个人解除劳动合同取得一次性补偿收入免税标准
解除劳务合同赔偿个税
一、解除劳务合同赔偿性质根据《中华人民共和国劳动合同法》及其实施条例，用人单位在解除或者终止劳动合同的情况下，应当依法支付给劳动者经济补偿金。
这种补偿金是为了弥补劳动者因劳动合同解除或终止所遭受的经济损失。
二、个税处理规定1. 免税政策根据《个人所得税法》第四条的规定，以下情况下的经济补偿金免征个人所得税：（1）依照《劳动合同法》规定，因用人单位解除或者终止劳动合同给予劳动者的经济补偿金；（2）依照《劳动合同法》规定，因劳动者依照本法第三十八条的规定解除劳动合同给予劳动者的经济补偿金；（3）依照《劳动合同法》规定，因用人单位依照本法第三十六条的规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同给予劳动者的经济补偿金。
2. 依法缴纳个税对于不属于免税范围的解除劳务合同赔偿，应当按照以下规定缴纳个人所得税：（1）计算方法：应纳税所得额=解除劳务合同赔偿金额-扣除数。
扣除数包括：- 个人社保、公积金等个人承担部分；- 根据国家规定，一次性补偿超过当地上年度职工平均工资3倍的部分。
（2）税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率表计算。
三、具体案例分析以下是一个具体案例，用于说明解除劳务合同赔偿个税的处理：假设某劳动者在解除劳务合同时，获得一次性经济补偿金10万元。
当地上年度职工平均工资为5万元，个人社保、公积金等个人承担部分为1万元。
1. 计算应纳税所得额：应纳税所得额=10万元-1万元=9万元。
2. 计算应纳税额：根据个人所得税法规定的超额累进税率表，9万元的税率为10%，速算扣除数为210元。
应纳税额=9万元×10%-210元=8900元。
四、总结解除劳务合同赔偿涉及个税问题，劳动者和用人单位都应严格按照相关法律法规执行。
对于免税的经济补偿金，劳动者无需缴纳个人所得税；对于应纳税的经济补偿金，则需按照规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳个人所得税。
在实际操作中，劳动者和用人单位可以咨询专业税务师，确保合规操作。
财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知(1)
财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（1）背景随着我国经济的快速发展，市场竞争日益激烈，用人单位之间的变动越来越频繁。
在这个过程中，劳动者的劳动关系也不可避免地会有解除，在此情况下劳动者可能会得到一定的一次性补偿。
而对于这些一次性补偿，是否需要缴纳个人所得税一直是个争议话题。
过去未有文献明确规定，造成了不少不必要的争议，对纳税人的利益造成了一定的损害。
针对这一问题，财政部、国家税务总局发布了关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知，对这一问题做出了明确的规定。
重要内容通知中明确规定，对于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，应在以下条件下免征个人所得税：1.该补偿不超过该人员在单位就业期间与单位签订的集体合同规定的标准即可免税；2.未签订集体合同的，补偿不超过该人员在单位就业期间一个月平均工资标准即可免税。
以上规定均是“或”的关系，即满足以上任一条件均可享受个人所得税免征政策。
但需注意的是，通知中也对一些具体情况做了规定。
特殊情况对于因病、非正常退休、因单位原因解除劳动关系等情况，补偿标准的计算方法与上述不同。
具体规定如下：1.因病或非正常退休的，补偿不超过相应的社会保险标准即可免税；2.因用人单位原因解除劳动关系的，补偿标准为包括非经济性损失在内的经济性损失，限额为此类补偿不超过300万元，在此限额范围内即可免税，超过部分按照个人所得税相关法规纳税。
以上特殊情况的规定清晰明确，可以有效地避免了在税务处理中的不必要争议。
但需要注意的是，不同情况下的补偿标准存在差异，纳税人在处理此类问题时应当谨慎，避免造成不必要的税务纠纷。
通过财政部、国家税务总局发布的这一通知，明确了个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税的具体规定，对于纳税人在劳动关系解除时取得的补偿收入具有重大意义。
在处理此类问题时，纳税人应当遵守相关规定，注意对潜在风险的预警，避免因税务问题造成不必要的损失和困扰。
【老会计经验】取得一次性补偿收入怎样缴个税
【老会计经验】取得一次性补偿收入怎样缴个税因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入, 这笔钱是否要缴纳个人所得税？根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）规定, 个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入、退职费、安置费等所得, 要按照以下方法免征或计算缴纳个人所得税。
1.一次性补偿收入。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入, 其收入在当地（所在省市）上年职工平均工资3倍数额以内的部分, 免缴个人所得税；超过的部分, 可视为一次取得数月的工资、薪金收入, 允许在一定期限内进行平均, 并按照规定计算缴纳个人所得税。
