税务代理业务的发展与创新(DOC8)
浅议我国代理记账业务存在的问题与对策--大学毕业设计论文
浅议我国代理记账业务存在的问题与对策摘要:代理记账就是企业将公司财务管理委托给代理记账机构进行管理。
代理记账虽走进多数企业，但我国仍有一部分小企业坚持传统“财不外露”的思想，不公开财务，也不接受代理记账，严重影响了税收征纳以及会计信息质量,代理记账在税收征纳起到关键性的作用，因此代理记账的研究意义非常重大。
本文讲述了代理记账的发展历程，提到代理记账行业遇到的一些困难问题以及解决方案。
希望本文对代理记账的分析和对问题改进的方案，能够对中小企业在处理代理记账服务问题时有一定的帮助。
本文的创新之处在于根据代理记账的背景和所处的社会环境下进行研究，进而对我国代理记账的健康发展提供解决方法。
关键词：代理记账；问题与对策；会计Abstract:Bookkeeping agency refers to the approved to set up the intermediary agencies engaged in accounting bookkeeping agency business accept the entrustment of an independent accounting unit. "Bookkeeping agency management method" has been implemented in China for many years, but there are still quite part of the small business is influenced by traditional thought of "wealth is not exposed", neither shall set up account, also don't use bookkeeping agency, seriously affected the quality of accounting information, also affected the hotline. Bookkeeping agency, the small enterprises more solid economic foundation, but bookkeeping agency was not comprehensive development in our country, there are all kinds of problems. This paper briefly discusses, first of all to generalization of a series of bookkeeping agency in our country, secondly, the current situation of the bookkeeping agency industry of our country, again according to the status quo analysis problem of bookkeeping agency industry in our country,finally puts forward some solutions to these problems. Hope this article on the analysis of existing problems of bookkeeping agency put forward the corresponding suggestion, finally can for small and medium-sized enterprises in the process of bookkeeping agency to implement aspects of help.Keywords：Bookkeeping Agency；Problem Countermeasure；accountant目录一、引言 (1)二、代理记账的概述 (1)3.1代理记账的概念 (1)3.2代理记账的业务范围 (2)3.3代理记账行业的发展史 (2)3.3.1代理记账的历史 (2)3.3.2代理记账的未来 (3)三、我国小企业代理记账的现状分析 (4)3.1我国代理记账的行业规模 (4)3.1我国代理记账的注册资金规模 (5)3.3我国代理记账的人员规模 (7)3.4我国小企业会计信息质量 (8)3.5代理记账的专业性和安全性 (8)四、我国代理记账行业当前业务存在的问题 (9)4.1我国代理记账机构监管松懈 (9)4.2我国代理记账的认知度低 (9)4.3我国会计业务与小企业经营管理活动脱节 (10)4.4我国政府重视相对不够 (10)五、我国代理记账行业当前业务存在问题的原因分析 (11)5.1我国代理记账机构监管松懈 (11)5.2我国代理记账的认知度低 (11)5.3我国会计业务与小企业经营管理活动脱节 (12)5.4我国政府不够重视 (12)六、完善我国小企业代理记账的对策 (12)6.1加强我国政府的监管职能 (12)6.2加大宣传力度 (13)6.3加强我国小企业内部建设 (14)6.4完善我国代理记账制度 (14)八、结语 (15)参考文献 (16)一、引言自 1993 年提出代理记账以来，代理记账的使用越来越广，触及到的行业越来越多，市场的规模和组织机构的数量都在不断的增长；2013年8月1日，国务院批准的“营业税改增值税”开始在全国各地开始实施推广，其中为了征收增值税，降低税负，代理记账被划分到“咨询服务”中来。
中国代理记账行业发展史
中国代理记账行业发展史代理记账行业是随着中国市场经济的发展和企业财务管理需求的日益增长而逐渐兴起的。
这一行业为企业提供专业的记账、报税等服务，帮助企业规范财务管理，降低经营成本，提高经济效益。
