【报告】内部控制评价报告工作底稿
内部控制评价报告范文模板
内部控制评价报告范文模板一、引言内部控制是企业运营的重要组成部分，对实现企业目标、保护企业利益和降低风险具有重要意义。
为了评估企业的内部控制有效性和合规性，本报告对XX企业的内部控制进行了评价。
二、评价范围及方法本次评价主要针对XX企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面展开。
评价的方法主要包括文件审阅、内部调查、员工访谈和流程分析等。
评价时间为XX年度。
三、评价结果及分析1. 财务信息披露通过审查财务报告和会计凭证，发现财务信息披露完整、准确、及时，符合相关法律法规和会计准则的要求。
然而，在财务报告编制过程中存在一些缺陷，需要加强内部审计的监督和指导。
2. 资产管理针对XX企业的资产管理制度和操作流程进行了全面评价，发现其内部控制措施相对完善，能够确保资产的安全和合理利用。
但是，在实际运营过程中，员工的资产使用存在一些不规范行为，需要加强培训和监督。
3. 风险管理对XX企业的风险管理体系进行了细致评估，发现其风险识别、评估和控制措施相对健全。
在风险信息收集和分析方面有一定的不足，需要进一步加强风险管理的信息化建设和团队合作。
四、问题诊断与改进建议根据评价结果，本报告提出以下问题诊断与改进建议：1. 加强财务报告审计的监督和指导，确保财务信息披露的准确性和合规性。
2. 加强员工资产管理的培训和监督，规范资产使用行为。
3. 加强风险信息收集和分析，提高风险管理的效能。
4. 加强内部控制的信息化建设，提升团队合作和内部沟通效率。
五、总结本次内部控制评价报告对企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面进行了评价，发现了一些问题和不足，并提出了相应的改进建议。
希望企业能够认真对待评价结果，加强内部控制建设，提升企业运营的效益和竞争力。
内部控制评价工作底稿_8 资金管理
C-8.6.6
对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产 清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰 当披露因担保事项产生的预计负债和损失。 应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人 用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存 续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财 产安全完整。 担保合同到期时，担保人应全面清理用于担保的财 产和权利凭证，按照合同约定及时办理担保合同撤 销手续，终止担保关系。
C-8.6.2
五矿股份所属子公司和控股公司对下属机构提供担 保的金额应低于该公司净资产的50%，并报五矿股 份财务总部审批。
C-8.6.3
担保管理
需要提供担保的公司，需以该公司名义提出正式书 面申请报告，报送上级公司审批，并提供近期财务 报告资料、还款来源、任务完成情况、业务盈亏测 算等资料。依据规定的程序和权限进行审核，未经 有效授权和批准，任何人、任何部门不准以公司名 义签订任何形式的担保文件。担保业务审核重点关 注： （1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及 本公司发展战略和经营需要； （2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包 括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业 前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保 的资产及其权利归属等； （3）审查担保项目的合法性、可行性； （4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定 担保风险限额； （5）要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反 担保有关的资产状况进行评估。
C-8.3.7
C-8.3.8
C-8.3.9
C-8.3.10
应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑 等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复 核，以确保不得跳号开具票据，不得随意开具印章 齐全的空白支票，并能对全部票据进行跟踪管理。 应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人 员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗 用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理 。。 采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合 使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证 一致，单单一致，以减少收款风险。 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业 务，须以书面申请书形式提出申请并按规定的程序 和权限进行付款审批。