计算方法为：个人取得的一次性补偿收入, 减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分, 再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费, 用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数, 以其商数作为个人的月工资、薪金收入, 按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税, 然后再乘以年限数, 就是应纳个人所得税税额。
个人在该企业的工作年限数按实际工作年限数计算, 超过12年的按12年计算。
2.退职费收入。
对于个人取得的退职费收入, 可按照上述一次性补偿收入的办法计算缴纳个人所得税。
税法另有规定的除外。
3.安置费收入。
对于企业依照国家有关法律规定宣告破产, 企业职工从该破产企业中取得的一次性安置费收入, 免缴个人所得税。
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离职补偿金的个税怎么计算
离职补偿金的个税怎么计算离职补偿金是指劳动者与用人单位终止劳动合同后，按照劳动法规定或劳动合同约定，用人单位支付给劳动者的一定数额的经济补偿金。
根据我国现行个税法规定，离职补偿金在个人所得税的计算和缴纳上有以下几个原则和规定：1.免税额：对于个人所得税的征收，我国实行起征点政策，即个人年收入低于规定的免税额时不需要缴纳个人所得税。
根据目前的个税法规定，免税额为每月5000元。
2.累计计税：个人所得税是在年度内对累计所得额进行逐月计税的，所以在计算离职补偿金时，需要累计计算个人年度内的收入，包括离职补偿金在内。
3.税率递进：个人所得税采用超额累进税率计算，即根据收入额所处的阶段，分别按不同的税率进行计算。
根据个税法规定，目前我国个人所得税分为7个层级，税率从3%到45%不等。
4.税前减除：在计算个人所得税时，可以按照规定的标准减除一定的费用或额度。
根据现行规定，个人所得税可以减除的部分包括基本减除费用、专项扣除和子女教育、赡养老人等附加扣除。
根据以上原则和规定，离职补偿金的个税计算步骤如下：1.计算个人年度内的累计收入：将离职补偿金与其他个人收入（如工资、奖金、利息等）进行累计计算，得到个人年度内的总收入。
2.计算税前减除：根据个人所得税法规定的标准，计算个人所得税的税前减除部分，包括基本减除费用、专项扣除和附加扣除等。
3.计算应纳税所得额：将个人年度内的总收入减去税前减除部分，得到个人应纳税的所得额。
4.根据个人应纳税的所得额和个税法规定的税率表，计算个人所得税的税额。
个人所得税税额的计算可以参照个税法规定的税率表或采用计算公式进行计算。
解除劳务合同补偿金免税
随着我国经济的快速发展，劳动关系的多样性和复杂性日益凸显。
在劳务合同解除过程中，涉及到的补偿金问题成为劳动者和用人单位关注的焦点。
近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，其中之一就是解除劳务合同补偿金的免税政策。
本文将对这一政策进行解读。
一、解除劳务合同补偿金的概念解除劳务合同补偿金是指劳动者在解除与用人单位的劳务合同时，用人单位按照国家规定或者双方约定给予劳动者的经济补偿。
补偿金的目的是保障劳动者的合法权益，减少因解除合同带来的损失。
二、解除劳务合同补偿金免税政策的主要内容1. 免税对象：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，解除劳务合同补偿金属于工资、薪金所得，但可以享受免税政策。
2. 免税条件：解除劳务合同补偿金免税需满足以下条件：（1）劳动者与用人单位解除劳务合同，并依法获得补偿金；（2）补偿金支付单位为用人单位；（3）补偿金支付对象为劳动者本人。
3. 免税限额：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，解除劳务合同补偿金的免税限额为一次性补偿金总额的30%。
4. 免税期限：解除劳务合同补偿金的免税期限为一次性补偿金支付后的12个月内。
三、解除劳务合同补偿金免税政策的意义1. 保障劳动者权益：免税政策有利于减轻劳动者因解除合同带来的经济负担，保障劳动者的合法权益。
2. 促进劳动关系和谐：免税政策有助于化解劳动者与用人单位之间的矛盾，促进劳动关系和谐稳定。
3. 提高用人单位积极性：免税政策减轻了用人单位的税收负担，提高了用人单位解除劳务合同的积极性。
四、注意事项1. 劳动者应妥善保管解除劳务合同的相关证明材料，以便在享受免税政策时提供。
2. 用人单位在支付解除劳务合同补偿金时，应按照国家规定和双方约定，确保补偿金的真实性和合法性。
3. 税务机关应加强对解除劳务合同补偿金免税政策的宣传和辅导，确保政策落到实处。
总之，解除劳务合同补偿金免税政策是我国税收优惠政策的重要组成部分，对于保障劳动者权益、促进劳动关系和谐具有重要意义。
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当某人与用人单位解除劳动合同时，将会获得一次性补偿金，解除劳动合同一次性补偿金的个税如何计算？如果个人取得的一次性经济补偿金还不粗去年职工工资平均水平的3倍，则是不需要缴纳个人税的。
若果超过就需要先计算出工作年限的平均工资，将它作为征税的基础。
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。
具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企。
一次性解除劳动合同的个税
一次性解除劳动合同的个税问题一直是社会关注的焦点。
本文将从一次性解除劳动合同的个税政策、计算方法、免征条件以及如何规避个税风险等方面进行详细探讨。
一、一次性解除劳动合同的个税政策根据我国税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分则需按照相关规定计算征收个人所得税。
二、一次性解除劳动合同个税的计算方法1. 首先，确定一次性补偿收入的总额。