回顾中国代理记账行业的发展历程，可以清晰地看到其从无到有、从小到大的发展轨迹，以及行业在不断地适应市场需求、提升服务水平、加强行业自律等方面的努力和成就。
一、初创期：探索与起步20世纪80年代末至90年代初，随着中国改革开放的深入，越来越多的企业开始关注财务管理问题。
然而，当时大多数企业缺乏专业的财务管理人员和技术手段，导致财务管理水平低下，影响了企业的健康发展。
在这一背景下，一些具有财务专业背景的人士开始尝试为企业提供代理记账服务，标志着中国代理记账行业的初步形成。
初创期的代理记账行业面临着诸多挑战。
一方面，市场对代理记账的认知度不高，企业对于将财务工作外包给第三方机构持谨慎态度；另一方面，行业内部缺乏统一的服务标准和规范，服务质量参差不齐。
为了克服这些困难，代理记账机构积极宣传和推广代理记账的理念和优势，同时不断提升自身的专业水平和服务质量。
通过这些努力，代理记账行业逐渐得到了市场的认可和接受。
二、成长期：快速发展与规范提升进入21世纪以后，随着中国经济的快速发展和企业数量的不断增加，代理记账行业迎来了快速发展的机遇期。
这一时期，代理记账机构数量迅速增长，服务范围不断扩大，行业规模日益壮大。
为了适应市场需求的变化和提升行业竞争力，代理记账行业在成长期进行了一系列的规范提升工作。
首先，行业加强了对从业人员的培训和管理，提高了从业人员的专业素质和职业道德水平。
其次，行业制定了一系列的服务标准和规范，如《代理记账管理办法》等，对代理记账服务的内容、流程、质量等方面进行了明确规定。
这些标准和规范的实施，有效地提升了代理记账行业的服务质量和整体水平。
三、成熟期：创新发展与转型升级近年来，随着信息技术的快速发展和“互联网+”时代的到来，代理记账行业面临着新的发展机遇和挑战。
国家税务总局关于印发 《税务代理业务规程
【发布单位】税务总局【发布文号】国税发[2001]117号【发布日期】2001-10-08【生效日期】2001-10-08【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中国法院网国家税务总局关于印发《税务代理业务规程（试行）》的通知国税发〔2001〕117号2001年10月8日）为了进一步规范税务代表机构的执业行为，提高执业质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，国家税务总局制定了《税务代理业务规程（试行）》，现印发给你们。
请在工作中加强对税务师事务所的监督、检查，并将执行中的有关情况和问题及时报告总局。
税务代理业务规程（试行）第一章总则第一条为规范税务代理执业行为，保证税务代理执业质量，维护委托人的合法权益，促进税务代理事业的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，制定本规程。
第二条本规程适用于取得税务代理资格的税务事务所有限责任公司和合伙制税务师事务所等务师事务所（简称税务师事务所，下同）接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人（简称委托人，下同）委托，代为办理的各项税务事宜。
第三条税务代理的业务范围为：（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；（二）办理除增值税专用发票的发票领购手续；（三）办理纳税申报或扣缴税款报告；（四）办理缴纳税款和申请退税手续；（五）制作涉税文书；（六）审查纳税情况；（七）建帐建制，办理账务；（八）税务咨询、受聘税务顾问；（九）税务行政复议手续；（十）国家税务总局规定的其他业务。
第二章税务代理关系的确立第四条税务代理关系的确立，应当以委托人自愿委托和税务师事务所自愿受理为前提。
第五条委托人提出书面或口头的委托代理意向后，税务师事务所应派人对委托人的基本情况及委托事项进行了解。
重点应了解委托人的生产经营、销售、纳税以及财务会计制度等情况。
北京市税务局关于税务事务所试行开展税务代理业务的若干问题的通知
北京市税务局关于税务事务所试行开展税务代理业务的若干问题的通知文章属性•【制定机关】北京市税务局•【公布日期】1993.04.17•【字号】京税征[1993]267号•【施行日期】1993.04.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文北京市税务局关于税务事务所试行开展税务代理业务的若干问题的通知（京税征[1993]267号1993年4月17日）各区、县分局(区、县税务局)、燕山分局，市局各处室、各直属单位，各区、县税务咨询事务所：为了发展本市的税务代理事业，逐步建立健全本市税务代理制度，促使纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务，更好地贯彻执行国家税收法律、法规，保障国家税收收入，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条和国家有关规定，并结合本市的实际情况，就本市税务事务所(税务咨询事务所，下同)开展税务代理业务的若干问题通知如下，请依照执行。
一、关于税务代理人及税务事务所。
1、凡在本市的税务事务所工作，具有税收专业知识、熟悉国家税法规定，具有税务代理能力的专业工作人员，经统一考核、批准，都可以按照本通知规定的程序担任税务代理人，代纳税人、扣缴义务人办理税务事宜。
有关考核、批准及税务代理人代理资格认定办法与程序由北京市税务局另定。
2、税务事务所的成立必须经北京市税务局批准，并经工商行政管理部门注册登记。
3、税务事务所开展税务代理业务要受县以上同级税务机关的管理、监督和业务指导。
二、关于税务代理人的权利与责任1、税务代理人(在本通知中专指税务事务所派出的代纳税人、扣缴义务人办理税务事宜的人员)有权依照国家法律、法规、规章的规定和本通知规定，接受纳税人、扣缴义务人的委托，并在代理权限范围内代纳税人、扣缴义务人办理税务事宜。