2023年度公司内控(内部控制)评价报告
2023 年度公司内控(内部控制)评价报告内部掌握内控评价0 2023 年度公司内控( ( 内部掌握) ) 评价报告2023 年 XX 月建立健全并有效实施内部掌握是公司的责任。
本公司主要负责人保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、精确性和完整性担当责任。
本公司内部掌握设有检查监视机制，对内部掌握进展定期或不定期的检查监视，内控缺陷一经识别，本公司将实行相应整改措施。
现对本公司内部掌握评价工作总结如下。
一、内部掌握建立状况公司已成立了根底治理标准委员会，负责组织、协调公司治理标准的编制修订、审核、批准和公布。
2023 年根据“版面净、规律清、全掩盖、可执行”的标准，形成了综合治理、经营治理、人力资源治理、党群纪检治理、安全治理、生产治理 6 个分册，共 337 项治理制度（标准），实现了对公司重要业务、事项和高风险领域的全掩盖。
二、专项内部掌握评价工作状况2023 年以来公司开展了两项关于内部掌握方面的工作。
一是。
依据提出问题，修订了。
二是公司开展的内控专项审计。
三、年度内部掌握评价工作总体状况根据文件要求，公司高度重视本次内部掌握评价工作，公司负责人牵头主抓，公司审计部详细负责组织评价工作，制定工作方案，下发工作通知，进展细化分工。
公司各部门对比风险描述，填列了实际掌握措施、剩余风险等级、治理制度名称、掌握证据、掌握方式等内容，形成了具体的内部掌握自评工作底稿。
四、年度内部掌握评价范围和内容（一）纳入评价范围的单位公司，属于行业，公司个部门业务事项全部纳入内控体系。
（二）纳入评价范围的业务和事项本次内控评价，对公司的内部掌握环境、重要的经营活动，资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、财务报告、全面预算、合同治理及内部信息与沟通等方面进展了检查。
本公司在以下事项进展披露。
1. 组织架构公司设置 12 个部室，分别为 2. 进展战略 3. 人力资源治理4.社会责任5.企业文化6.资金活动7.选购业务8.资产治理9.销售业务10.讨论与开发11.工程工程治理12.担保业务13.业务外包14.财务报告15.全面预算16.合同治理17.内部信息传递18.信息系统治理19.“三重一大”决策治理20.生产治理上述业务和事项的内部掌握涵盖了公司经营治理的主要方面，不存在重大遗漏。
企业内部控制审计工作底稿-评价及完成阶段-评价阶段-缺陷评价表及汇总表填写说明
缺陷评价表及汇总表填写说明
一、控制偏差
1、控制偏差定义：内部控制运行偏离设计的情况
控制偏差是指在内部控制测试中，注册会计师选择进行测试的某个控制没有按照控制设计的要求被有效执行或者没有被执行。
2、评价控制偏差的流程图
二、内部控制存在的缺陷，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级
1、根据《审计指引》，内部控制存在的缺陷，按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级
内部控制缺陷严重程度分类
2、为了在更好地指导注册会计师开展财务报告内部控制缺陷评价的工作，财务部会计司和中注协在《企业
控制的缺陷分类进一步扩展如下：
财务报告内部控制缺陷严重程度分类
3、注册会计师需要评价其主要到的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成财务报告内部
财务报告内部控制缺陷评价程序图
效执行或者没有被执行。
缺陷三个等级
有可能导致企业偏离内部控制目标
，是否构成财务报告内部控制的重大缺陷
《企业内部控制审计指引解读》中将财务报告内部的一个或多个内部控制缺陷的组合；
员关注的一个或多个内部控制缺陷的组合。
年度内部控制评价工作底稿
年度内部控制评价工作底稿随着企业经营环境的复杂多变，内部控制评价工作在企业管理中扮演着至关重要的角色。
年度内部控制评价工作底稿是对企业内部控制体系进行全面评估和检验的重要依据，本文将对年度内部控制评价工作底稿进行详细介绍。
一、背景介绍企业内部控制是指为实现企业目标，保护企业财产安全，规范企业经营行为，提高经营效率，确保财务报告的可靠性而制定并实施的一系列管理制度和措施。
内部控制评价工作是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行评估和监督的工作，以发现和解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平。
二、年度内部控制评价工作底稿的编制目的年度内部控制评价工作底稿的编制目的是为了全面记录企业内部控制评价的过程和结果，为企业管理层和审计机构提供可靠的评价依据。
底稿的编制应以全面、客观、公正、准确、可靠为原则，确保评价工作的科学性和可操作性。
三、年度内部控制评价工作底稿的内容1. 评价范围：明确评价的范围和对象，包括内部控制的各个方面，如财务管理、风险管理、合规管理等。
2. 评价目标：明确评价的目标，包括评估内部控制体系的有效性、合规性，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
