国际税收模拟题
国际税收_朱青_国际税收模拟试题二及答案
国际税收模拟试题二一、判断题：（每题1分，共10分）1. 由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。
（）2. 我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。
（）3. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。
（）4. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。
（）5. 我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。
（）6. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。
（）7. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。
（）8. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。
（）9. 在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。
（）10. 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。
（）二、名词解释：（每题6分，共30分）·税收非歧视·资本弱化·国际税收协定滥用·独立个人劳务·投资税收抵免三、简答题：（每题10分，共30分）1．如何认识国际避税地。
2．属人原则的税收管辖权的国际惯例。
3．电子商务对国际税收的影响。
四、计算题：（10分）甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；甲国的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。
根据上述资料计算每个国家的纳税额。
五、论述题：（20分）结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。
国际税收模拟试题二参考答案所属栏目> 期末考试2007-6-21 0:02:49一、判断题：1．X2．X3．√4．√5．√6．X7．√8．√9．X10．X二、名词解释：1．税收非歧视答：税收非歧视是缔约国之间为妥善处理税收关系，而在税务行政协助等方面作出的特别规定之一。
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
注册会计师税法(国际税收)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师税法（国际税收）模拟试卷9(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．世界上最早的国际税收协定是( )的。
A．美国和法国签订B．比利时和俄罗斯签订C．奥地利和德国签订D．比利时和法国签订正确答案：D解析：世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的。
知识模块：国际税收2．下列关于中新协定中劳务所得的说法中错误的是( )。
A．缔约国一方居民个人在缔约国另一方为从事专业性劳务目的设有常设机构的，来源国有征税权B．缔约国一方居民个人在任何12个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天，劳务所得来源国有征税权C．一般情况下缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金报酬应仅在居民国征税D．在缔约国一方企业经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇活动取得的报酬，应仅在该缔约国征税正确答案：A解析：缔约国一方居民个人由于专业性劳务或者其他独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税，即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税，但符合下列条件之一的，来源国有征税权：居民个人在缔约国另一方为从事上述活动的目的设有经常使用的固定基地。
②该居民个人在任何12个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天。
选项A，应该是固定基地而不是常设机构。
知识模块：国际税收3．某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。
则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税是( )万元。
A．350B．310C．50D．250正确答案：B解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
国际税收习题及答案
国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。
以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。
习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。
A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。
该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。
计算该公司在A国和B国的应纳税额。
答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。
C国与D国之间存在避免双重征税的协定。
子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。
根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。
计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。
答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。
该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。
E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。
该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。
如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。
答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。
该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。
G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。
该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。
根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。
国际税收朱青模拟试题一
国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。
以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。
国际税收模拟题
际税收》模拟题一．单项选择题1．国际税收的本质是（ C ）。
A.涉外税收2．税收管辖权是（ C ）的重要组成部分。
A.税收管理权B.税收管理体制C.国家主权D.财政管理体制3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人 居民身份的国家有：（ B ）A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ D ） B.常设机构标准 D.实际管理机构所在地标准 ）来判断劳务所得的来源地。
B.劳务合同签订地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定 的顺序进行的，请为之排序：（ D ）（① 国籍 ② 重要利益中心③永久性住所 ④ 习惯性住所）A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ D ）。
