会计科目明细表及借贷方向使用说明

会计科目明细表及借贷方向使用说明

文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

说明：

借贷仅是，借是左边，贷是右边，接下来很重要：

一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）

二、资产=负债+所有者权益（等式一）

由：所有者权益=利润+资本

得：资产=负债+利润+资本（等式二）

由：利润=收入-费用

得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）

三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；

综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方

负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方

四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！

一、资产类+借方–贷方

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1131应收股利

1132应收利息

1231其他应收款

1241坏账准备

坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；

坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1406库存商品

1407发出商品

1410商品进销差价

1411委托加工物资

1412包装物及低值易耗品

1461存货跌价准备

1521持有至到期投资

1522持有至到期投资减值准备

1523可供出售金融资产

1524长期股权投资

1525长期股权投资减值准备

1526投资性房地产

1531长期应收款

1601固定资产

1602累计折旧：增加即固定价值减少，计入类账户（“”账户）的，反之，减少，计入类账户的。这在实质上与类账户的结构是一致的。

1603固定资产减值准备：反映计提的数，反映在处置此资产时，要转回数。

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理（过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用

1811递延所得税资产

1901

盘亏和毁损。本科目下设置“待处理损溢”和“待处理损溢”两个明细科目。

贷方表示：1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数

借方表示：1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数

二、负债类+贷方–借方

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2205预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付股利

2232应付利息

2241其他应付款

2401预提费用：登记费用的实际支出额或发生额，登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。

2411预计负债

2501递延收益

2601长期借款

2602长期债券

2801长期应付款

2901递延所得税负债

三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类+贷方–借方

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损；期末无余额，转入利润分配。

4104利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损。

4201库存股

五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品…）+借方–贷方

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类（期末无余额，余额转入本年利润）收入类+贷方；费用类+借方

6001主营业务收入+贷方–借方

6051其他业务收入+贷方–借方

6101公允价值变动损益+贷方–借方

6111投资收益+贷方–借方

6301营业外收入+贷方–借方

6401主营业务成本+借方–贷方

6402其他业务支出+借方–贷方

6405营业税金及附加+借方–贷方

6601销售费用+借方–贷方

6602管理费用+借方–贷方

6603财务费用+借方–贷方

6701资产减值损失+借方–贷方

6711营业外支出+借方–贷方

6801所得税费用+借方–贷方

6901以前年度损益调整（过渡科目）+借方–贷方