2、税务代理人进行税务代理业务活动，必须以事实为根据，以法律为准绳，维护国家权益。
论我国税务代理工作的重要性、存在的问题及解决方案
「关键词」税务代理我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所，税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节.日本的税务代理制度已经实行了80多年，美国、英国、我国的香港,也都实行了税务代理制.为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国也实行了税务代理制度.但是，我国的税务代理制度在实践过程中存在着很多问题,如不加以解决会严重影响这一制度的推行并将影响税收收入，破坏现有的税收征收体制。
本文从以下几个方面对此加以论述。
一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据（一）、实行税务代理工作的必要性实行税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求。
首先是依法治税的需要,因为随着改革开放的深入进行，经济结构、经营方式越来越复杂，偷漏税和反偷漏税、避税和反避税的矛盾将日益突出，这就要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型，长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在,税务部门的主要精力将放在税收征管特别是稽查上。
为了保证办税程序民主化,必须建立相应的监督制约机制。
由于税务代理处于相对独立和公正的立场，它介人税收事务，就会在税收征管体系中建立起一种双向制约关系。
同时,随着税法的完善,为了保证门类繁杂的税收法律能够得到很好地贯彻实施，税务机关也需要有一个连结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。
而税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用,因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。
其次，实行税务代理制是纳税人的客观要求。
因为搞市场经济必然会有竞争，而税收直接关系到纳税人的切身利益，影响到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益,并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变,纳税人要由被动纳税变为主动纳税.原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护等因素,他们必然要向社会寻求中介服务，寻找精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理税收事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税及兑现优惠政策,还节时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产和经营。
代理记账的未来发展趋势与前景展望
代理记账的未来发展趋势与前景展望近年来，随着我国经济的迅速发展和市场环境的不断改善，代理记账行业逐渐兴起并取得了长足的发展。
作为企业经营管理的重要环节，代理记账服务不仅为企业提供了高效、专业的财务管理，也为代理记账行业带来了广阔的发展前景。
本文将从技术发展、政策环境、市场需求、服务创新等方面对代理记账的未来发展趋势与前景展望进行探讨。
一、技术发展趋势1.云计算技术的应用：随着云计算技术的不断发展，代理记账行业正逐渐实现从传统的手工操作向电子化、网络化方向转变。
通过云端存储、共享和处理数据，代理记账服务可以更快速、精准地完成财务管理工作，提高工作效率。
2.大数据的应用：大数据技术的出现为代理记账行业带来了全新的发展机遇。
通过分析和挖掘海量的财务数据，代理记账公司可以为客户提供更深入的财务分析和决策支持，帮助客户实现财务管理的精细化和智能化。
3.人工智能的应用：人工智能技术的不断进步将进一步改变代理记账行业的发展格局。
智能化的财务软件、智能化的财务咨询服务等将成为代理记账行业的重要发展方向，提高服务质量和效率。
二、政策环境的变化1.政府支持力度加大：为推动代理记账行业的健康发展，政府将加大对该行业的支持力度。
未来，政府可能出台更多的扶持政策和减税优惠，为代理记账公司提供更好的发展环境。
2.法律法规的完善：代理记账行业将进一步严格遵守相关法律法规，加强行业自律，提高服务质量和信誉度。
政府将进一步加强对代理记账行业的监管，为行业的有序发展提供保障。
三、市场需求的变化1.中小微企业市场的拓展：代理记账服务将进一步扩大中小微企业市场。
随着我国中小微企业数量的增多，这一市场潜力巨大。
代理记账公司将提供更多差异化的服务，满足中小微企业财务管理的多样化需求。
2.综合服务的需求增加：未来，代理记账公司将更多地提供综合性服务，如税务筹划、公司注册等，以满足客户对一站式服务的需求。
通过提供全方位的财务咨询和管理，代理记账行业将进一步提升自身的竞争力。
纳税服务发展史及案例
我们的基本目标：使顾客满意。
第一节国内纳税服务的历史和发展状况一、国内纳税服务历史和发展状况概述就我国而言，现代意义上的纳税服务最早是在年月全国税制改革工作会议上正式提出的，并在年月国家税务总局税收征管改革会议上，把纳税服务确定为税务机关的重要职责。