3. 评价方法：详细描述评价所采用的方法和步骤，如问卷调查、现场检查、数据分析等，确保评价工作的科学性和可操作性。
4. 评价结果：准确记录评价结果，包括内部控制的优点和不足，存在的问题和风险，以及对应的改进建议。
5. 评价报告：编制评价报告，对评价结果进行汇总和分析，向企业管理层和审计机构提供评价结论和建议。
四、年度内部控制评价工作底稿的编制过程1. 确定评价目标和范围：根据企业的特点和需求，明确评价的目标和范围，确定评价的重点和重要领域。
2. 收集评价材料：收集和整理与评价相关的材料和信息，包括政策文件、制度规定、财务报表等。
3. 进行评价工作：根据评价方法和步骤，进行评价工作，包括问卷调查、现场检查、数据分析等。
4. 归纳总结评价结果：根据评价工作的结果，归纳总结评价结果，明确内部控制的优点和不足，存在的问题和风险。
清产核资底稿内部控制报告
清产核资底稿内部控制报告一、概述内部控制是指企业为了达到经营目标，通过制定一系列的管理制度和流程以及开展各项监督和审计活动来规范各项业务行为、保护企业资源安全、增强财务信息的真实性和完整性的一种管理手段和方法。
良好的内部控制可以提高企业经营效益，降低企业的经营风险和经济损失。
在清产核资过程中，内部控制报告是对企业内部控制情况进行系统评价和分析的文件，是核实账务真实性和准确性的重要依据。
二、内部控制评价（一）制度与流程1.财务制度：公司编制了完善的财务制度，包括会计政策与程序、财务报表编制与披露等方面的制度，能够满足各项法规和规章制度的要求。
2.业务流程：公司建立了规范的业务流程，能够确保各项业务活动按照规范进行，减少错误和遗漏。
3.内部控制制度：公司建立了健全的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、内部信息系统控制等方面的制度，能够有效防范各类风险和错误。
（二）责任制度1.职责明确：公司明确了各级职责和权限，确保岗位职责清晰明确，避免重合和缺失，减少职责冲突。
2.分工合理：公司设置了不同层次和职能的审批岗位，确保各项业务活动能够得到相应的监督与审批。
3.分内管理：公司建立了健全的内部审计机构，独立开展审计活动，对各项业务进行全面检查和评估，发现问题及时解决。
（三）风险控制1.风险评估及控制：公司定期进行风险评估，明确各项风险的可能性及影响程度，并采取相应措施进行控制，保护企业利益。
2.内部审计：公司建立健全的内部审计制度，定期开展内部审计活动，检查各项业务活动是否符合规范和制度要求，及时发现和纠正问题。
3.内部监督：公司设立了监督机构或委员会，进行内部监督和检查，确保各项业务按照规范进行。
三、问题和建议（一）问题分析1.财务制度不完善：公司财务制度中存在模糊不清或不完善的地方，需要进一步细化和完善。
2.职责不明确：部分岗位的职责和权限不明确，导致职责冲突和责任推诿的问题。
3.风险评估不全面：公司在风险评估方面存在一定的不足，需要加强风险的全面评估和管控。
内控评价底稿全套
内控评价底稿全套内控评价底稿全套是指企业内部审计部门在进行内部控制评价工作时所使用的全部文件和资料。
这套底稿包括了企业内部控制评价的各个环节，从内部控制评价的计划、流程、实施、监督以及报告等方面进行了详细的说明和规定。
企业内部控制评价是企业内部审计部门对企业内部控制的评价和检查，旨在确保企业内部控制体系的有效性和完整性。
这项工作对于企业的长期发展具有重要的意义。
内控评价底稿全套包括以下内容：一、内部控制评价计划内部控制评价计划是企业内部控制评价的起点。
该计划包括了内部控制评价的目的、范围、时间、人员及资源配置等方面的详细规划。
企业内部审计部门必须在内部控制评价计划中列出详细的评价内容和流程，以便于评价工作的顺利实施。
二、内部控制评价流程内部控制评价流程是企业内部控制评价的核心内容。
该流程包括了内部控制评价的各个环节，如内部控制的自我评估、内部控制的检查和测试、内部控制的优化和改进等。
企业内部审计部门需制定详细的内部控制评价流程，确保整个过程的严密性和科学性。
三、内部控制评价实施内部控制评价实施是企业内部控制评价的关键环节。
在实施过程中，企业内部审计部门需要对内部控制制度进行全面的检查和测试，以确保内部控制制度的有效性和完整性。
同时，需要对内部控制中存在的问题和隐患进行深入分析和研究，为下一步的优化和改进提供参考依据。
四、内部控制评价监督内部控制评价监督是确保内部控制评价工作顺利进行的重要手段。
企业内部审计部门需要对评价工作进行全面的监督，包括对评价人员的培训和指导、对评价结果的审核和确认等。
同时，需要对内部控制评价过程中存在的问题和不足进行及时的纠正和改进，以确保评价工作的质量和可靠性。
五、内部控制评价报告内部控制评价报告是企业内部控制评价工作的最终成果。
该报告需要对内部控制评价的结果进行详细的说明和分析，包括评价结果的合理性和有效性等。
同时，还需要提出改进和优化的建议和方案，为企业内部控制工作的长期发展提供参考依据。
内部控制评价报告范文(通用6篇)
内部控制评价报告范文(通用6篇)内部控制评价报告1根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字xx号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。