2. 其次，计算当地上年职工平均工资。
3. 然后，将一次性补偿收入的总额与当地上年职工平均工资相比较，如果一次性补偿收入的总额不超过当地上年职工平均工资的3倍，则免征个人所得税；如果超过3倍，则超过部分需按照相关规定计算征收个人所得税。
4. 最后，根据公式计算应缴纳的个人所得税。
公式为：应缴纳的个人所得税 = (一次性补偿收入 - 当地上年职工平均工资× 3) ÷ 工作年限× 税率 - 速算扣除数。
其中，工作年限为在用人单位的工作年限，税率和速算扣除数根据我国税法规定确定。
三、一次性解除劳动合同个税的免征条件1. 一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资的3倍。
2. 个人在与用人单位解除劳动关系后，需要在一定期限内重新就业或者自主创业。
3. 个人在与用人单位解除劳动关系后，需要按照约定向用人单位支付一定的费用，如培训费、保密费等。
四、如何规避一次性解除劳动合同的个税风险1. 提前了解政策。
个人在签订劳动合同时，应提前了解当地的一次性解除劳动合同个税政策，以便在解除劳动合同后合理规避个税风险。
2. 合理规划补偿金额。
在协商一次性补偿金额时，可以尽量控制在当地上年职工平均工资的3倍以内，以避免过高的一次性补偿收入导致缴纳过多的个人所得税。
3. 留存相关证据。
在解除劳动合同过程中，个人应留存相关证据，如劳动合同、工资条、补偿协议等，以便在税务部门核查时提供。
解除劳动合同经济补偿金个税
解除劳动合同经济补偿金个税一、背景当员工与用人单位解除劳动合同时，用人单位通常会向员工支付一定数额的经济补偿金。
我国税法对此类补偿金税收政策有明确规定，旨在保障员工权益，减轻其税收负担。
本文将对此进行详细解析。
二、政策依据根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》以及国家税务总局的相关规定，解除劳动合同取得的经济补偿金免征个人所得税。
三、免征条件1.符合国家法律法规规定的劳动合同解除条件；2.经济补偿金计算符合国家规定；3.员工在解除劳动合同后，按照规定办理了相关手续。
四、计算方法根据我国税法规定，员工取得的经济补偿金免征个人所得税。
计算公式为：经济补偿金免征额 = 实际取得的经济补偿金 - 当地上年度职工平均工资的三倍五、注意事项1.员工在取得经济补偿金时，应向用人单位提供相关证明材料，以便用人单位准确计算应支付的经济补偿金；2.用人单位在支付经济补偿金时，应依法履行税收义务，确保员工实际取得的补偿金符合税收政策规定；3.若员工在解除劳动合同后，不符合免征条件，用人单位需依法代扣代缴个人所得税。
六、结论综上所述，员工在解除劳动合同取得经济补偿金时，符合国家法律法规规定的条件下，可享受免征个人所得税的政策。
用人单位应遵循相关法规，确保员工实际取得的经济补偿金符合税收政策规定。
希望本解析对您有所帮助。
如有其他疑问，请随时提问。
七、申请免征程序1.员工在取得经济补偿金时，应向用人单位提供相关证明材料，包括身份证明、劳动合同解除证明等；2.用人单位对员工提供的证明材料进行审核，确认符合免征条件的，应在支付经济补偿金时代扣代缴个人所得税；3.用人单位应保存员工的证明材料和有关税务资料，以备税务机关查验。
八、税收优惠政策的变化税收优惠政策可能会根据国家财政状况和税法修订而进行调整。
员工和用人单位应关注相关政策变化，按照最新的税收政策执行。
九、疑问解答1.问：经济补偿金免征个人所得税是否需要员工主动申请？答：不需要，符合免征条件的经济补偿金在支付时由用人单位代扣代缴个人所得税。
会计实务：解除劳动关系取得的一次性补偿收入纳税规定
解除劳动关系取得的一次性补偿收入纳税规定随着经济的不断发展，现今的企业为适应形势，也在不断地改组、改制或减员增效，在这过程中也发生越来越多的解除劳动关系的情况，那么，解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿收入，是否需要缴税？有没有税收减免规定呢？当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个税对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
一次性补偿收入可平均数月计税考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月15日内缴入国库。
具体计税方式解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入应纳个人所得税＝［（一次性经济补偿收入－免税收入额－实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金）÷工龄－费用扣除额］×适用税率－速算扣除数×工龄公式中“免税收入额”是指当地上年职工平均工资的3倍数额，2015年度经济补偿的免税额标准应为222732元。
离职补偿金计税标准是什么
离职补偿金计税标准是什么离职补偿金计税标准国家规定，对劳动者取得的一次性经济补偿金和赔偿金征收个人所得税的最低标准。
只有超过该标准数额，在劳动者在用人单位工作的实际年限进行平均后，才向劳动者征收个人所得税。
具体标准如下：一：以当地上年职工平均工资三倍数额为标准低于该数额的劳动者无需缴纳个人所得税，高于该数额的劳动者需要缴纳个人所得税。
二：劳动者取得的一次性经济补偿金的收入，高于当地上年职工平均工资三倍的，用高处的数额除以劳动者在用人单位的工作年限，劳动者在用人单位工作年限超过12年的，按照12年算，所得数额视为劳动者个人的月工资或者薪金收入，对该数额超过2000元的部分征收个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