A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ）A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马9.假定A 国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A 国的所得5万元，来 自B 国的所得2万元，来自C 国的所得3万元。
A 、B 、C 三国的所得税税率分别为30%、 25%和30%,若A 国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（DA.1.4万元B. 1.6万元C. 1.5万元D.对B 国所得的限额为0.6万元，对C 国所得的限额为0.9万元。
10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。
A.《关于避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税B.对外国居民征税 来认定其最终居民身份。
A.注册地标准C.选举权控制标准 5．中国个人所得税采用（ D A.劳务所得支付地标准C.劳务所有者的居住地标准D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C ）。
注册会计师税法(国际税收)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（国际税收）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订。
该税收协定范本是( )。
A．联合国范本(UN范本)B．BEPSC．经合组织范本(OECD范本)D．避免双重征税的安排正确答案：A解析：联合国范本(UN范本)注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订。
知识模块：国际税收2．根据《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时( )。
A．办理审批手续B．办理备案手续，并且接受税务机关的后续管理C．办理告知手续，并且接受税务机关的后续管理D．自行享受协定待遇，并且接受税务机关的后续管理正确答案：D解析：2016年教材新变化内容。
非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并且接受税务机关的后续管理。
知识模块：国际税收3．非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，且因未享受协定待遇而多缴税款的，可在税收征管法规定期限内自行或通过扣缴义务人向主管税务机关要求退还，同时提交规定的报告表和资料，及补充享受协定待遇的情况说明。
主管税务机关应当在一定时限内查实，对符合享受协定待遇条件的办理退还手续。
规定的查实时限是自税务机关接到非居民纳税人或扣缴义务人退还申请之日起( )。
A．10日内B．15日内C．30日内D．60日内正确答案：C解析：主管税务机关应当自接到非居民纳税人或扣缴义务人退还申请之日起30日内查实，对符合享受协定待遇条件的办理退还手续。
国际税收模拟试卷和答案（DOC）
国际税收模拟试卷和答案（DOC）北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、常设机构的性质应表述为（）[A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务[B] 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待[C] 非独立法人，没有营业活动[D] 具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）[A] 国籍原则[B] 领土原则[C] 属地原则[D] 属人原则3、国际避税行为形成的客观原因是（）[A] 各国的所得税制度的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
[A] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额[B] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额[C] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率[D] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）[A] 0[B] 5%[C] 10%[D] 15%6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（）[A] 国际税收与国家税收既有联系又有区别[B] 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关[C] 国际税收即涉外税收[D] 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）[A] 实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额[B] 实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额[C] 实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额[D] 应当根据具体情况判断8、间接抵免法适用于（）[A] 非同一经济实体[B] 母子公司[C] 预提所得税[D] 子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（）[A] 转让财产的价值[B] 转让不动产的价值[C] 股息、利息和特许权使用费[D] 临时或偶然所得10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）[A] 国际税收与国际经济的关系[B] 关于涉及的纳税人和征税对象问题[C] 国际税收与各国税制的关系[D] 国际税收与国际经济法的关系二、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
国际税收_朱青_国际税收模拟试题一及答案
国际税收模拟试题一及其答案一、名词解释（每题5 分，共30 分）1 、国际重复征税2 、转让定价3 、常设机构4 、累进免税法5 、最大负担原则二、简答题（每题10 分，共30 分）1 、各国实施的税收管辖权基本情况。
2 、国际避税地的主要作用有哪些？3 、美国为什么反对税收饶让？三、计算题（10 分）甲国的 A 公司在乙国设立了一家分公司 B ，该分公司在2004 年度获得利润400 万美元，乙国的公司所得税的税率为40% ；另外，在丙国设立的另一家分公司C ，获利300 万美元，该国的税率是20% 。
甲国该年度国内亏损额为100 万美元，国内的公司所得税税率为30% 。
根据上述资料按照分国法和综合限额法计算该总公司在甲国的纳税额。
四、论述题（30 分）对外国直接投资税收优惠的依据和类型及发展趋势。
国际税收模拟试题一参考答案所属栏目> 期末考试2007-6-21 0:04:11一、1、国际重复征税;是指两个或两个以上的国家，在同一时期内对同一纳税人或不同纳税人的同一课税对象征收相同或类似的税收。
2、转让定价：是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价。
3 、常设机构：是指一个企业进行其全部或部分营业的固定场所。
(1) 常设机构是一个固定场所，是一种在另一国的看得见的客观存在；(2) 外国纳税人对该固定场所有权长期使用；(3) 该固定场所要服务于外国纳税人的经营活动，而不是从属其经营活动；4 、累进免税法：即一国政府对本国居民的国外所得不予征税，但在确定对其国内所得征税的税率时，要将这笔免予征税的国外所得与国内所得汇总进行考虑。
5 、最大负担原则：是指对外国企业或外商投资企业从重征税，使其税收负担高于本国企业或内资企业，最大负担原则又称从重原则。
二、1答：税收管辖权属于国家主权，因而每个主权国家都有权根据自己的国情选择适合自己的税收管辖权类型。
从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有以下三种情况。
国际税收-模拟题