为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。
在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。
一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。
形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。
内部控制五要素评价底稿
内部控制五要素评价底稿内部控制是指一个企业为了实现其目标，保证资产安全、业务运作有效和财务报告准确，而采用的一系列内部控制措施。
内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，可以用于识别弱点和提供改进建议。
本文会对内部控制五要素评价底稿进行详细阐述。
控制环境是指企业内部文化和价值观对内部控制的影响，包括领导层的承诺、道德标准、风险意识等。
评价底稿需要调查企业的领导层对内部控制的态度和理解程度，查看是否有明确的内部控制政策和制度。
此外，还需考察企业的员工教育和培训计划，以及员工对内部控制重要性的认知程度。
风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行识别和评估。
评价底稿需要检查企业的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制的制度和程序。
同时，还需要评估企业对不同风险的应对措施和控制效果。
控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体操作措施。
评价底稿需要检查企业的控制活动制度和程序，包括审批流程、分工和职责制度以及控制措施的有效性。
还需要评估企业的内部审计和风险管理部门的工作质量和有效性。
信息与沟通是指企业内部信息的传递和交流方式。
评价底稿需要检查企业的信息系统和流程是否能够保证信息的准确、及时和完整。
此外，还需要评估企业内部沟通的效果，包括信息的沟通路径和机制，以及沟通的透明度和有效性。
监控活动是指企业对内部控制的监督和评估机制。
评价底稿需要检查企业的内部审计和监控程序是否有效，并对企业的内控自查和外部审计进行评估。
此外，还需要评估企业监控活动的频率和深度，以及对异常情况和风险的响应措施。
综上所述，内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个要素的评估，识别和改进内部控制的弱点。
评价底稿需要详细检查相关的文件、记录和制度，对企业的内部控制进行全面的评估。
这有助于企业进行风险管理和提高经营效益。
内部控制评价工作底稿模板2
内部控制评价工作底稿模板2内部控制评价工作底稿模板2一、评价目标和范围（1）评价目标：本次评价旨在验证公司内部控制的设计和操作是否符合相关法律法规、公司要求以及国际财务报告准则的要求，以发现存在的问题并提供改进建议。
（2）评价范围：本次评价主要关注公司财务相关流程，包括资金管理、采购管理、销售管理、收款管理和报销管理等环节。
二、评价方法和工作程序（1）评价方法：通过文件查阅、会议交流、现场检查和抽样测试等方法进行评价。
（2）工作程序：1.确认评价目标和范围，制定工作计划。
2.收集公司内部控制的相关文件和资料，包括制度文件、流程图、操作手册等。
3.对内部控制文件进行审核，确认其是否与法律法规和公司要求相符。
4.利用会议交流方式，与相关部门负责人和员工沟通，了解内部控制的操作情况。
5.现场检查重点环节，例如现金库存和固定资产等，验证其是否按规定进行操作。
6.针对重点环节进行抽样测试，检查其操作的准确性和合规性。
7.分析评价结果，发现问题并提出改进建议。
8.撰写评价报告，并与相关部门负责人进行交流，征求他们的意见和建议。
9.修改评价报告，形成最终版本。
三、评价内容和要点（1）内部控制文档的审核1.确认内部控制文件的制定和修订程序。
2.验证内部控制文件是否包含了必要的内容，例如审批流程、职责分离、授权规定等。
3.检查内部控制文件的执行情况，是否存在未按规定执行的情况。
（2）内部控制操作的调查和测试1.了解部门间协调配合的情况，确认职责分工和权限设置是否合理。
2.验证现场操作和记录是否符合内部控制的要求，例如发票核对、凭证记录等。
3.验证资金流动的准确性和合规性，例如现金的开支和收入是否符合报销规定。
4.针对抽样测试的结果进行分析，是否存在操作不当或者违规的情况。
5.监督和检查内部控制工作的开展情况，是否存在监督不严或者失职的情况。
（3）评价结果的分析和建议1.分析评价结果，发现问题和不足之处。
2.提出改进建议，明确改进措施和责任人。
内部控制评价工作底稿_18财务报告
C-18.2.6
C-18.2.7
C-18.2.8
C-18.3.1
C-18.3.2
执行期末关 账
C-18.3.3 C-18.3.4
C-18.3.5
C-18.4.1
C-18.4.2
C-18.4.3
关联交易
C-18.4.4
C-18.4.5
C-18.5.1
