内部审计案例与答案
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：(1)明显已经收不回的应收账款２０0万元，仍在挂账中,没有核销。
（2)已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算。
(3)虚列收入40００万元。
（4)存货毁损10０万元,没有在账内如实反映。
、私设小金库。
Ａ公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不2入账等形式套取公司现金6８万元,用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多。
(1)A公司因经营不善被骗20０万元,没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施,管理没有到位(。
2)擅自开展期货业务，造成巨额亏损(３。
)不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象（5)存货的出入库。
管理不严,容易被人冒领，存货损失的风险较高。
(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难。
４、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立Ｐ服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利,Ｐ服务公司的收入应该是Ａ公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时,P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、Ａ公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、Ａ公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对Ａ公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相。
优秀内部审计报告案例
优秀内部审计报告案例一、审计背景。
咱们公司最近销售业绩那是蹭蹭往上涨，不过销售费用也像坐火箭似的往上蹿。
老板心里就犯嘀咕了，这钱花得到底值不值啊？于是就把咱内部审计部门给叫去，让咱好好查一查销售费用这一块。
二、审计目标。
简单来说，就是要看看销售费用有没有被乱花，花出去的钱是不是真的对销售有帮助，还有就是在这个花钱的过程里有没有啥不合规的地方。
三、审计范围和方法。
# （一）范围。
主要就盯着[具体时间段]内的销售费用，包括那些销售人员的差旅费、招待客户的费用、广告宣传费啥的，涉及到全国各个销售区域。
# （二）方法。
1. 资料审查。
把销售部门交上来的费用报销单、合同啥的都翻了个遍，那真是看得眼花缭乱。
有些字迹潦草得就像天书一样，还得拿放大镜去瞅。
2. 数据分析。
把销售费用的数据拉出来，用Excel做了各种分析。
什么同比、环比啊，就像侦探在找线索一样，看看哪些数据特别突出，是好得突出还是坏得突出。
3. 人员访谈。
找了不少销售人员和销售经理聊天。
有些销售人员可机灵了，问啥答啥，还主动给我们爆料一些内部小秘密；但也有些就像挤牙膏似的，问一句说半句，得费好大劲儿才能把话给套出来。
四、审计发现。
# （一）差旅费。
1. 虚报现象。
发现有几个销售人员，每次出差都报很高的住宿费用。
我们一查，好家伙，他们住的酒店价格明显高于公司规定的标准。
就拿[销售员工名字]来说吧，他在[城市名称]出差，公司规定的住宿标准是每晚300元，他报的却是500元一晚的酒店。
我们再深入调查，发现他根本就没住那么贵的地方，这就是在虚报费用，想从公司多捞点钱呢。
2. 行程不合理。
还有些人的行程安排特别奇怪。
比如说[另一个销售员工名字]，他从[出发地]到[目的地]，中间却绕了一大圈，多花了好多交通费。
我们问他为啥这么走，他支支吾吾半天说不出个所以然来。
后来才知道，他是想趁机去拜访一个住在绕道途中的朋友，还想让公司给他报销路费，这可不行啊。
# （二）招待费。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内审员考试题库及答案案例分析
内审员考试题库及答案案例分析一、案例分析题案例一：内部控制缺陷识别某公司在进行内部审计时发现，财务部门的现金收付记录存在不一致的情况。
具体表现为，部分现金收入没有及时入账，部分现金支出记录与实际支出金额不符。
请分析可能存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。
答案：1. 可能存在的内部控制缺陷：a. 现金收付记录的及时性和准确性缺乏有效监督。
b. 缺乏对现金收付的定期核对和审计机制。
c. 财务人员可能存在操作失误或故意舞弊行为。
2. 改进措施：a. 加强对财务人员的培训，提高其对内部控制重要性的认识。
b. 建立和完善现金收付的内部审计流程，确保记录的及时性和准确性。
c. 引入独立的第三方审计，对现金收付进行定期检查，以提高透明度和可靠性。
案例二：风险评估与应对公司计划拓展海外市场，但面临汇率波动和政治风险。
请分析公司应如何进行风险评估，并制定相应的应对策略。
答案：1. 风险评估：a. 对目标市场的经济状况、汇率政策和政治稳定性进行详细分析。
b. 评估公司产品在目标市场的竞争力和市场需求。
c. 识别可能影响公司业务的外部因素，如贸易政策、税收法规等。
2. 应对策略：a. 采用金融工具，如期货合约，对冲汇率风险。
b. 建立多元化的供应链，减少对单一市场的依赖。
c. 与当地合作伙伴建立良好的关系，以获取及时的市场和政策信息。
d. 制定应急计划，以应对政治不稳定带来的潜在风险。
