审计证据简答地的题目
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
注会审计试题及答案
注会审计试题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性与适当性是审计证据的两个重要属性，下列关于审计证据的说法中，错误的是：A. 审计证据的充分性是指审计证据的数量B. 审计证据的适当性是指审计证据的质量C. 审计证据的充分性与适当性相互独立D. 审计证据的充分性与适当性相互影响答案：C2. 在审计过程中，注册会计师可能需要对被审计单位的财务报表进行调整，下列关于调整的说法中，正确的是：A. 调整是指对财务报表中的错误进行更正B. 调整是指对财务报表中的估计进行修正C. 调整是指对财务报表中的分类进行重新划分D. 调整是指对财务报表中的披露进行补充答案：A二、多项选择题1. 下列哪些情况可能需要注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计调整？A. 财务报表中存在计算错误B. 财务报表中的资产负债表项目分类不当C. 财务报表中的收入和费用确认不符合会计准则D. 财务报表披露的信息不完整或存在误导性答案：A, B, C, D2. 注册会计师在审计过程中，需要关注被审计单位的内部控制，下列哪些因素是影响内部控制有效性的重要因素？A. 被审计单位的管理层对内部控制的重视程度B. 被审计单位的内部控制制度是否得到有效执行C. 被审计单位的内部审计是否独立D. 被审计单位的员工对内部控制的理解和遵守程度答案：A, B, C, D三、判断题1. 注册会计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，保持客观和公正的态度。
（）答案：正确2. 注册会计师在审计报告中，可以对被审计单位的财务状况和经营成果做出保证。
（）答案：错误四、简答题1. 简述注册会计师在审计过程中，如何评估被审计单位的内部控制有效性？答案：注册会计师在评估被审计单位的内部控制有效性时，通常采用以下步骤：首先，了解被审计单位的内部控制制度；其次，通过询问、观察和检查等方式，评估内部控制的设计和执行情况；然后，根据评估结果，判断内部控制是否存在重大缺陷；最后，根据内部控制的有效性，确定审计证据的获取方式和范围。
审计证据练习题(打印版)
审计证据练习题（打印版）# 审计证据练习题## 一、单项选择题1. 审计证据的收集应该基于以下哪个原则？A. 审计效率B. 审计成本C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计风险2. 在审计过程中，以下哪项不是收集审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的管理层声明D. 审计师的个人经验3. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量足够多B. 审计证据的质量足够高C. 审计证据的数量和质量都足够D. 审计证据的类型足够多样4. 审计证据的适当性主要关注：A. 审计证据的来源是否可靠B. 审计证据是否容易获取C. 审计证据是否符合审计标准D. 审计证据是否有助于形成审计意见5. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据## 二、多项选择题6. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式进行？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算7. 在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计时间的限制B. 审计资源的限制C. 被审计单位的合作程度D. 审计师的专业判断8. 审计证据的适当性可能受到以下哪些因素的限制？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的形式D. 证据的可验证性9. 在审计过程中，以下哪些行为可以提高审计证据的质量？A. 采用多种审计程序B. 与被审计单位管理层进行充分沟通C. 对关键领域进行重点审查D. 利用先进的审计技术和工具10. 审计证据的收集和分析应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 独立性C. 系统性D. 经济性## 三、简答题11. 简述审计证据的充分性与适当性的区别和联系。
12. 在审计过程中，如何确保收集到的审计证据具有充分性和适当性？## 四、案例分析题13. 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现该公司的存货数量与账面记录存在较大差异。
2015年《审计》简答题51考点 第三章 审计证据
第三章审计证据简答题易考点：审计证据的含义审计证据，是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
【解读】“审计证据”除了包含实质性程序所获取的“错报”的审计证据外，还包括风险评估程序所识别、评估的“重大错报风险”的审计证据、了解内部控制时所获取的“预期控制有效或无效”的审计证据、控制测试时所获取的“控制运行有效性”的审计证据等。
因此，“审计证据”除了“构成财务报表基础的会计记录所含有的信息”外，还包括“其他信息”。
如下图所示：简答题易考点：审计证据的充分性与适当性(一)审计证据的充分性1.审计证据充分性的含义2.影响审计证据充分性的因素1.审计证据充分性的含义审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。
2.影响审计证据充分性的因素(1)注册会计师确定的样本量;(2)注册会计师对重大错报风险的评估。
若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多;(3)注册会计师获取的审计证据质量。
若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。
1.审计证据适当性的含义审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
2.审计证据的相关性(1)审计证据的相关性的含义审计证据的相关性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑联系。