应将关联交易执行价格与市场同期的价格进 行比较，以及对关联交易合同的执行情况等 进行分析，留下相应的记录，纠正存在的问 题或提出完善的意见和建议。 五矿股份财务部必须会同相关部门，在每年 第4季度全面布置财务决算工作，按照国家 有关部门的要求，制定会计报表编制规定， 明确报表编制的原则、方法、程序及要求、 应重点披露的业务内容和重大会计事项等。 年度财务决算方案按规定权限审批后组织落 实。 下级单位财务部门根据上级单位财务决算要 求，具体确定财务报告编制方案，主要内容 应包括：编制原则、编制方法、合并范围、 具体要求等。方案经规定权限审批后以书面 形式下达。 各级财务部门应在财务决算前组织清查核实 货币资金，会同相关管理部门盘点核实固定 资产、存货及各项实物资产。清查与核实结 果应经各级资产管理部门和财务部门负责人 审核。清查过程中发现的差异，应当分析原 因，提出处理意见，取得合法证据，按照规 定权限审批后，进行相应的账务处理。 各级财务部门按照上级财务部门要求编制本 层级个别报表，经本级财务部门负责人审核 后及时上报。 财务部门逐级收集、审核下级单位会计报 表，重点关注上报的及时性和准确性。 财务部门应指定专人负责核对内部交易及往 来，并根据相关文件、证据等支持性文档编 制合并抵消分录，必要时，还应编制准则差 异调整分录，由适当管理层进行审核确认。 财务部门会同相关部门根据会计准则及有关 规定，编制母公司财务报告，对于需要合并 的，还应编制合并财务报告。财务报告需撰 写财务情况说明、会计报表附注及披露有关 事项。财务报告应经适当管理层审核。 合并报表管理人员在系统中执行报表汇总功 能，系统根据接收的报表，按照既定的、正 确的公式，自动汇总数据并生成合并报表。 针对下属单位，财务部门应会同相关部门按 照决算布置安排，组织年度会计决算的审 核，落实逐级审核责任。 财务报告应由财务部门负责人、总会计师、 法人代表进行审批。 财务部门必须按照财务相关制度的要求定期 （至少每月度一次）编写财务分析报告，重 点关注收入、成本、费用以及重点资产、债 务的变动情况，经本部门负责人审核后及时 报送各部门，各部门根据分析结果进行相应 决策。 财务部门定期（至少每年一次）对财务报告 编制的准确性及报送的及时性等进行考核， 并将考核结果及时通知相关岗位人员。
财务报告内部控制评价工作底稿
财务报告内
评价人及日期 复核人及日期
评价内容：财务报告-财务报告规范体系建设
评价标准须检查记录来自实际检查记录文件名/凭单 号
设计有效性
评价
运行有效性
是 否 不适用 得到执行
1.单位是否制定财务报告管理制度，并按照公司规定程序和权限进行审 批；财务报告管理制度是否明确财务报告管理工作流程和要求。
2.单位是否建立财务报告管理岗位责任制，设立财务报告管理工作机 构，并明确相应职责权限。
3.单位是否明确财务报告编制依据和要求。
4.编制财务报告前是否开展充分的前期准备工作；在财务报告编制前是 否开展资产清查的工作、资产减值测试、债权债务核实等相关工作。
5.单位是否选聘具备相应资质的会计师事务所对财务报告进行外部审 计，落实审计结果。
6.单位是否规范、监督财务报告对外提供执行程序，并妥善保存、归档 。
评价结论：经评价，该评价内容相关评价指标：1.设计有效性并得以有效执行（ ）项，占全部评价项%； 2.未完全得到合理的设计和执行（ ）项，占全 项%；3.未得到合理的设计与执行（ ）项，占全部评价项%。
评价组组长复核 意见：
索引号 页次
价
运行有效性
基本得到执 行
未得到执行
（ ）项，占全部评价
公司内部控制审计工作底稿-评价及完成阶段-完成阶段-完成阶段流程及报告编写说明
完成审计工作流程及说明一、完成审计工作1、完成审计工作的主要内容：在完成评价控制缺陷之后，注册会计师需要取得企业签署的书面声明，与企业沟通控制缺陷以及形成对内部控制有效性的意见2、完成审计工作的流程图完成审计工作程序图说明1：重大事项概要注册会计师应根据被审计单位的具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项主要包括但不限于以下事项1）引起特别风险的事项：被审计单位某项内部控制设计存在缺陷，可能无法防止、发现并被审计单位未建立与超出正常经营过程的重大关联交易有关的政策和程序。
2）控制偏离既定评价标准的事项3）识出别的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致的事项4）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形5）导致注册会计师出具非标准审计报告的事项说明2：根据已识别的控制缺陷形成内部控制有效性的意见二、形成内部控制审计意见，并出具报告1、标准内部控制审计报告：②注册会计师已按要求计划和实施审计工作，审计工作中未受到限制。
2、非标准内部控制审计报告注意：在所有重大方面仅指与财务报告内部控制相关的所有重大在重大缺陷，也可以出具标准内部控制审计报告，同时将发现的重大缺陷作为非财务报重大缺陷进行披露。
如在对被审计单位的收入发生认定的内部控制进行控制测试中表是又发现存在提前确认收入而作为会计差错进行的审计调整事项当一项财务报告内部控制缺陷或多项财务报告内部控制缺陷的组合构成重大缺陷，可能导致在具有相同效果的补偿性控制或补偿性控制无效时，注册会计师应当得出内部控制无效的结论。
①《审计指引》第二十八条规定，出具标准北部控制审计报告的企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；1）带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告：强调事项应当符合的条件：②不构成企业财务报告内部控制及非财务报告内部控制重大缺陷，不影响增加强调事项段的情形：①以前年度企业内部控制存在重大缺陷；②重大不确定事项；③考虑财务报表审计报告中强调事项段和其他事项段；④期后事项原则上不作为强调事项段进行披露。