案例三：合规性检查公司近期收到监管机构的合规性检查通知，要求对公司的环境管理政策和实践进行自查。
请描述合规性检查的流程，并提出可能的自查重点。
答案：1. 合规性检查流程：a. 确定监管机构的要求和标准。
b. 对公司的环境管理政策进行全面审查，包括政策制定、执行和监督等环节。
c. 对公司的环境管理实践进行现场检查，包括废物处理、能源使用和排放控制等。
d. 根据检查结果，制定整改计划，并及时向监管机构报告。
2. 自查重点：a. 检查公司是否遵守了相关的环境保护法规和标准。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况.具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销.（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
(4)存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库.A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1)A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施，管理没有到位。
(2)擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理,造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳,存在损毁现象。
(5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领,存货损失的风险较高.(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金,只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留.同时,P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实.建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A 公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A 公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A 公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A 公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A 公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A 公司营销部门独自成立P 服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A 公司的子公司，A 公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A 公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A 公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A 公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
公司内部审计风险案例
公司内部审计风险案例案例一：财务造假案某公司财务部门在财务报表中虚报收入和利润，以提高公司的经营业绩和股价，吸引投资者和股东。
内部审计发现了这一问题，并展开调查。
调查发现，财务部门人员伪造了销售合同和收入记录，并将虚增的收入记入公司账户。
此案例的审计风险在于财务部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例二：资产盗窃案某公司仓库管理员利用职务之便，盗窃公司的存货和资产。
内部审计通过对公司的存货和资产进行盘点和核对，发现了库存缺失和资产损失。
进一步的调查发现，仓库管理员通过伪造出入库记录和调拨单等手段，将公司的存货和资产转移到个人账户或出售给他人。
此案例的审计风险在于公司的仓库管理和资产管理流程不健全，缺乏有效的内部控制和审计程序。
案例三：员工腐败案某公司人力资源部门工作人员利用职务之便，收受求职者和员工的贿赂，为其提供职位或提升机会。
内部审计通过对人力资源部门的工作流程和记录进行审核，发现了工作人员收受贿赂的痕迹。
进一步调查发现，工作人员通过私下接触和交流，索要和收受贿赂，并在招聘和晋升过程中干预决策。
此案例的审计风险在于人力资源部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例四：信息泄露案某公司的信息技术部门员工将公司的机密数据和客户信息泄露给竞争对手或个人，以获取个人利益。
内部审计通过对公司的数据安全措施和员工权限进行审查，发现了数据泄露的迹象。
进一步调查发现，技术部门员工利用其在系统中的高权限，获取并复制了机密数据和客户信息，然后将其传输给外部人员。
此案例的审计风险在于公司的信息安全管理不完善，缺乏有效的内部控制和审计程序。
内部审计案例与答案