年月，北京怀柔区地税局成立了北京市第一家纳税服务专业服务所，集中统管全区的纳税服务工作，由此形成了我国纳税服务中心的雏形。
年月，广东省珠海市地税局试点成立了“纳税人服务中心”，开创了我国城市设立纳税服务中心的先河。
年月，新的《税收征管法》首次以法律形式，把为纳税人服务纳入税务机关的重要职责，明确了税务机关和纳税人双方的权利和义务，解决了征纳双方地位不对等的问题，为开展纳税服务奠定了法律基础。
其中，关于纳税人的权利有项，这项权利主要包括税收的减免权，延期纳税申报权，延期缴纳税收权，多缴纳的税款退还权，免交滞纳金权，索取完税凭证权，委托税务代理权，陈述申辩权，申请复议权，起诉权，赔偿权，保密权，拒绝接受代扣代收税款权，不受刁难权，个人以及抚养的家属生活必需品，不被保全和强制执行权，税法知情权，有关人员回避权，控告检举权，特定情况下拒绝接收税务检查权和印制、购买使用发票权。
年月，国家税务总局在征管司内设立了具有纳税服务管理职能的行政机构——纳税服务处，这是我国最高国家税务机关首次设立的指导全国纳税服务工作的专门组织。
年月，国家税务总局以国税发[]号发布了《关于加强纳税服务工作的通知》，这是总局第一个专门规范纳税服务工作的纲领性文件，首次作出了对纳税服务的规范性指导意见。
在该通知中，国家税务总局明确提出了加强纳税服务工作的十项要求。
即：一、转变服务理念，创新工作思路。
二、建立宣传制度，完善沟通机制。
三、创新申报方式，拓宽缴税渠道。
四、规范服务行为，简化办税程序。
五、开展文明服务，实行公开办税。
六、倡导诚信纳税，推进依法治税。
七、定期征询意见，搞好服务监督。
八、运用现代科技，创新服务手段。
财税代理实施方案
财税代理实施方案财税代理实施方案一、背景与目标随着经济的发展和全球化的进程，企业的经营规模和复杂程度也日益增加。
企业在经营过程中所涉及的财税事务越来越繁琐，而财税领域的法规更新也愈发频繁。
为了帮助企业更好地管理财税事务，实现合规运营和减轻财务负担，财税代理服务应运而生。
本财税代理实施方案的目标是提供一套全面、高效的财税代理服务方案，以便企业能够专注于核心业务，同时实现财税合规和降低财务风险。
二、财税代理服务内容1. 会计代理服务：包括会计核算、账簿记录、财务报表编制、利润分配等。
2. 税务代理服务：包括税收筹划、税务申报、税务审查、税务风险评估等。
3. 财务分析与咨询服务：包括财务数据分析、财务指标计算、财务报告解读等，为企业提供财务决策支持和财务管理建议。
4. 纳税筹划与规划服务：通过合理的税收筹划，帮助企业降低税务成本，避免税务风险。
5. 代理申请各类财税证照：包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
6. 其他财税相关服务：根据企业的需求，提供其他财税相关的服务，如资产评估、融资咨询等。
三、实施步骤与流程1. 合同签订：与客户签署财税代理合同，明确双方的权责，并约定服务内容、费用、保密和解约等条款。
2. 项目启动：成立专门的项目组，由财税代理团队的经理负责协调和管理。
项目组成员包括会计、税务和财务专员，保证服务的全面和专业。
3. 资料整理：要求客户将财务和税务相关的资料整理齐全，并提供给财税代理团队。
财税代理团队会根据需要和法规要求，进一步确定所需的资料。
4. 系统对接：财税代理团队会与客户的财务系统对接，确保财税数据的及时和准确性。
5. 数据分析和核算：财税代理团队会对客户的财务数据进行分析和核算，并编制相应的财务报表。
6. 税务筹划和申报：根据企业的经营情况和税务政策，财税代理团队会设计合理的税务筹划方案，并及时申报税务。
同时，财税代理团队也会协助客户进行税务审查和风险评估。
7. 财务分析和咨询：财税代理团队会根据财务数据，对企业的财务状况进行分析，并提供相应的财务管理建议和决策支持。
税务师事务所工作计划
4.关注税收政策动态，为客户及时、准确的政策解读和应用建议。
二、工作规划
1.深化税收政策研究和咨询策划服务，提升事务所专业品牌形象。
2.加强税务代理业务，拓展业务领域，满足不同客户需求。
3.培养税务师人才，提升团队整体素质，提高服务质量。
4.加强内部管理，优化工作流程，提高工作效率。
2.强化税务咨询和策划服务，帮助客户合理规划税务事项，提高经济效益。
3.提升税务代理业务水平，确保客户享受到高效的办税服务。
4.加强团队建设，提高员工的专业素养和综合能力。
三、工作措施
1.定期组织员工参加税务培训，提升团队专业素质，确保员工熟练掌握最新的税收政策。
2.建立客户信息管理系统，便于跟踪客户需求工参加税务培训，提升团队专业素质，确保员工熟练掌握最新的税收政策。
2.建立客户信息管理系统，便于跟踪客户需求和个性化服务。
3.加强与税务机关的沟通与合作，了解客户办税过程中遇到的难题，积极寻求解决方案。
4.设立专门的税务策划部门，为客户专业的税务策划服务，帮助客户合规节税。
3.第三季度：加强税务机关沟通，解决客户办税难题；开展客户满意度调查，收集客户意见和建议。
4.第四季度：总结全年工作，对事务所整体工作进行评估和改进；制定下一年工作计划。
五、工作总结与评估
1.定期对工作进行总结和评估，发现问题及时整改，不断提高服务质量。
2.对客户满意度进行调查，收集客户意见和建议，优化服务流程。
一、工作目标
1.为客户专业、高效的税务咨询服务，帮助他们合规经营，降低税务风险。
2.提升团队的专业素质，培养具备丰富经验和高度责任心的税务师。
3.优化税务代理流程，提高办税效率，减轻客户负担。
代理税务的好处与问题
代理税务的好处与问题代理税务的好处：第一、费用节省，享用专业团队的服务。
第二、运用计算机技术，高效，低差错率。
第三、政府审批，专业正规，保障经济责任，免除企业后顾之忧。
第四、避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失，同时也节省了专职会计住房、社会保险开支。
