消费税题以及答案

消费税题以及答案【单选题】委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为() 。

A、销售时B、移送使用时c、委托方提货时D、报关进口时正确答案:c【单选题】纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起（)日内缴纳税款。

A、3B、7c、10D、15正确答案:D3【单选题】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（)。

A、发出应税消费品的当天B、销售合同约定的收款日期的当天c、办妥托收手续的当天D.取得销售款凭证的当天正确答案:A1【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是() 。

A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的延期付款利息c、向购买方收取的增值税税款D、向购买方收取的包装费正确答案:c2【单选题】某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0．65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等5万元，已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

提货时酒厂代收代缴消费税为（) 。

A、11.5万元B、10万元c、9万元D、6.33万元正确答案:A3【单选题】某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨不含税出厂价格2800元。

已知乙类啤酒税率220元/吨。

8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。

A、88000B、190400C、1120000D、616000正确答案:A4【单选题】纳税人自产的应税消费品用于交换、投资和抵债的，计算征收消费税的计税价格为() 。

A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格D、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格正确答案:A5【单选题】某外贸进出口公司3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币20万元，缴纳关税5万元。

已知小轿车适用的消费税税率为12%。

该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（)万元。

A、300B、340.91c、240D、267.86正确答案:B6【单选题】某首饰店采取以旧换新的方式销售金银首饰一批，零售价为58万元，旧金银首饰抵减价为40.6万元，已知增值税税率13%，消费税税率5%。

当月应纳的消费税是（)万元。

A、58×5%=2.9B、58÷(1+13%)×5%=2.57c、(58-40.6)×5%=0.87正确答案:D7【单选题】某卷烟生产企业，月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元，月末库存烟丝金额10万元(以上皆不含增值税)。

已知:烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。

A、15B、18c、6D、3正确答案:B8【单选题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税)全部销售给消费者。

已知:摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为(）元。

A、36000B、43486.73c、42120D、49 140正确答案:B【单选题】消费税规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（)。

A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税c、按组成计税价格纳税D、不纳税正确答案:D10【单选题】某酒厂生产果木酒，当月销售取得不含税收入50万元，同时收取包装物押金2万元，包装物租金1万元，已知适用增值税税率13%，则当月计征消费税的计税销售额为（)万元。

A、50B、51c、52.65D、53正确答案:c11【单选题】纳税人用委托加工收回的烟丝连续加工生产卷烟，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应作的处理是（) 。

A、该已纳税款不得扣除B、已纳税款当期可全部扣除c、消费税由受托方缴纳，委托方不抵扣消费税D、对连续加工卷烟消耗的烟丝已纳消费税予以扣除正确答案:D12【单选题】某酒厂本月生产黄酒160吨，销售110吨，新品黄酒对外推广免费赠送2吨。

该酒厂当月消费税的计税依据为()吨。

A、110B、112c、160D、162正确答案:B13【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不准扣除外购已纳消费税的有（)。

A、以已税玉石、珠宝为原料生产的金银首饰B、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆c、以已税高档手表为原料生产高档手表D、以已税电池为原料生产的电池正确答案:ACD14【多选题】根据消费税法律制度的规定，消费税的计征方法包括（) 。

A、从价定率计征B、从量定额计征C、从价定率和从量定额复合计征D、从量定率计征正确答案:ABC15【多选题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（)。

A、受托方代垫原材料，委托方提供辅助材料的B、委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的c、受托方负责采集委托方所需原材料D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案:BD16【多选题】纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴消费税的有（)。

A、用作广告和样品展出B、馈赠给有关部门试用c、移送另一车间生产应税消费品D、供本厂管理部门使用正确答案:ABD17【多选题】某生产酒类产品的企业为一般纳税人，该企业销售自产白酒收取的包装物押金正确处理的有() 。

A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税c、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税正确答案:CD4【多选题】消费税的纳税期限分别为() 。

A、1日B、5日c、15日D、一个季度正确答案:ABCD5【多选题】关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（) 。

A、采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天c、采取托收承付方式销售的，为办妥托收手续的当天D、进口应税消费品的,为报关进口的当天正确答案:BD6【判断题】纳税人采取分期付款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天。

（)正确答案:√7【判断题】委托单位加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关缴纳。

()正确答案:×8【判断题】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。

（)正确答案: √18【判断题】应税消费品的计税销售额中既包含消费税，又包含增值税。

()正确答案:×19【判断题】金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，应按销售额全额计征消费税。

()正确答案: √20【判断题】进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税。

( )正确答案:√21【判断题】纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。

( )正确答案:×22【判断题】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额(或者销售数量)征收消费税О正确答案:√23【计算题】某炼油厂2月份生产销售汽油800吨、柴油600吨，厂车队领用柴油5吨;每吨汽油出厂价7000元，柴油出厂价6200元。

已知:汽油1吨=1388升，适用消费税税率1.52元/升;柴油1吨=1176升，适用消费税税率1.2元/升。

要求:计算该企业当月应纳消费税税额。

正确答案;应纳消费税=800X1388×1.52+ (600+5) ×1176×1.2=2541 584元24【计算题】甲厂为增值税一般纳税人，4月生产销售涂料取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费0.32万元。

已知:涂料消费税税率为4%，增值税税率为13%。

要求:计算该厂当日销售涂料应缴纳的消费税税额和增值税税额.正确答案:应纳增值税=[10+ (0.58+0.32)÷(1+13%) ]×13%=1.4万元应纳消费税=[10+ (0.58+0.32) ÷(1+13%)]×4%=0.432万元25【计算题】某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。

所欠款项价税合计234000元。

该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。

已知:金银首饰的消费税税率为5%，计算该企业应缴纳的消费税。

正确答案:消费税=220000 ×5%=11000元26【计算题】某白酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。

已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。

计算该批粮食白酒应纳消费税税额.正确答案;消费税=[20 000× (1+5%)+2000×0.5]÷(1-20%)×20%+2000×0.5=6500元27【计算题】甲烟厂为增值税一般纳税人，主要从事卷烟的生产和销售业务。

4月发生以下经济业务:(1)5日向农户购进烟叶，开具的农业品收购发票上注明的价款为10万元。

(2)10日向乙烟厂购进烟丝一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为8万元，货款已付。

当月该批烟丝全部被生产领用。

(3)26日销售甲类卷烟100箱(5万支)，不含增值税的销售价格为200万元，向购货方收取包装物押金23200元，另外没收逾期包装物押金34800元，款项已收讫。

已知:增值税税率13%，卷烟消费税税率56%、0.003元/支，烟丝消费税税率为30%。

根据上述资料，回答下列问题:(1)计算甲烟厂当月应缴纳的消费税税额;(2)计算甲烟厂当月可抵扣的增值税进项税额;(3)计算甲烟厂当月增值税销项税额;(4)计算甲烟厂当月应缴纳的增值税税额。

正确答案:(1)消费税=[2000 000+34800÷(1+13%)]×56%+50000×0.003-500000×30%= 987396.02元(2)进项税额=100000×10%+80000=90000元(3)销项税额=[2000 000+34800÷ (1+13%) ]×13%=264003.54元(4)增值税=264003.54-90000=174003.54元28【计算题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2月发生以下经济业务: (1)从国外进口一批高档美容类化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。