)【例题3】下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()A.加工企业对来料加工后又复出口的货物。

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物【答案】B【解析】ACD属于免税不退税的情况;B适用免税并退税的政策。

一、单项选择题1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。

门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。

(汽车轮胎的消费税税率为3%)该企业应纳消费税为()。

A. 1.8万元B. 2.32万元C. 1.98万元D. 7.72万元2.应税消费品,纳税义务发生时间的说法不正确的有()。

A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款D. 纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税3.某木制品公司2009年6月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给经销商乙同类实木地板80箱,销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

6月份该地板公司应该缴纳消费税额为()。

A. 10500元B.62700元D.62400元4.某地板公司生产各种实木地板,2009年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购的500箱不含税价300万元,取得专用发票,本月全部生产领用。

该地板公司应缴消费税()万元。

(消费税税率5%。

)A.4B.4.2C.4.5D.55.某企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。

企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。

粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。

则受托方应代收代缴消费税为()元。

A.1.66B.4.2C.3.94D.3.996.某酒厂2009年2月销售粮食白酒12 000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。

该企业12月应纳消费税()元。

(题中的价格均为不含税价格,白酒的税率为20%,其它酒的税率为10%)A.383 000B.378 550C.352 5507.2009年3月,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批酒应纳消费税、增值税合计为()。

A.8.80万B.8.56万C.7.91万D.8.20 万8.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。

A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车C.外购酒精生产并销售的白酒D.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品9.某外贸公司2009年5月进口卷烟100箱,每箱关税的完税价格20000元人民币;境内报关地运到单位,发生运费1.7万元,保险费用等杂费2.5万元,假定关税税率为15%,则应交进口环节消费税是()万元。

A. 99.23B. 126.28C. 189.41D. 190.9110.某外贸公司2009年7月,从某汽车生产企业购进小汽车50辆用于出口,取得生产企业开具的专用发票,注明共计支付的价税合计金额518.72万元,支付运输费用1.2万元,该批汽车车出口销售时取得金额620.6万元。

生产企业适用的增值税税率17%,消费税税率20%。

外贸公司出口该批摩托车应退的消费税是()。

A.81.6万元B.81.72万元C.81.87万元D.88.67万元二、多项选择题1.下列各项中,应当征收消费税的有()。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎2.甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2008年12月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元,并实际向烟农支付10%的补贴;支付运费1000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票;将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代收代缴了消费税;甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元;企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价30000元,运输成本2790元,装卸费1500元)。

对上述业务税务处理正确的有()。

(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣)A.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税175958.31元D.乙企业应代收代缴消费税17520.86元3.下列各项中,不应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4.关于零售环节征税的陈述,下列正确的是()。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有()。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为当天B.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天C.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月25日,实际收到货款为6月18日,纳税义务发生时间为6月份6.某酒厂生产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。

A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B.用粮食、薯类等单种原料混合生产的白酒C.用甜菜为原料生产的白酒D.用山药为原料生产的白酒7.根据消费税的有关规定,以下关于卷烟回购政策的表述,正确的是()。

A.对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟一律不征消费税B.卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟,符合税法规定条件的,对外销售时不论是否加价,均不再征收消费税C.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税,对卷烟回购企业的限制条件有:提供给联营企业所需加工卷烟牌号、提供税务机关已公示的消费税计税价格D.卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税,对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税,否则回购企业收回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税8.某礼花厂生产各种鞭炮焰火,2008年12月,领用上月外购的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元;已知上月外购的烟花不含税价785万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%烟花。

则下列陈述正确的是()。

A.烟花执行比例税率B.外购烟花连续生产可以全部抵扣已纳消费税C.外购烟花连续生产可以按领用生产量计算抵扣已纳消费税D.外购部分必须取得专用发票,否则已纳消费税税款不予抵扣9.关于零售环节征税的陈述,下列正确的是()。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰(不含钻石及钻石饰品)时征收C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税10.依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油三、计算题1.江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。

2009年5月发生如下业务:(1)购进生产用钢材,取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,专用发票通过税务机关的认证;(2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件,委托合同注明成本为每件200元,取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关的认证);收回后,有12件对外销售,每件不含税价格为300元,其余8件用于本企业小汽车的装配;(3)本月制造普通小汽车150辆,其中10辆转作固定资产自用,20辆偿还贷款,其余全部销售;(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

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