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果,存在虚假核算情况;具体如下：1明显已经收不回的应收账款200万元,仍在挂账中,没有核销;2已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算;3虚列收入4000万元;4存货毁损100万元,没有在账内如实反映;2、私设小金库;A公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元,用来私设小金库;3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多;1A公司因经营不善被骗200万元,没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施,管理没有到位;2擅自开展期货业务,造成巨额亏损;3不重视产品质量管理,造成产品销售困难;4没有按期开展存货清查业务,致使存货质量不佳,存在损毁现象;5存货的出入库管理不严,容易被人冒领,存货损失的风险较高;6采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳,同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难;4、A公司技术开发工作落后,已经对企业发展构成较大的影响;5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难;6、A公司营销部门独自成立P服务公司,截留公司收入,为少部分人谋福利,P服务公司的收入应该是A公司的收入,但被营销部门人为进行了分离,只是收入被截留;同时,P服务公司根据成立时资金的来源,实质上应属于A公司的子公司,A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表;二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求,降低舞弊的风险;2、A公司的开办费上市发行费报销混乱,而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实;建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相;同时,对审计已查明的一些事实,如超标准报销手机话费8万元,虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回;3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落,如丢失,追究A公司负责人,、财务负责人等由于管理不严的责任;4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司,并采取措施,杜绝今后类似现象的发生;5、建议A公司加强会计核算,将已经收不回的应收账款200万元,按规定程序报批予以核销；对已经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理,帐外劣质部分属于正常支出的按规定报销,非正常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内；毁损的存货100万元,已无使用价值,建议A公司及时核销；A公司今后应杜绝虚增收入的现象;6、建议A公司加强管理,杜绝私设小金库的现象;同时,对于已经查出的事实,由B集团公司组织专人进行清理,将剩余金额纳入帐内管理,对支出备份严格审核,属于个人私用的一律予以追回;7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回;8、建议A公司加强管理,堵塞公司漏洞,避免公司利益受损;A公司对被骗200万元,要追究向相应责任人的责任,并采取预防措施,避免今后类似现象的发生;9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任;10、建议A公司加强内控管理,重视产品质量;按其开展存货清查,加强存货的进入库管理,加强采购物资管理;11、建议A公司加强工技术开发的力度,积极开发新产品,避免因市场的流失造成经营亏损;12、A公司为股份公司,建议股份公司应尽快完善自身管理,充分发挥各职能部门职能,积极吸取上次没有上市的经验教训,及时加以改进不足之处,为下一次上市审核奠定基础;13、建议A公司将P服务公司经营期间报表予以合并,并且建议B集团公司的纪委部门对P服务公司发放的奖金、津贴予以核实,收回不应发放的资金;同时建议将P服务公司予以注销,避免截留公司的收入;14、由于A公司负责人X某拒绝提供相关的资料,造成一些审计事项无法核实,建议B集团公司对其进行撤换,同时要求其必须提供相应资料;案例分析二一、审计中发现的问题1、B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金,部分被领导私分;2、B公司负责人利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件,通过虚假交易,致使有200万元实际落入B公司负责人公司利用张某的口袋;3、B公司2008年利用自有的汽车、装载机等外借取得该部分收入共计8万元,没有纳入账内管理;该部分资金已被张某私用;4、B公司利用出借账号获得报酬10万元,在账外列支;5、B公司私卖生产余料,收入列在账外,相关的收支凭证保管不完整;6、B公司张某通过餐饮发票套取现金80万元用于个人的牟利;7、B公司张某任职期间利用奖金套取现金60万元;8、B公司制度不严,管理混乱;B公司的相关制度建立不全,执行不严格,部分制度形同虚设,其结算制度基本上是张某一人说了算,致使公司资金发生大量的被贪污行为;二、审计建议1、张某利用各种手段套取公司现金400万元,其行为已构成贪污,建议公司立即将其移送司法机关,并追回贪污的公款;对于被审计暂扣的存折,如不能说明合法来源全部上交公司;2、B公司管理混乱,建议公司派人加强管理,对其规章制度进行重新审核制定,同时要定期予以检查;对于B公司的规章制度的执行情况要加强管理,加强培训;3、B公司财务负责人记部分分厂领导存在违规事实,建议公司予以撤换,并追究相应的责任;同时对个人私分的国有财产一律予以追回,降低公司的损失;4、B公司因为长期未进行审计,致使其领导人由于缺乏监督而贪污,建议公司对其他子公司、子企业即使开展经济责任审计,避免类似的情况发生;。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计协会案例
