新公司怎么做税务筹划

新公司怎么做税务筹划

新成立一家公司时，许多创业者都不是很懂税务，其实，在一开始就做好税务筹划可以有效避税。不懂税多交税是许多人的烦恼，那么，新公司怎么做税务筹划。

一、有限责任公司VS无限责任公司

有限责任公司的营业所得需要交纳企业所得税，当减去成本、费用后所得的利润进行股东分红，此时还要交纳个人所得税；无限责任公司只需交纳个税（5%~35%超额累进税率），后成为合法收入。若规模较小的公司，当然选择后者较划算。

案例：李总打算成立公司，预计税前利润50万元。

方案A：成立有限责任公司

企业所得税：50%25%=12.5万股东分红个税：（50-12.5）*20%=7.5万

税负合计：12.5+7.5=20万元

方案B：成立个人独资公司

应交个税：50万*35%-1475=16.025万

这一对比~方案B比方案A节税3.975万元！因此成立个人独资公司更省钱。

二、成立子公司（独立法人）OR成立分公司（与总公司同一主体）

子公司是具有独立完整的独立纳税义务的；分公司没有法人，没有法人资格，则和总公司汇总纳税。那设立子公司还是分公司好？

筹划一：分支机构的盈亏情况

A：当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

案例：假设设立的是子公司总公司盈利30万，子公司亏损10万，需要纳税的金额为30万。（总公司纳税，子公司不纳税）

若设立分公司，亏损了10万，总公司盈利30万，则需要纳税的金额为30+（-10）=20万元。很显然，应选择建立分公司。

B：当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；因为子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展。

筹划二：享受税收优惠的情况

A：当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时（地区不同），可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。子公司作为独立法人机构，仅享受其当地政策。

B：如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

筹划三：分支机构的利润分配形式及风险责任

分支机构（分公司）由于不具有独立法人机构，无法独立进行利润分配；且分支机构如果有风险（譬如产品质量问题）及相关法律责任，可能会牵连到总公司（形象负面影响等），若是设立独立的子公司，自然没有这种担忧，可以将风险和法律责任降到最低。

筹划四：增值税纳税人身份筹划——一般纳税人VS小规模纳税人

案例一：某商业企业2月销售商品一批，不含税收入是10万元，采购商品成本是7万元，取得专票税款是1.19万元。

一般纳税人：（10-7）*0.17=0.51万

小规模纳税人：10*3%=0.3万

对比发现：显然选择小规模（简易方法征收）更优惠。

案例二：若该企业采购成本为8.5万元，取得专用发票1.44万元

该企业为一般纳税人时：应纳增值税=（10-8.5）*0.17=0.26

为小规模纳税人：仍为0.3万。

这样一算，因为成本增加，增值部分降低，变成一般纳税人时缴纳的税款较少。

不懂税，多交税，交各种冤枉税，在企业成立之初就要杜绝这种情况的发生，因此这也需要企业财务人员有一定的税务筹划能力。