(财务内部审计)审计案例)
上市公司内部审计案例
上市公司内部审计案例在上市公司内部进行审计是保障公司财务健康的关键步骤。
下面将介绍一个上市公司的内部审计案例，以展示内部审计在确保公司运营合规性和风险管理方面的重要性。
该案例涉及一家全球化制药公司，公司在不同地区拥有多个生产基地和销售分支机构。
这家公司制定了自身的内部审计政策，以确保公司的运营符合法律法规，并能够及时发现和纠正潜在的风险和不当行为。
首先，内部审计小组对公司的财务状况进行了全面审查。
他们检查了公司在不同地区的财务报表、预算和成本管理报告，并与内外部报告进行了比对。
通过对这些数据的分析，审计小组能够发现任何不一致之处，并确保公司的财务状况准确无误。
其次，内部审计小组对公司的业务流程进行了审查。
他们调查了公司在供应链、销售和人力资源方面的运作，以确保公司内部各项流程合规，且不存在潜在的风险和不当行为。
他们评估了公司的风险管理系统，包括内部控制和监督机制，并提出了改进建议。
另外，内部审计小组还重点审查了公司的合规性。
他们检查了公司在各个国家的运营是否符合当地的法律法规，包括财务报告的透明度和合规性、税务申报的准确性等。
他们还关注了公司在雇佣和解雇员工方面的合规性，以及公司对客户隐私和知识产权的保护。
在这个案例中，内部审计小组还采用了数据分析和数字化工具来加强审计工作的效益。
他们运用数据挖掘和模式识别技术，对大量数据进行分析，以帮助他们发现异常和潜在的不当行为。
此外，他们利用数字化工具来整合公司各个部门的数据和信息，以更好地监控公司的运营和风险。
最后，内部审计小组向公司管理层提交了一份详细的审计报告。
报告总结了他们对公司运营和合规性的审计结果，并提出了改进建议。
公司管理层根据报告中的建议，制定了相应的措施，并进行了风险管理和内部控制的改进。
此外，公司还将报告提交给了监管机构和外部审计师，以确保公司的审计工作得到认可和验证。
综上所述，这个上市公司内部审计案例展示了内部审计在保障公司财务健康和风险管理方面的关键作用。
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
2020年(财务内部审计)筹资与投资循环审计案例
（财务内部审计）筹资与投资循环审计案例筹资与投资循环审计案例本章三个审计案例包括：华兴公司负债融资审计案例、东安公司权益融资审计案例和瑞丰公司投资审计案例，涉及到筹资与投资两个方面。
案例一华兴公司负债融资审计案例本案例将重点研究负债融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整，负债融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等。
一、本案例特点与学习重点1．本案例特点负债筹资是企业传统筹集资金的方式，本案例中所分析的被审计单位的会计错误与舞弊的形式是负债筹资中存在的主要问题，但并不是全部，还可能存在其他一些错弊，如：（1）混淆长期借款和短期借款的界限；（2）未经批准擅自扩大或变相扩大债券发行规模；（3）向证券管理机构和人民银行呈报虚假材料，募集债券时向社会公众和投资法人公布虚假的债券发行简章。
2．本案例的学习重点学习本案例，同学应重点掌握银行借款合同和银行借款利息的审计内容和过程。
二、本案例的关键内容（一）审计概况1．审计人立新会计师事务所。
该事务所派出了以王英为组长及以王军、张明、刘佳为组员的项目组。
2．被审计人华兴股份有限公司。
该公司主营业务是节能电光源、照明电器、仪器设备的开发、制造和销售；照明电器技术以及生产所需原材料和设备的销售及进出口国际贸易等。
3．审计时间和内容项目组于2002年2月10至3月5日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。
本案例主要反映负债融资的审计过程及相关问题。
4．审计方法与过程（1）通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。
（2）编制借款明细表并与有关会计资料核对，审阅借款的明细账，函证开户银行，核实借款的实有额，审查借款的使用情况、财务费用的列支情况、溢价发行企业债券的会计处理等情况。
（二）本案例需要关注的问题1．长期借款利息的审计（1）会计制度规定根据企业会计制度规定，企业为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，应当予以资本化，计入所购建固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，应于发生当期直接计入当期财务费用。
内部审计案例与答案
案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计案例
内部审计案例公司内部审计是指对公司内部控制体系和运营活动的一种独立、客观的评价。
通过内部审计，可以发现公司运营中存在的问题和隐患，并提出改进意见，保障公司的经营活动顺利进行。
下面，我们将以某公司内部审计案例为例，介绍内部审计的具体过程和效果。
某公司内部审计的对象是公司财务部门的财务管理工作。
审计的目的是评价公司财务管理的有效性和合规性，发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进意见，保障公司财务管理工作的正常运作。
审计的具体内容包括公司财务管理制度的建立和执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。
在审计过程中，审计人员首先进行了对公司财务管理制度的审查。
通过审查，发现公司财务管理制度存在一些漏洞，例如在资金使用方面缺乏明确的规定和监督，导致部分资金被挪用。
其次，审计人员对公司财务数据进行了抽样检查。
检查结果显示，部分财务数据存在错误和不一致，严重影响了公司财务数据的真实性和准确性。
最后，审计人员对公司资金使用情况进行了调查。