内部控制工作底稿子-在被审计单位整体层面了解内部控制
在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿编制说明（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1．了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。
2．针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。
3．执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。
4．记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。
（二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表2．HJ：了解和评价控制环境3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价整体层面内部控制汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：BA 会计期间：复核人：日期：页次：1．整体层面内部控制要素2．了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（5）在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其它风险？如果已识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响4．在整体层面了解内部控制的结论[ 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。
学校内部控制评价报告五篇
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组首先研究制定了风险评估工作计划,明确风险评估的目标和任务；其次组织召 开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研 究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点高的科室进行重点检查，对其他科室也进行了排查；最后，根据自查情况和现场检查的工作底稿和收集到 的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理 风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
ห้องสมุดไป่ตู้2、本次风险评估所涉及的部门范围
主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务、办公室室等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采 购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
学校内部控制评价报告3
我校自一年获得区级文明单位称号以来，在各级领导的关怀下，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针。认真贯彻 党的教育精神，以文明单位的标准严格自律，扎实有效地巩固已有的创建成果，不断深化文明建设，取得了显著成 绩，促进了学校国际化与办学水平的整体提高，受到社会各界和上级领导部门好评，被誉为临沂名校。
内部控制评价的报告
内部控制评价的报告内部控制评价的报告一、董事会对内部控制报告既存真实性的声明本公司蕴含董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大事件遗漏，并对其全部内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
二、内部控制评价工作的总体情况三、内部控制评价的依据四、内部控制评语的范围此次内控评价工作涵盖中国远洋总部及此项中远集装箱运输有限公司、中远散货运输有限公司、中国远洋物流股份有限公司、中远西太平洋有限公司、中远(香港)海运有限公司和青岛远洋运输有限公司航运等六家下属公司，针对采购、资产管理、销售等具体管理业务环节，还选取了部分主要的生产单位开展实施内控评价检查，保证内部控制评价工作的深入和全面。
五、内部控制赞扬控制的程序和方法1、内部控制评价准备组织工作。
成立内控评价组织政府机构，编制评价工作方案和实施计划，准备评价工作底稿等评价工具。
2、内部控制有效性评价。
通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法对公司及各种直属公司进行了内部控制有效性评价及内控硬伤分析评估。
4、内部控制自我评价报告编制。
汇总内部支配控制赞誉结果及缺陷改进情况，编制公司目前内部控制自我评价报告。