国际税收模拟题一,单选题1.20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现[答案]:D2.国际税收的本质是()A.涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税[答案]:C3.重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端是()A.《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》[答案]:A4.税收管辖权是()的重要组成部分A.税收管理权B.税收管理体制C.国家xxxD.财政管理体制[答案]:C5.中国香港行使的所得税税收管辖权是()A.单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对[答案]:B6.中国个人所得税采用()来判断劳务所得的来源地A.劳务所得支付地标准B.劳务合同签订地标准C.劳务所有者的居住地标准D.劳务提供地标准[答案]:D7.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民?A.90天B.183天C.1年D.180天[答案]:C8.下列国家中,同时采用注册地标准,管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有:()A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡[答案]:B9.以下发达国家中,对税收饶让一直持反对态度的是()A.英国B.美国C.德国D.加拿大[答案]:B10.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序:().(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①[答案]:D11.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据()来认定其最终居民身份.A.注册地标准B.常设机构标准C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准[答案]:D12.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B 国的所得2万元.A,B两国的所得税税率分别为30%,25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为()A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元[答案]:D13.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为()A.1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.3万元[答案]:C14.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为()A.1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元[答案]:D15.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税A.购买者的居住国B.转让者的居住国C.转让地点所在国D.动产的使用国[答案]:B16.下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是()A.总公司和国外分公司B.母公司和国外子公司C.子公司和国外孙公司D.母公司和国外孙公司[答案]:A17.下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是()A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让[答案]:D18.中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有()A.中国B.日本C.中日两国按比例分配D.两国协商确定[答案]:A19.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是()A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马[答案]:B20.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为()A.偷税B.节税C.避税D.逃税[答案]:C21..一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,只要是为了规避有关国家的()A.个人所得税B.预提所得税C.公司所得税D.财产税[答案]:B22.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元.市场上没有同类产品,当地的成本加成率为30%,依照成本加成法,这批产品的公平交易价格为()万美元.A.300B.330C.390D.400[答案]:C23.最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是().A.英国B.法国C.美国D.奥地利[答案]:C24.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去.乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照再销售价格法,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为().A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎[答案]:D25.目前,世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是().A.英国B.美国C.瑞士D.法国[答案]:C26.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报().A.经营所得B.财产转让所得C.劳务收入D.股息,红利等所得[答案]:D27.对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的.A.英国B.美国C.德国D.意大利[答案]:B28.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是().A.《关于避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》[答案]:D29.一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的().A.国民B.公民C.税收居民D.人民[答案]:C30.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民.A.90天B.183天C.1年D.180天[答案]:C31.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税.A.购买者的居住国B.转让者的居住国C.转让地点所在国D.动产的使用国[答案]:B32.下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是().A.总公司和国外分公司B.母公司和国外子公司C.子公司和国外孙公司D.母公司和国外孙公司[答案]:A33.下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是().A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让[答案]:D34.《OECD范本》与《联合国范本》在划分征税权上的不同之处是().A.前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权B.前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法C.前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权D.前者主张扩大公民管辖权,后者主张扩大居民管辖权[答案]:C二,多选题1.按照课税对象的不同,税收可大致分为()A.商品课税B.所得课税C.关税D.财产课税[答案]:ABD2.法人居民身份的判定标准有()A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准[答案]:ABCD3.按照联合国范本的精神,当独立劳务满足()条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国停留超过183天C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入[答案]:ABC4.