【解读】用作审计证据的信息的相关性可能受到控制测试和细节测试方向的影响。
比如：在对现金支付授权控制测试中，如果注册会计师为了测试现金支付授权控制是否有效运行，获取的审计证据与控制测试的方向相关。
比如，注册会计师从已得到授权的项目中抽取样本，则不能发现控制偏差，因为该总体不包含那些已支付但未得到授权的项目。
比如，在销售收入的实质性程序中，如果注册会计师为了测试销售收入的发生认定或完整性认定，那么，获取的审计证据与细节测试的方向相关。
审计简答题
简答题：1、简述详查法的优缺点及适用范围。
答案：详查法的优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高；其缺点是工作量大，审计成本较高。
详查法一般适用于小企业和行政事业单位。
现代审计中较少采用详查法。
2、简述抽查法的优缺点及适用范围。
答案：【抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，设计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往会导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。
】3、审计证据的两个特征及其关系是什么？答案：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。
4、审计的具体目标有哪3类？答案：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标5、如何理解重要性？答案：重要性概念中的错报包含漏报；重要性必须从会计报表使用者的角度来考察；重要性包括对数量和性质两个方面的考虑；重要性的判断离不开特定的环境；重要性的评估需要运用职业判断。
6、审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？答案：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。
7、审计工作底稿的主要作用有哪些？答案：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。
8、中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？答案：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。
审计准则是职业准则的核心。
9、确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?答案：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择10、存货的计价测试的主要程序包括哪些？答案：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。
审计简答题最终确定版
审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。
2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。
（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
其对审计工作来讲至关重要。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。
a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。
其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。
b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。
审计证据考试答案
审计证据考试答案1、单选下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷B.如果审计证据的质量存在缺陷，注册（江南博哥）会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见C.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的D.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：B参考解析：选项B错误，审计证据的数量无法弥补审计证据质量的缺陷。
2、多选关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），A.所有银行账户B.对于零余额银行存款必须函证C.对于本期内注销的账户必须函证D.交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户正确答案：B, C, D参考解析：选项A不恰当。
根据审计准则第1312号第十二条，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
3、单选如果注册会计师将财务报表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的认定层次重大错报风险是（）。
A.高水平B.低水平C.特别风险D.无法应对风险正确答案：B参考解析：注册会计师通常以财务报表日作为函证截止日，如果评估的重大错报风险水平为低水平时，可以将截止日提前到财务报表日前适当日期。
4、单选下列有关审计证据定义的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是构成财务报表基础的会计记录所含有的信息B.如果会计记录是电子数据，注册会计师应当对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注C.注册会计师仅仅依靠会计记录形式的审计证据不能有效形成结论，还应当获取其他信息的审计证据D.注册会计师将构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础正确答案：A参考解析：选项A错误。
审计复习 20道简答题及答案
简答题1、中天华信会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。
