HouseholdDebtPPT课件
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Bodie2e_Chapter05 Household Saving and Investment Decisions 英文版PPT金融学(第二版) 教学课件
13 Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
Omar’s Life-Cycle Savings Plan
14 Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
5.2 Taking Account of Social Security
• In many countries the government obliges citizens to participate in a mandatory retirement income system called social security
– $30,000*0.75 = $22,500/year – using your calculator compute the present
value of the retirement funds as an regular annuity
n=15, i = 3, FV=0, PMT=-22,500 -> PV=268,604
– Assume that your level of real consumption is C
– The present value of consumption over the next 45 years must equal the present value of earnings over the next 30 years
5000
0
35
40
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Omar’s Life-Cycle Savings Plan
14 Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
5.2 Taking Account of Social Security
• In many countries the government obliges citizens to participate in a mandatory retirement income system called social security
– $30,000*0.75 = $22,500/year – using your calculator compute the present
value of the retirement funds as an regular annuity
n=15, i = 3, FV=0, PMT=-22,500 -> PV=268,604
– Assume that your level of real consumption is C
– The present value of consumption over the next 45 years must equal the present value of earnings over the next 30 years
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负债概述培训课件powerpoint75页
集体计件工资是以生产班组为单位，按其所完成产品的数量和计件单价计算班组计件工资总额，然后再按一定的标准进行分配。其分配方法一般可根据每个人的工资标准和实际工作时间的乘积比例进行分配。
2.账务处理程序（1）职工薪酬的分配借:生产成本（车间生产人员职工薪酬） 制造费用（车间管理人员职工薪酬） 管理费用（行政管理部门人员职工薪酬） 销售费用（销售人员职工薪酬） 在建工程（在建工程人员职工薪酬） 研发支出（无形资产开发人员职工薪酬） 贷:应付职工薪酬见P234，例7-8
（2）支付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款
1.货币性职工薪酬 例：见P234，例7-7.2.非货币性职工薪酬例：见P235，例7-9.
六、应交税费（一）应交税费概述 企业根据税法规定应当缴纳各种税金，如：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、印花税、所得税等。 其中，印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
2.销售产品一批，销售价格为80万元（不含税），实际成本64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入的确认条件。3.月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额1.7万元。4.用银行存款交纳本月增值税。要求：编制上述业务相关的会计分录。
1.借:原材料 60 应交税费—应交增值税（进项税额）10.2 贷:银行存款 70.22.借:应收账款 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额）13.6 借:主营业务成本 64 贷:库存商品 64
2.带息票据（1）企业开出、承兑商业汇票时借:在途物资（原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:应付票据（2）期末计提利息时借:财务费用 贷:应付票据（已计息）（3）到期偿还时借:应付票据（面值＋已计息） 财务费用 贷:银行存款（应付账款）
2.账务处理程序（1）职工薪酬的分配借:生产成本（车间生产人员职工薪酬） 制造费用（车间管理人员职工薪酬） 管理费用（行政管理部门人员职工薪酬） 销售费用（销售人员职工薪酬） 在建工程（在建工程人员职工薪酬） 研发支出（无形资产开发人员职工薪酬） 贷:应付职工薪酬见P234，例7-8
（2）支付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款
1.货币性职工薪酬 例：见P234，例7-7.2.非货币性职工薪酬例：见P235，例7-9.