此次内控评价工作参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规章》及其应用指引，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面出发，整理形成889个评价点，通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法，对中国远洋总部及下属执行命令公司内部控制体系设计和执行的有效性进行全面的检查和评价。
为尽可能的验证牵制现有工作中内部控制体系的严密性、完整性，内部控制在日常业务中所执行是否到位，本次潜意识评价工作基本涵盖了各公司的主要业务流程，并将关键业务作为检查测试工作的重点，依据各将检验工作分布在整个业务链中，以达到评价测试整个操作步骤流程的目的。
内部控制评价工作底稿_11
。审核项目设计方案时应多方征求意见，必要时可聘请专业机构或行业专家
进行审核评估工作，审核评估项目设计方案时，应确保审核人员的独立性，
划，明确关键节点并确保与经费使用等情况相匹配。项目计划应充分征求项
目各方的意见，并获得各方认可。项目计划需按规定的程序经相关授权机构
或人员的审批。
C-11.3.3.2 C-11.3.3.3 C-11.3.3.4 C-11.3.3.5 实施与监 督 C-11.3.3.6
C-11.3.3.7 C-11.3.4.1
C-11.3.4.2 验收与成
果管理 C-11.3.4.3
C-11.3.4.4
项目验收后，应按规定程序及时编制项目决算。重大项目必须开展决算审 请选择 计，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否准
确。 项目验收后一定时期内，按归档要求将过程文档和成果档案汇总并归档，由 请选择 项目负责人审核其真实性、完整性，与档案保管人员共同签字确认，并组织
方案设计人员与审核人员不得有利益冲突。 应根据设计方案编制项目预算，明确项目预算编制基础、编制范围和编制要 请选择 求，确保预算编制准确、合理、避免漏项错计，并按规定程序，经的计
算、定额套用等是否真实、完整和准确。 应遵循公司规定的程序选择施工单位，选择时须关注施工单位的资质、技术 请选择 实力等因素。对于依据国家相关法律法规或公司规定必须履行招标的，按照
C-11.3.2.1 C-11.3.2.2 C-11.3.2.3
设计与审 查 C-11.3.2.4 C-11.3.2.5 C-11.3.2.6
内部控制工作底稿-内控缺陷定量定性标准(示例)
第一部分：财务报告内部控制缺陷的认定标准对于财务报告相关内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定，该等重要程度主要取决于两方面因素：一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。
财务报告内部控制缺陷通过定量与定性相结合的方式予以确定。
财务报告内部控制缺陷的认定标准示例：一、定量标准：1、重大财务报告相关内控缺陷：为财务报告层面重要性水平。
一般情况下，以税前利润的5%为标准，即大于税前利润5%的，为重大缺陷。
2、重要财务报告相关内控缺陷：为会计科目层面重要性水平。
一般情况，以税前利润的2.5%（一般为报表层面重要性水平的10%到50%）为标准，即大于税前利润2.5%且小于5%的，为重要缺陷。
3、一般财务报告相关内控缺陷：低于上述重要性水平的其他潜在错报和漏报金额。
二、定性标准，包括但不限于：1、该缺陷可能导致对已经签发的财务报告进行更正和追溯；2、当期财务报表存在重大错报，而内部控制运行过程中未能发现该错报；3、审计委员会或内部审计职能无效；4、董事、监事和高级管理层的舞弊行为；5、风险管理职能无效；6、控制环境无效；7、重大缺陷未及时在合理期间得到整改。
第二部分非财务报告内部控制缺陷的认定标准相对而言，非财务报告内部控制缺陷影响公司战略、合规、运营、资产安全目标的实现。
非财务报告内部控制缺陷的认定标准示例：一、定量标准：1、重大缺陷：该等缺陷可能导致的直接损失占本企业资产总额0.25%、销售收入0.5%或税前利润5%以上，则为重大缺陷。
2、重要缺陷：该等缺陷可能导致的直接损失占本企业资产总额0.125%、销售收入0.25%或税前利润2.5%以上但小于重大缺陷定量标准的，则为重要缺陷。
3、一般缺陷：小于上述缺陷的，为一般缺陷。
二、定性标准，包括但不限于：1、“三重一大”（重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用）事项未经过集体决策程序;2、企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；3、严重违犯国家法律、行政法规和规范性文件，如环境污染；,4、关键岗位管理人员和技术人员流失严重；5、信息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责；6、媒体负面新闻频现；7、涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；8、内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
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【关键字】报告
XX股份有限公司20XX年度内部控制评价报告