调查发现，公司在资金使用方面存在一些违规行为，如未经审批擅自支取资金等。
基于以上审计结果，审计人员提出了一系列改进意见。
首先，建议公司加强财务管理制度的建立和执行，规范资金使用程序，加强对资金的监督和管理。
其次，建议公司加强财务数据的核对和审查，确保财务数据的真实性和准确性。
最后，建议公司加强对资金使用的监督和管理，建立健全的内部控制机制，防范资金被挪用和滥用的风险。
通过内部审计，公司发现了财务管理中存在的问题和风险，并及时提出了改进意见，为公司的财务管理工作提供了有力的保障。
同时，审计结果也为公司的经营决策提供了重要的参考，帮助公司更好地规范财务管理工作，提高财务管理的效率和合规性。
综上所述，内部审计是公司管理中的重要环节，通过内部审计可以发现公司运营中存在的问题和风险，并提出改进意见，为公司的经营活动提供保障。
希望本案例能够为大家对内部审计的重要性和具体过程有一定的了解，并在实际工作中加以应用。
财务审计案例
财务审计案例某公司A是一家新成立的科技公司，主要经营软件开发和技术服务，拥有大量的技术人员和研发团队。
由于公司的快速发展和盈利能力的提升，公司决定进行财务审计以确保财务状况的准确性和合规性。
经过财务审计师的走访和调查，发现公司存在以下几个重大问题：1. 资产减值：公司在购买软件和研发项目时存在过度投资的情况，导致部分软件和研发项目的净现值低于账面价值。
财务审计师建议对这些项目进行资产减值测试，并计提相应的减值损失。
2. 应收账款风险：公司的财务报表显示，有一家重要客户的应收账款余额较高，但该客户经营状况不佳，可能存在无法收回的风险。
财务审计师建议对这家客户进行信用评估，并提供相应的风险准备。
3. 货币衡量问题：公司在报告外币交易和外币货币化的应收账款时存在货币衡量问题，导致财务报表的准确性受到影响。
财务审计师建议公司建立清晰的外币货币化政策，并加强对外币交易的核算和记录。
4. 收入确认：公司的财务报表显示，一些合同项目的收入确认存在滞后和不准确的情况。
财务审计师建议与销售团队进行沟通并修订公司的收入确认政策，以确保收入的及时和准确确认。
5. 内部控制问题：公司的内部控制制度不完善，存在因为无法及时发现和防范风险而导致严重的财务损失的风险。
财务审计师建议公司建立完善的内部控制制度，并进行风险评估和内部审计。
根据财务审计师的建议，公司A进行了相应的调整和改进：1. 对过度投资的软件和研发项目进行了资产减值测试，计提了相应的减值损失。
2. 对高风险客户进行了信用评估，并提供了相应的风险准备。
3. 建立了清晰的外币货币化政策，并加强了对外币交易的核算和记录。
4. 修订了公司的收入确认政策，加强了与销售团队的沟通和协调。
5. 建立了完善的内部控制制度，加强了风险评估和内部审计。
经过以上的调整和改进，公司A解决了财务审计中发现的问题，并提高了财务报表的准确性和合规性。
通过财务审计，公司A对自身的财务状况有了更清晰的认识，为未来的发展提供了依据和保障。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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2020年(财务内部审计)审计准则案例
（财务内部审计）审计准则案例（三）ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。
为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。
A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。
在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。
在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。
为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。
要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
（四）ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）无论审计项目绷带内部的分歧是否得到解决审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并我们要说明理由。
（五）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
高校内部审计案例
高校内部审计案例
案例概述：
某高校近期开展了一项内部审计工作，旨在发现和解决学校内部的财务风险和管理问题。
审计团队对学校的财务状况进行了全面的审查，并发现了多个潜在的风险点。
审计过程：
审计团队首先对学校的财务报表进行了详细的分析，包括收入、支出、资产和负债等方面。
他们还对学校的内部控制制度进行了评估，检查了学校的财务管理流程和制度是否健全。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题，如：
1. 学校的一些重大投资项目未经充分论证和审批，存在较大的投资风险；
2. 学校的一些固定资产管理不善，存在资产流失的风险；
3. 学校的预算管理不严格，存在预算超支的风险。
审计结果：
审计团队将这些问题汇总整理，向学校的管理层提交了审计报告。
报告中详细列出了发现的问题，并提出了相应的改进建议。
改进措施：
学校管理层对审计报告进行了认真研究，并采取了以下改进措施：
1. 对重大投资项目进行重新评估和审批，加强投资风险控制；
2. 加强对固定资产的管理，建立健全的资产管理制度；
3. 严格预算管理，控制预算超支现象的发生。
结论：
通过这次内部审计工作，学校发现了自身存在的财务风险和管理问题，并采取了有效的改进措施。
这有助于提高学校的财务管理水平，保障学校的可持续发展。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。