六、应交税费（一）应交税费概述 企业根据税法规定应当缴纳各种税金，如：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、印花税、所得税等。 其中，印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
2.销售产品一批，销售价格为80万元（不含税），实际成本64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入的确认条件。3.月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额1.7万元。4.用银行存款交纳本月增值税。要求：编制上述业务相关的会计分录。
1.借:原材料 60 应交税费—应交增值税（进项税额）10.2 贷:银行存款 70.22.借:应收账款 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额）13.6 借:主营业务成本 64 贷:库存商品 64
2.带息票据（1）企业开出、承兑商业汇票时借:在途物资（原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:应付票据（2）期末计提利息时借:财务费用 贷:应付票据（已计息）（3）到期偿还时借:应付票据（面值＋已计息） 财务费用 贷:银行存款（应付账款）
第三章认识家庭的财务状况《个人理财实务》PPT课件
投资活动亏损的现金流出 其他投资活动的现金流出 本期家庭借贷活动中的现金净流量 借贷活动中的现金流入合计 对外借出款项收回的现金流入 对外借入款项的现金流入 借贷活动中的现金流出合计 对外借出款项的现金流出 对外借入款项归还的现金流出 期末现金结存量
金额
（二）家庭现金流量与收入支出的关系
在家庭财务报表中，收入和支出的确认基础是收付实现制，即以收到和支付 现金作为确认收入和支出的标准，因此，当确认收入时，表示现金流入，当 确认支出时，表示现金的流出，但并不能因此将收入与支出和现金流入与现 金流出作为相同指标。
基金投资 实物投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资资产合计
自用资产
自用房地产
自用汽车
其他自用资产
自用资产合计
资产合计
负债及净资产 项目 消费负债 信用卡欠款 小额消费贷款 其他消费性负债 消费负债合计 投资负债 金融投资借款 实物投资借款 投资房地产贷款 其他投资性负债 投资负债合计 自用负债 自用房地产贷款 自用汽车贷款 其他自用贷款 自用负债合计 负债合计 净资产（资产-负债）
（3）养老、医疗、住房公积金账户余额。由于养老保险、医疗保 险、住房公积金都有个人账户，由于个人账户的累积额可累积生息， 视为投资资产。
（4）债权，即借给他人的款项。如确认可以回收，以借出额记成 本，预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。
3.第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益。
2.家庭净资产分析 资产可分为流动资产、自用资产与投资资产，负债依其用途可分为消费 负债、自用负债与投资负债。
资产负债表重新分类：
流动资产-消费负债=流动净资产 自用资产-自用负债（主要是自用车贷和房贷）=自用净资产 投资资产-投资负债=投资净资产 借钱来投资店面坐收房租，或自行开店经营，虽然名目上是房贷但实际 上是经营性房贷不是自住性房贷，实质上仍是可产生投资收益的投资借 贷。由此可见：由此可见：
金额
（二）家庭现金流量与收入支出的关系
在家庭财务报表中，收入和支出的确认基础是收付实现制，即以收到和支付 现金作为确认收入和支出的标准，因此，当确认收入时，表示现金流入，当 确认支出时，表示现金的流出，但并不能因此将收入与支出和现金流入与现 金流出作为相同指标。
基金投资 实物投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资资产合计
自用资产
自用房地产
自用汽车
其他自用资产
自用资产合计
资产合计
负债及净资产 项目 消费负债 信用卡欠款 小额消费贷款 其他消费性负债 消费负债合计 投资负债 金融投资借款 实物投资借款 投资房地产贷款 其他投资性负债 投资负债合计 自用负债 自用房地产贷款 自用汽车贷款 其他自用贷款 自用负债合计 负债合计 净资产（资产-负债）