直接抵免适用于如下所得:()A.自然人的个人所得税抵免B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免[答案]:ABC5.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有()A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠[答案]:ABD6.下列几项中,属于转让定价目标的有()A.将产品打入国外市场B.规避东道国的外汇管制C.独占或多的合资企业利润D.转移利润以避税[答案]:ABCD7.下列国家中,不属于纯避税地的有:()A.荷兰B.香港C.瑞士D.巴哈马共和国[答案]:ABC8.荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于()A.荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定B.荷兰有参与免税的规定C.荷兰所得税率低D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松[答案]:AB9.建立内部保险公司的原因主要有:()A.进入保险行业B.避税C.避免常规保险市场发生的费用D.满足集团的特殊保险需要[答案]:BCD10.企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面().A.管理B.资本C.财务D.控制[答案]:ABD11.根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有().A.甲公司在资金,经营,购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23的股份[答案]:ABC12.采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素.这些因素包括:().A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物[答案]:ABCD13.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件().A.本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重.B.本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C.受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务[答案]:ABCD14.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些().A.制定防止税收协定滥用的国内法规B.在双边税收协定中加进反滥用条款C.限制税收协定的谈签D.限制税收协定的谈签[答案]:ABD15.各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有().A.加强纳税申报制度B.加强税务调查和税务审计C.与银行进行密切的合作D.把举证责任转移给纳税人[答案]:ABCD16.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有().A.自动交换B.根据要求交换C.自发交换D.同时检查[答案]:ABCD三,问答题1.什么是国际税收?它的本质是什么?[答案]:国际税收的概念目前有两种含义:一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象;二是从某一国家的角度看,国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律,法规的总称.然而,国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在.国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面:(1)国与国之间的税收分配关系;(2)国与国之间的税收协调关系.2.所得课税对国际直接投资的影响怎样?[答案]:(1)首先来看东道国的所得课税对跨国直接投资的影响.一国的投资者到海外投资办企业首先面临着东道国的公司所得税,企业缴纳了公司所得税以后将税后利润作为股息,红利支付给国外的投资者时,东道国还要对这部分分配利润课征股息预提税.如果东道国的公司所得税和股息预提税的税率较高,两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平,则投资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资.因此外国直接投资的流入会受到东道国所得课税制度的阻碍.(2)其次再看居住国的所得课税对国际直接投资的影响.假设居住国的纳税人首先已在东道国缴纳了公司所得税和预提所得税.居住国依据居民管辖权有权对本国纳税人的国外所得课税,但如果在征税时不考虑本国纳税人已在东道国缴纳的税款,就很可能造成所得的国际重复征税.所以,为了不阻碍本国纳税人的跨国直接投资,居住国在对其国外来源的所得征税时应当采取一定的措施以避免双重征税问题的发生.3.简述所得税国际竞争的弊端.[答案]:所得税国际竞争有两大弊端.第一,它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平,造成国家的财政实力大幅度下降,即出现所谓的”财政降格”.第二,各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节,会造成一部分生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家,从而使生产资本配置到低效率的地区(资本的税前收益率越高,资本的使用效率就越高),导致世界范围的经济效益下降.4.税收管辖权有哪些主要类型?[答案]:我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型:(1)地域管辖权,即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权;(2)居民管辖权,即一国要对本国税法中规定的居民(包括自然人和法人)取得的所得行使征税权;(3)公民管辖权,即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权.我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型:(1)地域管辖权,即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权;(2)居民管辖权,即一国要对本国税法中规定的居民(包括自然人和法人)取得的所得行使征税权;(3)公民管辖权,即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权.5.我国现行企业所得税法如何判定企业的居民身份?[答案]:我国现行企业所得税法使用了”注册地标准”和”实际管理机构地标准”来判定企业的居民身份.该法第2条规定,居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.上述两个标准,只要具备一个,就可判定是我国的居民企业.6.目前各国经营所得来源地的判定标准有哪些?[答案]:经营所得又称营业利润,其来源地的判定标准,各国有所不同,主要有两种标准:(1)常设机构标准常设机构,是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所.其范围很广,包括管理机构,分支机构,办事处,工厂,车间,矿场,油井,气井,石场,建筑工地等.如果一个非居民公司在本国境内设立了常设机构,并且通过该常设机构取得了营业利润,那么就可以判定该笔营业利润来源于本国,本国就可以对其行使地域管辖权征税(2)交易地点标准在本国从事贸易或经营活动所取得的利润属于来源于本国的所得,本国就可以对其行使地域管辖权征税.7.简述国际重复征税产生的原因[答案]:所得国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的.这种国与国之间税收管辖权的交叉重叠可以分为两种情况,即相同的税收管辖权相互重叠和不同的税收管辖权相互重叠.(1)两国同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间同种税收管辖权的相互重叠主要是由有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突造成的.