会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；（4）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；（5）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】2、根据相关的《司法解释》，对于会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的要求都有哪些？根据《司法解释》第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下列情形处理：1应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
2对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
3会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】3.试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。
【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】4. 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；（0.5分）②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；（0.5分）③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（0.5分）④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；（0.5分）⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（0.5分）⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（0.5分）⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（0.5分）⑧拟出具的审计报告的适当性。
审计证据练习题
审计证据练习题
1. 审计证据的类型包括哪些？请列举至少三种。
2. 描述审计证据的可靠性，并举例说明不同来源的审计证据可能具有
不同的可靠性。
3. 审计证据的充分性与适当性有何区别？请分别给出定义，并说明它
们在审计过程中的重要性。
4. 审计过程中，注册会计师如何确定审计证据的充分性和适当性？
5. 在审计证据的收集过程中，注册会计师可能会遇到哪些困难？请列
举至少两种情况，并说明如何应对。
6. 审计证据的获取可以通过哪些方法？请至少列举四种方法，并简要
说明每种方法的特点。
7. 描述审计证据的分析过程，并解释为什么这一过程对于审计结论至
关重要。
8. 在审计证据的评估过程中，注册会计师需要考虑哪些因素？
9. 请举例说明如何通过审计证据来评估被审计单位的内部控制系统。
10. 审计证据的局限性有哪些？请列举至少两种，并解释它们如何影
响审计结论。
11. 在审计证据不足以支持审计结论时，注册会计师应采取哪些措施？
12. 描述审计证据与审计风险之间的关系，并解释为什么充分、适当的审计证据能够降低审计风险。
13. 在审计过程中，注册会计师如何利用信息技术来提高审计证据的收集效率？
14. 请解释审计证据的分类，并说明各类审计证据在审计过程中的作用。
15. 在审计证据的评估中，注册会计师如何识别和处理潜在的证据偏见？。
审计证据练习题
审计证据练习题一、单项选择题1. 审计证据的目的是为审计师提供合理的基础，以得出审计意见。
以下哪项不属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的管理层声明D. 审计师的个人判断2. 在审计过程中，审计师获取的证据可能包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子数据D. 所有上述选项3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心。
以下哪项不是审计证据适当性的特征？A. 相关性B. 可靠性C. 可验证性D. 可获取性4. 审计证据的获取可以通过以下哪种方式？A. 观察B. 检查C. 询问D. 所有上述选项5. 审计证据的获取可能受到以下哪项的限制？A. 审计师的专业判断B. 审计师的职业道德C. 审计师的时间和成本预算D. 被审计单位的合作程度二、多项选择题1. 以下哪些是审计证据的类型？A. 直接证据B. 间接证据C. 书面证据D. 口头证据2. 审计证据的获取可能受到以下哪些因素的影响？A. 被审计单位的内部控制B. 审计师的专业知识C. 审计师的判断D. 被审计单位的经营环境3. 审计证据的收集可以通过以下哪些程序？A. 检查文件和记录B. 观察物理条件C. 询问相关人员D. 重新执行某些程序4. 审计证据的分析可能包括以下哪些内容？A. 比较分析B. 趋势分析C. 比率分析D. 预测分析5. 在审计过程中，审计师可能会遇到以下哪些问题？A. 证据的不充分性B. 证据的不适当性C. 证据的不一致性D. 证据的不可获取性三、判断题1. 审计证据只能通过书面形式获取。
（错误）2. 审计证据的获取不受审计师时间预算的限制。
（错误）3. 审计证据的适当性与审计师的职业道德无关。
（错误）4. 审计证据的充分性意味着审计师已经获取了足够的证据来支持审计意见。
（正确）5. 审计证据的获取不需要考虑证据的来源和性质。
（错误）四、简答题1. 请简述审计证据的充分性与适当性的区别。
审计证据练习题
审计证据练习题一、选择题A. 从外部独立来源获取的证据B. 经过被审计单位内部验证的证据C. 原始凭证D. 被审计单位的声明2. 审计证据的充分性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的可靠性A. 评价内部控制的有效性B. 确认财务报表的公允呈现C. 了解被审计单位及其环境D. 审计师的个人娱乐活动二、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。
（）2. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。
（）3. 审计师只需关注被审计单位的财务报表数据，无需关注非财务信息。