（3）养老、医疗、住房公积金账户余额。由于养老保险、医疗保 险、住房公积金都有个人账户，由于个人账户的累积额可累积生息， 视为投资资产。
（4）债权，即借给他人的款项。如确认可以回收，以借出额记成 本，预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。
3.第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益。
2.家庭净资产分析 资产可分为流动资产、自用资产与投资资产，负债依其用途可分为消费 负债、自用负债与投资负债。
资产负债表重新分类：
流动资产-消费负债=流动净资产 自用资产-自用负债（主要是自用车贷和房贷）=自用净资产 投资资产-投资负债=投资净资产 借钱来投资店面坐收房租，或自行开店经营，虽然名目上是房贷但实际 上是经营性房贷不是自住性房贷，实质上仍是可产生投资收益的投资借 贷。由此可见：由此可见：
家庭信用与债务管理ppt课件
精品课件
❖ 2.借多少钱？ ❖ 如果利率是合理的，可借多少钱取决于收入能力
和资产价值 ❖ 可借最大额度＝收入×信贷倍数+资产×借款成
数 ❖ ——收入能力：银行再核贷信用贷款时，以收入
为主要考量点，通常以月收入的3-10倍为基准。 抵押贷款则是根据抵押物的价值来决定贷款的额 度 ❖ ——资产价值：存单可借到现金价值的9成，股 票与房地产可以借到6-7成
❖ ——为什么借钱？Why ❖ ——借多少钱？How much？ ❖ ——如何还钱？How？
精品课件
❖ 1.为什么借钱？ ❖ ——借钱投资 ❖ 借钱投资可以发挥财务杠杆效应，让资产加速增
长 ❖ 前提条件：投资的报酬率要高于借款利率 ❖ 如果没有赚钱反而亏钱时，会导致家庭财务状况
的恶化，严重的会使个人破产 ❖ ——借钱买房 ❖ 首先比较：买房还是租房？在我国，房子与许多
精品课件
❖ 在借钱之前，考虑一下自己的信贷能力 ❖ 要考虑自己的一些基本比率 ❖ 债务支出与收入比率：用每月净收入除以每
月债务支出（可以扣除住房支出，因为这是 一项长期负债） ❖ 这个比率最好控制在每月税后净收入的20％。 ❖ 这是上限，这个比率越低越好
精品课件
❖ 负债权益比率：净资产除以负债得到的比值。 在计算这个比率时，要扣除住房价值和抵押 金额。
精品课件
（二）如何建立和维护良好的个人信用?
❖ 1.尽早建立信用记录 ❖ 最简单的方法就是与银行发生借贷关系 ❖ 例如可以向银行办理一张信用卡或一笔贷款。 ❖ ——需要明白的一点是：不从银行借钱不等
于信用就好。因为没有历史信用记录，银行 就失去了一个判断个人信用状况的便捷方法。
精品课件
❖ 有人会认为：我从来没有向银行贷过款，没有透 支过信用卡；我没有手机，家里的公用事业费帐 单上也不是我的名字，所以我的信用报告上不可 能有不良记录，信用等级一定是A级，如果我申 请贷款，银行一定很愿意借给我。”
❖ 2.借多少钱？ ❖ 如果利率是合理的，可借多少钱取决于收入能力
和资产价值 ❖ 可借最大额度＝收入×信贷倍数+资产×借款成
数 ❖ ——收入能力：银行再核贷信用贷款时，以收入
为主要考量点，通常以月收入的3-10倍为基准。 抵押贷款则是根据抵押物的价值来决定贷款的额 度 ❖ ——资产价值：存单可借到现金价值的9成，股 票与房地产可以借到6-7成
❖ ——为什么借钱？Why ❖ ——借多少钱？How much？ ❖ ——如何还钱？How？
精品课件
❖ 1.为什么借钱？ ❖ ——借钱投资 ❖ 借钱投资可以发挥财务杠杆效应，让资产加速增
长 ❖ 前提条件：投资的报酬率要高于借款利率 ❖ 如果没有赚钱反而亏钱时，会导致家庭财务状况
的恶化，严重的会使个人破产 ❖ ——借钱买房 ❖ 首先比较：买房还是租房？在我国，房子与许多
精品课件
❖ 在借钱之前，考虑一下自己的信贷能力 ❖ 要考虑自己的一些基本比率 ❖ 债务支出与收入比率：用每月净收入除以每
月债务支出（可以扣除住房支出，因为这是 一项长期负债） ❖ 这个比率最好控制在每月税后净收入的20％。 ❖ 这是上限，这个比率越低越好
精品课件
❖ 负债权益比率：净资产除以负债得到的比值。 在计算这个比率时，要扣除住房价值和抵押 金额。
精品课件
（二）如何建立和维护良好的个人信用?