第五、避免专职会计技能单一，影响会计质量。
代理税务的问题：1、对于《会计法》代理记账的宣传力度不够，造成许多小型经济组织、代理记账特别是广大的个体工商户，对“代理记账”知之甚少，认识不足，理解不够。
2、对于“代理记账”的措施不是很得力。
当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言，主要存在两方面的问题，一是应当建账而不建账的现象十分普遍，二是许多“受托代理记账人”不具备合法资格。
这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问题。
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3、在代理记账法律关系中，受托人的法律地位问题，应该说一直没有得到彻底的解决，实践中争议很大。
4、代理记账机构潜力未充分发挥。
代理记账机构的数量在不断增加，但整体规模普遍较小，代理业务范围不宽。
真正能提供受托单位会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全方位会计服务的机构很少。
5、代理记账机构设立不规范。
代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。
但实际执行中，相当部分的代理记账机构不符合此规定。
6、代理记账机构内部管理混乱。
实际执行中很多代理记账业务操作不规范、内部管理制度不健全现象十分普遍，部分代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。
7、代理记账机构执业质量不乐观。
会计核算方面尚存在许多不规范之处，一些会计核算未能以权责发生制为基础，对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍，代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表，均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。
税务代理制度
税务代理制度简介税务代理制度是指由具备一定资质和条件的专业机构或个人代表纳税人与税务机关进行沟通、协商并履行税务申报、缴纳和其他税务义务的制度。
本文将介绍税务代理制度的背景、目的、适用范围以及相关程序和要求。
背景税务代理制度的提出和实施，是为了解决纳税人在税务事务处理过程中遇到的困难和问题。
由于税收制度复杂和变化频繁，一般纳税人往往缺乏相关的专业知识和经验，导致很难正确、高效地履行税务义务。
税务代理制度的引入，旨在为纳税人提供便利、规范和专业的服务，提高纳税人的税收遵从性和税务申报的准确性。
目的税务代理制度的目标是建立起有效的纳税人与税务机关之间的桥梁和纽带，推动税务事务的顺利进行。
具体目的包括：1.为纳税人提供专业化的税务咨询和辅导服务，提高纳税人对税收政策和法规的理解和适应能力；2.为纳税人办理税务登记、申报和缴纳等手续，减轻纳税人的负担；3.加强对纳税人的监督和管理，防止税收违法行为的发生；4.促进税务机关与纳税人之间的沟通和合作，建立和谐的税务关系。
适用范围税务代理制度适用于符合一定条件的纳税人和税务代理机构或个人。
纳税人可以根据自身情况选择是否使用税务代理服务，但对于一些特定的纳税人，如大型企业和跨国公司等，使用税务代理是必要的。
税务代理机构或个人必须具备相应的资质和条件，包括相关专业知识、经验和信誉度，以确保能够提供高质量的服务。
程序和要求税务代理的程序和要求各地可能有所不同，但大体包括以下几个方面：1.注册和备案：税务代理机构或个人需要在税务机关进行注册和备案，以便确保其具备合法从事税务代理业务的资质；2.协议签订：纳税人与税务代理机构或个人需要签订代理协议，明确双方的权益和义务；3.纳税申报：税务代理机构或个人负责代理纳税人进行税务申报，包括企业所得税、增值税等各类税种；4.税务咨询和辅导：税务代理机构或个人向纳税人提供税务政策解读、应对措施等方面的咨询和辅导服务；5.缴纳税款：税务代理机构或个人需要代表纳税人按时缴纳相应的税款，并保持相关凭证；6.监督和管理：税务机关对税务代理机构或个人进行监督和管理，以确保其依法履行职责；7.反馈和纠纷解决：纳税人和税务代理机构或个人之间如有纠纷或意见，可以通过相关程序进行反馈和解决。
XX同志在税务师事务所工作会议上的讲话
ＸＸ同志在税务师事务所工作会议上的讲话ＸＸ同志在ＸＸ税务师事务所工作会议上的讲话同志们：今天，ＸＸ税务师事务所在营山召开工作会议，传达贯彻省注册税务师协会第二届三次理事（扩大）会议和全省税务师事务所管理工作会议精神，总结去年工作，表彰先进，安排部署今年工作。
在这里，我代表市国税局讲以下两个方面的意见，供同志们研究。
一、税务代理机构要努力增强自我发展能力近几年来，特别是全市开展“六项清理”工作以来，我市税务代理工作在建章立制、规范内部管理、健全监督机制、提高从业人员素质、初步引入竞争激励机制和加强执业宣传等方面经过积极努力，取得了较好成效，促进了税务代理事业的发展。
但从各地反馈的信息和我去年到嘉陵等地调研了解到的一些情况来看，也还存在着不容忽视的问题。
一是整个ＸＸ公司的市场化运作机制还没有完全建立起来，部分地方对国税机关的依赖思想还比较严重；二是代理人员素质普遍不高，有的是有些业务吃不下来，有的不敢单独到纳税业户去开展工作，有的在自己工作范围还不认识纳税人。
总体处在较低的水平，一些地方僧多粥少，人浮于事，“阿混”占一定比例；三是代理行为在部分地方还不够规范，代理收费与服务不对称；四是一些分公司没有将代理业务当作一项事业来做，其表现为急功近利，满足于挣点“小钱”来化；五是代理业务范围狭窄，业务发展困难，个别地方机构不能正常运转；六是自身包装、宣传力度不够，形式单一呆板，广告效应差。