（）三、填空题1. 审计证据的三个基本特征是：________、________和________。
2. 审计师在获取审计证据时，应遵循的原则有：________、________和________。
四、简答题1. 请简述审计证据的充分性和适当性之间的关系。
2. 在审计过程中，审计师如何评估审计证据的可靠性？五、案例分析题1. 该公司销售收入连续三年增长，但净利润增长缓慢。
2. 公司存货周转率低于同行业平均水平。
3. 公司管理层表示，由于市场竞争激烈，不得不采取大幅度的价格折扣策略。
4. 公司年末应收账款余额较大，且部分应收账款账龄超过一年。
六、计算题1. 某公司年末应收账款总额为500万元，审计师通过抽样测试发现，样本中的错误导致应收账款高估了5万元。
根据样本结果，估计总体应收账款的错误金额。
2. 审计师在审查某公司存货时，发现存货盘点记录显示有1000件产品，但实际盘点只有950件。
如果每件产品的成本为2000元，请计算存货的错报金额。
七、实务操作题1. 请描述审计师在执行存货监盘程序时，应如何操作以确保监盘结果的可靠性。
2. 审计师在审查现金流量表时，发现公司经营活动产生的现金流量净额与净利润存在较大差异。
请列举可能导致这种差异的原因。
八、综合分析题1. 某公司近期更换了会计政策，从权责发生制改为收付实现制。
审计证据练习题
审计证据练习题一、单选题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指：A. 证据的可靠性B. 证据的数量和质量B. 证据的及时性D. 证据的合法性2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的经营环境D. 审计人员的专业判断3. 审计证据的适当性包括：A. 证据的及时性B. 证据的可靠性C. 证据的充分性D. 证据的合法性4. 审计证据的收集方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断5. 审计证据的可靠性受以下哪项影响最大？A. 证据的来源B. 证据的及时性C. 证据的数量D. 证据的类型6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 两者相互独立B. 两者相互依赖C. 充分性可以替代适当性D. 适当性可以替代充分性7. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据8. 审计证据的收集过程中，审计人员应关注：A. 证据的收集成本B. 证据的收集时间C. 证据的收集方式D. 证据的收集目的9. 审计证据的充分性与审计风险的关系是：A. 充分性越高，审计风险越低B. 充分性越高，审计风险越高C. 充分性与审计风险无关D. 充分性与审计风险成反比10. 审计证据的收集应遵循的原则不包括：A. 客观性原则B. 相关性原则C. 合法性原则D. 随意性原则二、多选题（每题3分，共15分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断12. 审计证据的充分性取决于：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的及时性D. 证据的来源13. 审计证据的适当性可能受到以下哪些因素的影响？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的收集方式D. 证据的类型14. 审计人员在收集审计证据时，应考虑以下哪些因素？A. 证据的相关性B. 证据的可靠性C. 证据的充分性D. 证据的收集成本15. 审计证据的收集过程中，以下哪些行为是不当的？A. 忽视证据的来源B. 忽视证据的性质C. 忽视证据的收集方式D. 忽视证据的合法性三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计证据的充分性是指证据的数量足够多。
第03章-审计证据 历年真题 简答题 R
【2017·简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：（1）甲公司的存货存在特别风险，A注册会计师在了解部分内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。
（2）2016年12月25日，A注册会计师对存货实施监盘，结果满意，因年末存货余额与盘点日余额差异较小，A注册会计师根据监盘结果认可了年末存货数量。
（3）在执行抽盘时，A注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。
（4）A注册会计师向乙公司函证由其保管的甲公司存货的数量和状况，收到的传真回函显示，数量一致，状况良好。
A注册会计师据此认可了回函结果。
要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
【答案】（1）恰当。
（2）不恰当。
如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债日之间存货的变动是否已得到恰当的记录。
（3）恰当。
（4）不恰当。
在收到电子形式的回函（包括传真件）时，A注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容，必要时，可以要求被询证者提供回函原件。
【2017·简答题】ABC会计事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：（1）与材料入库相关的内部控制本年未发生变化，因该控制应对的风险不是特别风险，A注册会计师决定利用上年度审计获取的有关该控制运行有效性的审计证据。
（2）A注册会计师采用统计抽样测试领料单是否得到适当批准，发现一个样本对应的领料单因填写错误而作废，A注册会计师认为该事项不构成偏差，另选一个领料单替代。
（3）A注册会计师在对甲公司存货周转天数实施实质性分析程序时，直接将甲公司预算周转天数作为预期值，与存货实际周转天数比较，差异小于可接受的差异额。
第三章 审计证据 章节练习和答案解析
第三章审计证据章节练习和答案一、单项选择题1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的是（）。
A.支票存根B.银行存款单C.与竞争者的比较数据D.记账凭证2.下列关于审计证据的理解中错误的是（）。