员工离职分哪些种员工辞职的类型主要有以下三种：(一)劳动合同期满，员工主动提出不再续签，双方互相不必做任何补偿。
一般公司会提前30天征询员工是否续签的意见，员工应当照实答复是否续签。
(二)员工主动辞职，应当提前30天以书面形式提出，双方协商补偿方案，实现离职。
(三)满足法定条件的无条件辞职。
(四)《劳动合同法》第44条规定，劳动合同期满的，劳动合同终止。
第37条：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。
劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。
第38条规定了劳动者可以随时解除劳动合同的条件。
离职申请书尊敬的领导：您好!首先感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的辞职申请书。
财税[2001】157号
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
财政部 国家税务总局
关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
2001年9月10日财税[2001]157号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步支持企业、事业单位、机关社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国税发〔1999〕178号1999-09-23 国家税务总局有效深地税发[1999]449号转发近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。
经研究，现规定如下：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。
四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。
五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
六、本通知自1999年10月1日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。
深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税标准的通知深地税发〔2011〕127号2011-05-05 深圳市地方税务局有效自2011年5月5日起，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为151368元。
深地税发〔2010〕161号(2010年5月5日）规定的免税标准相应失效。
一次性解除劳动合同个税
一次性解除劳动合同个税随着社会的发展和劳动法规的不断完善，劳动合同解除已成为劳动市场中常见的现象。
在劳动合同解除过程中，一次性补偿金成为关注焦点。
那么，个人取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税呢？本文将对此进行详细解析。
一、一次性补偿收入的税收政策根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号），个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
二、税收计算方法1. 平均计算方法：按职工在本企业的工作年限数（超过12年的按12计算）进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。
如果商数小于工资薪金个人所得税的费用扣除标准（内籍人员3500元/月，外籍及港澳台人员4800元/月），则无需纳税。
2. 分期计算方法：个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限计算，但最高不超过12年。
三、特殊情况下的税收政策1. 职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
2. 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分，视为一次取得数月的工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
四、实例分析假设某职工在工作年限为10年的企业解除劳动合同，取得一次性补偿金为60万元。
当地上年职工平均工资为4万元。
根据税收政策，该职工需要缴纳个人所得税的部分为：1. 60万元 - 4万元× 3 = 36万元（超过3倍数额部分）2. 36万元÷ 10年 =3.6万元/年（平均每年收入）3. 3.6万元/年 - 3.5万元/月（费用扣除标准）= 0（无需纳税）因此，在这个实例中，该职工无需缴纳个人所得税。
于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
发文文号：财税[2001]157号
发文部门：财政部国税总局
发文时间：2001-9-10
实施时间：2001-9-10
失效时间：
法规类型：个人所得税
所属行业：所有行业
所属区域：全国
阅读人数：218
发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破立企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。
以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。
对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。
解除劳动合同一次补偿应如何纳税