❖ 1.尽早建立信用记录 ❖ 最简单的方法就是与银行发生借贷关系 ❖ 例如可以向银行办理一张信用卡或一笔贷款。 ❖ ——需要明白的一点是：不从银行借钱不等
于信用就好。因为没有历史信用记录，银行 就失去了一个判断个人信用状况的便捷方法。
精品课件
❖ 有人会认为：我从来没有向银行贷过款，没有透 支过信用卡；我没有手机，家里的公用事业费帐 单上也不是我的名字，所以我的信用报告上不可 能有不良记录，信用等级一定是A级，如果我申 请贷款，银行一定很愿意借给我。”
《家庭理财》PPT课件
(三) 反S型的劳动供给曲线
工资水平极低时，劳动的供给曲线为P
以下的部分，具有负斜率，ESL0
w w3
工 资 水 平 较 低 时 ， 劳 动 的 供 给 曲 线 为
PG，具有正斜率，ESL0
工资水平较高时，劳动的供给曲线为G
以上的部分，具有负斜率，ESL0
w2
E3
•G
E2
P•
w1
E1 DS
0
L3 L2 L1
股票是一种无偿还期限的有价证券，投资者认购了股票后，就不能再 要求退股 2）参与性。股东有权出席股东大会，选举公司董事会，参与公司重大决 策。 3）收益性。股东凭其持有的股票，有权从公司领取股息或红利，获取投 资的收益。 4）流通性。 股票的流通性是指股票在不同投资者之间的可交易性。 5）价格波动性和风险性。
债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者与发行者之 间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（或债券持有人） 即债权人。 1．按是否有财产担保，债券可以分为抵押债券和信用债券。 2．按是否能转换为公司股票，债券可以分为可转换债券和不可转换债券。 3．按利率是否固定，债券可以分为固定利率债券和浮动利率债券。 4．按是否能够提前偿还，债券可以分为可赎回债券和不可赎回债券。 5．按偿还方式不同，债券可以分为一次到期债券和分期到期债券。
= 7.8% 债券出售者的收益率 = (102－100+100×10%×4)÷(100×4)×100%
= 10.5%
2021/7/10
某人于2003年1月１日以120元的价格购买面值为100元、利率为10％、 每年1月1日支付一次利息的2002年发行的10年期国库券，并持有到2021年 1月1日以140元的价格卖出，则
《家庭财务上》课件
家庭收入与支出管理
收入来源
工资、投资收益、其他收 入等。
支出项目
日常生活费用、贷款还款 、保险费用、教育费用等 。
预算管理
制定预算计划，控制支出 ，确保收入与支出平衡。
家庭储蓄与投资策略
储蓄计划
风险管理
制定储蓄目标，合理分配收入，逐步 积累家庭财富。
评估风险承受能力，合理配置资产， 实现风险与收益的平衡。
《家庭财务》PPT课件
• 家庭财务规划 • 家庭保险 • 家庭债务管理 • 家庭退休规划 • 家庭财务风险管理
01
家庭财务规划
家庭财务目标设定
01
02
03
短期目标
如旅游、购买大件商品等 ，通常需要1-2年实现。
中期目标
如换一套更大的房子、为 孩子教育基金等，通常需 要3-7年实现。
长期目标
如养老基金、遗产规划等 ，通常需要10年以上甚至 更长时间实现。
04
家庭退休规划
退休规划的重要性
确保生活质量
通过合理的退休规划，确保退休 后的生活质量，避免经济困境。
减轻子女负担
提前规划退休，可以减轻子女在 未来的经济负担。
应对突发事件
退休规划可以提供一定的财务缓 冲，以应对可能的突发事件或医
疗费用。
如何制定退休计划
评估财务状况
全面评估家庭财务状况 ，包括资产、负债和收
投资选择
股票、债券、基金、房地产等投资工 具的选择与配置。
02
家庭保险
家庭保险的重要性
风险转移
家庭保险可以为家庭成员提供风 险保障，将意外事故或疾病带来
的经济损失转移给保险公司。
保障生活质量
家庭保险可以确保家庭在经济困难 时期仍能维持稳定的生活质量，避 免因突发事件导致生活水平下降。
Bodie2eChapter05 Household Saving and Investment Decisions 英文版PPT金融学(第二版) 教学课件
Ct Yt B W0 t T t 1 i 1 i 1 i t 1 t 1
i = real interest rate R = number of years to retirement T = number of years of remaining life W0 = initial wealth
5 Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
Target replacement rate of pre-retirement income
• First compute the retirement income. Many experts recommend a rate of 75% of the pre-retirement income.
