税法复习题及参考答案(1312)
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】 B3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D4、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C5、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。
合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。
本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。
2023年-2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案
2023年-2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】 D2、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。
当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55 万元。
该批高档化妆品关税税率为 15％、消费税税率为 15％。
该公司当月应缴纳的消费税为（）。
A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.6.29万元【答案】 D3、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D4、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D5、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。
将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.6B.7C.8D.9【答案】 D6、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
2023年注会考试《税法》备考题库(含答案)
2023年注会考试《税法》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水2.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.093.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3204.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元5.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳B.税务机关按规定对污染物监测管理C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳6.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率7.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.250008.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
税法考试试题及答案
税法考试试题及答案税法期末考试试题税法练习题及答案合集篇一:税法考试试题及答案二、增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前答案：B4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购设备支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用答案：C5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。
A、新办小型商贸零售企业B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业答案：A6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。
A、9299.15B、10040.55C、5100D、5967 答案：C7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
税法复习题(答案).doc
税法1.税法的独立主张税法独立的学者一般基于如下几点理由：（1）税法调整对象不仅包括税收分配关系还包括征收管理关系，具有独特性。
（2）考察税法和经济法的发展史，以及它们的特征、价值和基本制度，税法和经济法存在区别，而且传统上亦认为税法属于行政法，但是随着宪政的发展，国家征税日益强调对人民民主权利和经济自由的保障，税法与宪法口益密切相连，使Z 逐渐摆脱行政法的桎梏，独立出来，故而，日本学者北野弘久提岀从纳税人基本权利的角度來研究税法。
（3）税法独立具有现实意义，有助于摆脱传统行政法及经济法的研究方法，诸如理论依据和基本出发点，形成独立的研究方法和独立的问题意识。
之所以出现税法独立的主张，一方面是因为对经济法自身认识的莫衷一是、众说纷纭：另一方面也与近年來将税法作为经济政策手段的趋势U益增强这一现实经济现象密切相关。
但是税法是否本质上可以成为独立的法律部门，是否有作为独立法律部门来研究的必要，则要理性看待。
首先，我们认为税法确实与宪法高度紧密相连。
税收的征收隐含着扼杀个人自由的危险，需要将课税权驯服在宪法秩序Z下。
从纳税人权利保障的角度研究税法具有积极意义。
其次，随着宪政理念的深入和发展，传统税法跳出行政法成为必然，它与经济法的产生和发展契合，税法不应独立，而应回归经济法。
誓次，承认法律部门的概念，就应对传统法律部门以调整对象为主的划分标准予以承认，税鱼的调整对象和本质决定了税法属于经济法体系。
具体而言，一方面，税法调整的税收关系以税收分配关系为主，税收征收管理关系为辅，实质为经济关系，是经济法调整对象的重要组成部分。
另一方而，税法的本质与经济法的本质相一致。
经济法强调“以人为本、平衡协调和社会本位”的人文客观精神，而税法从本质上而言，是国家通过法律途径筹集财政收入最终又为整个社会提供公共服务，税收“取Z 于民、用Z于民”的原则就是最好的体现。
近年來在税法领域贯彻科学发展观，树立以人为木，尊重人权，纳税人权利本位的精神，更是反映了经济法的社会责任本位的精神。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
2023年-2024年税务师之税法一通关题库(附带答案)
2023年-2024年税务师之税法一通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】 C2、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】 A3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。
假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。
该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A4、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】 C5、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】 B6、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。
2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】 D8、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
《税法》复习题及答案.doc
《稅法》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分）1.我国税收行政法规的制定机关是（）a.全国人大或人大常委会b .国务院c .财政部d.国务院税务主管部门【答案】b2•消费型增值税的特点是（）a .利于加速设备更新和技术进步b.操作复杂c.存在重复征税d .税基较广【答案】a3.营业税组成计税价格的公式为（）a .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）m营业税税率b.计税价格二营业成本或工程成本x（1 ■成本利润率）壬（1+营业税税率）c.计税价格二营业成本或工程成本X（1+成本利润率）-（“营业税税率）d .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）三（［.营业税税率）【答案】d4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）a .90元b.100 元C.1507Ud .300元【答案】c5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。
a.销售价格b.最高销售价格c .最低销售价格d .平均售价【答案】b6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）a.组成计税价格二（成本+利润）三（1 —消费税税率）b.组成计税价格二（成本+利润）-（1+消费税税率）c.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）-（1 —消费税税率）d.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）x（1 +消费税税率）【答案】c7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。
a .货物销售地b.机构所在地c.生产经营地d .货物代销地【答案】b&纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
税务师考试《税法一》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国现行增值税的税率？（）A、6%B、9%C、13%D、5%2、某企业2019年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为13万元，当期销售同类产品不含税销售额为80万元。
该企业当期应纳增值税税额为（）万元。