首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。
其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。
【财务管理内部审计 】审计案例研究分析
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调，发现 A 机关的招待所已于 2004 年就对外承包给了王某，王某每年向A 机关上缴承包费，但是A 机关的账上也没有反映这部分承包收入。
那么，刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问 A 机关和 B 服务站的会计人员。
B 服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到 A 机关；A 机关的财会人员说没有收到 B 服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。
看来,审计人员只有直接与 A 机关领导交锋了。
刚开始，分管财务的领导还是那句话，招待所是从2007 年才承包出去的，收入都入账了，但是在充足的审计证据和国家有关政策法规面前，该领导认识到问题的严重性，最后不得不让出纳交出记录收取刘某和王某承包款的“小金库”。
真相大白审计组经过对“小金库”清理，查明 A 机关 2004 年至 2007 年将收取的刘某和王某承包款 25.36 万元及其他收入 8.38 万元，合计 33.74 万元存放账外，未纳入机关财务账内核算，截止审计之日共支出 33.14 万元，其中：发放干部职工春节补助 27.49 万元，发放干部子女就业补贴 2.5 万元，其他支出 3.15 万元，结余 0.6 万元。
审计结束后，审计机关依法依规对该单位进行了严肃处理。
案例二变相购车现形记最近，JL 省 JL 市审计局对某公益性企业进行了绩效审计。
审计人员在审阅往来账时，发现有一笔 2008 年 1 月 8 日借出款 37 万元。
查看记账凭证，后面附有一张请款报告，记载着 A 企业由于资金周转困难，请求向该公益性企业借款 37 万元用于购买生产原料（A 企业是此次审计该公益性企业原下属大集体企业，2005 年已改制为民营企业）。
看了此请款报告，审计人员不仅产生怀疑：一月份正值冬季，A 企业是在夏季生产，冬季处于停产期，不需要原料款！而在查看往来账的减少方后更觉蹊跷：A 企业已于 2008 年 2 月 14 日将借款归还。
2020年(财务内部审计)财政专项资金审计案例分析
（财务内部审计）财政专项资金审计案例分析财政专项资金审计案例分析一、虚报项目骗取财政资金项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。
骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。
案例：定性依据：1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。
3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。
处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；（二）截留、挪用财政资金；（三）滞留应当下拨的财政资金；（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准；（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。
二、截留、挪用财政资金项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
公司审计案例
公司审计案例案例一：ABC公司的财务审计ABC公司是一家大型制造业公司，经营多个业务部门，涉及多个地区和国家。
为确保财务报表的准确性和透明度，公司决定进行财务审计。
审计团队首先对公司的财务记录进行了全面检查，包括核对银行对账单、发票、凭证等。
他们还与公司的财务部门合作，确认各项财务数据的来源和准确性。
通过审计，发现了一些账务错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司提高财务管理水平。
案例二：XYZ公司的内部审计XYZ公司是一家跨国公司，拥有多个子公司和业务部门。
为了确保公司内部控制的有效性，XYZ公司进行了内部审计。
审计团队通过对各个子公司和业务部门的内部控制制度、流程和政策进行审查，发现了一些潜在的风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强内部控制，减少潜在的风险。
案例三：123公司的税务审计123公司是一家中型企业，经营多个业务领域。
为确保纳税申报的准确性和合规性，公司接受了税务部门的税务审计。
审计团队对公司的纳税记录进行了全面检查，包括核对进项和销项发票、税务申报表等。
他们还与公司的财务和税务部门合作，确认税务数据的准确性。
通过审计，发现了一些税务处理错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司遵守税法规定，减少税务风险。
案例四：LMN公司的合规审计LMN公司是一家金融机构，受到金融监管机构的监管。
为了确保公司的合规性，公司进行了合规审计。
审计团队对公司的合规制度、流程和政策进行了审查，发现了一些合规风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强合规管理，遵守监管要求，减少合规风险。
案例五：DEF公司的信息系统审计DEF公司是一家科技公司，依赖于信息系统来支持业务运作。
为了确保信息系统的安全性和可靠性，公司进行了信息系统审计。