内部审计协会案例话说有这么一个公司啊，规模还不小呢，有个内部审计协会就负责盯着公司里各种财务和运营上的事儿。
有段时间，行政部门老是抱怨办公用品消耗得超级快。
这就引起了内部审计协会的注意啦。
协会里有个小李，那可是个机灵鬼。
他决定先从办公用品的采购和领用记录入手。
这一查呀，发现采购记录倒是很正常，每次都是按流程走的，价格也合理。
可是领用记录就有点奇怪了。
有个部门，每个月领的笔啊、本子啊、文件夹什么的，数量多得有点离谱。
小李就心里琢磨：“这个部门难道都是用笔和本子当饭吃吗？”于是他决定去这个部门实地查看查看。
他到了那个部门，跟部门主管说：“大哥啊，我看你们办公用品领得可不少啊，都用来干啥了呢？”部门主管还挺理直气壮地说：“我们工作任务重啊，这些东西当然用得多啦。
”小李可不是那么好糊弄的。
他就在这个部门悄悄观察了几天。
这一观察可不得了，他发现好多办公用品都被员工随便拿走，说是带回家给孩子用或者自己留着备用。
这可不行啊，这是公司的东西，又不是免费超市。
小李把这个情况报告给了内部审计协会。
协会经过讨论，觉得这个问题可不能小视。
他们制定了一个新的办公用品管理制度。
规定每个月每个员工只能按实际工作需求领用一定数量的办公用品，如果有特殊情况需要额外领用，得经过上级领导审批，而且还得说明用途。
同时，协会还在公司内部开展了一次关于办公用品使用规范的小培训。
告诉大家这办公用品虽然看起来是小事儿，但反映了一个公司的管理水平和员工的素质。
经过这么一番整顿，你猜怎么着？办公用品的消耗一下子就降下来了，行政部门也不用整天愁眉苦脸地到处采购了。
这内部审计协会啊，就像公司的一个小管家，把那些隐藏在角落里的小问题都给揪出来，让公司运营得更健康、更规范了呢。
在一家制造企业里，内部审计协会就像是一群福尔摩斯，专门破解公司里那些奇怪的谜题。
这个企业的维修费用啊，每个月都高得吓人。
这可让内部审计协会的人摸不着头脑了。
协会里有个老张，经验丰富得很。
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案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
2.该公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。
⑴记录并保管总账；⑵记录并保管应付账款明细账；⑶记录并保管应收账款明细账；⑷记录货币资金日记账；⑸记录、填写支票；⑹发出销货退回及折让的贷项通知书；⑺调节银行存款日记账和银行存款对账单；⑻保管并送存现金收入。
二、根据上述资料，回答下列问题1.指出该公司上述内部控制中的缺陷，并简要说明理由。
2.从内部控制的角度，就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由。
案例三：资料XX集团公司审计部于2003年6月派出审计组，对其子公司南华公司2002年度财务收支进行审计。
有关资料和审计情况如下：（一）审计人员对该公司的内部控制进行了解时，发现如下情况：1、仓库发运商品出库时，由仓库管理员根据顾客订单，填制一式三联的销货单。
在各联上签章后，第一联代发运单，由运输部门依单配货、包装，随货交顾客；第二联送会计部门记账；第三联按顺序连同订单一并留存仓库。
2、为了方便生产加工，验收后的一些材料货物直接堆放在车间机器旁准备加工。
3、财务部经理被授权签署支票，但由于其经常出差，出差时便将其支票留在出纳处。
出纳经审核相关凭证后签署支票。
审计人员进行了业务穿行测试，追查了两笔业务，未发现出纳有贪污问题。
4、车间里堆放着一些老旧的机器设备，在固定资产登记卡片和明细账上均无记录。
（二）审计组在审计过程中，接到群众举报，称“南华公司动用银行存款80万元支付原材料款，而这些原材料并未真正收到，存在虚构业务，转移资金的问题”。
审计人员经查阅银行存款帐及相关的支付凭证，发现南华公司确已动用银行存款80万元支付给大明公司。
由于大明公司远在B省，相距2千多公里，为了节省审计成本，提高工作效率，审计组决定通过有关资料来查明购买原材料业务的真实性。
对于如何采用最有效的程序进行检查，审计组成员意见不一，甲认为应从向银行函证入手进行检查；乙认为应从核对银行对账单入手，编制银行存款余额调节表；丙认为应从银行日记入手，追查卖方发票；丁认为应从卖方发票追查到银行日记账。
二、要求（一）根据“资料（一）”中的情况，指出该公司内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。
针对该公司内部控制存在的缺陷，你认为审计人员是否需要对该公司上述几个方面的内部控制进行控制测试？请说明理由。
（二）假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。
案例四：资料A公司审计部于2008年11月派出审计组对子公司B公司2007年度财务收支进行审计。
有关资料和审计情况如下：（一）审计组进行审前调查取得了B公司2006年度和2007年度会计报表。
审计人员对资产负债表和利润表中的部分重要项目进行对比计算，形成如下趋势分析表（见表案例9-4）：（二）审前调查时还了解到公司的以下情况：1.在对相关内部控制初步评价后发现，该公司存货内部控制存在重要缺陷2.固定资产的主要内容是土地、厂房和机器设备，占固定资产总额的90%3.公司对外投资项目较多，均为3年前的投资，近3年帐户余额均为5000万元。