A、-7B、2.4C、5.6D、73、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业的收入总额？A、销售货物收入B、政府补助收入C、接受捐赠收入D、以上都是4、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业按照国家有关规定缴纳的职工基本养老保险费D、企业因违反国家规定被处以的罚款5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、某企业为一般纳税人，当月销售自行生产的货物，取得不含税销售额100万元，同时提供运输服务，取得含税销售额11.7万元。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、18.0B、19.0C、20.0D、21.07、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：A、支付给员工的工资薪金100万元B、为研发新产品发生的研发费用50万元C、购买固定资产发生的支出60万元D、支付给投资者的股息20万元8、某企业2023年度会计利润为800万元，其中包含以下项目：•国债利息收入20万元•捐赠支出50万元•按规定计提的折旧费30万元•税收滞纳金10万元该企业当年应纳税所得额为：A、800万元B、760万元C、720万元D、810万元9、某企业2023年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为1500万元，销售成本为1000万元，期间费用为100万元，营业外支出为20万元，捐赠支出为30万元。
2023注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库(含答案)
2023注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入4.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税5.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内6.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者7.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税8.下列各项中，征收增值税的是（）。
(完整word版)税法期末练习及答案
《税法》练习第一章税收基础知识二、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（）A.强制性、固定性和无偿性B.强制性、有限性和有偿性C.强制性、专属性和经济性D.强制性、双重性和确定性2. 当代税收的两个基本原则包括（）A.公平原则和自愿原则B.公平原则和无偿原则C.公平原则和效率原则D.自愿原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（）A.两者是不同的概念B.两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C.纳税人包括负税人D. 纳税人是负税人的表现形态之一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税目5.下列各项中，表述正确的是（）A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6.下列项目中不应征收增值税的是（）A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）A.13%B.17%C.14%D. 6%3.属于交纳增值税范围的行为是（）A.税务咨询公司提供税务筹划服务B.歌厅提供收费饮料C.电视台播发广告D. 典当行销售死当物品4.销售下列货物应按13％征收增值税的有（）A. 汽车B.图书C. 内衣D.方便面5.某酒厂（一般纳税人）2009年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 940元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）A.13649.4B.13 940C.2736.12D.2794.376.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某商场为鞋厂代销旅游鞋B.某企业外购饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法知识考试题库及答案
税法知识考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定，如实向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 税务登记证D. 纳税申报表和财务报表答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 转让无形资产答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业性质或规模变化。
答案：错误2. 个人所得税的征收方式可以是按月征收，也可以是按年征收。
答案：正确3. 增值税的纳税人可以自行选择是否开具发票。
答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。
2. 请简述个人所得税的征税范围。
答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
五、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含研发费用100万元。
该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万 - 800万 = 200万。
由于研发费用可以加计扣除，因此实际应纳税所得额为200万 - 100万 = 100万。
2023年注会《税法》备考真题库(含答案)
2023年注会《税法》备考真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒2.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额3.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）元。
A.60B.150C.37.5D.244.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）元。
A.0B.3000C.6000D.90005.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日6.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）。
A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务7.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业8.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）。
A.8年B.10年C.3年D.5年9.下列各项中，征收增值税的是（）。
税法经典考试题库及答案
税法经典考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误4. 根据税法，下列哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 进口货物5. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业公益性捐赠支出D. 企业购买的固定资产2. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得三、判断题1. 增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
（）A. 正确B. 错误四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，税金及附加为50万元，其他合理支出为80万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
五、案例分析题1. 张三在2023年1月取得工资收入20000元，同时取得稿酬收入5000元。
假设张三没有其他收入，也没有专项附加扣除，请计算张三2023年1月应缴纳的个人所得税额。
答案：一、单项选择题1. A2. B3. A4. C5. A二、多项选择题1. A, C, D2. A, B, C, D三、判断题1. A2. A四、计算题1. 应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 80 = 270万元应缴纳的企业所得税额= 270 × 25% = 67.5万元五、案例分析题1. 工资收入应纳税额 = (20000 - 5000) × 3% = 450元稿酬收入应纳税额= 5000 × 70%× 3% = 105元张三2023年1月应缴纳的个人所得税额 = 450 + 105 = 555元。
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中南大学网络教育课程《税法》复习题及参考答案一、单项选择题：1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ]A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ]A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ]A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。
该单位当月应纳城市维护建设税 [ ]A.0.42万元B.0.91万元C.1.96万元D.3.29万元5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ]A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的低值易耗品D.外购用于职工福利的货物6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ]A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
该期限是 [ ]A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.在税务机关发现该行为的年度起10年内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ]A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是 [ ]A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ]A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有 [ ]A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场15.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是 [ ]A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业16.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。