上述薄弱环节和问题，需要认真加以研究和解决。
目前，全市税务代理机构最突出的问题，还是发展不足的问题，公司上下要把税务代理事业的规范快速发展作为第一要务。
在发展上，要切实把握好以下几点：（一）紧盯市场想发展。
随着我国“十一五”计划的深入实施和各项计划目标的逐步实现，为注册税务师行业的发展提供了广阔的空间，税务代理市场的需求将越来越旺。
可以说，注册税务师行业是一个朝阳产业。
在新形势和新机遇面前，如何发展注册税务师行业，并不断做大做强，值得我们认真思考。
浅谈代理记账行业的现状及优化监管方案
浅谈代理记账行业的现状及优化监管方案摘要：中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，数量众多且发展迅速，代理记账成为了很多中小企业的选择，优秀的代理记账机构能够提供真实的会计信息，能有效降低中小企业的财务工作负担，提高财务管理水平，节约企业成本，引领企业管理层树立正确的财税意识。
然而，代理记账的从业人员业务水平和职业道德，以及有关部门监管制度，都还存在诸多问题，有必要采取更有效地措施加以改进。
本文根据代理记账行业存在的现状，探究一种新的行业监管模式。
关键词：中小企业；代理记账；会计管理；会计信用一．代理记账行业存在的现状及问题：（一）政策变化带来的行业影响财政部于1994年发布了《代理记账管理暂行办法》，并于2016年2月16日发布了《代理记账管理办法》，该《管理办法》对代理记账的资格申请条件进行了调整，删除了“有固定办公场所”和“有健全的财务制度”两项准入条件，相当于降低了行业的准入门槛。
财政部有于2019年3月14日对《代理记账管理办法》再次做出了修改，对申请代理记账资格的机构应具备的条件做出了一定调整，原必要条件之一“主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格”调整为“主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员”，相当于只要从业三年以上的会计即便没有取得会计师资格证也可申请代理记账许可，该政策大幅降低了行业准入门槛，准入门槛不断的降低，致使大量竞争者涌入该行业，导致行业竞争度持续加大。
（二）代理记账机构模式的非良性发展1.现在很多代理记账公司采取所谓的“标准化作业”模式，把一个富含专业知识的岗位拆成了若干个岗位，去企业收集资料的叫“外勤会计”，只负责去企业收集资料，对账务情况一概不知，“做账会计”只根据外勤会计拿回来的单据做账，“成本会计”只做成本结转工作，“税务会计”只报税不做账，其中“外勤会计”为业务水平最差的，对于财务制度完善企业，确实可以将会计岗位分成不同的职能部门，但委托代理记账中小企业多为内部制度管理不规范、企业管理人员财务知识匮乏，更多的需要代账会计的沟通、指引、传达，这种分段的代理记账方式，拉远了会计与企业沟通的距离，不能促使企业提供真实有效、完整可靠的会计资料，从源头就无法保证代理记账的最终质量。
税务代理课程实训总结报告
一、前言税务代理是现代企业财务管理的重要组成部分，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，企业对税务代理服务的需求日益增长。
为了提高学生的实际操作能力和综合素质，我们学院特开设了税务代理课程，并组织学生进行了为期两周的实训。
以下是我在实训过程中的总结和心得体会。
二、实训内容本次实训主要包括以下内容：1. 税收基础知识：学习税收基本概念、税制结构、税收政策等内容，为后续实训打下基础。
2. 税务代理业务流程：了解税务代理的基本流程，包括客户咨询、税务登记、税务申报、税务筹划、税务审计等环节。
3. 税务申报与缴纳：掌握增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的申报与缴纳方法。
4. 税务筹划与风险管理：学习如何运用税收优惠政策进行企业税务筹划，以及如何应对税务风险。
5. 税务代理软件操作：熟悉税务代理相关软件的使用，提高工作效率。
三、实训过程1. 理论学习：在实训开始前，我们系统地学习了税收基础知识和税务代理业务流程，为后续实训做好准备。
2. 案例分析：结合实际案例，分析税务代理过程中的问题，探讨解决方案。
3. 实践操作：在教师的指导下，我们模拟了税务代理的全过程，包括客户咨询、税务登记、税务申报、税务筹划、税务审计等环节。
4. 软件操作：学习了税务代理相关软件的使用，提高了工作效率。
四、实训心得1. 税收政策的重要性：通过实训，我深刻认识到税收政策对企业经营和发展的重要性。
企业应密切关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税收负担。
2. 税务代理的专业性：税务代理工作涉及多个税种，要求从业人员具备扎实的税收知识和丰富的实践经验。
实训使我认识到，成为一名合格的税务代理人需要不断学习和积累。
3. 团队协作精神：在实训过程中，我们分成小组进行合作，共同完成各项任务。
这使我认识到团队协作的重要性，只有团结协作，才能提高工作效率。
4. 实践操作能力：通过模拟税务代理的全过程，我掌握了税务代理的基本技能，提高了实际操作能力。
税务创新意识内容
税务创新意识内容
税务创新意识内容可以从以下几个方面展开：
1. 创新税务服务：在税务服务方面，可以尝试利用现代信息技术，如人工智能、大数据、云计算等，提高税务服务的效率和便利性。
例如，建立智能化的税务服务平台，提供在线税务咨询、报税、缴税等服务，方便纳税人快速完成税务事项。
2. 创新税务管理：在税务管理方面，可以探索建立更加科学、规范的管理制度，提高税务管理的效率和透明度。
例如，建立完善的税务监管体系，加强对纳税人的监管，防止税收流失和税收不公。