一旦同一笔所得被两个国家同时判定为来自本国,或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民,那么两个国家的地域管辖权与地域管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠.(2)两国不同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间不同种类的税收管辖权相互重叠具体有三种情况:1)居民管辖权与地域管辖权的重叠;2)公民管辖权与地域管辖权的重叠;3)公民管辖权与居民管辖权的重叠.由于世界上大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权,因此这两种税收管辖权的交叉重叠最为普遍.8.居住国减除国际重复征税的方法有哪些?[答案]:从减除国际重复征税的方式来看,目前主要有单边方式和双边方式.所谓单边方式,是指一国在本国的税法中就规定了一些减除国际重复征税的措施;而所谓双边方式,则是指两个国家签订避免双重征税的协定,通过执行协定中的有关条款来减除国际重复征税.在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有扣除法,减免法,免税法和抵免法四种.9.简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式.[答案]:跨国公司利用避税地进行避税的主要形式是在避税地建立”基地公司”.跨国公司与其基地公司有业务往来时,利用转让定价和本国延迟课税xxx,将利润从高税国转移并滞留在避税地.基地公司可以是中介性的控股公司,金融公司,贸易公司,许可公司,内部保险公司等.10.跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些?[答案]:跨国法人进行国际避税方式比较复杂,主要包括以下几个方面:(1)利用转让定价转移利润.(2)滥用国际税收协定.(3)利用信托方式转移财产.(4)组建内部保险公司.(5)资本弱化.(6)选择有利的公司组织形式.(7)纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民.11.试析国际避税的成因.[答案]:从主观上看,国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担,实现自身经济利益最大化的强烈愿望;从客观上看,围与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件.12.目前,各国实行的资本弱化法规有哪些特点?[答案]:(1)只适用于本国法人.(2)受限制的利息扣除一般为支付给境外的,在本国企业中拥有一定比例股权的非居民贷款人.(3)本国公司支付给非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据”债务/股本”的比例来确定.即只有超过比例的贷款利息不准税前扣除.(4)资本弱化的税收规则①对为超过安全港界限的债务支付的利息不予作为费用扣除.②将超额利息不准扣除且视为利润分配或股息13.如何防止滥用国际税收协定?[答案]:(1)制定防止滥用税收协定的国内法规(2)在双边税收协定中加进反滥用条款(3)严格对协定受益人资格的审查程序14.简述签订国际税收协定的必要性.[答案]:一般而言,避免国际重复征税和防止国际逃避税都可以由一国单方面采取措施来进行,但这种单边措施有很大的局限性,有些问题必须由有关国家通过签订对双方都有约束力的税收协定加以解决.国际税收协定必要性主要表现在以下方面.(1)可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷(2)在消除国际重复征税同时,兼顾居住国和来源国税收利益(3)实行税收情报交换,防止跨国逃避税15.简述国际税收协定的主要内容.[答案]:目前各国之间缔结的避免双重征税协定,在结构安排和条款顺序上基本一致,要参照《经合组织范本》和《联合国范本》.从这两个税收协定范本看,其主要内容可以分为四个方面:(1)税收协定所适用的范围及有关定义;(2)运用冲突规范,对发生在缔约国双方的各类所得划分税收管辖权,以避免对纳税人的同一所得重复征税;(3)对可能发生的重复征税,确定消除双重征税的方法;(4)某些特别规定,例如保证税收上的无差别待遇,即要避免因纳税人的国籍和居住地的不同而在税收上受到歧视;互相交换税收情报;是否实施税收饶让等.[一级属性]:[二级属性]:[难度]:[公开度]:四,计算题1.甲国总公司本年度:来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得80万元,税率30％,总公司从乙国取得特许权使用费20万元,预提税税率15％;其在丙国分支机构应税所得50万元,税率12.5％.假定各国关于应税所得的制度规定没有差别.甲国采用综合限额抵免法,计算总公司向甲国缴纳的税额.(要求列出计算过程)[答案]:综合抵免限额=(80+20+50)×25%=37.5(万元)境外实缴税额=80×30%+20×15%+50×12.5%=33.25(万元)允许抵免额=33.25(万元)总公司向甲国缴纳的税额=(100+80+20+50)×25%－33.25=29.25(万元)2.中国A公司2010年来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得100万元,税率27％,A公司来源乙国的特许权使用费20万元,预提税税率10％;丙国分支机构应税所得60万元,税率35％.中国采用分国限额法,计算A公司应向中国缴纳的税额. [答案]:①来自乙国所得税抵免限额=(100+20)×25%=30(万元)在乙国实缴=100×27%＋20×10%=29(万元)②来自丙国所得税抵免限额=60×25%=15(万元)在丙国实缴=60×35%=21(万元)③A公司应向中国缴纳的所得税额=(100+100+20+60)×25%－29－15=26(万元)3.乙国B企业是甲国A企业的全资子公司,A企业所得税率为20%,B企业所得税率为30%.B 向A出售货物,若按可比非受控价格法则销售额应为1500万元,其销售成本为1000万元.企业为达到减轻整体税收负担的目的,B按1000万元的价格出售给A,而A对这批从B购入的货物在任何情况下均以1800万元的价格再出售给无关联的客户.一年后乙国税务机关在对B企业的纳税资料进行审查时发现,其与甲xxx公司A的转让定价不符合独立交易原则,乙国按可比非受控价格法调整,问乙国可补征多少税款?[答案]:乙国按可比非受控价格法调增B企业所得=1500－1000=500(万元)乙国补征所得税额=500×30%=150(万元)。
注册税务师税法二(国际税收、耕地占用税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中( )是普遍采用的方法。
A．免税法B．税收饶让C．扣除法D．抵免法正确答案：D解析：国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中抵免法是普遍采用的方法。
知识模块：国际税收2．双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。
A．永久性住所；国籍；重要利益中心；习惯性居处B．重要利益中心；国籍；习惯性居处；永久性住所C．习惯性居处；永久性住所；国籍；重要利益中心D．永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍正确答案：D解析：双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。
这些标准依次为：(1)永久性住所；(2)重要利益中心；(3)习惯性居处；(4)国籍。
当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。
知识模块：国际税收3．根据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定，下列不属于自然人居民身份判定标准的是( )。
A．权利使用地标准B．居所标准C．停留时间标准D．住所标准正确答案：A解析：自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准、停留时间标准。
知识模块：国际税收4．下列各项中，不属于国际避税方法的是( )。
A．选择有利的企业组织形式B．利用避税港中介公司C．转让定价调整D．利用信托转移财产正确答案：C解析：选项C：属于国际反避税基本方法。
知识模块：国际税收5．下列各项中，应按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