解除劳动合同一次补偿应如何纳税
解除劳动合同一次补偿应如何纳税
国有企业为了减员增效，对部分职工解除劳动合同关系，对其给予一次性补偿收入，针对这部分收入如何交纳个人所得税，近日有不少人进行咨询，有关部门做出如下解释：
根据国家政策，国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内可免征个人所得税。
具体免征标准由省级地方税务局规定。
我省免征标准统一按1.9万元执行。
超过该标准的部分按《国家税务总局关于个人解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》有关规定计算征收个人所得税。
职工解除劳动合同后由个人缴纳的基本养老金、住房公积金、医疗保险金、失业保险金，允许在计税时据实予以扣除。
以上扣除项目按解除劳动合同后实际应缴纳的年限计算，超过12年的.按12年计算。
具体的计算方法为：个人取得的一次性补偿收入超过免征标准部分减去允许扣除项目后的余额，除以个人在本企业的工作年限数，商数为个人的月工资收入，按照税法规定，计算出月纳税额，再乘以工作年限数便为个人应缴纳的个人所得税。
个人在本企业工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
摘自《石家庄日报》。
解除劳动合同一次性补偿金个税计算
解除劳动合同一次性补偿金个税计算一、引言劳动关系中的解除劳动合同是一种常见情况，无论是在雇主解雇员工还是员工主动离职的情况下，解除劳动合同都可能会涉及到一次性补偿金的发放。
然而，根据国家相关法律规定，一次性补偿金是需要缴纳个人所得税的。
因此，了解如何计算解除劳动合同一次性补偿金的个税是非常重要的。
二、个税适用政策根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的各项所得都需要缴纳个人所得税。
在解除劳动合同的情况下，一次性补偿金属于“劳动报酬”所得的范畴，需要根据相关政策进行个税计算。
根据现行的个税法律法规，居民个人的工资薪金所得可以享受起征点。
起征点是指个人所得税法规定的可以免征税的最低收入额。
根据最新的国家规定，起征点为5000元。
即，个人所得税的计算是从超过5000元的部分开始计算。
三、解除劳动合同一次性补偿金的计算方法1. 税前补偿金计算解除劳动合同一次性补偿金的计算方法一般为：工龄×月工资×补偿比例。
其中，工龄是指员工在原单位工作的年限，月工资是指员工在工作时的基本工资，补偿比例是根据相关劳动法规定或与雇主协商确定的补偿比例。
2. 个税计算方法（1）计算应纳税所得额应纳税所得额=税前补偿金-起征点（2）计算个人所得税个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数适用税率和速算扣除数根据个人所得税法的规定，不同的所得额有不同的税率和速算扣除数。
具体的税率和速算扣除数可以在国家税务部门的官方网站上查询。
四、示例分析假设员工小张在某公司工作了5年，每个月的基本工资为8000元，解除劳动合同时确定了一次性补偿金的补偿比例为12个月工资。
1. 计算税前补偿金税前补偿金 = 5年× 8000元/月× 12个月 = 480000元2. 计算应纳税所得额应纳税所得额=税前补偿金-起征点=480000元-5000元=475000元3. 计算个人所得税根据个人所得税法规定的适用税率和速算扣除数，我们可以查得员工小张的应纳税所得额对应的税率为10%，速算扣除数为0。
财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2001.09.10•【文号】财税[2001]157号•【施行日期】2001.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税,税收征管正文财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（２００１年９月１０日财税〔２００１〕１５７号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔１９９９〕１７８号）的有关规定，计算征收个人所得税。
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自２００１年１０月１日起执行。
以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。
对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。
解除劳动合同的经济补偿如何计税
解除劳动合同的经济补偿如何计税作为劳动者在收到报酬之后会按照个税进⾏上税，那么，如果⽤⼈单位解除劳动合同时给予的经济补偿需要计算个税吗?解除劳动合同的经济补偿如何计税?店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
解除劳动合同的经济补偿如何计税依据《财政部、国家税务总局关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊征免个⼈所得税财税》第⼀条的规定：“个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资3倍数额以内的部分，免征个⼈所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个⼈因解除劳动合同取得经济补偿⾦征收个⼈所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个⼈所得税。
”《劳动合同法》第四⼗七条【经济补偿的计算】经济补偿按劳动者在本单位⼯作的年限，每满⼀年⽀付⼀个⽉⼯资的标准向劳动者⽀付。