A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B.包括会计记录所含有的信息和其他信息C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据3.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下相关说法中，不正确的是（）。
A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少C.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多4.关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（）。
A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。
A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠6.以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（）。
A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序7.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础8.A注册会计师负责对甲公司20×6年度财务报表进行审计。
7第七章_审计证据_课后作业(下载版)
第七章审计证据一、单项选择题1.注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的是（）。
A.被审计单位的会议记录B.询证函的回函C.分析师的报告D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案2. 关于审计证据的充分性，下列说法中正确的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量C.获得的审计证据越多说明评估的重大错报风险越高D.审计证据的质量缺陷可以通过审计证据的数量进行弥补3. 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的是（）。
A.口头形式的审计证据比电子形式的审计证据更可靠B.银行对账单比银行询证函回函更可靠C.从复印件获取的审计证据与从传真机获取的审计证据同样可靠D.购货发票比收料单可靠4. 注册会计师评价审计证据的充分性和适当性时，不正确的是（）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家但是应该考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性B.注册会计师为获取可靠的审计证据，实施审计程序时使用的被审计单位生成的信息需要考虑足够完整和准确C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师不需要追加审计程序5. 关于检查程序，下列说法中正确的是（）。
A.检查程序的运用可以证明截止的认定B.检查程序可以用于证明销售收入的完整性C.检查程序只能用于证明存在的认定D.检查程序只能用于证明完整性的认定6. 关于重新计算，下列说法中错误的是（）。
A.重新计算可以证明期末长期股权投资的计价和和分摊认定B.重新计算可以证明期末收入金额的准确性认定C.重新计算是指注册会计师对记录或文件中数据计算准确性的核对D.重新计算可以证明期末收入发生的认定7. 关于函证程序，下列说法中错误的是（）。
审计阶段测试题答案解析
审计阶段测试题答案解析一、选择题答案解析1. 审计证据的充分性与适当性的关系是怎样的？答案：充分性与适当性是审计证据的两个基本属性。
充分性指的是审计证据的数量要足够，以使注册会计师能够对财务报表整体发表意见；适当性则指审计证据的质量要符合要求，确保证据是可信的、相关的，并能够支持审计意见。
两者相辅相成，缺一不可。
2. 在进行风险评估时，注册会计师应当如何判断重大错报风险？答案：重大错报风险是指财务报表在没有得到适当呈现的情况下存在的错误或遗漏的可能性。
注册会计师应当从两个方面进行判断：一是风险的固有性，即财务报表在没有内部控制的情况下可能发生错报的程度；二是实际控制情况，即企业内部控制的有效性。
重大错报风险的评估结果将直接影响审计策略的制定和审计程序的设计。
3. 请解释审计中“分析程序”的含义及其作用。
答案：分析程序是指注册会计师对财务数据和非财务数据进行分析，以识别出与预期数据或趋势不一致的波动或关系，从而发现可能存在的重大错报。
分析程序的作用主要包括：帮助注册会计师了解业务环境，评估财务报表的整体合理性，以及在发现异常波动时，指导进一步的审计工作。
二、简答题答案解析1. 请简述审计计划的主要内容及其编制原则。
答案：审计计划主要包括审计目标、审计范围、重要性水平的确定、审计方法和程序、审计证据的收集与评价以及审计报告的撰写等。
编制审计计划时，应遵循以下原则：目的明确，确保计划与审计目标相符；全面性，涵盖所有重要的审计领域；灵活性，能够根据实际情况进行调整；以及效率性，确保审计资源的合理分配和使用。
2. 描述注册会计师在审计过程中发现错报时应采取的步骤。
答案：首先，注册会计师应评估错报的性质和金额，判断其对财务报表的影响程度。
其次，与企业管理层沟通，了解错报产生的原因，并评估管理层提供的信息。
然后，根据错报的严重程度，确定是否需要调整审计计划和审计程序。
最后，根据审计结果，形成审计意见，并在审计报告中适当地反映错报情况。
审计证据习题
审计证据一、单项选择题1、注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字,这一程序所属的测试类型为( ）。
A.控制测试B.实质性程序C.了解内部控制D.双重目的测试2、下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )。
A.被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时,注册会计师应当追加必要的审计程序D。
注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少3、下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。
A。
直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B。