国际税收期末考试练习题及答案
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
国际税收期末考试题及答案
国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。
7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。
8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。
请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。
10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。
请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。
国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。
其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。
7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。
国际税收考核试卷
B.合理的转移定价
C.利用税收优惠政策
D.人为制造亏损
3.国际税收中，以下哪些属于税收管辖权的类型？（）
A.来源地税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.收益税收管辖权
D.世界税收管辖权
4.以下哪些组织或机构参与国际税收规则的制定与协调？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.欧洲联盟
5.国际税收协定通常涵盖以下哪些类型的所得？（）
1.国际税收的主要目的是避免______征税。
2.跨国公司通过在不同国家之间转移利润，这种行为称为______定价。
3.国际税收协定通常由______和______两个主体签订。
4.在国际税收中，______是指两个或两个以上国家的税务机关对同一纳税人同一征税对象的重复征税。
5.国际税收筹划的合法手段包括利用______、合理安排资本结构等。
A.来源地原则
B.居民原则
C.税收分享原则
D.最惠国待遇原则
7.以下哪个不属于国际税收筹划的合法手段？（）
A.利用国际税收协定
B.转移定价
C.利用税收优惠政策
D.逃税
8.以下哪个组织发布了《国际增值税/商品与服务税指南》？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.世界银行
9.在国际税收中，常用来衡量跨国公司税收负担的指标是？（）
6.在国际税收中，来源地税收管辖权适用于所有类型的所得。（）
7.国际税收筹划不需要考虑税收风险。（）
8.仲裁是解决国际税收争议的一种有效方式。（√）
9.国际税收筹划的目标是使企业税负最小化。（√）
10.国际税收合规仅涉及跨国公司的税务登记和申报。（）
国际税收练习题整理-答案
第一章国际税收题目一、术语解释1. 国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2. 财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1•个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2. 按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3•销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环卩中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4•根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、岀口税和过境税。
三、判断题1. 欧盟的''自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
X2. —国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
X3. —般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
X4•销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
X5•预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
X6•国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
X 7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
V&一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
X四、选择题1•国际税收的本质是（C ）。
A. 涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。
A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。
A. 《同期税务稽査协议范本》B.《税收管理互助多变条约》C.《税务互助多边条约》D. UN范本五、问答题未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题和国际经济问题密切相关，国际税收将出现以下发展趋势（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
大学国际税收试题及答案
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。
答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。
2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。
《国际税收》试题及答案
《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。
2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。
3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。
4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。
5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。
二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。
（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。
（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。
（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。
（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。
（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。
国际税收考研模拟练习卷