审计团队通过对公司的信息系统进行全面检查，包括网络架构、安全策略、访问控制等方面。
他们发现了一些潜在的信息安全风险和问题，并提出了改进建议，帮助公司加强信息系统的安全管理，保护公司的数据资产。
(财务内部审计)审计案例分析
（财务内部审计）审计案例分析③根据上列第(3)(4)(5)种情况，张小、刘海应提出何种处理建议？如提出调整建议，请作出调整分录。
④如果只考虑第(2)(4)(5)种情况，并假定CA股份有限公司均未接受调整建议，请代张小、刘海续编如下审计报告。
参考答案：①应选择的重要性水平为75万元。
因为按照《独立审计准则》的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平。
重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师就应执行更充分的审计测试，以将审计风险降低至可接受水平。
②在3月10日前，应实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确认期后事项的发生及处理是否合规；在3月10日至21日，CPA应对已知悉的期后事项予以关注，并实施相应的审计程序。
上述第（2）种情况属第二类期后事项，应建议CA股份有限公司在会计报表附注中予以披露。
③《企业会计准则》允许企业变更会计政策，且CA股份有限公司调整后的计提坏账准备的比率在规定范围内，但应提请CA股份有限公司在会计报表附注中予以披露。
第一影响利润总额为87万元（2000×435＝870000元），应建议调整。
调整分录为：借：管理费用870000贷：产成品870000或借：营业成本870000贷：产成品870000第二需补提折旧并影响利润总额为6.3万元（70×（1－10％）/5×12×6＝6.3万元）应建议企业调整分录为：借：管理费用63000贷：累计折旧63000④通过2002年12月31日的存货监盘，我们发现贵公司A 产品短缺2000件，将导致利润总额减少87万元，贵公司未予调整。
我们认为，除存在上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制试点企业会计制度》有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2002年12月31日的财务状况，2002年度经营成果及资金变动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例
内部审计案例内部审计是指组织内部对其业务、财务和运营进行独立、客观的评估，以确保其运作符合法律法规和内部政策的一种管理工具。
本文将通过一个实际案例来说明内部审计的重要性和实施过程。
某公司在进行内部审计时发现了一起财务造假案例。
在审计过程中，审计人员发现了公司某个部门的财务数据异常，经过进一步深入调查，发现该部门负责人在报销单据中存在虚假报销的情况。
该负责人在报销单据中虚报了一部分费用，并在审批环节中获取了违规报销的款项。
这种行为不仅损害了公司的经济利益，也严重违反了公司的内部管理制度。
在发现这一问题后，公司立即采取了相应的措施。
首先，公司对涉及的人员进行了严肃的问责处理，对负责人进行了停职检查，并启动了调查程序。
其次，公司加强了内部审计的力度，对所有部门的财务数据进行了全面的审计，以排查类似问题的存在。
最后，公司对内部审批流程进行了调整和加强，提高了审批的透明度和监督力度，防止类似问题再次发生。
这个案例充分说明了内部审计的重要性。
通过内部审计，公司能够及时发现和解决存在的问题，保障公司的经济利益和声誉。
内部审计还可以帮助公司加强内部管理，提高运营效率，减少风险和漏洞的存在。
在这个案例中，公司的内部审计起到了及时发现问题、保护公司利益的作用，为公司的健康发展提供了有力保障。
在实施内部审计时，公司需要重视以下几点。
首先，公司应建立健全的内部审计机制，包括明确的审计流程、标准和方法。
其次，公司应加强对内部审计人员的培训和管理，确保他们具备专业的审计技能和道德操守。
最后，公司应注重内部审计结果的运用，及时对问题进行整改和改进，确保审计工作的实效性和持续性。
总之，内部审计对于公司的经营管理至关重要。
通过内部审计，公司能够及时发现和解决存在的问题，保障公司的经济利益和声誉。
公司应高度重视内部审计工作，建立健全的内部审计机制，加强内部审计人员的培训和管理，确保审计工作的实效性和持续性。
只有这样，才能为公司的健康发展提供有力保障。
会计师内部审计案例
会计师内部审计案例前言会计师内部审计是一种重要的管理工具，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和合规性。
本文将通过一个实际案例，探讨会计师内部审计的过程、挑战和价值。
案例背景某公司是一家中型制造企业，主要生产和销售家用电器产品。
公司决定进行一次全面的内部审计，以确保其财务报告准确无误，遵守法规，并改进内部控制程序。
审计目标1. 评估内部控制的有效性，确定潜在的风险和薄弱环节。
2. 检查财务报表的准确性和合规性，确保其与实际交易相符。
3. 提供改进建议，以加强内部控制和风险管理。
审计过程1. 计划和准备在此阶段，会计师团队与公司管理层会面，了解业务流程、内部控制和之前的审计结果。
会计师还会制定审计计划，并确定需要采取的审计程序和资源需求。
2. 数据收集会计师团队开始收集各类数据，包括财务记录、交易文件、员工档案和合同协议等。
他们还会与相关部门的员工进行面谈，了解他们的职责以及对内部控制的看法。
3. 风险评估在此阶段，会计师团队会评估内部控制的有效性，并确定潜在的风险和薄弱环节。
他们可能会进行流程审查、样本检查和系统测试等。
通过这些程序，会计师能够揭示可能存在的风险和错误。
4. 发现和分析会计师团队根据收集到的数据和风险评估结果，开始分析和比对各项指标，确保其与财务报表相一致。
他们会关注异常交易、审批权限和账务处理等方面，以发现可能的违规行为或错误。