lab_inc consump
50
55
60
65
70
75
80
Age
11
Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
Human Capital and Wealth
700000 600000 500000 400000 fund HumanCap Capital
Chapter 5: Household Saving and Investment Decisions
Objective
Financial decisions in an uncertain world; Human capital, permanent income decisions over 1 life cycle Publishing as Prentice Hall
i = real interest rate R = number of years to retirement T = number of years of remaining life W0 = initial wealth
5 Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
Target replacement rate of pre-retirement income
• First compute the retirement income. Many experts recommend a rate of 75% of the pre-retirement income.
lab_inc consump
50
55
60
65
70
75
80
Age
11
Copyright © 2009 Pearson Education, Inc. Publishing as Prentice Hall
Human Capital and Wealth
700000 600000 500000 400000 fund HumanCap Capital
Chapter 5: Household Saving and Investment Decisions
Objective
Financial decisions in an uncertain world; Human capital, permanent income decisions over 1 life cycle Publishing as Prentice Hall
第三章生活中的借贷 PPT(生活中的金融学)
• 3.2.6 国际信用
• 国际信用是指一个国家的政府、银行及其 他自然人或法人对别国的政府、银行及其 他自然人或法人所提供的信用。
3.3 信用工具
金融学 Finance
• 信用工具是具有一定格式并准确记载借贷 双方的权利和义务，明确偿还日期和偿还 额，经过一定的法定程序，以书面形式发 行和流通，能有效约束双方行为的书面信 用凭证。
• 3.2.4 国家信用
• 国家信用也叫政府信用，是以国家和地方 政府参与的一种信用形式，主要表现为国 家作为债务人而形成的负债。
• 政府信用基本形式：由国家发行政府债券； 政府发行专项债券；向银行透支或借款。 其中最主要的形式是国家发行国库券和公 债券。 弥补财政赤字 对宏观经济进行调控
3.2 信用形式
3.4 征信与社会征信体系
金融学 Finance
• 3.4.4 建立征信体系的必要性
• 保证信息的真实性、完整性、客观性，使 人们自觉地坚守“诚信”，经济得以健康 发展。
• 征信制度的建立还可以最大限度地减少政 府各部门管理社会的成本，提高工作效率。
• 银行利用征信技术合理扩张授信业务，增 加资金流通数量和速度，并刺激经济发展， 拉动消费和投资需求，增加国民收入，从 而达到促进金融经济发展的作用。
• 银行信用是间接融资信用，是以货币形态 提供的信用。
• 特点：客体是货币资本；主体一方是银行 和金融机构，另一方是企业和个人；银行 信用与产业资本的动态不完全一致。
• 优点：规模和数量上克服了商业信用的局 限性；银行信用的投放方向不受限制；克 服了商业信用在期限上的局限性。
3.2 信用形式
金融学 Finance
• 时间间隔即承诺与兑现承诺的时间差。
家庭信用和债务管理PPT文档共28页
家庭信用和债务管理
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为
《家庭财务报表》课件
合并净利润
总结词
反映公司盈利状况的重要指标
详细描述
合并净利润是指公司合并财务报表中的净利润，是衡量公司盈利能力和经营绩效的重要指标，对于投资者和债权 人评估公司的价值具有重要意义。
03
CHAPTER
竞品分析
竞品一
01
竞品名称
家庭财务管理软件
02
03
04
优势
界面友好，操作简单，提供家 庭财务规划和预算功能。
家庭财务软件厂商将加大 产品研发力度，不断推出 新产品、新功能，满足用 户不断变化的需求。
提升用户体验
家庭财务软件厂商将不断 提升用户体验，通过优化 界面、简化操作等方式， 提高用户满意度。
拓展市场份额
家庭财务软件厂商将通过 多种方式拓展市场份额， 如加强市场营销、扩大合 作伙伴关系等。
05
CHAPTER
高，不适合所有用户。
竞品三
竞品名称
家庭会计软件
劣势
界面设计不够友好，用户体验有待提升。
优势
提供全面的会计功能，如记账、发票管理、 固定资产管理等。
结论
该竞品在会计功能方面具有优势，但在用户 体验方面存在不足。
04
CHAPTER
未来展望
市场前景
1 2 3
家庭财务软件市场将持续增长
随着人们对家庭财务管理的重视程度不断提高， 家庭财务软件市场将有更大的发展空间。
根据相关数据，目前国内家庭 财务报表业务的规模已经达到 了数十亿人民币，并且呈现出 逐年增长的趋势。
随着经济的发展和人们理财观 念的转变，家庭财务报表业务 的规模还有望继续扩大。
02
CHAPTER
财务业绩
总营收
总结词
负债知识课程讲义(ppt 98页)
（1）当所购货物与发票账单同时到达时，一般是在货物验收入库时，才 按发票账单确认应付账款；
（2）当所购货物与发票账单不是同时到达，如发票已到而货物未到，则 在账上确认“在途物资”，并记录应付账款；
（3）如货物已到而发票未到，为客观反映企业所拥有的资产和应承担的 负债，企业一般采用在月份终了将所购货物和应付账款暂估入账，在下月初 再用红字予以冲回，待实际收到发票账单时，再按正常程序处理。
在职工为企业提供服务的会计期间，企业应根据职工提供服务的受益对象，将 应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损 益，同时确认为应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿（下称“辞退福利”）除外。