（三）A公司审计部确定重要性水平的政策是：以被审计单位资产总额、净资产、主营业务收入和利润总额为判断基础，采用固定比率法确定，其比率分别是0.5%，1%，1.5%，5%。
（四）审计组成员李志伟受组长委托编制了审计实施方案的初稿，方案的主要内容如下：1.审计人员在现场实施审计时，要对发现的超出重要性水平的错弊作出详细记录，编制审计工作底稿。
对低于重要性水平的小额错弊可不予关注。
2.对2007年度增减比例超过10%的项目要作为重点审查项目，包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用、利润总额、应收账款、固定资产、在建工程和实收资本。
存货因其增长率低于10%，长期投资因其余额没有变化，也没有新发生业务，所以不作重点审查。
3.主营业务收入与应收账款审计：由于主营业务收入属于利润表项目，而应收账款属于资产负债表项目，所以这两个项目分别审计审计程序，并安排审计人员进行。
4.由于执行应收账款审计的函证程序会花费较长时间，为了按时完成审计任务，在审计组现场工作开始前先由被审计单位按照审计组给定的函证格式，安排对部分大客户进行函证，并编制函证结果汇总分析表，在审计组进点后提交给审计组。
5.固定资产审计：由于该公司的固定资产主要是土地、厂房和机器设备，且不易被贪污挪用，所以审计时主要是现场观察其存在和完好状况，并对折旧额和减值情况进行审核和分析性复核即可，无需详细审查。
6.管理费用审计：由于管理费用增加较多，应详细审查其费用发生的真实性和支出内容的合理性。
二、要求㈠请利用“资料㈠和㈢”，按照谨慎性原则，确定本审计项目报表层次的重要性水平。
㈡请指出“资料㈣内容1”中，对小额错弊可不予关注的要求是否合理，并简要说明理由。
㈢请指出“资料㈣内容2”中，对重点和非重点审查项目的安排是否合理，并简要说明理由。
㈣请指出“资料㈣内容3至6”中，几个重要项目的审计思路是否适当，并简要说明理由。
㈤请针对在建工程项目余额增长较大的情况，提出具体的审查措施。
【第九章案例分析题1】答案首先，入库、供货、装货等职责并没有有效分离。
入库单和发货单本来应该由仓储部门填写，但在大地电焊条公司却分别由生产部门和销售部门填写，这样容易导致多列存货、多计收入而不被察觉。
其次，运输部门没有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证，容易导致漏记销售收入。
再次，在销售收入的内部控制体系中，记录主营业务收入、应收账款的人员应当分离。
同时，负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。
在本案例中，企业出纳人员同时负责办理货款结算和账务处理，这是极其严重的内部会计控制漏洞，违反了《会计法》的规定，很容易造成货币资金的舞弊、销售收入作假等行为。
【第九章案例分析题2】1.上述内控制度中的缺陷及理由说明：⑴货币资金业务中：①“现金经公司领导班子集体研究批准后，可以坐支。
”违反了现金管理条例，现金是不能坐支的。
②“银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制”违反了不相容职务分离的原则，应该由出纳以外的人员定期编制。
⑵销售与收款业务中：“销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定”不符合授权原则。
在没有授权下，普通的销售人员应无权定价。
⑶材料采购与领用业务中：①材料采购经仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出“订购单”。
不符合授权原则，订购单应由独立采购部门之外的被授权人批准。
②采购的材料到货时，由仓库保管人员负责验收入库。
不符合实物控制原则和不相容职务分离原则，验收人员应独立于仓库保管人员。
③期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。
不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。
⑷设备的采购与报废业务中：①设备的采购由采购部门确定需要量，并提出购置申请书。
不符合不相容职务分离原则，应由设备使用部门提出购置申请。
②设备的报废由设备管理部门提出设备报废单，经批准后，通知财务部门注销其账面记录。
不符合不相容职务分离原则，应由设备使用部门提出设备报废单。
2.审计建议分工及理由：（1）分工情况：①1、6、7项工作由总账会计或综合会计人员担当。
②2、3项工作由管明细账的会计人员担当。
③4、5、8项工作由出纳员担当。
（2）理由如下：①按内控制度的要求，分工总体原则应将不相容职务恰当划分。
②记录并保管总账的应与记录并保管明细账、日记账分开，所以1与2、3项工作应由不同的人承担。
③记录应收账款明细账的人应与发出销售退回及折让的贷项通知书的人分开，否则可能发生贪污或挪用货款等舞弊行为，计3与6项应分开。
④调节银行存款日记账和银行存款对账单的工作要与记录、保管送存货币的工作分开，否则可能发生偷借银行账户等违法行为，即7应与4、5、8项工作分开。
【第九章案例分析题3】㈠1.可能存在的缺陷及改进措施：⑴存在缺陷：销售单位不应有仓库部门编制，也不能代替装运凭证，否则可能导致仓库在未经授权的情况下擅自发货。
改进建议：由销售部门批准顾客订单，编制一式多联销售通知单，分别用于批准赊销、审批发货、装运货及向顾客开具账单；运输部门须根据已批准的销售单，编制一式多联的提货单，提供商品已确定装运的证据。
⑵存在缺陷：可能存在未经授权滥用材料和材料被盗用的风险。
改进建议：存放货物的仓储区应与生产区相互独立，限制无关人员接近；货物验收后，要凭完善的发货控制系统进行领料加工。
⑶存在缺陷：支票的填制与审核不应由同一人负责，否则可能导致未经授权的付款。
改进建议：财务经理不应将支票签署权授予出纳执行，审核支票与填制支票的职权必须分离，且审核支票的职责应由较高级别的职员履行。