5. 编写审计报告会计师团队将整理审计发现，并撰写审计报告。
报告将详细说明发现的问题、提供的建议和改进计划。
审计报告通常会提交给公司管理层，并在一定范围内进行共享。
挑战与解决方案1. 技术挑战由于公司的数据量庞大，会计师团队可能面临数据的提取和分析困难。
他们可以使用数据分析软件和审计工具来提高效率和准确性。
2. 沟通与合作会计师团队需要与各个部门的员工进行合作，获取必要的信息和文件。
沟通和协调能力是成功完成审计工作的关键。
3. 权限和隐私会计师团队可能需要访问敏感信息和文件。
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《审计案例》第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？Ｂ答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也多种多样，有的企业之间用故意抬高价格的手法，有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查询投资文件或通过合同了解主要关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上，数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备银行存款贷：应收账款-----光明集团该笔应收账款的账龄为３年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？设计目的：本题考察学员对于基本会计处理方法、会计制度的把握情况。
具体涉及到坏账的核销。
Ｂ答：首先，对刚满３年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。
第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？Ｂ答：对于长期挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入资本公积；若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？B答：审计人员在复核折旧分录及计算的正确性时，应注意：（1）首先是对折旧计提的总体合理性进行复核，对本期增加和减少的固定资产、使用年限长短不一的和折旧方法不同的固定资产作适当调查；（2）计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较，分析本期折旧计提额的合理性和准确性；（3）计算累计折旧占固定资产原值的比率，评估固定资产的老化率，并估计因闲置、报废等原因可能发生的固定资产损失。
（4）在进行分析性复核后，还需要审查折旧的计提和分配的账户，并将“累计折旧”账户贷方的本期计提额与相应的成本费用中的折旧明细账户的借方相比较，以查明计提折旧金额是否已全部摊入本期产品成本或费用。
（5）对某些折旧的计提过程追查至固定资产登记卡，特别注意有无已提足折旧的固定资产继续超提折旧的情况和在用固定资产不提或少提折旧的情况。
综合练习题[资料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：1．设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。
大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
2．设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。
大华公司全额提取减值准备。
3．设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元。
4．设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。
大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。
[要求]指出存在的问题并提出调整建议。
作业一综合案例答案A答:问题1. 该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法,而按照《企业会计准则-固定资产》的第四十二条规定：企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
问题2 设备A的做法是错误的，对虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产，应依照规定按其账面价值全额计提减值准备。
调整建议：对设备A按其账面原值40万元全额计提固定资产减值准备。
问题3 设备B的做法也是正确的。
按照相关规定，对长期闲置不用、在可预见的未来不会再使用、且已无转让价值的固定资产，应当全额计提固定资产减值准备。
设备B因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，虽然经认定其转让价值为1万元，大华公司也需全额提取减值准备。
问题4 设备C的做法是错误的，对已全额计提减值准备的固定资产依照规定不能再计提折旧。
该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年度已全额减值准备，大华公司本年度就不能再计提累计折旧2万元。
建议：冲回已提的2万元折旧。
问题5 设备D的做法是错误的，该设备未发现减值迹象，大华公司又从本年度起每年计提减值准备2万元。
建议：对正常使用中的固定资产，不计提减值准备，将本年度计提的减值准备2万元冲回，以后年度也无需计提减值准备。
审计案例研究作业2一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
