税法复习题及参考答案(1312)

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《税法》复习题及参考答案

一、单项选择题：

1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ]

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.收入型增值税

D.分配型增值税

2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ]

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内

3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ]

A.5200元

B.5600元

C.7000元

D.7200元

4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月

应纳城市维护建设税 [ ]

A.0.42万元

B.0.91万元

C.1.96万元

D.3.29万元

5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ]

A.进口的机器设备

B.外购的燃料

C.外购的低值易耗品

D.外购用于职工福利的货物

6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为

20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元

7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元

8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房

产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元

9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ]

A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机

关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ]

A.在该业务发生的纳税年度起10年内

B.在该业务发生的纳税年度起5年内

C.在税务机关发现该行为的年度起10年内

D.在税务机关发现该行为的年度起5年内

11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ]

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一个历史范畴

12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决

定的机构是 [ ]

A.国家税务总局

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ]

A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征

14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有 [ ]

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

15.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是 [ ]

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.非居民企业

16.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货

款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为[ ]

A.25万元

B.23万元

C.21.37万元

D.19.66万元

17.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，

同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为 [ ] A．0.21万元 B．0.5万元 C．2.5万元 D．3.125万元

18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是 [ ]

A.不超过计税工资总额5%的部分

B.不超过工资薪金总额14%的部分

C.不超过计税工资总额14%的部分

D.不超过工资薪金总额5%的部分

19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是 [ ]

A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费

B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元

D.税收滞纳金1万元

20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 [ ]

A.国债利

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业接受的捐赠收入

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的

计算公式为 [ ]

A.20 000×3%

B.20 000×6%

C.20 000/（1+3%）×3%

D.20 000/（1+6%）×6%

22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除

方法是 [ ]

A.分国（地区）不分项的全额扣除

B.分国（地区）不分项的限额扣除

C.分国（地区）分项的全额扣除

D.分国（地区）分项的限额扣除

23.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李

某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是 [ ]

A.2 600元-1 600元

B.2 600元-2 000元

C.2 600元-1 600元-460元

D.2 600元-2 000元-460元

24.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4 000元，在乙地获得报酬6 000

元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为 [ ]

A.（4 000-800）×20%+6 000×（1-20%）×20%

B.6 000×（1-20%）×20%

C.（4 000-800）×20%+（6 000-800）×20%

D.（4 000+6 000）×（1-20%）×20%

25.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对

该捐赠款的税务处理是 [ ]

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

C.可以在税前全额扣除

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是 [ ]

A.境内工作时间

B.取得收入的工作地

C.是否是中国公民

D.境内有无住所和境内居住时间

27.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取 [ ]

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用5％的税率

D.分别适用不同的税率