国际税收考研模拟练习卷一、选择题（共 20 题，每题 2 分）1、国际税收的本质是（）A 国家之间的税收分配关系B 跨国企业的税收管理C 国际组织的税收协调D 各国税收制度的比较2、下列不属于国际重复征税产生原因的是（）A 居民管辖权与地域管辖权的重叠B 公民管辖权与居民管辖权的重叠C 地域管辖权与地域管辖权的重叠D 税收优惠政策的差异3、避免国际重复征税的方法不包括（）A 扣除法B 免税法C 抵免法D 加成法4、税收饶让抵免的目的是（）A 鼓励本国居民对外投资B 保障本国税收收入C 避免国际重复征税D 促进国际经济合作5、国际避税地的主要特点不包括（）A 低税率或零税率B 严格的外汇管制C 有严格的保密制度D 配套的金融服务6、转让定价调整的方法不包括（）A 可比非受控价格法B 再销售价格法C 成本加成法D 平均价格法7、跨国公司进行国际避税的主要手段有（）A 利用转移定价B 滥用国际税收协定C 设立基地公司D 以上都是8、下列关于预约定价安排的说法，错误的是（）A 可以减少税务机关对转让定价的调查B 企业和税务机关自愿达成C 一旦确定不可更改D 有助于提高税收确定性9、在国际税收中，常设机构的判定标准不包括（）A 固定营业场所B 营业代理人C 关联企业D 停留时间10、国际税收协定的主要目的是（）A 消除国际重复征税B 防止国际偷逃税C 促进国际经济合作D 以上都是11、经济合作与发展组织（OECD）发布的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的核心是（）A 打击国际逃避税B 加强国际税收合作C 重塑国际税收规则D 以上都是12、以下哪项不是 BEPS 行动计划中的最低标准（）A 打击有害税收实践B 防止税收协定滥用C 转让定价同期资料D 国别报告13、国际税收情报交换的类型不包括（）A 专项情报交换B 自动情报交换C 自发情报交换D 秘密情报交换14、资本弱化的税务处理方法通常是（）A 规定债务资本与权益资本的比例B 对超额利息不予扣除C 以上都是D 以上都不是15、受控外国公司规则主要针对（）A 跨国企业在低税区的子公司B 跨国企业在高税区的子公司C 跨国企业的分公司D 跨国企业的关联企业16、以下哪个不是国际税收中的税收管辖权类型（）A 地域管辖权B 居民管辖权C 公民管辖权D 行业管辖权17、国际税收中的受益所有人概念主要用于（）A 判定股息的税收待遇B 判定利息的税收待遇C 判定特许权使用费的税收待遇D 以上都是18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以（）为纳税地点。
2023年国际税收题库
国际税收第一章导论选择填空1．国际税收的理解: （1）以国家税收为基础, 具有国际意义的税收活动。
（2）国际税收活动是由于对跨国纳税人、跨国所得征税而引起的。
（3）国际税收涉及两个或两个以上的主权国家或地区的税收权益, 体现主权国家或地区间的税收分派关系。
2．国际税收产生的经济条件: 出现国际经济联系即纳税人收入国际化3．国际税收产生的政治条件：随着着所得税制度的建立, 国家课税权超越本国领土范围, 形成国家间交叉的税收管辖权。
4．国际税收形成于19世纪末20世纪初5．国际税收的研究对象: （1）国家间税收分派关系的规范总结。
（2）国家间对国际税收活动的协调管理。
（多选）国际税收的研究范围：（1）税收管辖权和涉及的纳税人、课税对象的确立。
（2）国际反复征税及其免去。
（3）国际反复征税时引起国家间税收分派关系的因素, 也是国际税收要解决的重要问题。
（4）国际税收协定。
名词国际税收: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。
它体现主权国家之间的税收分派关系。
跨国纳税人: 在两个或两个以上国家负有纳税义务的个人或单位。
涉外税收财政降格区域国际经济一体化恶性税收竞争简答1．国际税收的定义和理解2．定义: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于被参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。
它体现主权国家之间的税收分派关系。
3．国际税收的形成条件和形成时期（见选择填空2-4）二战前后, 国际税收由不受重视到受重视的因素分析4．不受重视的因素: （1）所得税制度在世界上没有普及、稳固。
开征的国家少并且时征时停。
（2）资本输入国重要是殖民地、半殖民地国家, 没有独立的政权, 所以没有独立的征税权。
在帝国主义国家与殖民地之间不也许平等分享税收。
（3）所得税制度建立不久, 税率低, 国家间矛盾不锋利。
5．受到重视的因素：（1）跨国公司广泛发展。
（2）国际资本流向发生变化, 发达的资本主义国家之间投资增长, 发展中国家组建跨国公司进行投资。
国际税收练习题
练习题1一、名词解释（国际税收、财政降格、恶性税收竞争、税收管辖权、属地属人原则、引力原则、归属原则）1．国际税收：（1）是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
（2）从某一国的角度看，是指一国对纳税人的跨境所得与交易活动课税的法律、法规的总称。
2．涉外税收：通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种；其可能存在于单独税法（如外商投资企业和外国企业所得税）中，也可能存在于某个税法的涉外部分中。
3．财政降格：所得税国际竞争会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降。
4．区域国际经济一体化：即地区性的经济联合。
二战后，世界上出现许多地区性的国家集团，它们由地理上相邻的国家组成，对内通过一定协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍→成员国经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
5．恶性税收竞争：各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基。
6．税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
分为地域/居民/公民管辖权。
7．属地原则：一国可以在本国区域内的领土和空间行使政治权力；一国有权对来源于本国境内的一切所得征税。
8．属人原则：一国可以对本国的全部公民和居民行使政治权力；一国有权对本国居民或公民的一切所得征税。
9．常设机构：一个企业进行全部或部分经营活动的固定经营场所。
它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。
10．归属原则（attribution principle）：又称为实际所得原则，即一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《国际税收》模拟题（补）一．单项选择题1．国际税收的本质是（C）。
A.涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。
A.税收管理权B.税收管理体制C.国家主权D.财政管理体制3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B）A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。
A.注册地标准B.常设机构标准C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。
A.劳务所得支付地标准B.劳务合同签订地标准C.劳务所有者的居住地标准D.劳务提供地标准6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ）(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A. ①②③④B. ①②④③C. ③④②①D. ③②④①7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。
A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B）A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D）A.1.4万元B. 1.6万元C. 1.5万元D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）。
A.《关于避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C）。
A.偷税B.节税C.避税D.逃税12．中国香港行使的所得税税收管辖权是（B）。
A.单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对13．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。
乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（D）。
A. 2.55万法郎B. 2.7万法郎C. 3.4万法郎D. 3.6万法郎14．目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（C）。
A.英国B.美国C.瑞士D.法国15．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。
A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现16．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（C）即成为我国的税收居民。