企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为[ ]A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元17.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。
若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为 [ ] A．0.21万元 B．0.5万元 C．2.5万元 D．3.125万元18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是 [ ]A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过工资薪金总额14%的部分C.不超过计税工资总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是 [ ]A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 [ ]A.国债利B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为 [ ]A.20 000×3%B.20 000×6%C.20 000/（1+3%）×3%D.20 000/（1+6%）×6%22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。
我国采取的扣除方法是 [ ]A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除23.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。
李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是 [ ]A.2 600元-1 600元B.2 600元-2 000元C.2 600元-1 600元-460元D.2 600元-2 000元-460元24.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4 000元，在乙地获得报酬6 000元。
该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为 [ ]A.（4 000-800）×20%+6 000×（1-20%）×20%B.6 000×（1-20%）×20%C.（4 000-800）×20%+（6 000-800）×20%D.（4 000+6 000）×（1-20%）×20%25.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是 [ ]A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全额扣除D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是 [ ]A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间27.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取 [ ]A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5％的税率D.分别适用不同的税率28．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 [ ]A.取得索取销售款凭据的当月B.应税消费品生产完工当天C.发出应税消费品当天D.收讫销售款当天29.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是 [ ]A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是 [ ]A.不得在税前扣除B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全部扣除D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%二、多项选择题:1.以下属于营业税应税劳务的有 [ ]A.建筑安装工程作业B.文化体育业C.邮政局出售邮集用品D.销售不动产E.转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有 [ ]A.黄酒B.酒精C.烟丝D.雪茄烟E.润滑油3.关税依据计征方式不同可分为 [ ]A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.报复关税E.滑动关税4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有 [ ]A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得E.工资、薪金所得5.我国现行税制中属于财产税的税种有 [ ]A.个人所得税B.契税C.车船税D.土地增值税E.房产税6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有 [ ]A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东7.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有 [ ]A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括 [ ]A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴9.我国实行定额税率的税种有 [ ]A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税10.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有 [ ]A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务11.按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为 [ ]A.直接税B.间接税C.中央税D.地方税E.中央和地方共享税12.我国出口货物退(免)税的税种包括 [ ]A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税13.根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括 [ ]A.增值税B.营业税C.消费税D.城镇土地使用税E.资源税14.印花税的具体纳税人有 [ ]A.各种经济合同的立合同人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿的立账簿人D.各种权利证照的领受人E.各种凭证的保证人15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 [ ]A.继承方式获得房地产B.城市房地产出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产买卖E.赠与方式获得的房地产16.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有 [ ]A.销售应税车辆B.购买使用应税车辆C.自产自用应税车辆D.获奖使用应税车辆E.进口使用应税车辆17.我国海关除了征收关税外，还代征 [ ]A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税18.我国现行税率的主要形式有 [ ]A.浮动税率B.累进税率C.定额税率D.基本税率E.比例税率19.按照计税依据分类，我国税收可分为 [ ]A.中央税B.直接税C.从价税D.间接税E.从量税20.下列事项中，应缴纳消费税的有 [ ]A.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E.轮胎厂销售自产汽车轮胎21.下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是 [ ]A.个体工商户的生产、经营所得B.个人独资企业的生产、经营所得C.个人的稿酬所得D.个人的工资薪金所得E.个人的财产租赁所得22.我国资源税制包括的税种有 [ ]A.资源税B.土地增值税C.增值税D.城镇土地使用税E.耕地占用税23.下列行为中应计征契税的有 [ ]A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.转让土地使用权24.下列关于城市维护建设税的表述正确的是 [ ]A.城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B.开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C.外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E.纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税25.应依法缴纳增值税的事项有 [ ]A.销售自己使用过的电脑B.销售商品房C.销售自来水D.销售图书E.代销货物26.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有 [ ]A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东27.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有 [ ]A.出租电影拷贝B.转让商标权C.转让专利权D.转让著作权E.转让商誉28.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是 [ ]A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资E.企业转型对员工进行培训所支付的费用29.下列选项中，属于土地增值税的征税范围有 [ ]A.继承房地产B.赠与房地产C.出售房地产D.有偿转让房地产E.政府征用的土地30.房产税的计税依据是 [ ]A.房租收入B.房产原值C.房产净值D.房产余值E.房产售价三、计算题：1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。