•应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 •应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
其他职工薪酬，计入当期损益。
1.货币性职工薪酬
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家 规定的标准计提（在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比 例计算）。
•应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的“五险” •应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金 •应向工会部门缴纳的工会经费和职工教育经费等
账户设置——“应付票据”
偿付票据 金额
面值 带息票据 预提利息
未到期票据 （面值 利息）
发生
商业承兑汇票
借：原材料或材料采购 应交税费——XX 贷：应付票据
带息票据计 借：财务费用
息
贷：应付票据
到期偿还
借：应付票据 贷：银行存款
到期无力偿 借：应付票据
还
贷：应付账款
银行承兑汇票 借：原材料或材料采购
（2）当所购货物与发票账单不是同时到达，如发票已到而货物未到，则 在账上确认“在途物资”，并记录应付账款；
（3）如货物已到而发票未到，为客观反映企业所拥有的资产和应承担的 负债，企业一般采用在月份终了将所购货物和应付账款暂估入账，在下月初 再用红字予以冲回，待实际收到发票账单时，再按正常程序处理。
在职工为企业提供服务的会计期间，企业应根据职工提供服务的受益对象，将 应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损 益，同时确认为应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿（下称“辞退福利”）除外。
•应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 •应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
其他职工薪酬，计入当期损益。
1.货币性职工薪酬
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家 规定的标准计提（在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比 例计算）。
•应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的“五险” •应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金 •应向工会部门缴纳的工会经费和职工教育经费等
账户设置——“应付票据”
偿付票据 金额
面值 带息票据 预提利息
未到期票据 （面值 利息）
发生
商业承兑汇票
借：原材料或材料采购 应交税费——XX 贷：应付票据
带息票据计 借：财务费用
息
贷：应付票据
到期偿还
借：应付票据 贷：银行存款
到期无力偿 借：应付票据
还
贷：应付账款
银行承兑汇票 借：原材料或材料采购
Family-and-Household(家庭消费决策)英文版PPT课件
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Large bags for larger families
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Small bags of specialty potatoes for affluent couples without children. And with small kitchens 5
What is the Family Lifecycle (FLC)
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2) Newly married couples (Young, no children) (DINKS) (a) Better off financially than they will be in the near future, (b) High levels of purchase of homes and consumer durable goods, (c) Establish patterns of personal financial management and control; (D) Buy: cars, fringes, cookers, life assurance, durable furniture,
➢ How do we keep customers through the FLC? (fe cycle and Travel
summer travel, short overnight trips, and long overnight trips significantly differ across the family life stages
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7) Empty nest II. (Older married couples, no children living at home, head of family retired): (a) Significant cut in income, (b) Keep home, (d) Concern with level of savings and pension, (e) Assist children (f) Buy:medical appliances or medical care, products which aid
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➢ Given the rising trend in the household debt, more households are getting into debt situation as a result of higher spending levels.