3. 创新税务政策：在税务政策方面，可以根据经济社会发展的需要，不断调整和完善税收政策，使税收更加公平、合理。
例如，针对新兴产业、绿色发展等领域的税收优惠政策，促进经济结构调整和转型升级。
4. 创新税务文化：在税务文化方面，可以加强税收法治宣传教育，提高全社会的税收意识和诚信纳税意识。
例如，通过开展税收宣传月、纳税人权益保护等活动，普及税收知识，营造诚信纳税的社会氛围。
5. 创新税务人才培养：在税务人才培养方面，可以加强对税务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和创新能力。
例如，举办税务知识培训班、税收征管能力提升班等，提高税务人员的业务水平和综合素质。
总之，税务创新意识内容涵盖了税务服务、管理、政策、文化和人才培养等方面，需要不断探索和实践，以适应经济社会发展的需要。
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税务代理业务的发展与创新税务代理的概念内涵(一)税务代理的基本概念对税务代理的概念进行界定，首先要对代理的概念予以明确。
所谓代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的法律行为。
代理行为具有以下特点：第一，代理人必须以被代理人的名义进行活动；第二，代理人必须在被代理人的授权范围，或法律规定的权限内进行民事活动；第三，代理人必须以被代理人名义与第三方进行有法律意义的活动。
税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。
具体来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
(二)税务代理业务内涵的全新界定我国的《税收征收管理法》(以下简称《征管法》)明确规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理涉税事宜。
《征管法》对于纳税人正当权利的维护同时也在法律层面上使得税务代理的合法性得到了确认。
但《征管法》中并未对税务代理的业务范围从国家税收法律的层次上予以明确界定，目前所能找出的关于税务代理业务内涵解释的唯一权威规定是《税务代理试行办法》中的第25条。
该条规定：“税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理：(一)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(二)办理发票领购手续；(三)力哩纳税申报或扣缴税款报告；(四)办理缴纳税款和申请退税；(五)制作涉税文书；(六)审查纳税情况；(七)建账建制，办理账务；(八)开展税务咨询、受聘税务顾问；(九)申请税务行政复议或税务行政诉讼；(十)国家税务总局规定的其他业务。
”这一规定为税务中介机构开展税务代理业务明确了方向。
事实上，目前我国的税务代理机构也都是从事诸如代理企业税务登记、申购发票、纳税申报以及税务行政复议和讼诉等一般性的涉税处理事项。
然而，应该看到的是，随着社会经济的发展，特别是在中国加入WTO后的新形势下，企业的财务会计制度不断健全，税务管理水平日益提升。
在这种条件下，上述传统的模式化的税务代理服务已很难满足纳税人特别是外资纳税人的要求，税务代理业务的服务内容和服务水平亟待发展和创新。
基于税务代理需求的这种变化，我们认为，税务代理的内涵需要重新界定。
税务代理业务从服务内涵上可以分为：传统流程模式化的代理业务和新型研究创新化的代理业务。
所谓传统流程模式化的税务代理业务，就是指中介机构接受纳税人的委托，代理纳税人从事简单的有既定规范流程可供遵循的重复性涉税活动。
上述《税务代理试行办法》第25条规定中，除了“开展税务咨询、受聘税务顾问”外的其余几项都属于该种税务代理业务范畴。
新型研究创新化的税务代理业务则是指中介机构接受纳税人的委托，按照纳税人的具体要求，依据其个体涉税特征和整体税收环境，通过不断地创新研究和思考，制定出符合纳税人自身的涉税活动计划，从而达成纳税人目标的涉税活动。
这种税务代理主要包括了涉税流程诊断、税务风险评估与控制、税收筹划以及税企争议协调等内容。
从本质上讲，新型研究创新化的税务代理并未脱离代理的属性，而仍属于税务代理的范畴。
这是因为税收筹划等新型税务代理服务仍是中介代理人以委托人的名义，在其授权范围内与税务机关进行的具有法律意义的活动。
从税务代理现实发展来看，新型研究创新化的税务代理业务将更加符合开放形势下纳税人对于税务代理服务的需求层次和水平，从而进一步促进税务代理市场的发展。
国内税务代理供给现状分析(一)国内税务代理市场整体状况我国税务代理是在税务咨询基础上逐步发展起来的。
；1994年国家颁布的《征管法》为我国税务代理的发展提供了法律依据。
同年9月，国家税务总局又制定下发了《税务代理试行办法》，并在全国范围内有组织、有计划地开展了税务代理试点工作。
1996年11月，国家税务总局与人事部联合制定颁布了《注册税务师资格制度暂行规定》，将税务代理人员纳入了国家专业技术人员执业资格准入控制制度的范围，这标志着税务代理行业同注册会计师、律师等行业一样，成为国家保护和鼓励发展的一种社会中介服务行《业。
从而使税务代理作为一项新生事物进入了我国的经济生活，成为我国“纳税申报，税务代理，税务稽查”这一征管模式的中心环节。
从代理业务的开展情况来看，据抽样调查测算，目前全国委托税务代理的纳税人约占9％左右，其中：单项代理约占70％，全面代理约占30％；在代理项目上，纳税申报约占30％，纳税审查占25％，税务顾问占18％，税务登记等简单事项占13％；其他涉税事项占14％。
由此可见，中介机构目前所提供的税务代理仍主要局限于纳税申报等传统的代理业务，新型税务代理业务供给十分有限。
从代理整体情况来看，我国的税务代理率整体偏低，与世界发达国家之间存在着较大的差距。