六个⽉以上不满⼀年的，按⼀年计算;不满六个⽉的，向劳动者⽀付半个⽉⼯资的经济补偿。
劳动者⽉⼯资⾼于⽤⼈单位所在直辖市、设区的市级⼈民政府公布的本地区上年度职⼯⽉平均⼯资三倍的，向其⽀付经济补偿的标准按职⼯⽉平均⼯资三倍的数额⽀付，向其⽀付经济补偿的年限最⾼不超过⼗⼆年。
本条所称⽉⼯资是指劳动者在劳动合同解除或者终⽌前⼗⼆个⽉的平均⼯资。
劳动者在实际情况下要根据相关的税收政策计税，避免出现⼀些违规⾏。
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解除合同补偿金 个人所得税
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解除合同补偿金个人所得税国家在《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当
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解除合同补偿金个人所得税国家在《关于个人与用人单位解除劳动
关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地
上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分……计算征收个人所得税。
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地税局方小姐回答：《深圳市地方税务局关于调整我市营业税 契税 个人所得税“普通住房”执行标准的通知》（深地税发〔2006〕602号）规定，我市享受营业税、契税、土地增值税税收优惠政策，以及个人所得税按住房转让收入核定征税征策的"普通住房"执行标准进行调整，具体为：同时满足以下条件的为"普通住房"，即住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套住房套内建筑面积120平方米以下或单套建筑面积144平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
地税局方小姐回答：根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定，自2001年10月起，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免纳个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿收入征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的规定计算缴纳个人所得税，即对超过的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。
其中，对于租赁场所的，属2011年4月1日后办理租赁合同登记（备案）的，应同时提供房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》。
场地使用证明是指由各区人民政府（新区管委会）、街道办事处、居委会、社区工作站、园区管委会（工业园区、科技园区）、市场开办管理单位、物业管理公司等机构、部门和单位出具同意在该场所从事经营活动的证明。
罗湖区胡先生来电咨询：新设立办理税务登记时，税务机关要求提供的资料有一项为“注册地址及生产、经营地址证明”。问：具体包括哪些？
地税局方小姐回答：《深圳市国家税务局 深圳市地方税务局关于税务登记有关问题的公告》（2011年第4号）规定，纳税人办理税务登记业务提供的“注册地址及生产、经屋租赁合同及《房屋租赁凭证》、场地使用证明。
《深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税标准的通知》深地税发〔2011〕127号）规定，自2011年5月5日起，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为151368元（含本数）。以个人取得的一次性补偿收入超过151368元的部分，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按税法规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
《深圳市地方税务局转发市规划和国土资源委员会关于我市2011年享受优惠政策普通住房价格标准通告的通知》（深地税发〔2011〕124号）规定，自2011年5月1日起，住房平均交易价格的1.44倍值：罗湖区21170元以下、福田区23200元以下、南山区22000元以下、盐田区20980元以下、宝安区（含光明新区）14830元以下、龙岗区（含坪山新区）13570元以下，上述价格均住房平均交易价格1.44倍，单位为元/平方米建筑面积，以人民币计价。该价格为我市享受营业税、契税、土地增值税、个人所得税优惠政策的普通住房价格标准（单位为元/平方米建筑面积，以人民币计价），以纳税人在市房地产信息系统网签住房认购书或买卖合同的时间为准。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免纳个人所得税。
南山区何小姐来电咨询：个人与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入的免税标准是多少？应如何计算缴纳个人所得税？
例：国内员工王某在深某企业工作5年，2011年5月9日被解聘，获一次性补偿收入171006元，其应纳个人所得税款的计算为：
应纳个人所得税的补偿收入：171006-151368=19638（元）
福田区韩先生来电咨询：个人转让普通住房达到一定年限的，可以享受营业税税收优惠政策。问：普通住房的具体标准是什么？