董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏。
XX股份有限公司全体股东：
XX公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。
财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。
由
于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为
其在XXXX年XX月XX日（基准日）有效[或在以下方面存在重大缺陷：对重大缺陷的说明。
公司已对该缺陷采取（或拟对该缺陷采取）如下整改措施：
整改措施]。
我公司聘请的[会计师事务所名称]已对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具
了[审计意见]。
我公司在内部控制自我评价过程中关注到的与非财务报告相关的内部控制缺陷情况包括[具
体缺陷情况]。
董事长：（签名）
XX股份有限公司
[
日
期
]
上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿
董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。
公司董事会秘书至少应于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。
该底稿应由董事亲笔填写。
公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。
董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：
公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？
是□ 否□
检查监督部门设置情况
公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责
内部控制的日常检查监督工作？
是□ 否□
如是，请说明该部门名称。
如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内
部控制检查监督人员？
是□ 否□
如是，请说明配备人数。
检查监督部门负责人的任免由谁决定？
检查监督部门报告情况
检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报
告内部控制检查监督工作情况。
是□ 否□
如是，请说明本年度报告次数。
本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？
检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？
是□ 否□
如是，请说明具体建议。
截至评估报告编报之日，公司对检查监督部门发现的问题已采取的更正或改进措施有哪些？
公司是否聘请过中介机构协助本公司建立健康内部控制制度？
是□ 否□
独立董事内部控制评估过程中的工作
董事会审议本年度年报前，独立董事是否与财务总监、财务部门负责人及报
表编制人员进行过沟通？
是□ 否□
在与上述人员进行沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在
对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？
是□ 否□
本年度独立董事是否就年报审计问题与会计师事务所进行过沟通？
是□ 否□
在与会计师事务所沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年内度季报、半年报已披露内容进行调整的情况？
是□ 否□
在与会计师事务所沟通过程中，独立董事知悉公司与财务报告相关的内部控制存在的问题有哪些？
本年度公司是否发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况？
是□ 否□
如是，请说明发生的次数和基本情况。
如本年度存在对季报、半年报已披露内容进行调整的情况或发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况，独立董事是否在内部控制方面提出解决措施，并与管理层沟通？
是□ 否□
如是，请说明提出的具体措施。
如聘请过中介机构协助公司建立健康内部控制制度，在与该中介机构沟通过程中，独立董?率欠裰す灸诓靠刂拼嬖诘奈侍猓?
是□ 否□
如是，请说明存在的问题。
董事会在自我评估过程中发现的问题
本年度，是否发现公司财务报告或相关信息存在不真实、不准确或不完整的情况？
是□ 否□
本年度是否发生被相关部门或监管机构（如工商、税务、环保部门等）处罚的情况？
是□ 否□
如是，请说明具体情况。
本年度公司是否发生因内控缺失而造成的重大资产损失？
是□ 否□
如是，请说明具体情况及原因。
公司是否存在由于高管舞弊而导致内部控制失效的情况？
是□ 否□
董事会是否了解监事会在审议年度监事会工作报告中对公司内部控制的意
见或建议？
是□ 否□
董事会在自我评估过程中发现的其他问题。
对公司内部控制的总体评估意见：
董事：
年月日
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