Ｂ答案：不对理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负责任。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
Ｂ答案对：对于月末采用倒挤成本计算销售成本的单位，将来料加工的存货列入盘点范围的确可能导致被审计单位本年利润虚增。
3．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
Ｂ答案：对理由：函证应付债券可证实其存在性4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
Ａ答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
Ａ答案：对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1．审计人员在制定盘点计划是应关注哪些问题？答案B答：（1）监盘时间。
一般以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。
一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性，存货的总金额及种类，不同的重要存货位置的数量以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。
一般来讲，指本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
教学建议：建议讲解本题时把存货盘点和考察企业存货的内部控制制度结合起来。
可以分小组进行。
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
作业二单项案例2答案B答：主要问题是以下几点：（1）在审计中我们发现，被审计单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领用而未用的材料，被审计单位没有建立“假材料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算；审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注。
（2）审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用有不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
（3）被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约旦产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。
二、单项案例分析题第五章1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？A答：审查年末有无到期末偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？设计目的：本题的设计具有典型性。
考察学员解决实际问题的应变能力单项案例第5章练习B答：真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。
审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金记录；通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。
对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据等等。
3．确定瑞丰公司的长期股权投资所采用的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？A答：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法。
在权益法下，审计人员除了应注意审查接受投资企业净资产是否真实准确外，还要注意审查投资企业投资额占被投资企业的实收资本或股本的比例及按此比例分享的净资产增减额是否真实准确。
为了检查上述问题，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据。
综合案例题题目见相关资料作业二综合题答：（1）案例中存在的错误主要有：12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30000元，少记在建工程成本，虚记甲产品的材料成本；应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元，少记应付福利费，多记入生产成本；多摊销低值易耗品2000元，制造费用虚增，增加了甲产品的单位生产成本。
（2）A.12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30000元，少记在建工程成本，增加甲产品的材料成本，减少利润，逃避纳税，建议做如是调整分录：借：在建工程30000贷：生产成本-直接材料（原材料）30000 ；应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元，导致少记应付福利费，虚增生产成本，减少利润,逃避纳税，建议做如下分录调整：借：应付福利费50000贷：生产成本—直接人工（工资）50000多摊销低值易耗品2000元，导致制造费用虚增，增加了甲产品的单位生产成本，建议做调整分录：借：低值易耗品摊销2000贷：制造费用2000审计案例研究作业3一、判断正误并说明理由1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。