口头形式的证据比电子证据更可靠C。
非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠4、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征,下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是( )。
A。
充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B。
审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.如果审计证据的质量存在缺陷,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见5、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）.A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B。
如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序D。
注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序6、注册会计师运用检查有形资产程序主要为（)认定提供审计证据。
审计证据简答题
审计证据练习题简答题1.华天会计师事务所李明和李豪注册会计师在对大华公司2006年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表、期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况：（1）已列入存货的委托B 公司代销的商品可能并不存在；（2）期末存货的盘点可能存在较大的差错。
（3）当年应收账款所提的坏帐准备可能不正确。
（4）可能存在未入账的应付账款。
（5）长期借款中可能有一部分年内将要到期。
（6）在销售交易中，将现销记录为赊销。
(7) 在销售交易中（针对主营业务收入），发出商品的数量与账单上的数量不符。
(8) 准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错。
请按以下要求填下表。
针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？为证实上述问题，注册会计师应当分别执行的最主要审计程序是什么？上述审计程序可能实现哪些审计目标？上述审计程序能够获取何种审计证据？2、L注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答案：（1）收料单与购货发票购货发票的证明力更强。
理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。
（2）销货发票副本与产品出库单销售发票副本的证明力强。
理由：销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的，所以具有很强的证明力。
（3）领料单与材料成本计算表领料单的证明力强。
理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内部流转所以证明力强。
（4）工资计算单与工资发放单工资发放单的证明力强。
理由：工资发放单需要职工签字所以证明力强。
（5）存货盘点表与存货监盘记录存货监盘记录的证明力强。
理由：注册会计师自行获得的审计证据比由被审计单位提供的证据可靠。
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审计证据练习题
简答题
1.华天会计师事务所李明和李豪注册会计师在对大华公司2006年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表、期
末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况：
（1）已列入存货的委托B 公司代销的商品可能并不存在；
（2）期末存货的盘点可能存在较大的差错。
（3）当年应收账款所提的坏帐准备可能不正确。
（4）可能存在未入账的应付账款。
（5）长期借款中可能有一部分年内将要到期。
（6）在销售交易中，将现销记录为赊销。
(7) 在销售交易中（针对主营业务收入），发出商品的数量与账单上的数量不符。
(8) 准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错。
请按以下要求填下表。
针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？
为证实上述问题，注册会计师应当分别执行的最主要审计程序是什么？
上述审计程序可能实现哪些审计目标？
上述审计程序能够获取何种审计证据？
2、L注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
（1）收料单与购货发票
（2）销货发票副本与产品出库单
（3）领料单与材料成本计算表
（4）工资计算单与工资发放单
（5）存货盘点表与存货监盘记录
（6）银行询证函回函与银行对账单
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答案：（1）收料单与购货发票
购货发票的证明力更强。
理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。
（2）销货发票副本与产品出库单
销售发票副本的证明力强。
理由：销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的，所以具有很强的证明力。
（3）领料单与材料成本计算表
领料单的证明力强。
理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内部流转所以证明力强。
（4）工资计算单与工资发放单
工资发放单的证明力强。
理由：工资发放单需要职工签字所以证明力强。
（5）存货盘点表与存货监盘记录
存货监盘记录的证明力强。
理由：注册会计师自行获得的审计证据比由被审计单位提供的证据可靠。
（6）银行询证函回函与银行对账单
银行询证函的回函的证明力强。
理由：银行询证函回函，没有经过被审计单位之手，而银行对账单经过了被审计单位之手所以银行询证函的回函的证明力强。