税收筹划精选范文

税收筹划复习题

一、单项选择题

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。

1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B

A.筹划性

B.合法性

C.风险性

D.专业性

2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁

形式是D

A.税负辗转

B.税负后转

C.税负消转

D.税负前转

3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C

% % % %

4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D

A.守法性原则

B.综合平衡性原则

C.实效性原则

D.保护性原则

5.税收筹划的特殊形式是B

A.税收优惠

B.税负转嫁

C.税收抵免

D.税收递延

6.销售下列货物，增值税税率为13%的是A

A.化肥

B.电视机

C.手机

D.开心果

7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是C

A.关税完税价格

B.关税完税价格+关税

C.关税完税价格+关税+消费税

D.税完税价格+消费税

8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是A

A.销售额扣除折扣额

B.销售额

C.折扣额

D.销售额加上折扣额

9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是C

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天

10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于B

A.现金折扣

B.商业折扣

C.销售折让

D.销售补偿

11.下列物品适用消费税定额税率的税目是D

A.粮食

B.烟丝

C.高档手表

D.汽油

12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是A

A.交通运输业

B.娱乐业

C.服务业

D.转让无形资产

13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计

税营业额是C

A．25万万万万

14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是A

A.居民企业

B.非居民企业

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是D

A.当年费用实际发生额的100%

B.当年费用实际发生额的50%

C.当年费用实际发生额的200%

D.当年费用实际发生额的150%

16.小型微利企业的所得税税率是C

% % % %

17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是B

A.资产的原值

B.资产的净值

C.资产的折旧额

D.资产的公允价值

18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是D

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D

万万万万

20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是B

A.某企业出售厂房一幢

B.某航空公司取得的空运收入

C.某企业转让商标权取得的收

D.广告公司取得的广告收入

21.土地增值税采用的税率是D

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D. 超率累进税率

22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.红利股息所得

23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是D

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

25.下列属于财产转让所得的是B

A. 转让专利权所得

B.转让有价证券所得

C.工资薪金所得

D.转让商标权所得

26.进口下列商品实行滑准税的是A

A.原油

B.录像机

C.新闻纸

D.啤酒

27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A

28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C

A.偶然所

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.国务院财政部规定的其他所得

29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是B

A. 80元元 C. 0元 D. 元

30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

31.城建税的计税依据是B

A.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税

D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税

32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C

A.甲企业

B.乙企业

C.甲和乙企业

D.甲或者乙企业

33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某

交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。契税税率为3％，王某应纳的契税是C

500元 000元 500元 500元

34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是B

A.委托方所在地适用税率

B.受委托方所在地适用税率 % %

35. “权利许可证照”使用定额税率，每件征收D

元元元元

37.运输企业从事联运业务的营业额为B

A．实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额

C．收取的全部运输劳务费 D．收取的全部价款和价外费用

38. 纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是C

A．7％ B．3％ C. 5％ D．1％

39．所得税属于（ A ）

A．直接税B．间接税

C．流转税D．财产税

40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是B

A．小汽车 B．汽油Ｃ．化妆品Ｄ．护肤品

41.税法的核心是D

A.征税对象

B.纳税人计税依据 D.税率