A.90天B.183天C.1年D.180天17．（A）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A.《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》18．在国与国间税收情报交换的方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（D）。
A.经营所得B.财产转让所得C.劳务收入D.股息、红利等所得19．直接抵免不适用于（D）。
A.自然人的个人所得税抵免B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免20．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（C）。
A.国民B.公民C.税收居民D.人民二．多项选择题1．按照课税对象的不同，税收可大致分为（ABD）。
A.商品课税B.所得课税C.关税D.财产课税2．法人居民身份的判定标准有：（ABCD）A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准3．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：（AB）A.荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B.荷兰有参与免税的规定C.荷兰所得税率低D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松4．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ABC）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国停留超过183天C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入5．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（ABD）。
A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠6．下列几项中，属于转让定价目标的有（ABCD）。
A.将产品打入国外市场B.规避东道国的外汇管制C.独占或多的合资企业利润D.转移利润以避税三．填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的地域管辖权。
2．判定自然人居民身份的标准一般有住所标准、居所标准和停留时间标准。
3．国际重复征税产生的原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠。
4．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、减免法（或低税法）免税法与抵免法。
5．不征收任何所得税和财产税的国家和地区通常被称为“纯避税地”。
6．母公司所在的居住国是否对母公司的海外利润实行推迟课税（或延迟课税）是跨国公司能否利用转让定价进行国际避税的关键。
7. 可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法以及其他合理方法不仅是税务机关审核和调整转让定价的方法，也是企业从事跨国关联交易时应当采用的定价方法。
8．跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为子公司。
9．国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和财产双重征税和防止偷漏税的协定。
10．两个协定范本要求所得来源国对常设机构的利润征税时要遵循公平交易原则。
11．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。
12．我国判定经营所得来源地采用的是常设机构标准。
13．税收饶让是居住国给予投资者的一种税收优惠。
14．纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称为避税。
15．对付避税地的法规是指，取消延迟课税的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地公司进行避税的立法。
16．根据我国现行的资本弱化的法规，工业企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
17．从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，国际税收协定处于优先执行的地位。
18．跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为子公司。
四．名词解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
2．常设机构常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。
3．转让定价转让定价是指公司集团内部机构之间或关联企业之间的内部交易作价。
4．资本弱化资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。
5．税收饶让税收饶让抵免简称税收饶让，它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。
6．国际税收协定国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和财产双重征税和防止偷漏税的协定或条约。
五．简答题1．简述国际重复征税产生的原因。
答：所得国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的。
这种国与国之间税收管辖权的交叉重叠可以分为两种情况，即相同的税收管辖权相互重叠和不同的税收管辖权相互重叠。
（1）两国同种税收管辖权交叉重叠。
国与国之间同种税收管辖权的相互重叠主要是由有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突造成的。
一旦同一笔所得被两个国家同时判定为来自本国，或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民，那么两个国家的地域管辖权与地域管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠。
（2）两国不同种税收管辖权交叉重叠。
国与国之间不同种类的税收管辖权相互重叠具体有三种情况：1）居民管辖权与地域管辖权的重叠；2）公民管辖权与地域管辖权的重叠；3）公民管辖权与居民管辖权的重叠。
由于世界上大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权，因此这两种税收管辖权的交叉重叠最为普遍。
2．简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式。
答：跨国公司利用避税地进行避税的主要形式是在避税地建立“基地公司”。
跨国公司与其基地公司有业务往来时，利用转让定价和本国延迟课税优惠，将利润从高税国转移并滞留在避税地。
基地公司可以是中介性的控股公司、金融公司、贸易公司、许可公司、内部保险公司等。
3．目前，各国实行的资本弱化法规有哪些特点答：（1）只适用于本国法人。
（2）受限制的利息扣除一般为支付给境外的、在本国企业中拥有一定比例股权的非居民贷款人。
（3）本国公司支付给非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据“债务/股本”的比来确定。
即只有超过比例的贷款利息不准税前扣除。
（4）资本弱化的税收规则①对为超过安全港界限的债务支付的利息不予作为费用扣除。
②将超额利息不准扣除且视为利润分配或股息。
4．简述所得税国际竞争的弊端。
答：所得税国际竞争有两大弊端。
第一，它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降，即出现所谓的“财政降格”。
第二，各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节，会造成一部分生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家，从而使生产资本配置到低效率的地区（资本的税前收益率越高，资本的使用效率就越高），导致世界范围的经济效益下降。
5．我国现行企业所得税法如何判定企业的居民身份？答：我国现行企业所得税法使用了“注册地标准”和“实际管理机构地标准”来判定企业的居民身份。