➢ AKPK recorded from 50,361 cases that enrolled in debt management program, 10.6 percent households could not pay their credit card debt while the remaining 74.3 percent had repayment problem with housing loans, car loans and credit cards outstanding.
➢Individual engages with debt for many different reasons. Some use credit card because we think in this modern world credit card is a must since we don't have enough income to support all of our daily consumption regardless it is necessary or not thus individual may possess more than one credit card.
➢This situation showed that on average, Malaysian household debt is greater than their income.
Statement of Research Problem
➢ Kee (2010) reported that studies carried out in the advanced economies have shown a higher ratio of household debt to disposable income is a key determinant of financial distress.
properties below RM 150,000 higher than those in higher income (The Star, 2010).
• Reduction of duties on cars: 23% of total household loans at end of 2007 (Norhana and Hua, 2009).
Name : Matric No:
Nur Shahirah Binti Azman EGA 090051
Deteness In Malaysia
Households ➢ Hard to escape from debt moreover with growing amounts of products and services that banking institutions had offered. ➢ Face a very challenging task in managing their economic decision. ➢ Problem arise when households choose to consume more than the amount earn.
➢Local press reported a note by CIMB Research dated Oct 28 stated that the ratio of household debt to personal disposal income hit 140.4 % in 2009 which was higher than Singapore 105.3% and the US 123.3%.
Implication : ➢ Central Bank Annual Report 2009 reported that the household debt to GDP ratio had been shot up to 76.6 percent for 2009 which is the highest in Asia (excluding Japan).
➢Department of Insolvency Malaysia (MDL) reported that this agency had restructured 80, 348 bankruptcy cases from 2005 to May 2010. MDL also listed some of cases involved in different type of loans that caused the bankruptcy which are 9,464 cases for failing to settle personal loans, 6,022 cases for failing to settle housing loans and 4,417 cases for failing to settle credit card debts.
Factors ➢ Roles of banking institutions in Malaysia, had reduced the credit to business and focused more on giving credit to households.
➢Government Policy: • Promotes home ownership policy: NPL home buyers with
➢ AKPK recorded from 50,361 cases that enrolled in debt management program, 10.6 percent households could not pay their credit card debt while the remaining 74.3 percent had repayment problem with housing loans, car loans and credit cards outstanding.
➢Individual engages with debt for many different reasons. Some use credit card because we think in this modern world credit card is a must since we don't have enough income to support all of our daily consumption regardless it is necessary or not thus individual may possess more than one credit card.
➢This situation showed that on average, Malaysian household debt is greater than their income.
Statement of Research Problem
➢ Kee (2010) reported that studies carried out in the advanced economies have shown a higher ratio of household debt to disposable income is a key determinant of financial distress.
properties below RM 150,000 higher than those in higher income (The Star, 2010).
• Reduction of duties on cars: 23% of total household loans at end of 2007 (Norhana and Hua, 2009).
Name : Matric No:
Nur Shahirah Binti Azman EGA 090051
Deteness In Malaysia
Households ➢ Hard to escape from debt moreover with growing amounts of products and services that banking institutions had offered. ➢ Face a very challenging task in managing their economic decision. ➢ Problem arise when households choose to consume more than the amount earn.
➢Local press reported a note by CIMB Research dated Oct 28 stated that the ratio of household debt to personal disposal income hit 140.4 % in 2009 which was higher than Singapore 105.3% and the US 123.3%.
Implication : ➢ Central Bank Annual Report 2009 reported that the household debt to GDP ratio had been shot up to 76.6 percent for 2009 which is the highest in Asia (excluding Japan).
➢Department of Insolvency Malaysia (MDL) reported that this agency had restructured 80, 348 bankruptcy cases from 2005 to May 2010. MDL also listed some of cases involved in different type of loans that caused the bankruptcy which are 9,464 cases for failing to settle personal loans, 6,022 cases for failing to settle housing loans and 4,417 cases for failing to settle credit card debts.
Factors ➢ Roles of banking institutions in Malaysia, had reduced the credit to business and focused more on giving credit to households.
➢Government Policy: • Promotes home ownership policy: NPL home buyers with