如日本有85％以上的企业委托税理士事务所代办纳税事宜；美国约有50％的企业和几乎是1 00％的个人，其纳税事宜是委托税务代理人代为办理；澳大利亚约有70％以上的纳税人也是通过税务代理人办理涉税事宜的。
可见，我国的税务代理市场还有很大的发展潜力。
(二)国内中介机构的优势与不足上文的分析表明，我国税务代理市场潜力巨大，随着开放的不断深入，外资企业对于税务代理特别是新型研究创新化的税务代理服务将有着较高的需求水平。
作为国内税务代理市场主要供给方的会计师事务所、税务师事务所等中介机构应认清自身的优势与不足，扬长避短，超越外资中介机构，成为外企税务代理需求的主要供给者。
1．国内中介机构的优势与外资中介机构相比，国内的中介机构在提供税务代理服务中具有以下优势：(1)了解我国税收政策的制定背景，熟悉税收法规具体运用尺度。
由于国内的税务中介机构脱钩前一般都挂靠于国家财税部门，相关人员有从事税收政策研究和征管工作的多年经验，因此对于我国税收政策制定的具体背景，税收条文的解释和运用都有着较为准确的把握，从而有利于实现纳税人涉税风险最小和筹划收益最大的目标。
(2)与税收政策制定部门保持着良好的信息反馈渠道，可以及时获取权威政策信息。
由于有着这种通畅的信息交流机制，可以更好地知道纳税人的各项决策，保证其免于承受税收政策意外变动所造成的风险损失，从而形成更大的收益。
并且，可以通过这种渠道，为纳税人从事更高层次的税收筹划，即争取有利于纳税人自身的特别政策筹划。
2．国内中介机构的不足在发挥自身优势的同时，国内中介机构也应尽力克服自身存在的一些不足：(1)代理层次较低，服务质量较差。
据调查统计，目前税务代理中介机构的从业人员中，具有大学本科学历的只有18％，大专学历的占46％，中专以下学历的占36％。
这与世界上许多国家相比差距较大，与国内相关行业比较也有较大差距。
同时，多数代理机构只是从事代理纳税申报、代理发票领购、代理小型业户的建账和记账等一些简单的事务性工作。
至于如涉税风险诊断、税收筹划高层次的新型税务代理业务开展很少，代理质量难以保证，使税务代理工作始终在低水平、低层次上运转，严重影响了其对外资企业税务代理市场的拓展。
(2)一些中介机构的“行政”色彩仍较为浓厚，市场化程度很低。
尽管经过十多年的发展，税务代理机构凭借税务机关的行政权力，或以其他不正当手段招揽客户的行为已经日趋减少，但是，不可否认的是，目前仍有一些中介机构的定位没有转变，还是依靠税务机关生存。
而且，应当看到，这种对税务机关的依赖在中介机构中依然或多或少地存在着，定位的不准确必然影响到服务内容质量的提升，进而难以满足外资企业代理需求。
外资企业税务代理需求与供给分析(一)外资企业税务管理特点在中国加入WTO后的开放形势下，在华外资企业数量不断增加，规模不断扩大。
与内资企业不同，在华外资企业由于普遍是出身发达国家和地区的知名企业，其在长时间的市场竞争和发展中逐渐形成了良好的运作模式，积累了丰富的管理经验，有着完善的财务控制制度和详尽的财务规划。
外资企业这种完善的制度和成熟的理念，充分反映到了自身的税务管理上，并显示出如下特点：1．税收成本控制意识强烈。
外资企业在激烈的市场竞争中早已认识到，税收作为企业经营的一种外部成本，需要尽可能地加以控制。
税收成本的控制已普遍作为企业财务管理的一个目标予以实施。
在企业的运作经营过程中，对于任何一项决策，其可能形成的涉税成本都会在决策过程中予以充分的考虑，并可能最终影响该项决策的制定和实施。
比如，美国波音公司前不久将总部从西雅图迁到波士顿，就是考虑到波士顿的所得税率要远低于西雅图。
2．税收管理经验丰富，税收管理手段先进。
外资企业在长时间的税收管理工作中形成了丰富经验，并通过各种先进的手段来达成自己的税务管理目标。
为了实现税收成本的降低，外资企业普遍采用全球范围内的转移定价、国际避税地、资本弱化、绕开税收管制等手段规避自身税负，达到企业整体税负的降低。
3．税务管理制度规范，大量聘请税务中介。
强烈的税收成本控制意识和成熟丰富的税收管理经验，使得外资企业形成了规范的企业税务管理制度，税务管理的职能作用被突出，税务管理工作流程化、专业化。
对于日益扩张的全球化经营，为了保证企业在世界各地经营中税收风险的规避和税收成本的控制，聘请本地的税务中介和专业人士则成了企业税务决策的主要方式。
例如，联合利华公司总部就专门在其分支机构所在国聘请了45名税务顾问，负责处理其全球生产经营过程中所涉及到的当地税收问题，每年为公司节省数以千万计的税款。
(二)外资企业对税务代理服务的需求正是因为外资企业的税务管理工作具有上述特点，也就决定了其对于税务代理服务不同的需求程度和层次。
概括地说，在华外资企业对税务代理的具体需求内容因企业规模和设立时间而有所差异，主要表现为：1．在不同的企业规模上，规模大的企业对于新型税务代理服务的需求较大，而规模较小的办事处等外资机构对于传统税务代理业务依赖较大。
由于规模较大的外资企业自身税务管理制度已比较规范，有着明确的专业分工，因而对于诸如纳税申报、税款缴纳等传统的涉税代理事宜完全可以自己完成，而不需要聘请税务代理。
然而，出于降低税收成本和规避税收风险的考虑，同时限于自身对中国税收制度和相关政策缺乏深入研究和把握，因此其自然产生对新型税务代理业务的需求。
与此相反，规模较小的外资机构限于人员的安排以及自身业务的单一性，往往会聘请国内的中介机构为其代为办理代理记账、纳税申报等简单的涉税事宜。
2．在设立时间上，刚刚设立的企业往往需要传统的税务代理服务，而经过一段时间发展、形成一定规模的企业则会逐渐转向对新型税务代理的需求。
在华刚设立的外资企业由于规模小，业务单一以及人员配置等限制，在税务管理上往往会委托中介机构代理其相关涉税事宜，从而形成对传统税务代理的需求。
在企业经过一段时间发展后，随着规模的扩大、业务的增加以及相关人员配置的完备，其对税务代理的要求则逐渐转为提供涉税风险诊断、税收筹划等新型创新化业务。